Revenue Statistics 1965-2002 9789264104792, 9264104798

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STATISTICS/STATISTIQUES

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OECD's books, periodicals and statistical databases are now available via www.SourceOECD.org, our online library. This book is available to subscribers to the following SourceOECD themes. Taxation Fiscalité Les livres, périodiques et données statistiques de l'OCDE sont maintenant disponibles sur www.SourceOCDE.org, notre bibliothèque en ligne. Cet ouvrage est disponible sur SourceOCDE dans le cadre de l'abonnement aux thèmes ci-dessus. Ask your librarian for more details of how to access OECD books online, or write to us at: Demandez à votre bibliothécaire des détails concernant l'accès aux publications en ligne ou écrivez-nous à :

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Statistiques des recettes publiques

ÉGALEMENT DISPONIBLE SUR CD-ROM ET EN LIGNE La base de données des Statistiques des recettes publiques est disponible sur le CD-ROM Statistiques fiscales de l’OCDE. Les données sont fournies avec Beyond 20/20TM (sous WindowsTM), un logiciel convivial qui permet d’extraire et d’exporter les données et de mettre au point ses propres outils d’analyse (tableaux et graphiques). La base de données est également disponible en ligne via www.SourceOCDE.org.

1965-2002

L’édition de cette année présente deux études spéciales. La première décrit la manière dont les allégements fiscaux affectent l’interprétation des ratios impôts/PIB. La deuxième explique pourquoi la comptabilisation en droits constatés sera introduite dans les Statistiques des recettes publiques l’année prochaine.

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Revenue Statistics

Les données sur les recettes des administrations publiques, et sur le produit de la fiscalité en particulier, constituent la base de la plupart des travaux de description des structures économiques et d’analyse économique, et sont de plus en plus utilisées pour les comparaisons internationales. Cette publication annuelle présente un cadre conceptuel dont le but est de définir les recettes publiques devant être assimilées à des impôts et de classifier les différentes catégories d’impôts. Elle constitue également un ensemble unique de statistiques fiscales détaillées et comparables au niveau international, utilisant une présentation identique pour tous les pays de l’OCDE depuis 1965.

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STATISTICS/STATISTIQUES

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This year’s edition presents two special features. The first discusses the way in which tax reliefs affect reported tax-to-GDP ratios. The second explains why accrual accounting will be introduced in Revenue Statistics next year.

Statistiques des recettes publiques

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Data on government sector receipts, and on taxes in particular, are basic inputs to most structural economic descriptions and economic analyses and are increasingly used in international comparisons. This annual publication gives a conceptual framework to define which government receipts should be regarded as taxes and to classify different types of taxes. It presents a unique set of detailed and internationally comparable tax data in a common format for all OECD countries from 1965 onwards.

ALSO AVAILABLE ON CD-ROM AND ON LINE The Revenue Statistics database is available on the OECD Tax Statistics CD-ROM. The data are presented in userfriendly software, Beyond 20/20TM for WindowsTM, that allows users to extract and export data, prepare customised graphs and tables, and perform their own analysis. The database is also available on line at www.SourceOECD.org.

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2003

Revenue Statistics

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Revenue Statistics SPECIAL FEATURES: TAX RELIEFS AND THE INTERPRETATION OF TAX-TO-GDP RATIOS THE INTRODUCTION OF ACCRUAL ACCOUNTING

1965-2002 Statistiques des recettes publiques ÉTUDES SPÉCIALES : ALLÉGEMENTS FISCAUX ET INTERPRÉTATION DES RAPPORTS IMPÔTS/PIB L’INSTAURATION DE LA COMPTABILISATION EN DROITS CONSTATÉS

www.oecd.org

ISBN 92-64-10479-8 23 2003 07 3 P

2003

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2003

© OECD, 2003. © Software: 1987-1996, Acrobat is a trademark of ADOBE. All rights reserved. OECD grants you the right to use one copy of this Program for your personal use only. Unauthorised reproduction, lending, hiring, transmission or distribution of any data or software is prohibited. You must treat the Program and associated materials and any elements thereof like any other copyrighted material. All requests should be made to: Head of Publications Service, OECD Publications Service, 2, rue André-Pascal, 75775 Paris Cedex 16, France.

© OCDE, 2003 © Logiciel, 1987-1996, Acrobat, marque déposée d’ADOBE. Tous droits du producteur et du propriétaire de ce produit sont réservés. L’OCDE autorise la reproduction d’un seul exemplaire de ce programme pour usage personnel et non commercial uniquement. Sauf autorisation, la duplication, la location, le prêt, l’utilisation de ce produit pour exécution publique sont interdits. Ce programme, les données y afférantes et d’autres éléments doivent donc être traités comme toute autre documentation sur laquelle s’exerce la protection par le droit d’auteur. Les demandes sont à adresser au : Chef du Service des Publications, Service des Publications de l’OCDE, 2, rue André-Pascal, 75775 Paris Cedex 16, France.

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STATISTICS/STATISTIQUES

Revenue Statistics 1965-2002 Statistiques des recettes publiques

2003

ORGANISATION FOR ECONOMIC CO-OPERATION AND DEVELOPMENT Pursuant to Article 1 of the Convention signed in Paris on 14th December 1960, and which came into force on 30th September 1961, the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) shall promote policies designed: – To achieve the highest sustainable economic growth and employment and a rising standard of living in member countries, while maintaining financial stability, and thus to contribute to the development of the world economy. – To contribute to sound economic expansion in member as well as non-member countries in the process of economic development. And – To contribute to the expansion of world trade on a multilateral, non-discriminatory basis in accordance with international obligations. The original member countries of the OECD are Austria, Belgium, Canada, Denmark, France, Germany, Greece, Iceland, Ireland, Italy, Luxembourg, the Netherlands, Norway, Portugal, Spain, Sweden, Switzerland, Turkey, the United Kingdom and the United States. The following countries became members subsequently through accession at the dates indicated hereafter: Japan (28th April 1964), Finland (28th January 1969), Australia (7th June 1971), New Zealand (29th May 1973), Mexico (18th May 1994), the Czech Republic (21st December 1995), Hungary (7th May 1996), Poland (22nd November 1996), Korea (12th December 1996) and the Slovak Republic (14th December 2000). The Commission of the European Communities takes part in the work of the OECD (Article 13 of the OECD Convention). © OECD 2003 Permission to reproduce a portion of this work for non-commercial purposes or classroom use should be obtained through the Centre français d’exploitation du droit de copie (CFC), 20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris, France, tel. (33-1) 44 07 47 70, fax (33-1) 46 34 67 19, for every country except the United States. In the United States permission should be obtained through the Copyright Clearance Center, Customer Service, (508)750-8400, 222 Rosewood Drive, Danvers, MA 01923 USA, or CCC Online: www.copyright.com. All other applications for permission to reproduce or translate all or part of this book should be made to OECD Publications, 2, rue André-Pascal, 75775 Paris Cedex 16, France.

ORGANISATION DE COOPÉRATION ET DE DÉVELOPPEMENT ÉCONOMIQUES En vertu de l’article 1er de la Convention signée le 14 décembre 1960, à Paris, et entrée en vigueur le 30 septembre 1961, l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) a pour objectif de promouvoir des politiques visant : – A réaliser la plus forte expansion de l’économie et de l’emploi et une progression du niveau de vie dans les pays membres, tout en maintenant la stabilité financière, et à contribuer ainsi au développement de l’économie mondiale. – A contribuer à une saine expansion économique dans les pays membres, ainsi que les pays non membres, en voie de développement économique. – A contribuer à l’expansion du commerce mondial sur une base multilatérale et non discriminatoire conformément aux obligations internationales. Les pays membres originaires de l’OCDE sont : l’Allemagne, l’Autriche, la Belgique, le Canada, le Danemark, l’Espagne, les États-Unis, la France, la Grèce, l’Irlande, l’Islande, l’Italie, le Luxembourg, la Norvège, les Pays-Bas, le Portugal, le Royaume-Uni, la Suède, la Suisse et la Turquie. Les pays suivants sont ultérieurement devenus membres par adhésion aux dates indiquées ci-après : le Japon (28 avril 1964), la Finlande (28 janvier 1969), l’Australie (7 juin 1971), la Nouvelle-Zélande (29 mai 1973), le Mexique (18 mai 1994), la République tchèque (21 décembre 1995), la Hongrie (7 mai 1996), la Pologne (22 novembre 1996), la Corée (12 décembre 1996) et la République slovaque (14 décembre 2000). La Commission des Communautés européennes participe aux travaux de l’OCDE (article 13 de la Convention de l’OCDE). © OCDE 2003 Les permissions de reproduction partielle à usage non commercial ou destinée à une formation doivent être adressées au Centre français d’exploitation du droit de copie (CFC), 20, rue des Grands-Augustins, 75006 Paris, France, tél. (33-1) 44 07 47 70, fax (33-1) 46 34 67 19, pour tous les pays à l’exception des États-Unis. Aux États-Unis, l’autorisation doit être obtenue du Copyright Clearance Center, Service Client, (508)750-8400, 222 Rosewood Drive, Danvers, MA 01923 USA, ou CCC Online : www.copyright.com. Toute autre demande d’autorisation de reproduction ou de traduction totale ou partielle de cette publication doit être adressée aux Éditions de l’OCDE, 2, rue André-Pascal, 75775 Paris Cedex 16, France.

92-64-10479-8

FOREWORD

This annual publication provides information on tax levels and tax structures in OECD countries. It was prepared under the auspices of the Working Party on Tax Policy Analysis and Tax Statistics of the Committee on Fiscal Affairs and is published under the responsibility of the Secretary-General of the OECD.

AVANT-PROPOS Cette publication annuelle fournit des informations sur les niveaux d’imposition et la structure de la fiscalité dans les pays de l’OCDE. Elle a été préparée sous les auspices du Groupe de travail sur l’analyse des politiques et des statistiques fiscales du Comité des affaires fiscales ; elle est publiée sous la responsabilité du Secrétaire général de l’OCDE.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

TABLE OF CONTENTS Introduction .........................................................................................................................................................................

11

Notes .....................................................................................................................................................................................

12

Part I.

TAX REVENUE TRENDS, 1965-2002.................................................................................................................

15

Introduction ..........................................................................................................................................................................

17

A. B. C. D. E.

17 20 22 24 26

Tax ratios ....................................................................................................................................................................... Tax structures................................................................................................................................................................ Treatment of non-wastable tax credits ...................................................................................................................... Taxes by level of government..................................................................................................................................... The impact of GDP revisions on reported tax levels...............................................................................................

Notes .....................................................................................................................................................................................

29

Special Features .................................................................................................................................................................

31

S.1. Tax reliefs and the interpretation of tax-to-GDP-ratios........................................................................................... References ............................................................................................................................................................................ Notes ..................................................................................................................................................................................... S.2. The introduction of accrual accounting .....................................................................................................................

31 35 36 37

Part II.

69

TAX LEVELS AND TAX STRUCTURES, 1965-2001 ..........................................................................................

A.

Comparative tables, 1965-2001 ..................................................................................................................................

71

B.

Comparative charts, 1965-2001 ...................................................................................................................................

93

C.

Estimates of tax revenues, 2002 ................................................................................................................................. 107

Part III.

COUNTRY TABLES, 1965-2001 .......................................................................................................................... 113

A.

Tax revenues ................................................................................................................................................................. 115

B.

Financing social benefits............................................................................................................................................. 197

C.

Social security contributions and payroll taxes paid by government ................................................................... 203

Part IV.

TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GENERAL GOVERNMENT 1975, 1985 AND 2001........................ 217

Part V.

NON-TAX REVENUES, CAPITAL REVENUES AND GRANTS ........................................................................ 257

Introduction .......................................................................................................................................................................... 259 Part VI.

TAX REVENUES, NON-TAX REVENUES AND GRANTS BY LEVEL OF GOVERNMENT ............................ 277

Annex 1.

THE OECD CLASSIFICATION OF TAXES AND INTERPRETATIVE GUIDE................................................... 281

The OECD Classification of Taxes ................................................................................................................................... 283 The OECD interpretative guide ........................................................................................................................................ 285 A. B. C. D. E. F. G. H. I. J.

Coverage........................................................................................................................................................................ Basis of reporting ......................................................................................................................................................... General classification criteria ..................................................................................................................................... Commentaries on items of the list ............................................................................................................................. Memorandum item on the financing of social security benefits ............................................................................ Memorandum item on identifiable taxes paid by government ............................................................................. Relation of OECD classification of taxes to national accounting systems............................................................. Relation of OECD classification of taxes to the international monetary fund system......................................... Comparison of the OECD classification of taxes with other international classifications ................................... Attribution of tax revenues by sub-sectors of general government ......................................................................

285 286 287 289 295 295 296 296 296 298

Notes and References ......................................................................................................................................................... 300 Annex 2.

CURRENT NON-TAX REVENUES, CAPITAL REVENUES AND GRANTS DEFINITION OF THEIR COMPONENTS ................................................................................................................................. 325

V. Non-tax revenue........................................................................................................................................................... 325 VI. Capital revenue ............................................................................................................................................................ 326 VII. Grants............................................................................................................................................................................. 327 4

Notes ..................................................................................................................................................................................... 327

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

TABLE DES MATIÈRES Introduction.......................................................................................................................................................................... Notes .....................................................................................................................................................................................

13 14

Partie I. TENDANCES DES RECETTES FISCALES, 1965-2002 ..................................................................................... Introduction .......................................................................................................................................................................... A. Niveaux d’imposition................................................................................................................................................... B. Structures fiscales......................................................................................................................................................... C. Traitement des crédits d’impôt récupérables.......................................................................................................... D. Répartition des impôts par niveaux d’administration............................................................................................. E. Impact de la révision des données du PIB sur les niveaux d’imposition ............................................................. Notes ..................................................................................................................................................................................... Études spéciales ................................................................................................................................................................. S.1. Allégements fiscaux et interprétation des rapports impôt/PIB.............................................................................. Bibliographie ........................................................................................................................................................................ Notes ..................................................................................................................................................................................... S.2. L’instauration de la comptabilisation en droits constatés......................................................................................

15 45 45 49 51 53 55 57 59 59 64 65 66

Partie II. NIVEAUX ET STRUCTURES DES IMPÔTS, 1965-2001 .................................................................................... 69 A. Tableaux comparatifs, 1965-2001 ............................................................................................................................... 71 B. Graphiques comparatifs, 1965-2001........................................................................................................................... 93 C. Estimations des recettes fiscales pour 2002............................................................................................................. 107 Partie III. TABLEAUX PAR PAYS, 1965-2001 ..................................................................................................................... A. Recettes fiscales ........................................................................................................................................................... B. Le financement des prestations sociales.................................................................................................................. C. Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations PUBLIQUES............

113 115 197 205

Partie IV. RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEUR D’ADMINISTRATION 1975, 1985 ET 2001 ............................. 217 Partie V. RECETTES NON FISCALES, RECETTES EN CAPITAL ET DONS .................................................................. 257 Introduction .......................................................................................................................................................................... 261 Partie VI. RECETTES FISCALES, RECETTES NON FISCALES ET DONS PAR NIVEAU DE L’ADMINISTRATION PUBLIQUE................................................................................................................. 277 Annexe 1. CLASSIFICATION DES IMPÔTS DE L’OCDE ET GUIDE D’INTERPRÉTATION ............................................ Classification d’impôts de l’OCDE.................................................................................................................................... Le guide d’interprétation de l’OCDE ............................................................................................................................... A. Champ couvert.............................................................................................................................................................. B. Bases de comptabilisation.......................................................................................................................................... C. Principes généraux de classification .......................................................................................................................... D. Commentaires sur les postes de la liste ................................................................................................................... E. Poste pour mémoire relatif au financement des prestations de sécurité sociale ............................................... F. Poste pour mémoire relatif aux impôts identifiables payés par les administrations ......................................... G. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec les systèmes nationaux de comptabilité nationale........ H. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec le système du Fonds monétaire international........ I. Comparaison de la classification des impôts de l’OCDE et des autres classifications internationales des recettes publiques................................................................................................................................................ J. Répartition des recettes fiscales par sous-secteur d’administration publique................................................... Notes et références .............................................................................................................................................................

301 303 305 305 307 308 309 317 317 317 318

Annexe 2. RECETTES NON FISCALES, RECETTES EN CAPITAL ET DONS DÉFINITION DES CONCEPTS .............. V. Recettes non fiscales ................................................................................................................................................... VI. Recettes en capital....................................................................................................................................................... VII. Dons ............................................................................................................................................................................... Notes .....................................................................................................................................................................................

329 329 331 331 331

© OECD/OCDE 2003

318 318 323

5

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

LIST OF TABLES/LISTE DES TABLEAUX Part I/Partie I TAX REVENUE TRENDS, 1965-2002/TENDANCES DES RECETTES FISCALES, 1965-2002 A. A. B. B. C. C. D. D. E. E. F. F. G. G. S.1. S.1.

Total tax revenue as percentage of GDP.................................................................................................................. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB................................................................................................. Taxes on income and profits as percentage of GDP............................................................................................... Impôts sur le revenu et les bénéfices en pourcentage du PIB ............................................................................. Tax structures in the OECD area ............................................................................................................................... Structure fiscale dans la zone de l’OCDE ................................................................................................................ Effect of alternative treatment of non-wastable tax credits, 2000-2002 ............................................................... Effet des différents traitements possibles des crédit d’impôt récupérables, 2000-2002 ................................. Taxes by level of government ................................................................................................................................... Répartition des impôts par niveau d’administration ............................................................................................. Customs duties collected on behalf of the European Union ................................................................................ Droits de douanes collectés pour le compte de l’Union européenne ................................................................ The timing of GDP revisions ...................................................................................................................................... Calendrier des révisions du PIB................................................................................................................................ Tax breaks for social purposes (excluding pensions) as a percentage of GDP, 1999......................................... Allégements fiscaux à objet social (à l’exclusion des pensions) ..........................................................................

18 46 19 47 21 49 23 52 25 54 26 55 27 56 33 62

Part II/Partie II TAX LEVELS AND TAX STRUCTURES, 1965-2001/NIVEAUX ET STRUCTURES DES IMPÔTS, 1965-2001 A.

Comparative tables, 1965-2001/Tableaux comparatifs, 1965-2001 ....................................................................................

1.

Total tax revenue as percentage of gross domestic product at market prices Total des recettes fiscales en pourcentage du produit intérieur brut aux prix du marché............................... Total tax revenue (excluding social security) of gross domestic product at market prices Total des recettes fiscales (sécurité sociale non comprise) en pourcentage du produit intérieur brut aux prix du marché...................................................................................................................................................... Total tax revenue as percentage of GDP Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB................................................................................................. Total tax revenue (excluding social security) as percentage of GDP Total des recettes fiscales (sécurité sociale non comprise) en pourcentage du PIB......................................... Total tax revenue as percentage of GDP – Three year moving average Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB – Moyenne mobile sur trois ans......................................... Tax revenue of main headings as percentage of GDP Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du PIB ........................................................... Tax revenue of main headings as percentage of total taxation Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du total des recettes fiscales .................... Taxes on income and profits (1000) as percentage of GDP Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000) en pourcentage du PIB ................................................................. Taxes on income and profits (1000) as percentage of total taxation Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000) en pourcentage du total des recettes fiscales........................... Taxes on personal income (1100) as percentage of GDP Impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) en pourcentage du PIB ................................................ Taxes on personnal income (1100) as percentage of total taxation Impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) en pourcentage du total des recettes fiscales ......... Taxes on corporate income (1200) as percentage of GDP Impôts sur les bénéfices des sociétés (1200) en pourcentage du PIB................................................................. Taxes on corporate income (1200) as percentage of total taxation Impôts sur les bénéfices des sociétés (1200) en pourcentage du total des recettes fiscales.......................... Social security contributions (2000) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale (2000) en pourcentage du PIB............................................................................. Social security contributions (2000) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale (2000) en pourcentage du total des recettes fiscales ......................................

2.

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 6

71 72

72 73 75 75 76 76 77 77 78 78 79 79 80 80

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

16. Employees’ social security contributions (2100) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale à la charge des salariés (2100) en pourcentage du PIB.................................... 17. Employees’ social security contributions (2100) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale à la charge des salariés (2100) en pourcentage du total des recettes fiscales...... 18. Employers’ social security contributions (2200) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale à la charge des employeurs (2200) en pourcentage du PIB ............................ 19. Employers’ social security contributions (2200) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale à la charge des employeurs (2200) en pourcentage du total des recettes fiscales ................................................................................................................................................... 20. Taxes on payroll and workforce (3000) as percentage of GDP Impôts sur les salaires ou la main-d’œuvre (3000) en pourcentage du PIB ........................................................ 21. Taxes on payroll and workforce (3000) as percentage of total taxation Impôts sur les salaires ou la main-d’œuvre (3000) en pourcentage du total des recettes fiscales ................. 22. Taxes on property (4000) as percentage of GDP Impôts sur le patrimoine (4000) en pourcentage du PIB ....................................................................................... 23. Taxes on property (4000) as percentage of total taxation Impôts sur le patrimoine (4000) en pourcentage du total des recettes fiscales ................................................ 24. Taxes on goods and services (5000) as percentage of GDP Impôts sur les biens et services (5000) en pourcentage du PIB ........................................................................... 25. Taxes on goods and services (5000) as percentage of total taxation Impôts sur les biens et services (5000) en pourcentage du total des recettes fiscales .................................... 26. Consumption taxes (5100) as percentage of GDP Impôts sur la consommation (5100) en pourcentage du PIB ................................................................................. 27. Consumption taxes (5100) as percentage of total taxation Impôts sur la consommation (5100) en pourcentage du total des recettes fiscales .......................................... 28. Taxes on general consumption (5110) as percentage of GDP Impôts généraux sur la consommation (5110) en pourcentage du PIB ................................................................ 29. Taxes on general consumption (5110) as percentage of total taxation Impôts généraux sur la consommation (5110) en pourcentage du total des recettes fiscales ......................... 30. Taxes on specific goods and services (5120) as percentage of GDP Impôts sur les biens et services déterminés (5120) en pourcentage du PIB ...................................................... 31. Taxes on specific goods and services (5120) as percentage of total taxation Impôts sur les biens et services déterminés (5120) en pourcentage du total des recettes fiscales ............... 32. Total tax revenue in millions of US dollars Total des recettes fiscales en millions de dollars des EU..................................................................................... 33. Tax revenue of individual countries as percentage of total OECD tax revenue Recettes fiscales de chaque pays en pourcentage du total des recettes des pays membres de l’OCDE...... 34. Tax revenue in US dollars per capita Recettes fiscales en dollars des EU par habitant ................................................................................................... 35. Annual percentage change in total tax revenue (in national currency) Variation annuelle en pourcentage des recettes fiscales totales (en monnaie nationale) ............................... 36. Gross domestic product for tax reporting years at market prices, in billions of national currency units Produit intérieur brut correspondant aux années des recettes fiscales au prix du marché, en milliards de monnaie nationale........................................................................................................................... 37. Exchange rates used, national currency per US dollar Taux de change utilisés, unité de monnaie nationale par dollar des EU............................................................ C.

81 81 82

82 83 83 84 84 85 85 86 86 87 87 88 88 89 89 90 90

91 91

Estimates of tax revenues, 2002/Estimations des recettes fiscales pour 2002 ......................................................................... 107

38. Estimates of tax revenues Estimations des recettes fiscales.............................................................................................................................. 39. Estimates of tax revenues as percentage of GDP Estimations des recettes fiscales en pourcentage du PIB..................................................................................... 40. Tax revenue of main headings as percentage of total taxation Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du total des recettes fiscales .................... 41. Gross domestic product at market prices, in billions of national currency units Produit intérieur brut au prix du marché, en milliards de monnaie nationale ...................................................

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108 110 110 111

7

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Part III/Partie III Country Tables, 1965-2001/Tableaux par pays, 1965-2001 A. Tax revenues/Recettes fiscales............................................................................................................................................. 115 42-71. Countries in alphabetical order Tableaux classés en ordre alphabétique anglais............................................................................................ 116 B. Financing social benefits/Le financement des prestations sociales .......................................................................................... 197 72 -101 Countries in alphabetical order Pays classés en ordre alphabétique anglais.................................................................................................... 198 C.

Social security contributions and payroll taxes paid by government....................................................................................... 203 Les cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques ......................................... 205 102-131 Countries in alphabetical order Pays classés en ordre alphabétique anglais.................................................................................................... 206 Part IV/Partie IV Tax revenues by sub-sectors of general government 1975, 1985 and 2001 Recettes fiscales par sous-secteur d’administration 1975, 1985 et 2001 132. Attribution of tax revenues to sub-sectors of general government as percentage of total tax revenue Répartition des recettes fiscales entre les sous-secteurs de l’Administration en pourcentage du total des recettes fiscales ................................................................................................................................................... 133. The main central government taxes as percentage of GDP at market prices Principales recettes de l’administration centrale en pourcentage du PIB au prix du marché.......................... 134. The main central government taxes as percentage of total tax revenues of central government Principales recettes de l’administration centrale en pourcentage du total des recettes fiscales de l’administration centrale ...................................................................................................................................... 135. Tax revenues of the main State and local taxes as percentage of GDP at market prices Principaux impôts des administrations d’États et locales en pourcentage du PIB au prix du marché ........... 136. Taxes revenues of the main State and local taxes as percentage of total tax revenues of these levels of government Principaux impôts des administrations d’État et locales en pourcentage du total des recettes fiscales de ces niveaux d’administration ............................................................................................................................... 137. Tax revenues from the main local taxes as percentage of GDP at market prices Principaux impôts locaux en pourcentage du PIB au prix du marchés ................................................................ 138. Tax revenues from the main local taxes as percentage of total tax revenues of local governments Principaux impôts locaux en pourcentage du total des recettes fiscales des administrations locales...........

220 221

222 223

224 225 226

Tax revenues by sub-sectors of government/Recettes fiscales par sous-secteurs d’administration 139 à 168. Tax revenues by sub-sectors of government Recettes fiscales par sous-secteurs d’administration.................................................................................. 227 Part V/Partie V Non-tax revenues, capital revenues and grants/Recettes non fiscales, recettes en capital et dons 169-198. Countries in alphabetical order Pays classés en ordre alphabétique anglais.................................................................................................... 262 Part VI/Partie VI Tax revenues, non-tax revenues and grants by level of government Recettes fiscales, recettes non fiscales et dons par niveau de l’administration publique

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199 Revenues received by general government Recettes perçues par l’administration publique .................................................................................................... 278 200. Revenues received by state and local governments Recettes perçues par les administrations d’États et Locales ............................................................................... 279 A.1. Current non-tax revenue, capital revenue and grants in OECD countries Recettes non fiscales courantes, recettes en capital et dons dans les pays membres de l’OCDE ................. 332

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

LIST OF CHARTS/LISTE DES GRAPHIQUES Part I/Partie I Tax Revenue Trends, 1965-2002/Tendances des recettes fiscales, 1965-2002 A. B. C. D. E.

Total tax revenue as percentage of GDP, 2001 Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 2001....................................................................................... Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) ........................................................................... Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) ........................................................................... Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) ........................................................................... Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) ...........................................................................

40 41 42 43 44

Part II/ Partie II Tax Levels and Tax Structures, 1965-2001/Niveaux et structures des impôts, 1965-2001 B. 1. 2. 3. 4.

Comparative charts, 1965-2001/Graphiques comparatifs, 1965-2001................................................................................ Total tax revenue as percentage of GDP, 2001 Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 2001....................................................................................... Tax revenue of main headings as percentage of total tax revenue, 2001 Recettes fiscales en pourcentage du total des recettes fiscales, 2001 ................................................................ Total tax revenue as percentage of GDP, 1965-2001 Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 1965-2001 ............................................................................. Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001..............................................................

93 94 95 96 98

Part IV/Partie IV Tax revenues by sub-sectors of general government 1975, 1985 and 2001 Recettes fiscales par sous-secteur d’administration 1975, 1985 et 2001 5. 6.

The structure of central government tax receipts Structure des recettes fiscales des administrations centrales.............................................................................. 218 The structure of State and local government tax receipts Structure des recettes fiscales des administrations d’États et locales................................................................ 219

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INTRODUCTION The purpose of this annual publication is to provide internationally comparative data on tax levels and tax structures in member countries of the OECD. The taxes imposed in each country are presented in a standardised framework based upon the OECD classification of taxes and its Interpretative guide as contained in Annex 1 to this Report. The criteria followed for the grouping of taxes are primarily the basis on which a tax is charged and secondly whether households or other entities pay the tax. Borderline classification cases, where definitional issues and other difficulties arise, are noted in the Interpretative guide. Footnotes which accompany the country tables in Part III record where countries deviate from the guidelines. The data for the Report has, for the most part, been provided by delegates to Working Party No. 2 on Tax Policy Analysis and Tax Statistics of the Committee on Fiscal Affairs. The OECD acknowledges the co-operation of the International Monetary Fund, whose classification of tax revenues – although in a number of respects less detailed – is almost identical to that of the OECD.1 The most important of the other classifications currently in use is the System of National Accounts (henceforth referred to as SNA) and the European System of Integrated Economic Accounts of EU member States (henceforth referred to as ESA), which is primarily an elaboration of SNA, though differing from it in certain respects. Subject to a few minor exceptions, SNA/ESA figures can be reconciled with the figures in the present Report, since SNA criteria and definitions have been adopted unless the contrary is specifically indicated. Non-tax revenues, which are of varying importance in government financing, are presented separately from tax statistics in Parts V and VI of this publication. The borderline between tax and non-tax revenues is explored in § 9 to § 13 of the Interpretative guide. The material is organised in six parts. Part I summarises tax trends of the past 35 years focusing in turn on tax levels (Section I.A), tax structures (Section I.B) and taxes by level of government (Section I.D). Section I.C discusses the treatment of non-wastable tax credits, while Section I.E discusses the impact of gdp revisions. This year’s issue also carries two special features (see below). Part II contains a set of comparative statistical tables for years 1965-2001 (Section II.A) and a series of comparative graphs which show the differences between countries as regards tax levels and tax structures (Section II.B). Estimates of 2002 tax revenues are presented in Section II.C for all countries for which such data are available. Part III provides statistical tables with a detailed breakdown of tax revenues by country for years between 1965 and 2001 (Section III.A).2 A second series of tables shows how countries finance their social benefits (Section III.B), followed by a series of tables detailing taxes and social security contributions paid by general government (Section III.C). Part IV attributes tax revenues to general government by the following sub-sectors: central, state ; local and social security funds. Part V provides data on non-tax revenues, capital revenues and grants on the basis of data taken from the IMF Government Finance Statistics Yearbook. Part VI contains an overview of tax revenues, non-tax revenues and grants. Countries make varying use of tax reliefs to achieve government policies and this will affect the tax ratios shown. If family allowances, for example, are granted through the tax system, less revenue is collected from taxes than would be the case if the allowances were paid as cash transfers to households and financed out of tax revenue. Special feature S.1 of this Report addresses the issue of how these reliefs affect the interpretation of tax-to-GDP ratios. Since it was started, the Revenue Statistics has reported tax revenue predominantly on a cash basis, in the year that the revenues are received. However, the OECD’s Committee of Fiscal Affairs has © OECD/OCDE 2003

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recognised the advantages of moving to reporting on an accrual basis, and the Revenue Statistics will start reporting on an accrual basis in 2004. The main reasons for this change are discussed in Special Feature S.2 of the Report.

NOTES 1. See IMF, Government Finance Statistics Manual 2001 (Washington DC, 2001). 2. Because of space limitations data are shown at five-year intervals, starting in 1965, and for years 1999 to 2001. Data for years not shown are reproduced in earlier versions of this annual publication and a complete series is also available on CD-ROM.

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INTRODUCTION Le but de cette publication annuelle est de présenter des données permettant d’effectuer des comparaisons internationales sur les niveaux d’imposition et la structure de la fiscalité dans les différents pays membres de l’OCDE. Les impôts perçus dans chaque pays sont présentés sous une forme normalisée selon le modèle de classification des impôts de l’OCDE et son guide d’interprétation qui figurent à l’annexe 1 de ce rapport. Les critères retenus pour la classification des impôts sont essentiellement la base d’imposition et l’identité du contribuable (ménages ou autres entités). Les cas limites, qui ont posé des problèmes de définition ou donné lieu à d’autres difficultés, sont mentionnés dans le Guide d’interprétation. Les notes de bas de page qui accompagnent les tableaux par pays de la partie III indiquent les cas dans lesquels les pays s’écartent des orientations données par le guide. Les données utilisées ont été fournies pour la plupart par les délégués du Groupe de travail n° 2 du Comité des affaires fiscales sur l’analyse des politiques et les statistiques fiscales. L’OCDE remercie de sa coopération le Fonds monétaire international dont la classification des recettes publiques – bien qu’elle soit, à certains égards, moins détaillée – est presque identique à celle de l’OCDE1. Parmi les autres classifications actuellement utilisées, les plus importantes est le Système de comptabilité nationale (appelé ci-après SCN) et le Système européen de comptes économiques intégrés des États membres de l’Union européenne (appelé ci-après SEC) qui constitue essentiellement un approfondissement du SCN bien qu’il en diffère à certains égards. Sous réserve de quelques exceptions mineures, les chiffres du SCN ou du SEC peuvent être rattachés directement à ceux de la présente étude car les critères et définitions du SCN ont été adoptés sauf mention contraire expresse. Les recettes non fiscales, qui tiennent une place variable dans le financement des administrations publiques, sont présentées séparément dans les parties V et VI de cette publication. La ligne de partage entre les recettes fiscales et certaines recettes non fiscales a été précisée sur le plan théorique dans la présente classification (§ 9 à § 13 du Guide d’interprétation). Cette publication comprend six parties. La partie I indique succinctement l’évolution de la fiscalité au cours des dernières 35 années en mettant l’accent successivement sur les niveaux d’imposition (section I.A), sur les structures fiscales (section I.B) et sur la répartition des impôts par niveau d’administration (section I.D). La section I.C discute du traitement des crédits d’impôts non récupérables, la section I.E discute de l’impact de la révision des données du PIB. La publication de cette année comporte également deux études spéciales (voir ci-dessus). La partie II contient une série de tableaux statistiques comparatifs pour les années 1965-2001 (section II.A) et une série de graphiques comparatifs qui indiquent les différences entre les pays quant au niveau d’imposition et aux structures fiscales (section II.B). Des estimations des recettes fiscales de 2002 sont présentées à la section II.C pour tous les pays pour lesquels de telles données sont disponibles. La troisième partie contient des tableaux statistiques comportant une ventilation détaillée des recettes fiscales par pays pour les années comprises entre 1965 et 2001 (section III.A)2 et elle indique en outre comment les pays financent leurs régimes de prestations sociales (section III.B) ainsi que les cotisations sociales versées par les administrations (section III.C). La partie IV ventile les recettes publiques entre les sous-secteurs ci-après : administration fédérale ou centrale, administration des États, administrations locales et de sécurité sociale. La partie V présente des données sur les recettes non fiscales, les recettes en capital © OECD/OCDE 2003

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et les subventions tirées du Government Finance Statistics Yearbook du FMI. La partie VI présente une vue d’ensemble des recettes fiscales, des recettes non fiscales et des subventions. Les pays utilisent à des degrés divers les allégements fiscaux pour mettre en œuvre les politiques publiques, ce qui a une incidence sur les ratios d’imposition indiqués. Par exemple, si les allocations familiales sont accordées par le biais du système fiscal, les recettes fiscales collectées seront moindres que lorsqu’elles sont versées sous forme de prestations en espèces aux ménages et financées à l’aide des recettes fiscales. L’Étude spéciale S.1 de ce rapport traite de l’incidence de ces allégements sur l’interprétation des rapports impôt/PIB. Depuis le début, les Statistiques des recettes publiques déclarent surtout les recettes fiscales sur la base des encaissements/décaissements au titre de l’année où ces recettes ont été perçues. Cependant, le Comité des affaires fiscales de l’OCDE a reconnu que l’adoption de l’enregistrement en droits constatés présentait des avantages et les données des Statistiques des recettes publiques commenceront à être enregistrées en droits constatés à partir de 2004. Les principales raisons de ce changement sont examinées dans l’Étude spéciale S.2 du rapport.

NOTES 1. Voir FMI, Government Finance Statistics Manual 2001 (Washington DC, 2001). 2. En raison du manque de place, les données indiquées portent sur des années séparées par un intervalle de cinq ans à partir de 1965 ainsi que sur les années 1999 à 2001. Les données portant sur les autres années, qui ne figurent pas ici, sont reproduites dans les éditions précédentes de cette publication annuelle et une série complète est également disponible sur CD-ROM.

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Part I

TAX REVENUE TRENDS, 1965-2002

Partie I

TENDANCES DES RECETTES FISCALES, 1965-2002

TAX REVENUE TRENDS, 1965-2002 Introduction This annual Report seeks to present detailed internationally comparable data on the tax revenues of OECD countries for all strata of government. The present edition provides information on tax revenues in 1965-2001. In addition, revenue estimates for 2002 are included. For the purpose of this Report the term “taxes” is confined to compulsory, unrequited payments to general government. Taxes are unrequited in the sense that benefits provided by government to taxpayers are not normally in proportion to their payments. In the OECD classification, taxes are classified by the base of the tax: income and profits (heading 1000), payroll (heading 3000), property (heading 4000), consumption (heading 5000) and other taxes (heading 6000). Compulsory social security contributions paid to general government are treated as taxes, classified under heading 2000. Both the tax concept and the classification of taxes are set out in the Interpretative guide to the Revenue Statistics; see Annex 1 to this Report. A. Tax ratios Chart A presents tax revenues in 2001 as a percentage of Gross Domestic Product (GDP). These ratios are calculated by expressing total tax revenues as a percentage of GDP at market prices. Tax ratios vary considerably between countries, as does their evolution over time. In 2001, in the European region six countries – Austria, Belgium, Denmark, Finland, France and Sweden – had tax ratios of 45 per cent or more of GDP. In contrast, Mexico’s total tax revenues were only 18.9 per cent of GDP, and four countries – Ireland, Japan, Korea and the United States – had tax ratios in the 20-30 per cent range. In 2001, the tax ratio in the OECD area as a whole (unweighted average) broke its historical gradual upward trend, falling from 37.1 to 36.9 per cent (see Table A). Overall tax ratios fell in seventeen OECD member countries whereas they rose in ten countries. The reduction of the tax ratio was especially strong in the Slovak Republic and Sweden (by –2.6 percentage points of GDP). The tax ratio rose most steeply in Norway (4.3 points),1 Turkey (3.1 points) and Austria (2.1 points). Trends in tax-to-GDP ratios between 1995 and 2001 and the three decades preceding 1995 are briefly reviewed at the end of this section. Between 2000 and 2001 the OECD average ratio of revenues from personal and corporate income taxes to GDP fell slightly from 13.5 to 13.4 per cent (see Table B). Norway reports the largest increase in this ratio (by 4.0 percentage points of GDP), followed by Austria (2.0 points). At the other extreme, it dropped in Sweden (by –3.0 points) and Finland (–1.1 points). Elsewhere in the tax base, the average share of GDP levied in the form of social security contributions increased from 9.2 to 9.4 per cent of GDP (see Table 14). The share of these contributions increased most in Luxembourg (by 1.0 percentage points) and fell most in the Netherlands (by –1.8 points). The ratio of taxes on goods and services to GDP fell from 11.6 to 11.4 per cent (see Table 24). Iceland (–2.0 points), the Slovak Republic (–1.8 points) and Italy (–1.1 point) witnessed the strongest decline of the share of consumption taxes in GDP. Provisional estimates of tax ratios in 2002 are available for twenty-seven of the thirty OECD countries (see Table A). These estimates suggest that the fall in the average ratio of total tax revenues to GDP may have accelerated. As compared to 2001, the total tax ratio fell in sixteen of these OECD countries and it increased in eleven countries. For the fifteen European Union countries, the © OECD/OCDE 2003

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unweighted average of their tax ratios diminished from 41.0 to 40.5 per cent and for the European OECD countries as a whole it fell from 39.4 to 39.0 per cent. As compared to 2001, the tax-to-GDP ratio increased by over 1 percentage point of GDP in three OECD member countries: Luxembourg (1.6 points), the Slovak Republic (1.5 points) and New Zealand (1.1 points). Seven out of the twentyseven countries saw their overall tax ratios drop by more than 1 per cent of GDP: Austria and Hungary (–1.3 points), the United Kingdom (–1.4 points), Canada (–1.6 points), Ireland (–1.9 points), Greece (–2.1 points) and Turkey (–3.3 points). The rise in revenue from income taxes was a major factor behind the higher provisional tax-to-GDP ratios in Luxembourg and New Zealand. By contrast, the decline in revenue from income taxes explains a large part of the lower provisional tax-to-GDP ratios in Austria, Canada, Greece, Ireland, Turkey and the United Kingdom. In Hungary and the Slovak Republic, the main factors behind the changes in overall tax ratios were changed revenues (as a share of GDP) from consumption taxes. Readers interested in making detailed comparisons are referred to Tables 6 and 39, which show the tax mix in 2001 and 2002, respectively. Aggregate tax ratios often figure prominently in policy debates. Sometimes they are linked directly to the economic performance of nations. A special feature included in Section S.2 of the 1999 edition of

Table A. Total tax revenue as percentage of GDP 1975

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2002 Provisional

Canada Mexico United States

31.9 26.9

32.5 17.0 26.1

35.9 17.3 26.7

35.6 16.7 27.6

35.9 17.3 28.9

35.6 18.5 29.7

35.1 18.9 28.9

33.5 18.0 n.a.

Australia Japan Korea New Zealand

26.6 21.2 15.3 29.9

29.1 27.1 16.9 32.4

29.3 30.0 19.1 37.6

29.7 27.6 20.5 37.0

30.8 26.4 23.6 33.9

31.5 27.5 26.1 33.8

30.1 27.3 27.2 33.8

n.a. n.a. 28.0 34.9

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germanya Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

37.4 40.1

41.9 45.6

40.4 43.2

40.0 36.6 35.9 32.6 21.8

47.4 39.9 43.8 34.3 28.6

47.1 44.6 43.0 32.9 29.3

29.7 29.1 26.1 37.5 41.6 39.3

28.6 35.0 34.4 45.1 42.6 43.1

31.5 33.5 38.9 40.8 43.0 41.5

20.8

26.6

29.2

41.6 44.6 40.1 49.4 45.1 44.0 38.2 32.4 42.4 31.8 32.8 41.2 42.3 41.9 41.1 39.6 32.5

18.8 40.9 27.9 16.0 35.3

27.8 47.0 26.6 15.4 37.7

33.2 51.9 26.9 20.0 36.8

32.8 48.5 28.5 22.6 34.8

44.0 45.3 38.9 51.5 47.0 45.7 37.7 37.0 39.1 37.2 31.0 43.3 40.1 41.2 40.4 35.0 34.0 34.4 35.0 52.3 29.8 31.3 36.1

43.3 45.7 38.9 49.5 47.3 45.2 37.8 37.5 39.0 38.3 31.2 41.9 40.4 41.1 39.0 34.3 34.3 34.9 35.2 54.0 31.2 33.4 37.2

45.4 45.8 38.4 49.8 46.1 45.0 36.8 36.9 39.0 36.5 29.9 42.0 40.7 39.5 43.3 33.6 33.5 32.3 35.2 51.4 30.6 36.5 37.3

44.1 46.2 39.2 49.4 45.9 44.2 36.2 34.8 37.7 36.7 28.0 41.1 42.3 39.3 43.1 34.3 34.0 33.8 35.6 50.6 31.3 33.2 35.9

30.4 29.4 23.3 32.0 33.0

33.6 25.2 26.4 36.4 38.5

34.8 26.6 29.0 37.2 39.2

36.0 26.6 28.7 38.6 40.1

36.8 27.4 28.7 39.4 41.4

37.1 27.9 29.7 39.6 41.4

36.9 27.6 29.6 39.4 41.0

39.0 40.5

Unweighted average: OECD total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

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a) Unified Germany beginning in 1991. Starting in 2001, Germany has revised its treatment of non-wastable tax credits in the reporting of revenues to bring it into line with the OECD guidelines. The impact of this change is shown in Table D in Part I of this report.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

this Report explained why figures on tax revenues measured as a percentage of GDP should generally be interpreted with caution. More specifically, since the mid-1990s nearly all OECD countries have adopted revised guidelines to estimate the value of their GDP, generally resulting in higher GDP levels. As a consequence, revised tax ratios reported are typically one half to over two percentage points lower than tax-to-GDP ratios before the revisions. The impact of GDP revisions is considered in greater detail in Section E below. Charts B to E, based on Table 3 in Section II.A, reveal that over the past three decades in the OECD area as a whole, the tax level – including social security contributions – has risen almost continuously, up from 25.8 per cent of GDP in 1965 to 36.9 per cent of GDP in 2001 (unweighted averages), or by just over 11 percentage points. Between 1965 and 1975, the tax level in the OECD area increased by 4.6 percentage points (Chart B). Until the first oil shock (1973–1974) strong, almost uninterrupted income growth enabled tax levels to rise in all OECD countries, apparently with relatively little political opposition. As personal incomes rose in real terms, there was less resistance to higher taxes on income, perhaps also because of a consensus, particularly in more affluent European countries, in favour of the welfare state, which in

Table B.

Taxes on income and profits as percentage of GDP

1975

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2002 Provisional

Canada Mexico United States

15.1 12.4

14.4 3.8 11.8

17.4 4.7 12.1

16.5 4.1 12.6

17.7 5.0 14.2

17.5 5.0 15.1

16.9 5.3 14.1

15.2 5.4 n.a.

Australia Japan Korea New Zealand

14.9 9.5 3.7 19.9

15.9 12.4 4.5 22.2

16.7 14.5 6.2 21.8

16.4 10.1 6.5 22.4

18.2 8.3 5.8 19.4

18.1 9.2 7.5 20.0

16.7 8.9 7.2 19.8

n.a. n.a. 7.1 20.5

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germanya Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

9.8 16.1

11.1 18.8

10.3 16.3

23.6 17.6 5.7 11.2 2.9

27.1 18.1 7.0 11.9 5.0

27.6 19.3 7.4 10.7 5.8

6.8 8.7 5.6 16.2 14.5 13.5

6.5 12.1 12.7 19.5 11.2 17.1

9.2 12.3 14.2 16.0 13.9 14.6

3.6

6.8

7.5

11.1 17.3 9.9 30.0 18.1 7.1 11.6 7.2 8.9 10.9 12.8 14.5 16.7 11.1 14.4 12.1 8.5

4.2 20.7 12.3 6.8 15.8

7.3 19.9 12.2 5.7 14.6

10.2 21.6 12.5 6.7 14.1

9.6 19.0 12.2 6.4 12.7

12.6 17.5 8.7 30.4 19.3 11.0 11.3 9.7 9.1 14.5 13.3 14.7 14.6 10.5 14.5 10.7 9.8 8.3 9.8 20.9 12.5 9.8 14.1

12.3 17.9 8.8 29.1 20.1 11.3 11.4 10.5 9.5 15.3 13.4 13.9 14.6 10.3 15.9 10.5 10.3 7.4 9.8 22.3 13.7 9.5 14.5

14.3 18.1 9.0 29.4 19.0 11.4 10.6 9.6 10.0 15.7 12.5 14.4 14.7 10.5 19.9 9.9 9.7 6.7 9.9 19.3 12.9 10.1 14.8

13.1 18.3 9.7 29.4 18.7 10.6 10.1 8.5 10.0 16.0 11.4 13.4 15.6 10.6 19.0 9.9 9.4 7.1 10.4 18.3 13.6 7.7 13.6

11.6 13.7 12.0 11.3 11.7

12.7 10.0 13.7 12.9 13.5

13.2 11.4 14.8 13.2 13.8

12.8 11.1 13.9 12.8 13.8

13.2 12.3 12.9 13.4 14.6

13.5 12.6 13.7 13.6 14.8

13.4 12.1 13.2 13.6 14.6

13.2 14.1

Unweighted average: OECD total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

a) Unified Germany beginning in 1991.

© OECD/OCDE 2003

19

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

turn permitted social security contributions to be raised without much protest. In part, tax levels rose automatically through the effect of fiscal drag on personal income tax schedules that often were not adjusted for inflation. Between 1975 and 1985, the tax level in the OECD area increased by 3.2 percentage points (Chart C). After the mid-1970s, the combination of slower real income growth and higher levels of unemployment apparently limited the revenue raising capacity of governments. In three OECD countries the tax-to-GDP ratio actually fell. Once the average growth in voters’ real disposable income began to stall, higher taxes probably more often met with taxpayer resistance. In addition, a new consensus emerged on the “crisis” of the welfare state and potentially negative supply-side effects of high statutory tax rates.2 But during and after the deep recession following the second oil shock (1980), governments in Europe saw tax levels rise further, to finance higher spending on social security and rein in rapidly widening budget deficits. Between 1985 and 1995, the tax level in the OECD area increased again, this time by 2.4 percentage points (Chart D). This was the decade of several “tax revolts”, although not necessarily in countries with the highest total tax ratios. Resistance of voters to further tax increases may explain why the tax-to-GDP ratio fell in eleven OECD countries. After the mid-1980s, most OECD countries substantially reduced the statutory rates of their personal and corporate income tax, but the negative revenue impact of widespread tax reforms remained limited because the drain on tax revenues following rate reductions was often offset by reducing or abolishing tax reliefs. Around the mid-1990s, the average (unweighted) tax-take out of GDP in the OECD-area more or less stabilised, suggesting that the upward drift of the unweighted average tax level was approaching its limit. However, during the years 1995-2000 the tax-to-GDP ratio rose once more by a full percentage point of GDP. Results for the year 2001 and provisional results for 2002 suggest that at the start of the 21st century the (unweighted) average tax level in the OECD area as a whole may have stopped rising. Chart E shows that between 1995 and 2001 the tax level in the OECD area increased on average by 0.9 per cent. Such averages for the OECD area as a whole tend to conceal the great variety in national tax levels. Taking a long term view and focusing on major OECD areas, in Canada, Mexico and the United States the tax-take from GDP inched up from an (unweighted) average of 25.2 per cent in 1965 to 27.6 per cent in 2001. In OECD Europe, by contrast, between 1965 and 2001 the overall tax/GDP ratio increased from 26.5 per cent to 39.4 per cent. In Australia, Japan and New Zealand, the corresponding figures were from 21.6 per cent to 29.6 per cent. The trend towards higher tax levels over this period reflects the sizeable increase of public sector outlays in almost all industrialised countries, with recourse of governments to alternative ways to finance their spending – non-tax revenues, borrowing and printing money – being limited for a variety of reasons. The historical development of tax ratios for individual OECD countries varies greatly, as shown in Charts B, C, D and E. Each chart relates national changes in the tax level to the OECD average, for the periods 1965-1975, 1975-1985, 1985-1995 and 1995-2001, respectively. Despite their overall increase, total tax ratios have fallen in some countries. During the 1990s, for example, the tax level in Hungary fell by nearly 7 percentage points of GDP, Japan and New Zealand saw their tax-to-GDP ratios fall by about 3.5 percentage points, and Ireland witnessed the tax level drop by 2.5 percentage points (see Table 3 in Section II.A). Norway and the Netherlands recorded smaller reductions in their total tax ratios. B. Tax structures Tax structures are measured by the share of major taxes in total tax revenue. While, on average, tax levels have been rising, the share of main taxes in total revenues – the tax structure or tax “mix” – has been remarkably stable. Nevertheless, several trends have emerged, as shown in Table C.

20

In 2001, personal income taxes were still the largest single source of revenue, but for OECD countries as a whole their share has shrunk from 30 per cent of total taxes in the early 1980s to 26 per cent today (unweighted averages). The variation in the share of the personal income tax between countries is considerable. In 2001, it ranged from a low 11 per cent in the Slovak Republic, 13 per cent in © OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table C. Tax structures in the OECD areaa 1965

1975

1985

1995

2001

Personal income tax Corporate income tax Social security contributionsb (employee) (employer) Payroll taxes Property taxes General consumption taxes Specific consumption taxes Other taxesc

26 9 18 (6) (10) 1 8 12 24 2

30 8 22 (7) (14) 1 6 13 18 2

30 8 22 (7) (13) 1 5 16 16 2

27 8 25 (8) (15) 1 5 18 13 3

26 9 25 (8) (15) 1 5 18 11 3

Total

100

100

100

100

100

a) Percentage share of major tax categories in total tax revenue. b) Including social security contributions paid bt the self-employed and benefit recipients (heading 2300) that are not shown in the breakdown over employees and employers. c) Including certain taxes on goods and services (heading 5200) and stamp taxes. Source: Tables 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 29 and 31 in Section II.A.

the Czech Republic, 14 per cent in Korea and 15 per cent in Greece to 43 per cent in New Zealand and 53 per cent in Denmark (see Table 11 in Section II.A). Over the last decade, the share of the corporate income tax in the tax mix has increased by over 2 percentage point of total taxes (unweighted average), to exceed the 9 per cent level of the 1960s. As with the personal income tax, the share of the corporation income tax in total tax revenues shows a considerable spread (see Table 13 in Section II.A), from 2 per cent (Germany) and 3 per cent (Iceland) to 13 per cent (Japan), 15 per cent (Australia), 18 per cent (Luxembourg) and 22 per cent (Norway) of total tax revenues. Apart from the spread in statutory rates of the corporate income tax, these differences are at least partly explained by institutional factors – the degree to which firms in a country are incorporated, taxation of oil revenues – and the erosion of the corporate income tax base, for example as a consequence of generous depreciation schemes and other instruments to postpone the taxation of earned profits. Taken together, taxes on personal and corporate incomes remain the most important source of revenues used to finance public spending in almost half of all OECD countries, and in five of them – Australia, Canada, Denmark, New Zealand and the United States – the share of income taxes in the tax mix exceeds 45 per cent (see Table 9 in Section II.A). The declining share of the personal income tax for OECD countries taken together was paralleled by the growing share of social security contributions, which by 2001 accounted for 25 per cent of total tax revenues. The expanding share of contributions in the tax mix (up from 18 per cent of total revenues in 1965) seems to be directly linked to the upward pressure on aggregate benefit spending resulting from higher unemployment, ageing populations and rising government expenditure on health care programmes. In 2001, the share of social security contributions in the tax mix varied from 4 per cent (Denmark) to 40 per cent (Germany) and 45 per cent (Czech Republic, Slovak Republic). Australia and New Zealand report no revenue from social security contributions. See Table 15 in Section II.A. In eight countries – Austria, the Czech Republic, France, Germany, Japan, the Netherlands, the Slovak Republic and Spain – social security contributions are now the largest single source of general government revenue (see Table 7 in Section II.A). The dominant role of such contributions in most of these countries stems directly from the so-called Bismarck model which remains the foundation of the social security system in much of Europe today. The model sees government-provided social security as a special form of insurance, with both benefits and contributions tied to the wages of workers. In a number of countries the contributions are channelled through separate funds which are kept apart from the budget of central government. By contrast, notably in some of the Scandinavian and the Englishspeaking OECD countries, a substantial part of public spending on social benefits tends to be financed directly out of general tax revenues of the government although, even in countries following the © OECD/OCDE 2003

21

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Bismarck model, social security funds may also show a persistent deficit requiring subsidies from general taxation. Not only do OECD countries differ strongly in the part of social benefit spending they finance from social security contributions, they also show a wide variety in the relative proportions paid by employees and employers. Details are reported in Tables 17 and 19 in Section II.A of this Report. Over the whole period under review in this Report, payroll taxes that do not confer entitlement to social benefits have been negligible in terms of their share in total tax revenues (at present slightly below one per cent, see Table 21 in Section II.A). Over the 1965-2001 period, the share of taxes on immovable property, net wealth and legal transactions fell significantly, from 8 per cent to 5 per cent of aggregate tax revenues, possibly in part as a result of voter resistance against such highly “visible” taxes and a failure to maintain up-to-date the inflation-adjusted valuation of the tax base. In relative terms, property taxes are important – that is, they have a share exceeding 10 per cent of aggregate revenue – in Japan, Korea, the United Kingdom and the United States (see Table 23 in Section II.A). Despite a small recent fall, the share of taxes on consumption (general consumption taxes plus specific consumption taxes) hardly changed between 1975 and 1995. But the mix of taxes on goods and services has fundamentally changed. A fast growing revenue source has been general consumption taxes, especially the value-added tax (VAT) which is now found in twenty-nine of the thirty OECD countries. General consumption taxes presently produce 18 per cent of total tax revenue, compared with only 12 per cent in the mid-1960s. In fact, the substantially increased importance of the valueadded tax has everywhere served to counteract the diminishing share of specific consumption taxes, such as excises and custom duties. Over the 1965-2001 period the share of specific taxes on consumption (mostly on tobacco, alcoholic drinks and fuels, including some newly introduced environment-related taxes) was halved. Rates of taxes on imported goods were considerably reduced everywhere, reflecting a global trend to remove trade barriers. Nevertheless, Mexico (almost one-third), Korea (one-fifth), Portugal (one-sixth), and Poland (one-seventh) still collect a relatively large part of their tax revenues by way of taxes on specific goods and services. See Table 31 in Section II.A. C. Treatment of non-wastable tax credits Non-wastable tax credits are tax credits that can give rise to a payment to taxpayers when the credit exceeds their liability for that tax. Nine OECD countries had such credits in the year 2000, and both Belgium and France have introduced them more recently. However, Belgium’s non-wastable tax credits will not affect revenues on a cash basis until 2003. Table D shows how the treatment of these non-wastable tax credits can affect the level of tax-to-GDP ratios. The guidance under § 20 and § 21 of the Revenue Statistics Interpretative guide requires that only that portion of a non-wastable tax credit that is used to reduce or eliminate a taxpayer’s tax liability should be deducted in the reporting of tax revenues. For convenience, this may be referred to as the “tax expenditure component” of the credit.3 Following the Interpretative guide, the part of the tax credit that exceeds the taxpayer’s tax liability and is paid to that taxpayer should be treated as an expenditure item and not be deducted in the reporting of tax revenues. This part may be referred to as the “transfer component” of a non-wastable tax credit. In Table D, treatment in line with the Interpretative guide is described as the “split basis” as shown in columns (5) and (8).

22

Historically there have been significant practical difficulties in implementing these paragraphs of the Interpretative guide, resulting in some lack of uniformity of reporting. In addition, distinguishing between tax and expenditure provisions is conceptually difficult and there are valid arguments for alternative treatments.4 Consequently there is no ideal solution to the problem of how these tax credits should be treated. Two alternatives to the split basis are presented in Table D: the “net basis” and the “gross basis”. The former treats non-wastable tax credits entirely as tax provisions, so that the full value of the tax credit reduces reported tax revenues, as shown in columns (4) and (7). The “gross basis” is the exact opposite, treating non-wastable tax credits entirely as expenditure provisions, with both the © OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

Table D.

Effect of alternative treatment of non-wastable tax credits, 2000-2002

Non-wastable tax credits in millions of national currency (euros for Austria and Germany)

Total value

(1)

Total tax revenues in millions of national currency (euros for Austria and Germany)

Transfer component

Tax expenditure component

(2)

(3)

Net basis

Split basis

Total tax revenues In percentage of GDP

Gross basis

Net basis

(per current guidance) (4)

Split basis

Gross basis

(per current guidance)

(5) = (4) + (2)

(6) = (5) + (3)

210 815 213 962

210 850 214 017

(7)

(8)

(9)

31.5 30.0 43.3

31.5 30.1

31.5 30.1

200 520 n.a.

165 465 n.a.

35 55 n.a.

210 650 213 497 89 602

Austria 2001 Austria 2002

n.a. 363

n.a. 63

n.a. 300

96 251 95 642

95 705

96 005

45.4 44.1

44.1

44.3

Canada 2000 Canada 2001 Canada 2002

3 354 3 325 3 425

3 059 3 034 3 133

295 291 292

386 178 386 136 390 997

389 237 389 170 394 130

389 532 389 461 394 422

35.3 34.8 33.2

35.6 35.1 33.5

35.6 35.1 33.5

France 2001 France 2002

2 439 2 184

14 7

2 425 2 177

663 682 671 985

663 696 671 992

666 121 674 169

45.0 44.2

45.0 44.2

45.1 44.3

39 318 41 800 46 115

n.a. 13 274 14 640

n.a. 28 526 31 475

767 045 749 866 747 975

763 140 762 615

806 363 791 666 794 090

37.8 36.2 35.5

36.8 36.2

39.7 38.2 37.7

Iceland 2000 Iceland 2001 Iceland 2002

n.a. n.a. n.a.

n.a. n.a. n.a.

n.a. n.a. n.a.

Mexico 2000 Mexico 2001 Mexico 2002

n.a. n.a. n.a.

n.a. n.a. n.a.

n.a. n.a. n.a.

New Zealand 2000 New Zealand 2001 New Zealand 2002

1 155 1 061 1 019

815 702 674

340 359 345

38 461 41 043 44 495

39 276 41 745 45 169

39 616 42 104 45 514

33.1 33.3 34.4

33.8 33.8 34.9

34.1 34.1 35.2

United Kingdom 2000 United Kingdom 2001 United Kingdom 2002

4 652 5 698 6 602

3 419 4 816 5 750

1 234 881 852

350 569 365 586 368 204

353 988 370 402 373 954

355 222 371 283 374 806

36.9 36.8 35.3

37.2 37.3 35.8

37.4 37.4 35.9

36 511 37 051

26 909 27 100

9 602 9 951

2 843 547 2 856 508

2 870 456 2 883 608

2 880 058 2 893 559

29.5 28.7

29.7 28.9

29.8 29.0

Germany 2000 Germany 2001 Germany 2002

United States 2000 United States 2001

252 039 270 729 284 116

38.3 36.5 36.7

1 013 910 1 090 049 1 093 454

18.5 18.9 18.0

Notes: 1. Total tax revenue figures shown in bold correspond to the figures reported in the rest of this Report. “n.a.” indicates not available. 2. Note that the Austrian children’s tax credit is not regarded as a tax credit in the Revenue Statistics, and is treated entirely as an expenditure provision. 3. Some non-wastable tax credits in Canada cannot be split into the transfer and tax expenditure components. Their total values have been added to the transfer component.

23

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Australia 2000 Australia 2001 Austria 2000

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

transfer component and the tax expenditure component included in tax revenue, as shown in columns (6) and (9). Table D reports the values of the non-wastable tax credits and their two components for 2000-2002, and shows the results of using them to calculate tax revenue values and their associated tax-to-GDP ratios on the three possible bases. Five countries were able to provide full information on their non-wastable tax credits in 2000 and this number increased to eight in 2002 (2001 for Australia and the United States), with nine out of the ten countries reporting total tax revenues on the split basis. In making any comparison of tax-to-GDP ratios based on these alternative treatments of nonwastable tax credits, the reader should be aware of their potential drawbacks. The most serious drawback of the gross basis is that a small change of a wastable tax credit into a non-wastable tax credit, even if it involves minimal fiscal cost or impact on taxpayers, could produce a large change in reported revenue. The most serious drawback of the net basis is that it does not ensure comparability between countries with and without non-wastable tax credits, especially if those without them use comparable expenditure programmes to deliver transfers to those who do not pay taxes. Even between countries with non-wastable tax credits, reporting on a net basis would produce lower tax revenues (everything else being the same) for countries that are giving greater assistance to non-taxpayers with these credits. Arguably, this may give a misleading impression of the extent of the tax system. Table D shows that, with some exceptions, the choice of method for reporting non-wastable tax credits has only a small impact on the ratio of total tax revenue to GDP. For the countries with available data, the differences between the ratios on a net basis and on a gross basis are more than one percentage point in only Germany and are no greater than half a percentage point in Australia, Canada, France and the United States. D. Taxes by level of government Table E shows the relative share of tax resources attributed to the various sub-sectors of general government and how it has changed over the 1965-2001 period. The column “supranational” reports taxes collected on behalf of the European Union by the fifteen EU member States. Earlier editions reported custom duties collected on behalf of the European Union by national tax administrations of the fifteen EU member States under heading 5123 in the country tables (Part III). The Working Party on Tax Policy Analysis and Tax Statistics has decided that, beginning with the 2000 edition, such custom duties would no longer be included under heading 5123 since they are in fact a tax imposed by the European Union and collected by national tax administrations. The top line of the country tables continues to show aggregate revenue of all taxes imposed within the territory of EU member States, including customs duties collected on behalf of the European Union. The top-line amounts will be used for cross-country comparisons and the time series contained in Tables 1-7, 24-27 and 30-35, and related charts. This approach ensures consistency of the time series, and makes tax-to-GDP ratios immune to changes in the relative share of customs duties in 1) the composition of EU financing resources and 2) national tax mixes of EU member States. The second line of the country tables of EU member states (in Part III) shows aggregate tax revenues net of customs duties collected on behalf of the European Union. The difference between the amounts reported on the top line and the next line – being the amount of customs duties collected on behalf of the European Union – is also noted in a new memorandum item added to the country tables of EU member States in Part III. Table F summarises the amounts of customs duties concerned. Figures shown under state and local government include the relevant part of revenues from taxes which are shared between different levels of government, even in cases where the sub-central level of government has no power to vary the rate or base of those taxes.

24

In 2001, the share of federal government receipts in the eight federal OECD countries varied from 83 per cent in Australia and 80 per cent in Mexico to 31 per cent in Germany. Between 1975 and 2001 the share of federal government almost halved in Belgium, it declined less rapidly in Canada, Germany, Mexico and the United States. Australia, Austria and Switzerland were the only countries where the share of federal government increased by more than one percentage point. In 2001, the share of the states varied from 2 per cent (Mexico) and 9 per cent (Austria) to 36 per cent (Canada). In Belgium the © OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table E. Taxes by level of governmenta Federal or Central government

Supranational 1975

Federal countries Australia Austria Belgium Canada Germany Mexico Switzerland United States Unweighted average Unitary countries Czech Republic Denmark Finland France Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Turkey United Kingdom Unweighted average

1985

2001

1.5

1.6

0.3 1.2

1.2

1.0

Social Security Funds

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

0.4

80.1 51.7 65.2 47.6 33.5

81.4 48.9 62.6 41.2 31.6 87.7 33.2 42.1 53.6

82.8 54.5 35.5 41.3 30.6 79.9 34.1 43.7 50.3

15.7 10.6 – 32.5 22.3

14.9 13.1 – 36.0 22.0 0.4 26.1 20.2 16.6

14.0 9.0 24.0 35.6 22.0 2.2 23.8 19.4 18.7

4.2 12.4 4.6 9.9 9.0

3.2 9.9 4.6 8.5 7.3 0.9 16.6 12.3 7.9

– 25.3 28.7 10.0 34.0

19.6 14.7 10.6

3.7 10.7 4.8 9.3 8.9 0.6 18.0 12.6 8.6

28.9 20.5 21.1

– 27.2 31.0 13.5 36.5 11.3 22.7 25.2 20.9

– 26.4 34.7 14.7 39.8 17.0 25.5 24.6 22.8

29.8 23.6 7.6 3.4

28.4 22.4 8.7 1.3

1.2 19.7 40.6 29.5

2.5 21.8 43.5 35.3

18.7 7.3 0.9 25.6 10.1 6.7 1.2 7.7 22.4

18.6 2.3 2.3 26.0

– 13.1 45.9 29.0 0.9 29.0 38.4 – 27.0

– 13.6 34.7 30.3

0.0

3.5

34.6

25.9

4.3 29.2

11.2 30.4 10.2 10.2 12.3

47.5 19.5

41.0 15.6 14.3 17.8 22.9

1.3

1.3

0.6

0.5 – 0.7 –

0.8 – 0.6 0.8

0.4 0.2 1.3 0.4

68.5 56.7 51.2 67.1

68.4 55.8 47.2 62.5

2.3 –

2.0 0.6

0.5 0.3

81.4 82.1 62.3 43.7

0.8 1.5

2.2 1.5

1.3 1.1

81.3 77.4 53.2 45.4 89.0 63.6 58.9 92.3 50.6

0.4

65.4

70.6

0.4 1.1

48.2 51.3

1.5 0.8

70.5 64.2

47.8 54.1 75.5 69.4 64.2

2.7 1.2

Local government

1975

27.4 45.4 50.1

1.0 0.8

State or Länder government

65.4 51.9 93.5 59.7

44.8 61.4 52.7 41.8 68.2 64.1 75.7 85.1 58.6 36.4 64.0 66.3 59.4 94.4 64.2 51.5 64.8 51.7 47.5 56.2 67.2 77.3 61.5

24.2 19.5 17.8

11.1 12.3

6.6 2.4 6.5 17.7

10.6 33.8 22.4 9.3 1.0 5.5 24.3 1.9 12.2 25.9 17.8 5.6 3.5 5.6 16.3 18.3 6.5 3.8 16.5 30.8 13.1 4.1 13.1

17.5 23.1

25.8 44.3 – 22.7

44.6 4.4 24.7 47.5 30.5 30.4 – 12.4 29.0 37.7 18.2 26.7 36.0 – 19.5 30.2 28.2 44.5 35.5 11.8 19.7 17.0 24.9

a) Percentage shares of government levels in total tax revenues.

state level appeared following a major decentralisation of fiscal powers. In 2001, the share of local government varied from 3 per cent (Australia) to 17 per cent (Switzerland). In all federal countries, with the exception of Belgium and Mexico, the share of local government fell somewhat after 1975. The share of social security funds increased in all eight federal countries except Switzerland (which has changed its definition of social security contributions as of 1985). In unitary OECD countries the share of central government receipts in 2001 varied from 94 per cent in New Zealand to 36 per cent in Japan, and the local government share from 30 per cent or more in Denmark and Sweden to no more than 1 or 2 per cent in Ireland and Greece. Between 1975 and 2001 there have been mild shifts to local government in Denmark, France, Iceland, the Netherlands and Sweden and rather large ones in Italy, Korea, Portugal and Spain. A rather large shift in the other direction occurred in Ireland, Norway and the United Kingdom, where the local government share fell from 7 to 2, from 22 to 16 and from 11 to 4 per cent of total revenues, respectively. Unlike federal countries, there was little overall trend in the share of receipts of the social security sector. There were however large increases between 1975 and 2001 in France, Japan and Korea and large decreases in Italy, Portugal, Spain and Sweden. After the mid-1980s, the unweighted average share of social security and local government slightly increased, and that of central government slightly decreased. © OECD/OCDE 2003

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table F.

Customs duties collected on behalf of the European Union In millions of national currencya

Austria Belgium Denmark Finland France Germany Greece Ireland Italy Luxembourg Netherlands Portugal Spain Sweden United Kingdom

1998

1999

2000

2001

2002b

239 1 212 2 220 145 1 355 2 949 169 208 1 212 23 1 617 198 780 3 030 1 779

238 1 158 2 231 134 1 332 2 831 189 182 1 226 23 1 576 202 862 3 149 1 704

266 1 299 2 388 130 1 513 3 022 205 208 1 536 27 1 657 200 971 3 291 1 793

232 1 337 2 261 120 1 451 2 841 184 176 1 440 20 1 528 179 969 3 272 1 780

220 1 382 1971 101 1 328 2 169 207 124 1 440 16 1 528 n.a 926 2 674 1 668

a) For euro area countries, the euro is used for the all years. b) Estimations.

E. The impact of GDP revisions on reported tax levels Tax ratios shown in this Report express aggregate tax revenues as a percentage of Gross Domestic Product (GDP). It is important to recognise that the value of this ratio depends just as much on its denominator (GDP) as on its numerator (tax revenue), and that the denominator is subject to revision. As regards the numerator, for this Report, the OECD Secretariat uses revenue figures that are submitted annually by correspondents from national Ministries of Finance, Tax Administrations or Central Statistical Offices. Although provisional figures for most countries become available with a lag of about six months, finalised data become available with a lag of almost one-and-a half years.5 In twenty-five OECD countries the reporting year coincides with the calendar year. In five countries – Australia, Canada, Japan, New Zealand and the United States – the reporting year is different from the calendar year.6 As regards the denominator, for the twenty-five OECD countries where the tax year coincides with the calendar year, GDP figures are based on the OECD Annual National Accounts (ANA – SNA). As is explained below, GDP figures are subject to revisions. The GDP figures used for this Report are the most recently available as the book went to press.7 Using these GDP figures ensures a maximum of consistency and international comparability of reported tax-to-GDP ratios. Where the reporting year differs from the calendar year, GDP figures are adjusted accordingly. In the case of the United States, the Secretariat uses adjusted GDP figures as provided by the government. In the remaining four cases where the reporting year differs from the calendar year, the annual GDP estimates are obtained by aggregating quarterly GDP estimates provided by the OECD Statistics Directorate for those quarters corresponding to each country’s fiscal (tax) year.8

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By mid-2003, GDP figures for 2001 were available for all OECD countries. At that time, for seven countries (see note to Table 41) the GDP for 2002 was not yet available. In those cases, the Secretariat calculated the 2002 GDP by applying the most recent estimate of the percentage change of nominal GDP at market prices in 2002 over 2001 to the 2001 figure of GDP.9 Both the numerator (tax revenues) and the denominator (the GDP figure) are subject to revisions, as more accurate estimates of the amounts involved become available. Such revisions will directly impact on published tax ratios. If the tax figure is revised upward and the GDP figure remains unchanged, the tax ratio will increase. If the GDP figure is revised downward, the tax ratio will also go up, even though aggregate tax revenues have not increased. Conversely, a higher GDP estimate implies a lower tax ratio, even if the amount collected in taxes has not changed. © OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Revenue data, especially for recent years, can be subject to infrequent and usually minor revisions. GDP figures are revised and updated more frequently, not necessarily for all countries at the same time, reflecting better data sources and improved estimation procedures. Generally, these revisions have a rather limited impact on tax ratios. Occasionally, however, GDP figures may change in a more fundamental way when internationally agreed guidelines to measure the value of Gross Domestic Product are structurally adjusted. This occurred in the mid-1990s, when the System of National Accounts 1993 (hereafter: 1993 SNA) began to gradually replace its predecessor, the System of National Accounts 1968 (1968 SNA). In computing their Gross Domestic Product, the fifteen member States of the European Union (EU) are bound to adhere to the European System of Integrated Economic Accounts (ESA), which is primarily an elaboration of SNA, though differing from it in several minor aspects.10 Following the current revision of the System of National Accounts, the 1979 ESA has been replaced by the 1995 ESA. By mid-1999, all EU member States had implemented the 1995 ESA to measure their GDP. For the present 2003 edition of Revenue Statistics, two out of the fifteen OECD countries that are not part of the European Union still report Gross Domestic Product following the 1968 SNA: Switzerland and Turkey. Table G specifies for each country the GDP basis used for this Report (column 2). Those countries that have moved from the old national accounting standards to 1993 SNA/1995 ESA have all recorded a higher level of GDP than was previously the case because a number of items which used to be excluded from GDP are now included. Since tax figures reported in Revenue Statistics are hardly affected by the revision of the SNA/ESA, tax ratios will tend to fall as countries progressively move recent

Table G. The timing of GDP revisions GDP based on 1993 SNA or 1995 ESA unless otherwise indicated

Australia Austria Belgium Canada Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States

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1968 SNA 1968 SNA

First year of GDP based on 1993 SNA/1995 ESA used in this edition

First year of GDP based on 1993 SNA/1995 ESA provided by country

1965 1970 1970 1965 1990 1966 1970 1970 1970 1965 1991 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1990 1970 1990 1970 1970 Not applicable Not applicable 1970 1965

1965 1988 1980 1970 1990 1966 1970 1978 1991 1965 1995 1990 1990 1970 1980 1970 1985 1988 1987 1987 1970 1990 1995 1993 1995 1993 Not applicable Not applicable 1970 1965

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

towards implementing the new statistical framework. The quantitative impact of GDP revisions on tax-to-GDP ratios was illustrated in Special Feature S.3 in the 1999 edition of this Report. One particular problem raised by the current SNA/ESA revisions is that countries differ in the period for which they have revised their GDP figures. For example, by mid-2003, Australia and Canada had revised their GDP starting from 1965, other countries had only revised GDP figures from 1995 onwards (see column 4 of Table G). Such differences impact on time series of tax-to-GDP ratios for years before 1995. To limit this distortionary impact, the present edition of the Report employs revised GDP estimates for 1970 and later years in those cases where OECD countries have not reported revised GDP figures (compare columns 3 and 4 of Table G). These estimates have been provided by the OECD Statistics Directorate. Over the next few years, as all OECD member countries have implemented the revised SNA/ESA framework to compute the value of Gross Domestic Product, and made revisions for a period reaching back farther into the past, the comparability of tax ratios between countries and over time will improve further.

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NOTES 1. The variability of the tax ratio for Norway is largely due to income tax payments from the petroleum sector. As explained in the Special Feature S.1 in the 2001 edition of Revenue Statistics, the use of accrual reporting would substantially alter the tax ratios for Norway. 2. OECD, The Welfare State in Crisis (Paris, 1981). 3. This is not strictly a true tax expenditure in the formal sense. Such tax expenditures require identification of a benchmark tax system for each country, or preferably, a common international benchmark. In practice it has not been possible to reach agreement on a common international benchmark. 4. This issue was examined in a Special Feature in the 2001 edition of Revenue Statistics. 5. Final revenue data for 2001 were received during the period April-July 2003. 6. Reporting year 2001 includes Q4/2000-Q3/2001 (United States, but note that some state and local taxes are based on a different reporting year), Q2/2001-Q1/2002 (Canada, Japan) and Q3/2000-Q2/2001 (Australia, New Zealand) respectively (Q = quarter). 7. GDP figures used are as of 1 July 2003. 8. For example, in the case of Australia Q3/2001-Q2/2002. 9. The estimate of nominal GDP growth is taken from yet another source, the OECD Analytical Data Base (ADB); it is similar to that reported in the Economic Outlook No. 73 of June 2003. 10. These differences are not pertinent to tax/GDP comparisons as reported in Revenue Statistics.

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SPECIAL FEATURES This part of the Report contains two special features on tax revenues of OECD member countries. The first feature discusses the effects of tax reliefs on the interpretation of tax-to-GDP ratios. The second feature announces the introduction of accrual accounting in the 2004 edition of the Revenue Statistics. S.1. Tax reliefs and the interpretation of tax-to-GDP-ratios Introduction Although the Revenue Statistics contains a wealth of information on tax revenues, a great deal of attention is focussed on the tax-to-GDP ratios reported in Tables 1 to 5 of the publication. In this context, questions are often asked about how these ratios should be interpreted. What does it really tell us about a country if its tax-to-GDP ratio increases over time, or if its tax-to-GDP ratio is higher than that of another country? The standard response to this question is that the tax-to-GDP ratio measures the role of the tax system in the economy, by financing public services and redistributing income. Thus, a higher tax-to-GDP ratio indicates a greater provision of tax-financed services and/or a greater redistributive role of the tax system. The purpose of this special feature is to draw attention to the way that existing tax reliefs may affect tax-to-GDP ratios, and so require modifications to this standard answer. The concept of a tax relief The basic idea of a tax relief is straightforward: it is a provision in a country’s tax law that reduces the tax payable for some or all taxpayers. Examples of tax reliefs include: • Exemptions: income excluded from the tax base. • Allowances: amounts deducted from gross income to arrive at taxable income. • Credits: amounts deducted from tax liability. • Rate relief: a reduced rate of tax applied to a class of taxpayers or activities. • Tax deferral: a relief which takes the form of a delay in paying tax. From the point of view of the disposable income of the taxpayer, many tax reliefs are equivalent to a transfer of resources by direct government expenditure. They are, therefore, sometimes referred to as tax expenditures. However, the concept of tax expenditures only includes tax reliefs that are not included in a “benchmark”, or standard, tax system. The OECD has produced reports on tax expenditures in selected OECD countries in 1984 and 1996. These reports provide interesting information on the types of tax expenditures and estimates of their budgetary cost. However, it has not proved possible to produce internationally comparable data on tax expenditures because of the difficulty in defining a common benchmark against which the reduced tax obligations can be measured. The problems of defining a benchmark are described in detail in OECD (1996). Two examples serve to illustrate the difficulties involved. First, most OECD countries now apply personal income tax to individuals rather than couples or families. However, some countries do tax the family unit and, in so doing, levy a smaller amount of tax on families than they would on individuals with the same total amount of income. Should the fact that adults living in a family-unit pay a smaller amount of tax than persons taxed as individuals be regarded as a tax expenditure or simply as a normal part of the benchmark tax system? Second, in connection with corporate taxation, countries vary in the © OECD/OCDE 2003

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depreciation allowances that they grant against tax. In the absence of definitive empirical evidence on how fast assets depreciate, how is it possible to decide which depreciation rates should be part of the benchmark, and thus which others should be regarded as giving rise to tax expenditures?1 Despite these and other difficulties in producing an internationally comparable benchmark, a number of OECD countries regularly produce tax expenditure reports that correspond to their own national benchmark. These are a useful complement to the more traditional public expenditure reports, and improve the transparency of government operations. Although the concept of tax relief is more general than that of tax expenditure, similar difficulties arise in producing a measure of tax reliefs: it is necessary to decide which tax provisions should be included in any measure of tax reliefs. For example, most people would not include the basic personal allowance or tax credit (which ensures that no income tax is payable until income exceeds some minimum level) in a measure of tax reliefs, although it could be argued that they are covered by the definition above. Tax reliefs and tax-to-GDP ratios Despite the difficulties in measuring tax reliefs, they do affect the interpretation of tax-to-GDP ratios. To take a highly simplified example, consider two countries that have the same GDPs and levels of government expenditures (including tax reliefs), except that country A provides a cash payment for each child in a family while country B provides the same amount of assistance to families with children by using tax credits. Country A will have a higher recorded government expenditure in the budget and, provided the countries do not differ in their budget surpluses (or deficits), a higher tax-to-GDP ratio. It would obviously not be appropriate to interpret country A’s tax-to-GDP as indicating that the role of the tax system in that country was greater than in country B. A similar situation could arise in comparing tax-to-GDP ratios over time in one country, if it moved from using tax credits to using cash payments or vice versa. This example is highly simplified, and it is much more difficult in reality to take full account of tax reliefs in comparing the relative importance of tax systems between countries or over time. This is partly because it is not generally possible to exactly match tax reliefs in one country or time period with cash expenditures in another, due partly to difficulties in defining (and possibly measuring) tax reliefs. It is also because there are a number of other factors that might be argued to alter the measured tax-to-GDP ratio without altering the real effect of the tax system on the economy.2 Nonetheless, reliefs should be borne in mind when interpreting tax-to-GDP ratios, and it is useful to take note of their possible magnitude and the extent to which they can differ between countries. An example of tax reliefs for social purposes In order to illustrate the use of tax reliefs and their possible magnitude, this section presents information on certain tax reliefs for social purposes. These are referred to by Adema3 as tax breaks for social purposes (TBSPs) and defined as: “Those reductions, exemptions, deductions or postponements of taxes, which a) perform the same policy function as transfer payments which, if they existed, would be classified as social expenditures ; or b) are aimed at stimulating private pension benefits.” Focussing on tax reliefs for social purposes provides a clear criterion for choosing which tax reliefs to include and is also tractable because the OECD has collected detailed data on these reliefs from a selection of countries as part of its work on Net Social Expenditures. It should be noted that TBSPs do not include all tax reliefs for social purposes. In particular, they do not include the reduction of tax levels on particular sources of income (e.g. benefit income 4 ) or reductions based on the type of household (e.g. age-related reductions), because comprehensive information on these items is not available.

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For the purposes of the definition in the previous paragraph, social expenditures are defined to include the following: old-age benefits, disability benefits, benefits related to occupational injury and disease, sickness benefits, survivor benefits, family benefits, in-work benefits designed to “make work © OECD/OCDE 2003

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pay” and health benefits. Note that family benefits are defined to not include any preferential tax treatment to partnered adults in families; it is restricted to preferential tax treatment for children. Despite the comparability advantages of the TBSP concept over the tax expenditure concept, there can still be difficulties in applying it in practice. There is no international, or sometimes national, consensus on how to demarcate fiscal measures used as social expenditure instruments. Therefore, the results presented here are only indicative and provisional (see Adema et al., 1996, for more detail). An example of the difficulties is provided by the data for the Netherlands presented in Table S.1 (below). While four tax breaks are included in the figure shown, it is also arguable that a number of other tax provisions should be included, such as the personal tax deductions for medical expenses and disability expenses and the tax deductions for companies for the employment of low wage earners. This illustrates the fact that the figures presented in Table S.1 are not fully comparable. For many OECD countries, the reliefs for social purposes related to children constitute a major spending item. Tax reliefs related to children are granted in Australia, Austria, Belgium, Canada, the

Table S.1. Tax breaks for social purposes (excluding pensions) as a percentage of GDP, 1999 Tax reliefs similar to direct cash benefits

Australia Austria Belgium Canada Denmark Finland Germany Ireland Korea Netherlands New Zealand Norway Sweden United Kingdom United States

0.11 0.43 0.55 0.46 0.0 0.0 1.98 0.29 0.111 0.012 0.0 0.0 0.0 0.314 0.316

Tax reliefs to encourage private social benefits (excluding pensions)

0.12 0.14 0.0 0.37 0.0 0.0 0.0 0.210 0.0 0.112 0.113 0.0 0.0 0.115 1.117

Total

0.3 0.5 0.5 0.7 0.0 0.0 1.9 0.4 0.1 0.1 0.1 0.0 0.0 0.4 1.4

1. The reliefs mainly include those for medical expenses, exemption from the Medicare levy and the rebate for a housekeeper who cares for a prescribed dependant. 2. The reliefs include those for health insurance and for gifts to approved donees. 3. The reliefs include those for appliances for the disabled, employment-related costs, exceptional expenditures and a number favourable tax allowances. 4. The relief is for contributions to health, accident and pension insurance (the tax relief for pensions could not be separately identified and removed). 5. These reliefs are almost entirely family-related reductions of income tax, but there is also a small amount towards finding employment for the unemployed. 6. These reliefs are mainly related to health and disability, the non-taxation of employers’ contributions to employment insurance and a child care expense deduction. 7. These reliefs are non-taxation of employer paid health and dental benefits, and a charitable donations credit. 8. These reliefs are for health, employment support, low income support and children. 9. These reliefs are the exemption of statutory redundancy payments, and allowances for widows and bereavement, for one parent families, incapacitated children, dependent relatives and caring for an incapacitated taxpayer. 10. These reliefs are mainly for health insurance and the exemption of income to charities, hospitals, schools, etc. 11. These reliefs are mainly a tax deduction for children and tax abatements for imported goods and cars used by the disabled. 12. These reliefs are for the tax deduction for donations, the tax deduction for employers providing childcare support, the tax deduction for employers employing the long-term unemployed and the tax deduction towards employment/training of the workforce. A number of tax reliefs that could be regarded as TBSPs are not included. 13. This relief is for charitable donations. 14. These reliefs are the Working Families Tax Credit, the limited exemption of severance payments and the additional personal allowance for one parent families. 15. These reliefs are for donations to charities. 16. These reliefs are mainly the Earned Income Tax Credit, the deductibitlity of medical expenses, the Child Tax Credit and the credit for child and dependent care expenses. 17. These reliefs are mainly exclusions and deductions for medical insurance and charitable contributions, exclusion of certain employer provided benefits, the deductibility of charitable contributions and credit for low-income housing investment.

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Czech Republic, France, Germany, Greece, Hungary, Ireland, Italy, Japan, Korea, Luxembourg, the Netherlands, Portugal, the Slovak Republic, Spain, Switzerland, the United Kingdom and the United States. Of these, Australia, Austria,5 Belgium, Canada, the Czech Republic, France, Hungary, Ireland, Italy, Japan, Luxembourg, the Netherlands, Portugal, the Slovak Republic, Spain and the United Kingdom also provide cash benefits to families with children. In contrast Denmark, Finland, Iceland, New Zealand, Norway, Poland and Sweden choose to provide all their assistance to children through cash expenditures, while Mexico and Turkey provide no universal benefits for families with children either in cash or through tax reliefs.6 Thus, there is a wide variety among OECD countries in approaches and methods used to transfer resources to families with children.7 Tax reliefs for children and some other tax reliefs involve direct increases in household net incomes, and so can be thought of as being similar to direct cash benefits.8 However, some tax reliefs with a social purpose are used to encourage the provision of private social benefits, such as private unemployment or health insurance. One particularly significant example is tax relief for private pensions. However, no cross-national data exist for the value of these tax reliefs, and so they are not included in the TBSP data presented here. Table S.1 provides data from selected countries on the ratio of tax breaks for social purposes to GDP in 1999 as an indication of the possible magnitudes involved.9 It illustrates the diversity of practice between OECD countries. Denmark, Finland, Norway and Sweden provide no significant tax reliefs for social purposes (excluding pensions), while Germany (1.9%) and the United States (1.4%) provide substantial amounts. Countries also differ in the share of the tax reliefs that are similar to cash benefits and those that are aimed at stimulating private provision. All of Germany’s tax breaks for social purposes are similar to cash benefits, mainly aimed at families with children. In contrast, the United States devotes more than three times as much on encouraging private benefits as on tax reliefs similar to cash benefits. Looking at other countries, Belgium and Korea show patterns similar to Germany, while New Zealand concentrates entirely on encouraging private benefits. Finally, Australia, Austria, Canada, Ireland, the Netherlands and the United Kingdom each provide both types of tax breaks for social purposes. Conclusions This special feature has drawn attention to one particular difficulty that can arise in interpreting taxto-GDP ratios: the effect of tax reliefs. It has shown that reliefs can result in different tax-to-GDP ratios for countries with essentially similar social and tax policies, simply because some use tax reliefs while others do not, or do not to the same extent. This feature has then looked at the particular case of tax breaks for social purposes as an illustration that demonstrates the range of practices across the OECD and shows that the amounts of money involved can be substantial. Thus, a mere comparison of tax-to-GDP ratios can easily be misinterpreted as indicating differences in the scale and influence of countries’ tax systems. Similarly, concentrating on tax-to-GDP ratios can lead to a misinterpretation of changes over time in one country’s tax system. Proper comparisons require deeper analysis of the nature of countries’ tax systems. Readers should note that reliefs are only one factor that can lead to the misinterpretation of tax-toGDP ratios, and that there are many reliefs that are not included within the scope of tax breaks for social purposes. It is, therefore, not possible to use the numbers provided in Table S.1 (or even fuller information, if it were to become available) to produce a “corrected” tax-to-GDP ratio that would avoid all the pitfalls. Whatever adjustments might be made to tax-to-GDP ratios, it is always necessary to dig beneath the surface in comparing tax systems between countries or over time.

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NOTES 1. This problem does not arise in countries that have reliable information on rates of economic depreciation. 2. One such example is the difference between countries in the extent to which they tax social benefits. 3. Adema, W., “Net Social Expenditure, 2nd Edition”, Labour Market and Social Policy Occasional Papers, No. 52, OECD, Paris, 2001. 4. Benefit income is often adjusted for taxes normally payable in order to reduce administrative costs. 5. In the Revenue Statistics and Taxing Wages publications, the Austrian children’s tax credits are treated as cash expenditures rather than tax reductions. 6. However, both Mexico and Turkey provide targeted benefits for families with children through poverty relief programmes. 7. More details of these methods, and the effects that they have on household incomes, is provided in the special feature “Taxing Families” in the 2002 edition of Taxing Wages. 8. Although the choice to deliver benefits through the tax system may reflect a policy goal, such as a reduction in the social stigma associated with receiving government assistance and simplification of the assessment procedure, compared to the provision of cash benefits. 9. It should be noted that the data in Table S.1 refer to an earlier year than the latest tax revenue figures contained in this publication, because of the time-lags involved in obtaining this information. This means that they are not directly comparable with the more recent tax revenue data.

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S.2. The introduction of accrual accounting Introduction The OECD’s Committee on Fiscal Affairs has decided that Revenue Statistics should move from reporting tax revenues on a cash basis to reporting them on an accrual basis, starting in 2004. This means that the 2004 edition of Revenue Statistics will contain accrual tax revenue figures for the most recent years (2002 and, for provisional figures, 2003) for those countries able to supply them. This special feature serves to inform readers of this important forthcoming change and provide some background information. It comprises three substantive sections. First, it outlines the definition of accrual accounting provided in the System of National Accounts 1993 (SNA 93), and followed by the European System of Accounts 1995 (ESA 95) and the IMF’s Government Finance Statistics Manual (GFS). Second, it presents the theoretical advantages of accrual accounting for the purposes of tax revenue reporting and tax policy analysis. Third, it points out some difficulties in realising these advantages. A more detailed description of the implementation of accrual accounting will be included in the 2004 edition of Revenue Statistics. Definition The agreed basis of national accounting is laid out in SNA 93, and forms the basis for both ESA 95 and GFS. It is also one of the influences behind the Interpretative guide to the Revenue Statistics. SNA 93 (paragraphs 3.92-3.94) describes three possible options for deciding the time of recording a transaction. Cash accounting records transactions when the corresponding payments are made. Due for payment recording shows transactions at the latest times that the corresponding payments can be made without additional charges or penalties. Accrual accounting records flows at the time economic value is created, transformed, exchanged, transferred or extinguished. SNA 93 then states (paragraph 3.94) that accrual accounting is the favoured option. In paragraph 3.99, SNA 93 provides additional guidance on the implications of accrual accounting for recording tax revenues: “Equally, entries for taxes are made at the moment on which the underlying transactions or other flows occur which give rise to the liability to pay. This implies that taxes on products and imports are recorded at the times the products in question are produced, imported or sold, depending on the basis for taxation. Current taxes on income are recorded when the income to which they pertain is earned although taxes deducted at source may have to be recorded when they are deducted.” Similar statements are made in ESA 95 and GFS, showing that all three documents take the same basic position on accrual accounting. Simply stated, it is that taxes should be recorded at the time that the underlying economic event occurs. All three documents recognise that not all taxes that theoretically accrue are actually collected. This could be because the underlying economic event is not recognised by the tax authorities and so is not assessed for tax. It could also be that not all assessed amounts of tax are actually collected. All three documents state that adjustments should be made for this. The advantages of accrual accounting The advantages of accrual accounting for tax revenue reporting derive from the fact that the time to which the tax revenue is allocated is the time of the underlying economic event. This means that changes in tax revenue can be related to changes in the value and volume of taxable events, as © OECD/OCDE 2003

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evidenced for example by GDP. This is a significant advantage over cash accounting, where there can be substantial lags between changes in economic events and the changes in tax revenues that they produce, with the result that the changes in revenue figures are hard to understand. This is a particular problem in international comparisons, as the length of the lags can differ between countries, depending on the way in which each country collects tax revenues. Tax revenues depend on the tax rates (and other aspects of the tax rules) as well as the value and volume of taxable events. Here, again, accrual accounting has an advantage, because the tax rate that applies to an event is normally the rate in force at the time the event occurs and not the rate at the time the tax is due for payment or the time the tax is actually paid. Thus, accrual accounting makes it easier to relate changes in tax rates to the resulting changes in tax revenues. The advantages for tax policy analysis are essentially the same as those for tax revenue reporting. Any analysis of the revenue effects of tax policy changes requires revenue data that are clearly linked to the times at which particular policies were in effect. In addition, the calculation of effective tax rates on particular activities requires that the tax revenue figures are linked to the time at which those activities are undertaken. Finally, for some types of analysis, it is appropriate to control for the value and volume of transactions, and this is only possible with revenue data that are linked to the times of the underlying transactions. Difficulties in realising these advantages The definition discussed above makes use of examples where the tax liability is linked to an event that corresponds to real economic activity that occurs in the same time period, such as a sale of goods produced in the year of sale or a payment for labour. In these cases, the concept of accrual accounting is straightforward. However, not all taxes are linked so directly to real economic activity. In some cases, this does not cause any problem. For example, recurrent taxes on capital can simply be allocated to the year for which they are assessed, and the advantages of accrual accounting still apply. However, in some cases, there are difficulties in achieving the full theoretical advantages of accrual accounting. One such case is capital gains tax. Where capital gains tax is levied, it is normally collected at the time the capital gain is realised, as the result of a sale or other event that is deemed to constitute realisation. The actual capital gain may well have occurred over many years, but the actual taxable event is the realisation. Thus, although the tax rate that applies is that in force at the time of the realisation, the taxable event may occur at a different time from the economic events that created the capital gain. If so, this would make it impossible to obtain the full benefits of accrual accounting, as outlined above, because it would not be possible to simultaneously link the revenue both to the applicable tax rate and to events that created the capital gain. One can argue whether it would be better to spread the report of the revenue over the years that the capital gain occurred (which would relate it to the economic event) or to the year of realisation (which would relate it to the tax rate) in order to obtain as many of the benefits of accrual accounting as possible. However, this argument is likely to be irrelevant in practice, as it is usually only practicable to record the revenue at the time of realisation. Another example is corporate income tax that includes loss carry-forward provisions. Any company that makes use of such a provision in a particular year is, effectively, averaging profits between different time periods. One could argue, therefore, that a negative revenue should be attributed to the year that the loss was made and a correspondingly larger revenue reported for the year with the positive profit. Again, at the theoretical level, there is a conflict between tying the reporting to the economic event or to the tax rate, but practicality requires that the tax payment should be recorded in the year for which the taxable profit (minus carry-forward) was declared. The same analysis could apply to any other accounting device that moves taxable profit between years. 38

These examples show that the concept of accrual accounting of revenues is not quite as simple as some examples suggest, and that there are cases in which there is no theoretically pure measure of © OECD/OCDE 2003

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accrued revenues. Nonetheless, practical solutions to these cases are still likely to be closer to achieving the advantages of pure accrual accounting than either due for payment recording or cash accounting. Conclusion This special feature has shown that, at a theoretical level, there are considerable advantages to accrual accounting for tax revenue reporting and tax policy analysis, even though there are some difficulties in realising these advantages. However, in addition to these difficulties, the practical realisation of the theoretical advantages depends on how the data are actually collected. SNA93, ESA95 and GFS all recognise that practical considerations may require some flexibility in following the general principle of accrual accounting. The Working Party on Tax Policy Analysis and Tax Statistics of the Committee on Fiscal Affairs has been examining these issues and is continuing to consider the best practical approach to reporting tax revenues on an accrual basis in the Revenue Statistics. The results of this work will be presented in a more substantial special feature on accrual accounting in the 2004 edition of Revenue Statistics.

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Chart A. Total tax revenue as percentage of GDP, 2001 Graphique A. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 2001 Sweden Denmark Finland Belgium Austria France Norway Italy Luxembourg Netherlands Hungary Czech Republic United Kingdom Greece Germany Iceland Turkey Spain Canada New Zealand Poland Portugal Slovak Republic Switzerland Australia Ireland United States Japan Korea Mexico 0

10

20

30

40

50

60

Countries have been ranked by their total tax to GDP ratios. Le classement des pays a été fait en fonction du total des recettes fiscales par rapport au PIB. Source: Table 1/Tableau 1.

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Chart B. Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Graphique B. Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) 1965-1975

Danemark Luxembourg Norway Belgium Netherlands Switzerland Canada Finland Sweden Turkey New Zealand Portugal Australia United Kingdom OECD total (+ 4.6) Ireland Spain Austria Iceland Japan United States Greece France Germany Italy 0 Source: Table 3/Tableau 3.

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1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

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Chart C. Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Graphique C. Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) 1975-1985 Spain Italy France Luxembourg Denmark Greece Sweden Ireland Japan Portugal Belgium Austria Norway Finland OECD total (+ 3.2) Australia New Zealand United Kingdom Germany Korea Netherlands Canada Turkey United States Iceland Switzerland -4

42

-3

-2

-1

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Source: Table 3/Tableau 3.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart D. Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Graphique D. Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) 1985-1995 Turkey Italy Portugal Finland Spain New Zealand Germany Greece Korea Iceland Canada OECD total (+ 2.4) Poland1 Denmark Switzerland United States Sweden Australia Japan France Austria Mexico Netherlands Belgium Norway Ireland Luxembourg Czech Republic2 United Kingdom Hungary1 -8 1. 1991-95. 2. 1993-95. Source: Table 3/Tableau 3.

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-7

-6

-5

-4

-3

-2

-1

0

1

2

3

4

5

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7

8

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart E. Changes in tax to GDP ratio (in percentage points) Graphique E. Variations du niveau d’imposition (en points de pourcentage) 1995-2001 Turkey Korea Iceland Greece Austria Sweden United Kingdom Spain Mexico Norway Switzerland United States Belgium Finland Portugal France OECD total (+ 0.9) Italy Denmark Australia Japan Canada Germany Luxembourg Czech Republic Netherlands Ireland New Zealand Hungary Slovak Republic1 Poland -8

44

-7

-6

-5

-4

-3

-2

-1

0

1

2

3

4

5

6

7

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9

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14

1. 1998-2001. Source: Table 3/Tableau 3.

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TENDANCES DES RECETTES FISCALES, 1965-2002 Introduction Les Statistiques des recettes publiques sont une publication annuelle qui s’efforce de présenter des données détaillées permettant des comparaisons internationales sur les recettes fiscales perçues par tous les niveaux d’administration dans les pays de l’OCDE. La présente édition fournit des informations sur les recettes fiscales au cours de la période 1965-2001. En outre, des estimations des recettes pour 2002 sont indiquées. Dans ce rapport, le terme « impôt » s’applique uniquement aux versements obligatoires sans contrepartie aux administrations publiques. Les impôts sont sans contrepartie en ce sens que les prestations fournies par les administrations aux contribuables ne sont pas normalement proportionnelles à leurs paiements. Dans la classification de l’OCDE, les impôts sont ventilés en fonction de leur base : revenus et bénéfices (rubrique 1000) salaires (rubrique 3000), biens immobiliers (rubrique 4000), consommation (rubrique 5000) et autres impôts (rubrique 6000). Les cotisations obligatoires de sécurité sociale versées aux administrations publiques sont traitées comme des impôts. Ces cotisations sont classées à la rubrique 2000. La notion d’impôt et la classification des impôts sont définis dans le Guide d’interprétation des statistiques des recettes publiques ; voir annexe 1 de ce rapport. A. Niveaux d’imposition Le graphique A indique les niveaux d’imposition en 2001 en pourcentage du produit intérieur brut (PIB). Ces ratios sont calculés en exprimant les recettes fiscales totales en pourcentage du PIB au prix du marché. Ce pourcentage varie fortement d’un pays à l’autre, de même que son évolution au fil du temps. En 2001, six pays européens – Autriche, Belgique, Danemark, Finlande, France et la Suède – avaient des niveaux d’imposition de 45 pour cent ou plus de leur PIB. Au contraire, les recettes fiscales totales du Mexique ne représentaient que 18.9 pour cent de son PIB et quatre pays – la Corée, les États-Unis, l’Irlande et le Japon – enregistraient des niveaux d’imposition compris entre 20 et 30 pour cent. En 2001, on a observé une rupture dans la tendance graduellement ascendante, pour l’ensemble de la zone OCDE (moyenne non pondérée), du ratio d’imposition, qui a été ramené de 37.1 à 36.9 pour cent. Les ratios totaux d’imposition ont baissé dans 17 pays membres de l’OCDE, alors qu’ils ont augmenté dans 10 d’entre eux. La réduction du ratio d’imposition a été particulièrement forte en République slovaque et en Suède (–2.6 points de PIB). C’est en Norvège (4.3 points)10, en Turquie (3.1 points) et en Autriche (2.1 points) que le ratio d’imposition a le plus fortement augmenté. L’évolution des recettes fiscales en pourcentage du PIB entre 1995 et 2001 et sur les trois décades précédant 1995 est brièvement passée en revue à la fin de cette section. Entre 2000 et 2001, le rapport moyen, pour l’ensemble des pays de l’OCDE, entre les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et sur les bénéfices des sociétés et le PIB s’est baissé légèrement de 13.5 à 13.4 pour cent (voir tableau B). C’est la Norvège qui enregistre l’augmentation la plus forte de ce rapport (4.0 points de PIB), suivie par l’Autriche (2.0 points). A l’autre extrême, ce rapport a baissé en Suède (de –3.0 points) et en Finlande (–1.1 point). En ce qui concerne les autres composantes de la base fiscale, la part moyenne du PIB prélevée sous la forme de contributions de sécurité sociale a augmenté de 9.2 à 9.4 pour cent du PIB (voir le tableau 14). La part de ces contributions a connu sa hausse la plus importante en Luxembourg (1.0 point de pourcentage) et ses reculs les plus conséquents au Pays-Bas (–1.8 point). Le ratio impôts sur les biens et services/PIB s’est © OECD/OCDE 2003

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

baissé de 11.6 à 11.4 pour cent (voir le tableau 24). L’Islande (–2.0 points), le République slovaque (–1.8 point) et l’Italie (–1.1 point) sont les pays ayant enregistré le recul la plus forte de la part des impôts sur la consommation. Des estimations provisoires des ratios fiscaux de 2002 sont disponibles pour vingt-sept des trente pays de l’OCDE (voir le tableau A). Ces estimations semblent indiquer que la baisse du ratio moyen du total des recettes fiscales sur le PIB semble avoir accéléré. En effet, par rapport à 2001, le ratio fiscal a diminué dans seize de ces pays et il a augmenté dans onze pays. Pour les quinze pays de l’Union Européenne, la moyenne non pondérée des taux d’imposition a elle même diminuée de 41.0 à 40.5 pour cent et pour l’ensemble des pays européens de l’OCDE il y a eu un recul de 39.4 à 39.0 pour cent. Comparé à l’année 2001, le ratio du total des recettes fiscales sur le PIB a augmenté de plus d’un point de pourcentage du PIB dans trois pays membres, le Luxembourg (1.6 points), la République slovaque (1.5 point) et la Nouvelle-Zélande (1.1 point). Sept des vingt-sept pays ont vu leur ratio fiscal global diminuer de plus d’un pour cent du PIB, à savoir l’Autriche et la Hongrie (–1.3 point), le Royaume-Uni (–1.4 point), le Canada (–1.6 point), l’Irlande (–1.9 point), la Grèce (–2.1 points) et la Turquie (–3.3 points).

Tableau A. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB

46

1975

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2002 Provisoire

31.9

35.9 17.3 26.7

35.6 16.7 27.6

35.9 17.3 28.9

35.6 18.5 29.7

35.1 18.9 28.9

33.5 18.0 n.d.

Canada Mexique États-Unis

26.9

32.5 17.0 26.1

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

26.6 21.2 15.3 29.9

29.1 27.1 16.9 32.4

29.3 30.0 19.1 37.6

29.7 27.6 20.5 37.0

30.8 26.4 23.6 33.9

31.5 27.5 26.1 33.8

30.1 27.3 27.2 33.8

n.d. n.d. 28.0 34.9

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagnea Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

37.4 40.1

41.9 45.6

40.4 43.2

40.0 36.6 35.9 32.6 21.8

47.4 39.9 43.8 34.3 28.6

47.1 44.6 43.0 32.9 29.3

29.7 29.1 26.1 37.5 41.6 39.3

28.6 35.0 34.4 45.1 42.6 43.1

31.5 33.5 38.9 40.8 43.0 41.5

20.8

26.6

29.2

41.6 44.6 40.1 49.4 45.1 44.0 38.2 32.4 42.4 31.8 32.8 41.2 42.3 41.9 41.1 39.6 32.5

18.8 40.9 27.9 16.0 35.3

27.8 47.0 26.6 15.4 37.7

33.2 51.9 26.9 20.0 36.8

32.8 48.5 28.5 22.6 34.8

44.0 45.3 38.9 51.5 47.0 45.7 37.7 37.0 39.1 37.2 31.0 43.3 40.1 41.2 40.4 35.0 34.0 34.4 35.0 52.3 29.8 31.3 36.1

43.3 45.7 38.9 49.5 47.3 45.2 37.8 37.5 39.0 38.3 31.2 41.9 40.4 41.1 39.0 34.3 34.3 34.9 35.2 54.0 31.2 33.4 37.2

45.4 45.8 38.4 49.8 46.1 45.0 36.8 36.9 39.0 36.5 29.9 42.0 40.7 39.5 43.3 33.6 33.5 32.3 35.2 51.4 30.6 36.5 37.3

44.1 46.2 39.2 49.4 45.9 44.2 36.2 34.8 37.7 36.7 28.0 41.1 42.3 39.3 43.1 34.3 34.0 33.8 35.6 50.6 31.3 33.2 35.9

Moyenne non pondérée : OCDE total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

30.4 29.4 23.3 32.0 33.0

33.6 25.2 26.4 36.4 38.5

34.8 26.6 29.0 37.2 39.2

36.0 26.6 28.7 38.6 40.1

36.8 27.4 28.7 39.4 41.4

37.1 27.9 29.7 39.6 41.4

36.9 27.6 29.6 39.4 41.0

39.0 40.5

a) Allemagne unifiée à partir de 1991. A partir de 2001, l'Allemagne a révisé le traitement de ses crédits d'impôt récupérables dans la déclaration des recettes fiscales pour être conforme aux principes directeurs de l'OCDE. L'impact de ce changement est décrit dans le tableau D de la partie I de ce rapport.

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Tableau B. Impôts sur le revenu et les bénéfices en pourcentage du PIB 1975

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2002 Provisoire

Canada Mexique États-Unis

15.1 12.4

14.4 3.8 11.8

17.4 4.7 12.1

16.5 4.1 12.6

17.7 5.0 14.2

17.5 5.0 15.1

16.9 5.3 14.1

15.2 5.4 n.d.

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

14.9 9.5 3.7 19.9

15.9 12.4 4.5 22.2

16.7 14.5 6.2 21.8

16.4 10.1 6.5 22.4

18.2 8.3 5.8 19.4

18.1 9.2 7.5 20.0

16.7 8.9 7.2 19.8

n.d. n.d. 7.1 20.5

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagnea Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

9.8 16.1

11.1 18.8

10.3 16.3

23.6 17.6 5.7 11.2 2.9

27.1 18.1 7.0 11.9 5.0

27.6 19.3 7.4 10.7 5.8

6.8 8.7 5.6 16.2 14.5 13.5

6.5 12.1 12.7 19.5 11.2 17.1

9.2 12.3 14.2 16.0 13.9 14.6

3.6

6.8

7.5

11.1 17.3 9.9 30.0 18.1 7.1 11.6 7.2 8.9 10.9 12.8 14.5 16.7 11.1 14.4 12.1 8.5

4.2 20.7 12.3 6.8 15.8

7.3 19.9 12.2 5.7 14.6

10.2 21.6 12.5 6.7 14.1

9.6 19.0 12.2 6.4 12.7

12.6 17.5 8.7 30.4 19.3 11.0 11.3 9.7 9.1 14.5 13.3 14.7 14.6 10.5 14.5 10.7 9.8 8.3 9.8 20.9 12.5 9.8 14.1

12.3 17.9 8.8 29.1 20.1 11.3 11.4 10.5 9.5 15.3 13.4 13.9 14.6 10.3 15.9 10.5 10.3 7.4 9.8 22.3 13.7 9.5 14.5

14.3 18.1 9.0 29.4 19.0 11.4 10.6 9.6 10.0 15.7 12.5 14.4 14.7 10.5 19.9 9.9 9.7 6.7 9.9 19.3 12.9 10.1 14.8

13.1 18.3 9.7 29.4 18.7 10.6 10.1 8.5 10.0 16.0 11.4 13.4 15.6 10.6 19.0 9.9 9.4 7.1 10.4 18.3 13.6 7.7 13.6

Moyenne non pondérée : OCDE total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

11.6 13.7 12.0 11.3 11.7

12.7 10.0 13.7 12.9 13.5

13.2 11.4 14.8 13.2 13.8

12.8 11.1 13.9 12.8 13.8

13.2 12.3 12.9 13.4 14.6

13.5 12.6 13.7 13.6 14.8

13.4 12.1 13.2 13.6 14.6

13.2 14.1

a) Allemagne unifiée à partir de 1991.

L’accroissement des recettes provenant de l’impôt sur les revenus est un facteur explicatif important du ratio provisoire élevé des recettes fiscales sur le PIB au Luxembourg et en NouvelleZélande. Par opposition, la diminution des impôts sur les revenus explique largement la baisse des ratios provisoires en Autriche, au Canada, en Grèce, en Irlande, en Turquie et au Royaume-Uni. En Hongrie et en République slovaque, les principales causes derrière les changements des ratios fiscaux global étaient des changements de revenus (en pourcentage du PIB) provenant des impôts sur la consommation. Les lecteurs intéressés par des comparaisons détaillées pourront se reporter aux tableaux 6 et 39, qui présentent la composition des recettes fiscales en 2001 et 2002. Les niveaux globaux d’imposition tiennent souvent une place essentielle dans les débats politiques. Parfois, ils présentent un lien direct avec l’efficacité économique des nations. Une étude spéciale qui figurait dans la section S.2 de l’édition 1999 de ce rapport expliquait pourquoi les chiffres relatifs aux niveaux d’imposition doivent être interprétés avec prudence. Plus précisemment, à partir du milieu des années 1990, presque tous les pays membres de l’OCDE ont adopté des directives revisées pour estimer leur PIB, ce qui eu comme résultat d’accroitre en général leurs niveaux. En conséquence les ratios d’impôts révisés, pour les pays concernés, sont systèmatiquement inférieurs © OECD/OCDE 2003

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d’un demi à deux points aux ratios impôts/PIB rapportés avant ces changements. Les récentes révisions des PIB apparaissent à la section E ci-dessous. Les graphiques B à E, fondés sur le tableau 3 de la section II.A montrent qu’au cours des trois dernières décennies, dans l’ensemble de la zone de l’OCDE, le niveau d’imposition – cotisations de sécurité sociale comprises – a augmenté de manière continue, passant de 25.8 pour cent du PIB en 1965 à 36.9 pour cent du PIB en 2001 (moyennes non pondérées) ou juste au-dessus de 11 points. Entre 1965 et 1975, le niveau d’imposition dans la zone de l’OCDE a augmenté de 4.6 points (voir graphique B). Jusqu’au premier choc pétrolier (1973-1974) une croissance des revenus réels forte et presque ininterrompue a permis aux niveaux d’imposition d’augmenter dans tous les pays de l’OCDE sans susciter de résistances politiques importantes. Comme les revenus des personnes physiques augmentaient en termes réels, l’augmentation des impôts sur le revenu a probablement été moins remarquée. Si elle a été remarquée, l’élévation des impôts était dans l’ensemble acceptée en raison d’un consensus, en particulier dans les pays européens les plus riches, en faveur de l’État providence, ce qui a permis également de relever les cotisations de sécurité sociale sans donner lieu à trop de protestations. En partie, les niveaux d’imposition ont augmenté automatiquement sous l’effet du freinage fiscal appliqué aux barèmes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ceux-ci n’étant souvent pas ajustés en fonction de l’inflation. Entre 1975 et 1985, le niveau d’imposition dans la zone de l’OCDE a augmenté de 3.2 points (voir graphique C). Après le milieu des années 70, le ralentissement de la croissance des revenus réels s’est combiné à l’augmentation du chômage pour limiter la capacité des gouvernements de prélever des recettes. Dans trois pays de l’OCDE le ratio du total des recettes fiscales sur le PIB a diminué. A partir du moment où les revenus disponibles réels des électeurs cessaient d’augmenter beaucoup, l’augmentation des impôts a plus souvent suscité des protestations des contribuables. En outre, un nouveau consensus s’est progressivement dégagé sur la « crise » de l’État providence et sur les effets potentiellement négatifs de taux d’imposition légaux élevés sur l’offre11. Cependant, à partir de la profonde récession qui a suivi le second choc pétrolier (1980) les gouvernements des pays européens ont été amenés à augmenter leurs impôts pour financer l’augmentation des dépenses de sécurité sociale et s’efforcer de maîtriser l’apparition de déficits budgétaires potentiellement explosifs. Entre 1985 et 1995, le niveau d’imposition dans la zone de l’OCDE a de nouveau augmenté, cette fois-ci de presque 2.4 points (voir graphique D). Ce fut la décade de plusieurs « révoltes fiscales » et pas nécessairement dans les pays ayant les taux d’imposition les plus élevés. La résistance des électeurs à de nouvelles augmentations des impôts peut expliquer que les ratios impôts sur PIB aient diminué dans onze pays membres de l’OCDE. Après le milieu des années 80, la plupart des pays de l’OCDE ont sensiblement réduit les taux de leurs impôts sur le revenu des personnes physiques et sur les bénéfices des sociétés mais l’incidence sur les recettes publiques des vastes réformes fiscales qui ont été instaurées est restée limitée dans la mesure où, en même temps, la base de ces impôts était élargie par une réduction ou une suppression des déductions fiscales. Vers le milieu des années quatre-ving-dix, le prélèvement fiscal moyen (non pondéré) par rapport au PIB s’est plus ou moins stabilisé dans la zone OCDE, ce qui montre que la tendance à la hausse du niveau moyen d’imposition (non pondéré) s’infléchit progressivement. Toutefois au cours de la période 1995-2000 le ratio impôts sur PIB a de nouveau augmenté de plus d’un pour cent. Les résultats pour l’année 2001 et les résultats provisionnels pour 2002 suggèrent qu’au début du XXIe siècle la moyenne (non pondérée) du taux d’imposition dans la zone OCDE a peut être arrêté d’augmenter. Le graphique E montre qu’entre 1995 et 2001 le taux d’imposition dans la zone OCDE a augmenté en moyenne de 0.9 pour cent.

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Ces moyennes concernant l’ensemble de la zone de l’OCDE ont tendance à dissimuler la grande variété des pratiques fiscales nationales. Si l’on se place dans une perspective à long terme et si l’on met l’accent sur les principales zone de l’OCDE, au Canada, au Mexique et aux États-Unis, le prélèvement fiscal total par rapport au PIB n’a augmenté que d’un niveau moyen (non pondéré) de 25.2 pour cent en 1965 à 27.6 pour cent en 2001. Au contraire, dans les pays européens de l’OCDE, entre 1965 et 2001, le rapport entre l’ensemble des prélèvements fiscaux et le PIB est passé de © OECD/OCDE 2003

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26.5 pour cent à 39.4 pour cent. En Australie, au Japon et en Nouvelle-Zélande, les chiffres correspondants s’étalaient de 21.6 à 29.6 pour cent. La tendance continue à l’augmentation des niveaux d’imposition reflète l’augmentation considérable des dépenses du secteur public dans presque tous les pays industrialisés, les possibilités dont disposaient les gouvernements pour financer leurs dépenses par d’autres moyens – recettes non fiscales, emprunt et émission de monnaie – étant limitées pour des raisons diverses. L’évolution historique des niveaux d’imposition dans les différents pays de l’OCDE varie fortement comme le montrent les graphiques B, C, D et E. Chaque graphique rapproche les évolutions observées dans les différents pays du niveau d’imposition moyen de la zone OCDE pour les périodes 1965-1975, 1975-1985, 1985-1995 et 1995-2001 respectivement. Bien qu’ils aient dans l’ensemble augmenté, les niveaux d’imposition ont aussi baissé dans certains pays au cours de certaines périodes. Par exemple, comme l’indique le tableau 3, au cours des années 90. Le niveau d’imposition en Hongrie a chuté de près de 7 pour cent du PIB, le Japon et la Nouvelle-Zélande a vu leur taux diminuer d’environ 3.5 points et l’Irlande d’environ 2.5 points (voir tableau 3 dans la section II.A). La Norvège, l’Irlande et les Pays-Bas ont enregisté des plus faibles réductions de leurs taux d’imposition totale. B. Structures fiscales Les structures fiscales sont mesurées par la part des principaux impôts dans les recettes fiscales totales. Si en moyenne, les niveaux d’imposition ont augmenté, la part des principaux impôts dans les recettes totales – la structure fiscale ou le « dosage » des impôts – a fait preuve d’une stabilité remarquable. Néanmoins, plusieurs tendances sont apparues et sont indiquées dans le tableau C.

Tableau C. Structure fiscale dans la zone de l’OCDEa 1965

1975

1985

1995

2001

Impôts sur le revenu des personnes physiques Impôts sur les bénéfices des sociétés Cotisation de sécurité socialeb (employé) (employeur) Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre Impôts sur le patrimoine Impôts généraux sur la consommation Impôts sur des biens et services déterminés Autresc

26 9 18 (6) (10) 1 8 12 24 2

30 8 22 (7) (14) 1 6 13 18 2

30 8 22 (7) (13) 1 5 16 16 2

27 8 25 (8) (15) 1 5 18 13 3

26 9 25 (8) (15) 1 5 18 11 3

Total

100

100

100

100

100

a) Part des principales catégories d'impôts dans les recettes fiscales totales (en pourcentage). b) Y compris les cotisations de sécurité sociale versées par les travailleurs indépendants et les bénéficiaires (rubrique 2300) qui n'apparaissent pas dans la ventilation entre salariés et employeurs. c) Y compris certaines taxes sur les biens et services (rubrique 5200) et droits de timbre. Source : Tableaux 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 29 et 31 dans la section II.A.

En 2001, les impôts sur le revenu des personnes physiques représentaient encore la principale source de recettes, mais pour l’ensemble des pays de l’OCDE leur part s’est trouvée ramenée de 30 pour cent du total des impôts au début des années 80 à 26 pour cent actuellement (moyennes non pondérées). Les différences observées entre les pays pour ce qui est de l’importance de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sont considérables. En 2001, la part de cet impôt allait d’un minimum de 11 pour cent en République slovaque, 13 pour cent en République tchèque, 14 pour cent en Corée et 15 pour cent en Grèce, à 43 pour cent en Nouvelle-Zélande et 53 pour cent au Danemark (voir tableau 11, section II.A). Au cours de la dernière décennie, la part de l’impôt sur les bénéfices des sociétés a augmenté de plus deux points des recettes fiscales totales (moyenne non pondérée) pour dépasser le niveau de © OECD/OCDE 2003

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9 pour cent qu’elle atteignait au cours des années 60. Comme pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, la part des impôts sur les bénéfices des sociétés dans les recettes fiscales totales fait apparaître une dispersion considérable (voir tableau 13 à la section II.A) puisqu’elle va de 2 pour cent (Allemagne), 3 pour cent (Islande) à 13 pour cent (Japon), 15 pour cent (Australie), 18 pour cent (Luxembourg) et 22 pour cent (Norvège) des recettes fiscales totales. Hormis l’étendue des taux statutaires d’imposition des sociétés, ces différences sont au moins partiellement expliquées par des facteurs institutionnels – le degré d’intégration par les entreprises des recettes sur l’essence – et l’érosion de l’assiette d’imposition des sociétés, consécutive par exemple à des méthodes genéreuses de calcul des dépréciations ainsi que d’autres instruments permettant de remettre à plus tard l’imposition des profits. Le total des impôts sur le revenu des personnes physiques et sur les bénéfices des sociétés reste la principale source de recettes utilisées pour financer les dépenses publiques dans presque la moitié des pays de l’OCDE tandis que dans cinq d’entre eux – Australie, Canada, Danemark, Nouvelle-Zélande et États-Unis – leur part dans le total des impôts excède 45 pour cent (voir tableau 9 à la section II.A). La diminution de la part de l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’est accompagnée d’une augmentation de la part des cotisations de sécurité sociale, qui en 2001 représentait 25 pour cent des recettes fiscales totales. La part croissante de ces cotisations dans le total des recettes (alors qu’elle n’était que de 18 pour cent des recettes totales en 1965) semble être directement liée à la pression à la hausse sur le montant total des prestations résultant de l’aggravation du chômage, du vieillissement des populations et de l’augmentation des dépenses publiques dans le cadre des programmes de soins de santé. En 2001, la part des cotisations de sécurité sociale dans l’ensemble des recettes fiscales variait entre 4 pour cent (Danemark) à 40 pour cent (Allemagne) et 45 pour cent (République slovaque et République tchèque). L’Australie et la Nouvelle-Zélande ne rapportent aucun montant pour les cotisations de sécurité sociale (voir tableau 15 à la section II.A). Dans huit pays – Autriche, République tchèque, France, Allemagne, Japon, Pays-Bas, République slovaque et Espagne – les cotisations de sécurité sociale constituent désormais la plus grande source de recettes unique des administrations publiques. Le rôle dominant de ces cotisations dans ces pays résulte directement du modèle dit « de Bismarck » qui reste l’un des fondements des systèmes de sécurité sociale dans un grand nombre de pays européens à l’heure actuelle. Ce modèle considère la sécurité sociale gérée par l’État comme une forme particulière d’assurance, dans le cadre de laquelle les prestations et les cotisations sont liées aux salaires. Dans un certain nombre de pays, les cotisations sont acheminées par le biais de fonds distincts qui restent en dehors du budget de l’administration centrale. Au contraire, notamment dans certains pays scandinaves et dans les pays anglophones de l’OCDE, une part importante des dépenses publiques affectées à la sécurité sociale est souvent financée directement au moyen des recettes fiscales générales de l’État, bien que, même dans les pays qui suivent le modèle de Bismarck, les caisses de sécurité sociale enregistrent aussi souvent un déficit qui rend nécessaire des subventions du budget général. Non seulement les pays de l’OCDE diffèrent beaucoup quant à la part des dépenses de sécurité sociale qu’ils financent au moyen de cotisations qui leur sont affectées mais ils font également apparaître d’importantes différences quant aux parts relatives des cotisations qui pèsent sur les salariés et les employeurs. On trouvera des précisions à cet égard dans les tableaux 17 et 19 à la section II.A de ce rapport. Sur l’ensemble de la période, les taxes sur les salaires ne donnant pas droit aux prestations sociales ont été négligeables pour ce qui est de leur part dans les recettes fiscales totales (actuellement juste en dessous de 1 pour cent, voir tableau 21 à la section II.A).

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Au cours de la période 1965-2001, la part des impôts sur la propriété immobilière, l’actif net et les mutations a sensiblement diminué, puisqu’elle a été ramenée de 8 à 5 pour cent des recettes fiscales globales, ce qui s’explique peut-être en partie par une résistance des électeurs à l’égard de ces taxes très « visibles » et par un ajustement insuffisant des bases d’imposition. En termes relatifs, les impôts fonciers sont importants – en fait leur part excède 10 pour cent des recettes totales – au Japon, en Corée, au Royaume-Uni et aux États-Unis (voir tableau 23 à la section II.A). © OECD/OCDE 2003

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En dépit d’une petite baisse récemment le partage des impôts sur la consommation (les impôts généraux sur la consommation plus des impôts spécifiques sur la consommation) n’a pratiquement pas changé entre 1975 et 1995. Cependant, le dosage des taxes sur les biens et services s’est profondément modifié. Les impôts généraux sur la consommation ont constitué une source de recettes rapidement croissante, notamment pour ce qui est de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui est désormais appliquée dans vingt-neuf des trente pays de l’OCDE. Les impôts généraux sur la consommation représentent actuellement 18 pour cent des recettes fiscales totales, au lieu de 12 pour cent seulement au milieu des années 60. En fait, l’augmentation considérable de l’importance de la taxe sur la valeur ajoutée a partout contribué à compenser la diminution de la part des impôts spécifiques sur la consommation, tels que les droits d’accise et les droits de douane. Au cours de la période 1965-2001, la part des impôts spécifiques sur la consommation (surtout sur le tabac, les boissons alcoolisées et le carburant, y compris certaines taxes environnementales récemment instaurées) a été réduite de moitié. Les taux des impôts sur les produits importés ont été fortement réduits dans tous les pays, ce qui s’explique par la tendance générale à la suppression des obstacles aux échanges. Néanmoins, au Mexique (près d’un tiers), en Corée (un cinquième), au Portugal (un sixième) et Pologne (un septième) une part relativement importante des recettes fiscales totales est encore collectée sous forme de taxes sur des biens et services spécifiques (voir tableau 31 à la section II.A). C. Traitement des crédits d’impôt récupérables Les crédits d’impôt récupérables sont des crédits d’impôt qui peuvent donner lieu à un versement aux contribuables lorsque le montant du crédit excède le montant de l’impôt considéré qu’ils doivent verser. Neuf pays de l’OCDE appliquaient de tels crédits en 2000 et la Belgique ainsi que la France en ont instauré récemment. Toutefois, les crédits d’impôts récupérables de la Belgique n’affecteront pas la base des paiements des recettes fiscales jusqu’en 2003. Le tableau D indique la manière dont le traitement de ces crédits d’impôt récupérables peut affecter le niveau des ratios impôts/PIB. Les recommandations données aux paragraphes 20 et 21 du Guide d’interprétation des Statistiques des recettes publiques prévoient que seule la part d’un crédit d’impôt récupérable qui est utilisée pour réduire ou supprimer le montant d’impôt dû par un contribuable doit être déduite lors de la déclaration des recettes fiscales. Dans un souci de commodité, cette part pourrait être désignée sous le nom « d’élément de dépense fiscale » du crédit d’impôt12. D’après le Guide d’interprétation, la partie du crédit d’impôt qui excède l’impôt dû par le contribuable et qui lui est versée doit être traitée comme un élément de dépense et non déduite dans la déclaration des recettes fiscales. Cet élément de dépense peut être désigné sous le nom « d’élément de transfert » d’un crédit d’impôt récupérable. Dans le tableau D, le traitement qui est conforme au Guide d’interprétation est décrit comme la « base décomposée » indiquée dans les colonnes (5) et (8). Dans le passé, l’application de ces paragraphes du Guide d’interprétation a donné lieu à des difficultés pratiques importantes résultant de l’absence d’uniformité des modes de déclaration. En outre, la distinction entre les dispositions concernant les impôts et les dépenses est conceptuellement difficile et il existe des arguments valables en faveur d’autres traitements13. En conséquence, il n’existe pas de solution idéale au problème de savoir quel est le traitement à appliquer à ces crédits d’impôt. Deux solutions autres que la base décomposée sont présentées dans le tableau D : la « base nette » et la « base brute ». La première traite entièrement les crédits d’impôt récupérables comme des dispositions fiscales, de sorte que la valeur totale du crédit d’impôt réduit les recettes fiscales déclarées ainsi qu’il est indiqué dans les colonnes (4) et (7). La « base brute » est exactement l’inverse, puisqu’elle traite entièrement les crédits d’impôt récupérables comme des éléments de dépense, l’élément de transfert comme l’élément de dépense fiscale étant inclus dans les recettes fiscales, comme l’indiquent les colonnes (6) et (9). Le tableau D indique les valeurs des crédits d’impôt récupérables et de leurs deux éléments pour 2000-2002, et fait apparaître les résultats de leur utilisation pour le calcul de la valeur des recettes fiscales et des ratios impôts/PIB correspondants sur ces trois bases possibles. Cinq pays ont été en mesure de fournir des informations complètes sur leurs © OECD/OCDE 2003

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Crédits d’impôt récupérables en millions de monnaie nationale (euros pour l’Autriche et l’Allemagne)

Valeur totale

(1)

Recettes fiscales totales en millions de monnaie nationale (euros pour l’Autriche et l’Allemagne)

Élément de transfert

Élément de dépense fiscale

Base nette

(2)

(3)

(4)

Base décomposée

Base brute

Recettes fiscales totales en pourcentage du PIB Base nette

(selon la recommandation actuelle) (5) = (4) + (2)

210 815 213 962

Base décomposée

Base brute

(selon la recommandation actuelle)

(6) = (5) + (3)

(7)

(8)

(9)

210 850 214 017

31.5 30.0

31.5 30.1

31.5 30.1

Australie 2000 Australie 2001

200 520

165 465

35 55

210 650 213 497

Autriche 2000 Autriche 2001 Autriche 2002

n.d. n.d. 363

n.d. n.d. 63

n.d. n.d. 300

89 602 96 251 95 642

95 705

96 005

43.3 45.4 44.1

44.1

44.3

Canada 2000 Canada 2001 Canada 2002

3 354 3 325 3 425

3 059 3 034 3 133

295 291 292

386 178 386 136 390 997

389 237 389 170 394 130

389 532 389 461 394 422

35.3 34.8 33.2

35.6 35.1 33.5

35.6 35.1 33.5

France 2001 France 2002

2 439 2 184

14 7

2 425 2 177

663 682 671 985

663 696 671 992

666 121 674 169

45.0 44.2

45.0 44.2

45.1 44.3

39 318 41 800 46 115

n.d. 13 274 14 640

n.d. 28 526 31 475

767 045 749 866 747 975

763 140 762 615

806 363 791 666 794 090

37.8 36.2 35.5

36.8 36.2

39.7 38.2 37.7

Islande 2000 Islande 2001 Islande 2002

n.d. n.d. n.d.

n.d. n.d. n.d.

n.d. n.d. n.d.

Mexique 2000 Mexique 2001 Mexique 2002

n.d. n.d. n.d.

n.d. n.d. n.d.

n.d. n.d. n.d.

Nouvelle-Zélande 2000 Nouvelle-Zélande 2001 Nouvelle-Zélande 2002

1 155 1 061 1 019

815 702 674

340 359 345

38 461 41 043 44 495

39 276 41 745 45 169

39 616 42 104 45 514

33.1 33.3 34.4

33.8 33.8 34.9

34.1 34.1 35.2

Royaume-Uni 2000 Royaume-Uni 2001 Royaume-Uni 2002

4 652 5 698 6 602

3 419 4 816 5 750

1 234 881 852

350 569 365 586 368 204

353 988 370 402 373 954

355 222 371 283 374 806

36.9 36.8 35.3

37.2 37.3 35.8

37.4 37.4 35.9

36 511 37 051

26 909 27 100

9 602 9 951

2 843 547 2 856 508

2 870 456 2 883 608

2 880 058 2 893 559

29.5 28.7

29.7 28.9

29.8 29.0

Allemagne 2000 Allemagne 2001 Allemagne 2002

© OECD/OCDE 2003

États-Unis 2000 États-Unis 2001

252 039 270 729 284 116

38.3 36.5 36.7

1 013 910 1 090 049 1 093 454

18.5 18.9 18.0

Notes : 1. Les chiffres des recettes fiscales totales indiqués en caractères gras correspondent à ceux qui sont indiqués dans les autres parties de ce rapport. « n.d. » indique non disponible. 2. Il est aussi à noter que le crédit d’impôt pour enfant n’est pas considéré comme un crédit d’impôt dans les Statistiques des recettes publiques et qu’il est traité entiérement comme une provision de dépense. 3. Certains crédits d’impôt récupérables au Canada ne peuvent être ventilés entre l’élément de transfert et l’élément de dépense fiscale. Leur valeur totale a été ajoutée à l’élément de transfert.

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Tableau D. Effet des différents traitements possibles des crédit d’impôt récupérables, 2000-2002

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

crédits d’impôt récupérables en 2000 et ce nombre est passé à huit en 2002 (2001 pour l’Australie et les États-Unis), avec neuf pays sur dix qui déclarent le total des recettes fiscales sur la base décomposée. En procédant à toute comparaison des ratios impôts/PIB sur la base de ces différents traitements possibles des crédits d’impôt récupérables, le lecteur doit être conscient de leurs inconvénients potentiels. Le plus grave inconvénient de la base brute est le fait que le passage d’un crédit d’impôt non récupérable à un crédit d’impôt récupérable, même si le coût fiscal qu’il comporte ou son incidence sur les revenus du contribuable est minime, peut donner lieu à une forte variation des recettes déclarées. Le plus grave inconvénient de la base nette est qu’elle ne permet pas de comparaison satisfaisante entre les pays qui appliquent des crédits d’impôt récupérables et ceux qui n’en appliquent pas, surtout si ceux qui n’en appliquent pas utilisent des programmes de dépenses comparables pour effectuer des transferts au profit de ceux qui ne paient pas d’impôt. Même entre les pays qui appliquent des crédits d’impôt récupérables, la déclaration sur une base nette aboutirait à des recettes fiscales moindres (toutes choses étant égales par ailleurs) pour les pays qui accordent une aide plus importante aux personnes exonérées d’impôt à l’aide de ces crédits. On peut soutenir que cette méthode risque d’induire en erreur en ce qui concerne l’importance du système fiscal. Le tableau D indique que, sauf quelques exceptions, le choix de la méthode de déclaration des crédits d’impôt récupérables n’a qu’une faible incidence sur le rapport entre les recettes fiscales totales et le PIB. En ce qui concerne les pays pour lesquels des données sont disponibles, les différences entre les ratios sur une base nette et les ratios sur une base brute représentent plus d’un point en Allemagne et ne dépassent pas un demi-point en Australie, au Canada, en France et aux États-Unis. D. Répartition des impôts par niveaux d’administration Le tableau E indique la part relative des ressources fiscales attribuées aux différents sous-secteurs des administrations publiques et son évolution au cours de la période 1965-2001. La colonne « supranationale » rapporte le montant des impôts collectés pour le compte de l’Union européenne par les quinze états membres de l’UE. Les éditions précédentes rapportaient sous la rubrique 5123 des tableaux par pays (partie III) les droits de douanes collectés pour le compte de l’Union européenne par les administrations fiscales des quinze pays membres de l’UE. Il a été décidé qu’à compter de l’édition 2000 ces droits de douanes ne seront dorénavant plus inclus sous la rubrique 5123 car ils sont en fait imposés par l’Union européenne et collectés pour son compte par les administrations fiscales nationales. La ligne supérieure des tableaux par pays continue de présenter le total des recettes fiscales collectées dans les États membres de l’UE, y compris les droits de douanes collectés pour le compte de l’Union. Les montants de cette ligne supérieure seront utilisés pour les comparaisons entre pays et les tableaux 1 à 7, 24 à 27 et 30 à 35 ainsi que les graphiques s’y rapportant. Cette approche permet d’assurer la cohérence des séries chronologiques et évite que les rapports des recettes fiscales aux PIB ne subissent les effets des changements de la part relative des droits de douanes dans 1) la composition des ressources de financement de l’UE et 2) la composition des différents impôts des États membres de l’UE. La seconde ligne des tableaux par pays des États membres de l’UE présente le total des recettes fiscales net des droits de douanes collectés pour le compte de l’Union européenne. La différence entre les montants rapportés à la ligne supérieure et à la ligne suivante – correspondant aux montants des droits de douanes collectés pour le compte de l’Union européenne – apparaît également dans une nouvelle rubrique Pour mémoire ajoutée à la fin des tableaux des pays membres de l’UE à la partie III. Le tableau F résume les montants de ces droits de douanes. Les chiffres indiqués pour les États et collectivités locales comprennent les parts correspondantes des recettes des impôts qui sont partagés entre divers niveaux d’administration, même dans les cas où le niveau d’administration infranational n’a pas le pouvoir de faire varier le taux ou la base de ces impôts. En 2001, dans les huit pays fédéraux de l’OCDE, la part des recettes du gouvernement fédéral variait entre 83 pour cent en Australie, 80 pour cent au Mexique à 31 pour cent en Allemagne. Entre 1975 et 2001, la part du gouvernement fédéral a été réduite de près de moitié en Belgique, elle a décliné moins rapidement au Canada, en Allemagne, au Mexique et aux États-Unis. L’Australie, l’Autriche et la Suisse étaient les seuls pays où la part du gouvernement fédéral a légèrement augmenté de plus d’un © OECD/OCDE 2003

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Tableau E. Répartition des impôts par niveau d’administrationa Supranationale 1975

Pays fédéraux Australie Autriche Belgique Canada Allemagne Mexique Suisse États-Unis Moyenne non pondérée Pays unitaires République tchèque Danemark Finlande France Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée

1985

2001

1.5

1.6

0.3 1.2

1.2

1.0

Administration fédérale ou centrale

Administration de sécurité sociale

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

0.4

80.1 51.7 65.2 47.6 33.5

81.4 48.9 62.6 41.2 31.6 87.7 33.2 42.1 53.6

82.8 54.5 35.5 41.3 30.6 79.9 34.1 43.7 50.3

15.7 10.6 – 32.5 22.3

14.9 13.1 – 36.0 22.0 0.4 26.1 20.2 16.6

14.0 9.0 24.0 35.6 22.0 2.2 23.8 19.4 18.7

4.2 12.4 4.6 9.9 9.0

3.2 9.9 4.6 8.5 7.3 0.9 16.6 12.3 7.9

– 25.3 28.7 10.0 34.0

19.6 14.7 10.6

3.7 10.7 4.8 9.3 8.9 0.6 18.0 12.6 8.6

28.9 20.5 21.1

– 27.2 31.0 13.5 36.5 11.3 22.7 25.2 20.9

– 26.4 34.7 14.7 39.8 17.0 25.5 24.6 22.8

29.8 23.6 7.6 3.4

28.4 22.4 8.7 1.3

1.2 19.7 40.6 29.5

2.5 21.8 43.5 35.3

18.7 7.3 0.9 25.6 10.1 6.7 1.2 7.7 22.4

18.6 2.3 2.3 26.0

– 13.1 45.9 29.0 0.9 29.0 38.4 – 27.0

– 13.6 34.7 30.3 25.8 44.3 – 22.7

0.0

3.5

34.6

25.9

4.3 29.2

11.2 30.4 10.2 10.2 12.3

47.5 19.5

41.0 15.6 14.3 17.8 22.9

1.3

1.3

0.6

0.5 – 0.7 –

0.8 – 0.6 0.8

0.4 0.2 1.3 0.4

68.5 56.7 51.2 67.1

68.4 55.8 47.2 62.5

2.3 –

2.0 0.6

0.5 0.3

81.4 82.1 62.3 43.7

0.8 1.5

2.2 1.5

1.3 1.1

81.3 77.4 53.2 45.4 89.0 63.6 58.9 92.3 50.6

65.4 51.9 93.5 59.7

0.4

65.4

70.6

0.4 1.1

48.2 51.3

1.5 0.8

70.5 64.2

47.8 54.1 75.5 69.4 64.2

2.7 1.2

Administration locale

1975

27.4 45.4 50.1

1.0 0.8

Administration d’un État/Länder

24.2 19.5 17.8

44.8 61.4 52.7 41.8 68.2 64.1 75.7 85.1 58.6 36.4 64.0 66.3 59.4 94.4 64.2 51.5 64.8 51.7 47.5 56.2 67.2 77.3 61.5

11.1 12.3

6.6 2.4 6.5 17.7

10.6 33.8 22.4 9.3 1.0 5.5 24.3 1.9 12.2 25.9 17.8 5.6 3.5 5.6 16.3 18.3 6.5 3.8 16.5 30.8 13.1 4.1 13.1

17.5 23.1

44.6 4.4 24.7 47.5 30.5 30.4 – 12.4 29.0 37.7 18.2 26.7 36.0 – 19.5 30.2 28.2 44.5 35.5 11.8 19.7 17.0 24.9

a) Part des différents niveaux d'administration dans le montant total des recettes fiscales.

point de pourcentage. En 2001, la part des États variait entre 2 pour cent (Mexique), 9 pour cent (Autriche) et 36 pour cent (Canada). En Belgique, le niveau des États fédérés est apparu après une décentralisation majeure des compétences fiscales. En 2001, la part des collectivités locales variait entre 3 pour cent (Australie) et 17 pour cent (Suisse). Dans tous les pays fédéraux sauf la Belgique et Mexique, la part des collectivités locales a un peu diminué après 1975. La part des caisses de sécurité sociale a augmenté dans les huit pays fédéraux, sauf la Suisse (qui a changé sa définiton des contributions de securité sociales depuis 1985).

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Dans les pays unitaires de l’OCDE, la part des recettes de l’administration centrale variait en 2001 entre 94 pour cent en Nouvelle-Zélande et 36 pour cent au Japon, et la part des collectivités locales entre 30 pour cent ou plus au Danemark et en Suède et pas moins de 1 à 2 pour cent en Irlande et en Grèce. Entre 1975 et 2001, il y a eu des transferts limités aux collectivités locales au Danemark, en France, en Islande, aux Pays-Bas et en Suède et des transferts nettement plus importants en Italie, en Corée, au Portugal et en Espagne. Un transfert important en sens inverse s’est produit en Irlande, en Norvège et au Royaume-Uni, où la part des collectivités locales a été ramenée respectivement de 7 à 2 pour cent, de 22 à 16 pour cent et de 11 à 4 pour cent des recettes publiques totales. © OECD/OCDE 2003

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Contrairement à ce que l’on a observé pour les États fédéraux, la part des recettes du secteur de la sécurité sociale n’a guère varié dans l’ensemble. On a cependant observé d’importantes augmentations entre 1975 et 2001, en France, au Japon et en Corée et une forte diminution en Italie, au Portugal, en Espagne et en Suède. Dans la seconde moitié des années 80 la moyenne non pondérée des organismes de sécurité sociale et des collectivités locales a légèrement augmenté tandis que celle des administrations centrales diminuait légèrement.

Tableau F.

Droits de douanes collectés pour le compte de l’Union européenne En millions de monnaie nationalea

Autriche Belgique Danemark Finlande France Allemagne Grèce Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Portugal Espagne Suède Royaume-Uni

1998

1999

2000

2001

2002b

239 1 212 2 220 145 1 355 2 949 169 208 1 212 23 1 617 198 780 3 030 1 779

238 1 158 2 231 134 1 332 2 831 189 182 1 226 23 1 576 202 862 3 149 1 704

266 1 299 2 388 130 1 513 3 022 205 208 1 536 27 1 657 200 971 3 291 1 793

232 1 337 2 261 120 1 451 2 841 184 176 1 440 20 1 528 179 969 3 272 1 780

220 1 382 1971 101 1 328 2 169 207 124 1 440 16 1 528 n.d. 926 2 674 1 668

a) Pour les pays de la zone euro les montants sont exprimés en euros pour toutes les années. b) Estimations.

E. Impact de la révision des données du PIB sur les niveaux d’imposition Les ratios d’imposition qui figurent dans ce rapport font apparaître les recettes fiscales globales en pourcentage du produit intérieur brut (PIB). Il est important de tenir compte du fait que la valeur de ce ratio dépend autant de son dénominateur (PIB) que de son numérateur (recettes fiscales) et que le dénominateur est sujet à révision. En ce qui concerne le numérateur, le Secrétariat de l’OCDE utilise pour ce rapport les données relatives aux recettes fiscales qui lui sont fournies annuellement par les correspondants des ministères des Finances, des administrations fiscales nationales ou des services centraux de statistiques. Bien que pour la plupart des pays, des chiffres provisoires soient disponibles dans un délai d’environ six mois, les données finalisées sont disponibles dans un délai d’environ dix-huit mois14. Dans vingt-cinq pays de l’OCDE, l’année d’enregistrement des données correspond à l’année civile. Dans cinq pays – Australie, Canada, États-Unis, Japon et Nouvelle-Zélande – elle en diffère15. En ce qui concerne le dénominateur, pour les vingt-cinq pays pour lesquels l’année fiscale coïncide avec l’année civile, les chiffres du PIB, proviennent de la base des Comptes nationaux annuels des pays membres de l’OCDE (ANA – SNA). Comme il est expliqué ci-dessous, les chiffres du PIB sont sujets à révision. Ceux utilisés dans ce rapport sont les plus récents au moment où cette édition est mise sous presse 16. L’utilisation de ces PIB harmonisés assure un maximum de cohérence et de comparabilité internationale aux ratios impôts/PIB. Lorsque l’année d’enregistrement des données diffère de l’année civile, le Secrétariat de l’OCDE ajuste les chiffres du PIB. Pour ce qui est des ÉtatsUnis, le Secrétariat a utilisé les chiffres ajustés tels qu’ils ont été transmis par l’administration. Dans les quatre autres cas où l’année d’enregistrement des données diffère de l’année civile, les estimations annuelles du PIB ont été obtenues par l’agrégation des données de la Direction des statistiques de l’OCDE pour les trimestres correspondants aux années fiscales de chacun des pays17. © OECD/OCDE 2003

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A la mi-2003, les chiffres du PIB de 2001 étaient disponibles pour tous les pays membres de l’OCDE. A cette date, le PIB de 2002 était encore indisponible pour sept pays (voir note du tableau 41). Dans de tels cas, le Secrétariat calcule le PIB de 2002 en appliquant la plus récente estimation du taux d’accroissement de 2002 sur 2001 du PIB nominal évalué au prix du marché, à la valeur de 2001 du PIB18. Le numérateur (recettes fiscales) et le dénominateur du ratio (PIB) sont tous deux sujets à révision lorsque des données plus récentes sont disponibles. Une telle révision influe directement sur les ratios d’imposition publiés. Si les recettes fiscales sont révisées à la hausse alors que le PIB demeure inchangé, le ratio d’imposition augmente. Si le montant du PIB est révisé à la baisse le ratio augmente aussi même si les recettes fiscales n’ont pas augmenté. A l’inverse, d’un PIB plus élevé découle un taux d’imposition plus bas même si le montant des impôts collectés n’a pas varié. Pour les années les plus récentes en particulier, les montants des recettes ont pu faire l’objet de révisions peu fréquentes et de faible ampleur. Les données concernant le PIB sont révisées et mises à jour plus fréquemment, mais pas nécessairement pour tous les pays en même temps, reflétant l’utilisation de sources et de procédures d’estimation plus fiables. En général ces révisions ont une influence plutôt limitée sur les niveaux des ratios d’imposition. Toutefois, les chiffres du PIB peuvent occasionnellement changer de façon plus fondamentale lorsque sont introduites au plan international de nouvelles procédures d’évaluation du Produit intérieur brut. Ce fut le cas au milieu des années 90 lorsque le Système de comptabilité nationale de 1993 (ci-après SCN 1993) remplaça progressivement son prédécesseur le Système de comptabilité nationale de 1968 (SCN 1968). Pour le calcul de leur Produit intérieur brut, les quinze États membres de l’Union européenne (UE) sont tenus de suivre les procédures du Système européen de comptes économiques intégrés (SEC),

Tableau G. Calendrier des révisions du PIB PIB sur la base du SCN 1993 ou du SEC 1995, sauf indication contraire

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Australie Autriche Belgique Canada Republique tchèque Danmark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Mexique Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal Republique slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni États-Unis

SCN 1968 SCN 1968

Première année pour laquelle on a utilisé dans cette édition le PIB sur la base du SCN 1993 ou du SEC 1995

Première année pour laquelle le PIB a été calculé par le pays sur la base du SCN 1993 ou du SEC 1995

1965 1970 1970 1965 1990 1966 1970 1970 1970 1965 1991 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1990 1970 1990 1970 1970 Non applicable Non applicable 1970 1965

1965 1988 1980 1970 1990 1966 1970 1978 1991 1965 1995 1990 1990 1970 1980 1970 1985 1988 1987 1987 1970 1990 1995 1993 1995 1993 Non applicable Non applicable 1970 1965

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qui constitue essentiellement un approfondissement du SCN bien qu’il en diffère sur certains points mineurs19. A la suite de la révision du SCN, le SEC de 1979 a été remplacé par le SEC de 1995. A la mi-1999 tous les pays membres de l’UE ont mis en application les recommandations du SEC 1995 pour mesurer leurs PIB. Pour la présente édition 2003 des Statistiques des recettes publiques, deux des quinze pays membres de l’OCDE n’appartenant pas à l’Union européenne rapportent encore leurs chiffres du Produit intérieur brut selon le SCN 1968 : Suisse et Turquie. Le tableau G précise le système utilisé dans ce rapport par chacun des pays pour la mesure du PIB (colonne 2). Les pays qui sont passés de l’ancien système de comptabilité nationale au SCN 1993 ou au SEC 1995 ont tous enregistré un accroissement du niveau de leur PIB car un certain nombre de rubriques qui étaient auparavant exclues du calcul du PIB y sont maintenant incluses. Étant donné que les recettes fiscales rapportées dans les Statistiques des recettes publiques ne sont pratiquement pas affectées par cette révision du SCN/SEC, les ratios auront tendance à diminuer lorsque les pays vont progressivement appliquer le nouveau système. L’impact quantitatif des révisions des données du PIB sur les ratios impôts/PIB est illustré dans l’Étude spéciale S.3. de l’édition 1999 de ce rapport. Un problème particulier soulevé par l’actuelle révision des systèmes SCN/SEC est que les pays diffèrent quant à la période couverte lors des révisions du PIB. Un exemple, à la mi-2003 l’Australie et le Canada avaient révisé leurs PIB depuis 1965, d’autres pays ne l’avaient fait qu’à partir de 1995 (voir le tableau G, colonne 4). De telles différences influent sur les séries chronologiques des ratios impôts/PIB pour les années antérieures à 1995. Afin de limiter cet effet de distorsion, on a utilisé dans la présente édition du rapport des estimations du PIB révisé pour 1970 et les années suivantes dans le cas où les pays de l’OCDE n’avaient pas fourni de chiffres révisés du PIB (comparer les colonnes 3 et 4 du tableau G). Ces estimations ont été élaborées par la Direction des Statistiques de l’OCDE. Au cours des prochaines années, lorsque tous les pays membres auront mis en application le nouveau SCN/SEC pour calculer la valeur du produit intérieur brut et qu’ils auront révisé celui-ci sur une longue période, la comparabilité entre les pays et dans le temps des ratios impôts/PIB sera encore améliorée.

NOTES 10. La variabilité du ratio d’imposition pour la Norvège est due dans une large mesure aux versements d’impôts sur le revenu du secteur pétrolier. Comme l’indique l’Étude spéciale S.1 de l’édition de 2001 des Statistiques des recettes publiques, l’utilisation de l’enregistrement en droits constatés modifierait sensiblement les ratios d’imposition de la Norvège. 11. OCDE, L’État protecteur en crise (Paris, 1981). 12. Il ne s’agit pas vraiment d’une dépense fiscale au sens strict. De telles dépenses fiscales nécessitent l’identification d’un système fiscal de référence pour chaque pays ou, de préférence, une norme commune internationale. En pratique, il n’a pas été possible de parvenir à un accord sur une norme internationale commune. 13. Cette question a été examinée dans une Étude spéciale de l’édition de 2001 des Statistiques des recettes publiques. 14. Les dernières données pour 2001 ont été reçues au cours de la période avril-juillet 2003. 15. Les déclarations pour l’année 2001 couvrent respectivement T4/2000-T3/2001 (États-Unis mais il faut noter que certains impôts concernant les États et collectivités locales correspondent à une année de déclaration différente), T2/2001-T1/2002 (Canada, Japon) et T3/2001-T2/2002 (Australie, Nouvelle-Zélande) (T = trimestre). 16. Les chiffres des PIB utilisés sont ceux disponibles au 1er juillet 2003. 17. Par exemple dans le cas de l’Australie T3/2001-T2/2002. 18. Les estimations des taux de croissance nominaux des PIB proviennent d’une autre source : la base de données analytiques de l’OCDE (ADB) ; ils sont identiques à ceux publiés dans les Perspectives économiques de l’OCDE, no 73 de juin 2003. 19. Ces différences sont sans incidence sur les comparaisons des ratios impôts/PIB figurant dans les Statistiques des recettes publiques.

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ÉTUDES SPÉCIALES Cette partie du rapport contient deux études spéciales sur les recettes fiscales des pays membres de l’OCDE. La première étude examine les effets des allégements fiscaux sur l’interprétation des rapports impôt/PIB. La seconde étude annonce l’instauration de la comptabilisation en droits constatés dans l’édition de 2004 des Statistiques des recettes publiques. S.1. Allégements fiscaux et interprétation des rapports impôt/PIB Introduction Si les Statistiques des recettes publiques contiennent une profusion d’informations sur les recettes fiscales, elles mettent tout particulièrement l’accent sur les rapports impôt/PIB indiqués dans les tableaux 1 à 5 de la publication. A cet égard, des questions sont souvent posées quant à la manière dont ces ratios doivent être interprétés. Que nous indique réellement sur un pays une augmentation de son rapport impôt/PIB au fil du temps ou le fait que son rapport impôt/PIB soit supérieur à celui d’un autre pays ? La réponse courante à cette question est le fait que le rapport impôt/PIB évalue le rôle du système fiscal dans l’économie, qui est de financer les services publics et de redistribuer les revenus. Par conséquent, un rapport impôt/PIB plus élevé indique une fourniture plus importante de services financés par l’impôt et/ ou un rôle redistributif plus important du système fiscal. L’objet de cette étude spéciale est d’attirer l’attention sur la manière dont les allégements fiscaux existants peuvent avoir une incidence sur les rapports impôt/PIB et nécessitent par conséquent des modifications de cette réponse courante. La notion d’allégement fiscal La définition de base de l’allégement fiscal est claire : il s’agit d’une disposition de la législation fiscale d’un pays qui réduit l’impôt à verser pour tous les contribuables ou pour certains d’entre eux. On peut citer les exemples suivants d’allégements fiscaux : • Exemptions : revenus exclus de la base d’imposition. • Abattements : sommes déduites du revenu brut pour déterminer le revenu imposable. • Crédits d’impôt : montants déduits de l’impôt à verser. • Réduction de taux : taux d’imposition réduit applicable à une catégorie de contribuables ou d’activités. • Différé d’impôt : allégement qui prend la forme d’un délai de paiement de l’impôt. Du point de vue du revenu disponible du contribuable, beaucoup d’allégements fiscaux équivalent à un transfert de ressources sous forme de dépenses publiques directes. Celles-ci sont donc parfois désignées sous le nom de dépenses fiscales. Cependant, la notion de dépenses fiscales ne comprend que les allégements qui ne s’inscrivent pas dans le cadre d’un régime fiscal « de référence » ou standard. L’OCDE a établi des rapports sur les dépenses fiscales dans certains pays de l’OCDE en 1984 et 1996. Ces rapports fournissent des informations intéressantes sur les catégories de dépenses fiscales et les estimations de leur coût budgétaire. Toutefois, il n’a pas été possible de produire des données comparables au niveau international sur les dépenses fiscales en raison de la difficulté de définir une norme commune par rapport à laquelle la réduction des obligations fiscales pouvait être évaluée. Les © OECD/OCDE 2003

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problèmes de définition d’une norme sont décrits en détail dans la publication de 1996 de l’OCDE. Deux exemples permettent d’illustrer les difficultés rencontrées. En premier lieu, la plupart des pays de l’OCDE appliquent désormais l’impôt sur le revenu des personnes physiques aux particuliers plutôt qu’aux couples ou aux familles. Cependant, certains pays imposent l’unité familiale et, ce faisant, prélèvent un montant d’impôt plus faible sur les familles qu’ils le feraient sur les particuliers ayant le même niveau total de revenu. Le fait que des adultes vivant dans une unité familiale payent un impôt plus faible que des personnes imposées individuellement doit-il être considéré comme une dépense fiscale ou simplement comme un élément normal du système fiscal de référence ? En second lieu, en ce qui concerne les impôts sur les sociétés, on observe des différences entre les pays quant aux abattements pour amortissement dont ils autorisent la déduction. En l’absence de preuve empirique définitive du rythme de dépréciation des actifs, comment est-il possible de déterminer les taux d’amortissement qui doivent servir de référence, et par conséquent ceux qui doivent être considérés comme donnant lieu à des dépenses fiscales1 ? Malgré ces difficultés ainsi que d’autres qui sont rencontrées dans l’établissement d’une norme comparable au niveau international, un certain nombre de pays de l’OCDE établissent périodiquement des rapports sur les dépenses fiscales qui correspondent à leurs propres normes nationales. Ils constituent un complément utile aux rapports plus traditionnels sur les dépenses publiques et améliorent la transparence du fonctionnement des administrations. Bien que la notion d’allégement fiscal soit plus générale que celle de dépense fiscale, des difficultés similaires se présentent pour l’évaluation des allégements fiscaux : il est nécessaire de déterminer les dispositions fiscales qui doivent être incluses dans toute évaluation des allégements d’impôt. Par exemple, la plupart du temps, on n’inclut pas l’abattement personnel ou le crédit d’impôt à la base (en vertu duquel aucun impôt sur le revenu n’est dû en deçà d’un niveau de revenu minimum) dans l’évaluation des allégements fiscaux, bien que l’on puisse soutenir qu’ils sont couverts part la définition ci-dessus. Allégements fiscaux et rapports impôt/PIB Malgré les difficultés rencontrées dans l’évaluation des allégements fiscaux, ceux-ci ont effectivement une incidence sur l’interprétation des rapports impôt/PIB. Pour prendre un exemple très simplifié, considérons deux pays qui ont les mêmes PIB et les mêmes niveaux de dépenses publiques (allégements fiscaux inclus) à l’exception du fait que le pays A effectue un versement en espèces pour chaque enfant d’une famille alors que le pays B accorde le même montant d’assistance aux familles ayant des enfants à charge en utilisant des crédits d’impôt. Le pays A enregistrera un niveau de dépenses publiques plus important dans son budget et sous réserve que les pays aient des excédents (ou des déficits) budgétaires équivalents, un rapport impôt/PIB plus élevé. Il ne serait évidemment pas justifié d’interpréter le rapport impôt/PIB du pays A comme indiquant que le poids de la fiscalité est plus élevé dans ce pays que dans le pays B. Une situation similaire pourrait se présenter lorsqu’on compare les rapports impôt/PIB à des époques différentes dans un même pays, si celui-ci a remplacé les crédits d’impôt par des versements en espèces ou vice versa. Cet exemple est très simplifié et il est beaucoup plus difficile en réalité de tenir pleinement compte des allégements fiscaux lorsqu’on compare l’importance relative des systèmes fiscaux d’un pays à l’autre ou à des époques différentes. Cela s’explique en partie par le fait qu’il n’est généralement pas possible de faire correspondre exactement les allégements fiscaux d’un pays ou d’une période avec les dépenses en espèces dans un autre pays, ou pour une autre période, ce qui s’explique en partie par les difficultés rencontrées dans la définition (et dans l’évaluation éventuelle) des allégements fiscaux. En outre, on peut soutenir qu’un certain nombre d’autres facteurs modifient le niveau du rapport impôt/PIB sans modifier l’effet réel du système fiscal sur l’économie2. Néanmoins, il faut tenir compte des allégements lorsqu’on interprète les rapports impôt/PIB et il y a lieu de tenir compte du niveau qu’ils peuvent atteindre et de leur degré de variation d’un pays à l’autre. 60

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Exemple d’allégements fiscaux à objet social Afin de donner un exemple de l’utilisation d’allégements fiscaux et du niveau qu’ils peuvent atteindre, ces sections donnent des informations sur certains allégements fiscaux à objet social. Ceux-ci sont désignés par Adema3 comme des allégements fiscaux à objet social et définis comme : « Les réductions, exemptions, déductions ou différés d’impôt qui a) jouent le même rôle dans l’action des pouvoirs publics que des transferts qui, s’ils existaient seraient classés comme des dépenses sociales ; ou b) ont pour objet de stimuler les pensions de retraite privées. » Le fait de mettre l’accent sur les allégements fiscaux à caractère social permet de disposer d’un critère clair pour choisir les allégements fiscaux à prendre en compte et ceux-ci sont également maniables du fait que l’OCDE a collecté des données détaillées sur ces allégements dans un certain nombre de pays dans le cadre de ses travaux sur les dépenses sociales nettes. Il y a lieu de noter que les allégements fiscaux à objet social n’incluent pas tous les allégements fiscaux accordés dans un but social. En particulier, ils ne comprennent pas la réduction des niveaux d’imposition sur certaines catégories de revenus (par exemple les revenus de transferts4) ou les réductions fondées sur le type de ménage (par exemple les réductions liées à l’âge), du fait que l’on ne dispose pas d’informations d’ensemble sur ces points. Aux fins de la définition du paragraphe précédent, les dépenses sociales sont définies comme comprenant les dépenses suivantes : prestations vieillesse, prestations invalidité, prestations liées à des accidents du travail et à des maladies professionnelles, prestations d’assurance-maladie, pensions de réversion, allocations familiales, prestations versées aux personnes en activité pour « valoriser le travail » et prestations d’assurance-maladie. Il y a lieu de noter que les prestations familiales sont définies comme ne comprenant pas les régimes fiscaux préférentiels accordés à des adultes d’une famille ; elles se limitent aux régimes fiscaux préférentiels accordés au titre des enfants à charge. En dépit des avantages en termes de comparabilité qu’offre la notion d’allégements fiscaux à objet social par rapport à la notion de dépenses fiscales, sa mise en œuvre pratique peut néanmoins poser des difficultés. Il n’existe pas de consensus international, ni parfois national, sur la façon de délimiter les mesures fiscales utilisées comme instruments de dépenses sociales. Les résultats présentés ici n’ont donc qu’une valeur indicative et provisoire (pour plus de détail, voir Adema et al. 1996). Les données pour les Pays-Bas présentées au tableau 1 ci-dessous offrent un exemple des difficultés rencontrées. Le chiffre indiqué englobe quatre allégements fiscaux, mais on pourrait faire valoir qu’un certain nombre d’autres mesures fiscales devraient être prises en compte, notamment les déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au titre des frais médicaux et des frais d’invalidité ainsi que les déductions d’impôt accordées aux entreprises pour l’emploi de travailleurs à bas salaire. Cela démontre que les chiffres présentés au tableau 1 ne sont pas totalement comparables. Pour de nombreux pays de l’OCDE, les allégements à objet social accordés en fonction des enfants à charge constituent un élément de dépense important. Des allégements fiscaux sont accordés en fonction des enfants à charge en Allemagne, en Australie, en Autriche, en Belgique, au Canada, en Corée, en Espagne, aux États-Unis, en France, en Grèce, en Hongrie, en Irlande, en Italie, au Japon, au Luxembourg, aux Pays-Bas, au Portugal, en République slovaque, en République tchèque, au Royaume-Uni et en Suisse. Parmi ces pays, l’Australie, l’Autriche5, la Belgique, le Canada, l’Espagne, la France, la Hongrie, l’Irlande, l’Italie, le Japon, le Luxembourg, les Pays-Bas, le Portugal, la République slovaque, la République tchèque et le Royaume-Uni accordent également des prestations en espèces aux familles ayant des enfants à charge. Au contraire, le Danemark, la Finlande, l’Islande, la Norvège, la NouvelleZélande, la Pologne et la Suède préfèrent accorder l’ensemble de leur aide au titre des enfants à charge sous forme de prestations en espèces tandis que le Mexique et la Turquie n’accordent pas de prestations universelles, ni en espèces ni sous forme d’allégements fiscaux, aux familles ayant des enfants à charge6. Par conséquent, il existe au sein des pays de l’OCDE une grande variété dans les approches et les méthodes utilisées pour transférer des ressources aux familles ayant des enfants à charge7. Les allégements fiscaux au titre des enfants à charge ainsi que d’autres allégements fiscaux entraînent des augmentations directes des revenus nets des ménages et peuvent par conséquent être © OECD/OCDE 2003

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Tableau S.1. Allégements fiscaux à objet social (à l’exclusion des pensions) En pourcentage du PIB, 1999 Allégements fiscaux similaires à des prestations directes en espèces

Australie Autriche Belgique Canada Danemark Finlande Allemagne Irlande Corée Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Suède Royaume-Uni États-Unis

0.11 0.43 0.55 0.46 0.0 0.0 1.98 0.29 0.111 0.012 0.0 0.0 0.0 0.314 0.316

Allégements fiscaux visant à encourager les prestations sociales privées (à l’exclusion des retraites)

0.12 0.14 0.0 0.37 0.0 0.0 0.0 0.210 0.0 0.112 0.113 0.0 0.0 0.115 1.117

Total

0.3 0.5 0.5 0.7 0.0 0.0 1.9 0.4 0.1 0.1 0.1 0.0 0.0 0.4 1.4

1. Les allégements comprennent essentiellement les déductions au titre des dépenses médicales, l’exemption du prélèvement au titre des soins de santé et l’abattement en cas de recours à une aide ménagère qui prend soin d’une personne à charge malade sur prescription du médecin. 2. Les allégements sont ceux au titre de l’assurance maladie et des dons à des bénéficiaires agréés. 3. Les allégements sont ceux au titre des appareillages pour handicapés, des frais professionnels, des dépenses exceptionnelles ainsi qu’un certain nombre d’abattements fiscaux favorables. 4. L’allégement est accordé au titre des cotisations d’assurance maladie, accident et vieillesse (l’allégement fiscal au titre des retraites ne peut être identifié séparément et supprimé). 5. Ces allégements sont presque entièrement des réductions d’impôt sur les revenus au titre des charges de famille, mais il existe également un montant limité au titre des dépenses encourues par les chômeurs pour rechercher un emploi. 6. Ces allégements concernent essentiellement les personnes malades et handicapées, l’exonération des cotisations des employeurs à l’assurance chômage et une déduction au titre des frais d’entretien des enfants. 7. Ces allégements sont l’exonération des prestations versées par les employeurs au titre de la maladie et des soins dentaires, ainsi qu’un crédit d’impôt au titre des donations à des organismes caritatifs. 8. Ces allégements sont destinés à venir en aide aux personnes malades, privées d’emploi, titulaires de faible revenu et ayant des enfants à charge. 9. Ces allégements sont l’exonération des paiements d’indemnisation du chômage partiel prévus par la loi, et les abattements au titre du deuil et du veuvage, au profit des familles monoparentales, des enfants handicapés, des parents à charge et des soins de santé d’un contribuable handicapé. 10. Ces allégements concernent essentiellement l’assurance maladie et l’exemption qui est accordée au titre des revenus des organismes caritatifs, des hôpitaux, des écoles, etc. 11. Ces allégements sont surtout une déduction fiscale au titre des enfants à charge ainsi que des abattements fiscaux au titre des biens importés et des automobiles utilisées par les personnes handicapées. 12. Ces allégements concernent la déduction d’impôt au titre des donations, la déduction d’impôt accordée aux employeurs fournissant des services d’accueil de l’enfance, la déduction d’impôt aux employeurs recrutant des chômeurs de longue durée et la déduction d’impôt destinée à favoriser l’emploi/la formation de la main-d’œuvre. Un certain nombre d’allégements fiscaux qui pourraient être considérés comme des allégements à objet social ne sont pas pris en compte. 13. Cet allégement s’applique aux donations à des organismes caritatifs. 14. Ces allégements sont le crédit d’impôt au profit des familles en activité, l’exemption dans certaines limites des indemnités de licenciement et l’abattement personnel additionnel au profit des familles monoparentales. 15. Ces allégements sont accordés au titre des donations à des organismes caritatifs. 16. Ces allégements sont surtout constitués par l’Earned Income Tax Credit (crédit d’impôt au titre des revenus du travail), la déductibilité des dépenses médicales, le Child Tax Credit (crédit d’impôt au titre des enfants à charge), et le crédit d’impôt au titre des frais d’entretien des enfants et des personnes à charge. 17. Ces allégements sont essentiellement des exonérations et déductions au titre des cotisations d’assurance maladie et des contributions à des organismes caritatifs, l’exclusion de certaines prestations fournies par les employeurs, la déductibilité des dons à des organismes caritatifs et les crédits d’impôt au titre de l’investissement en logement des titulaires de faible revenu.

considérés comme similaires à des prestations directes en espèces8. Cependant, certains allégements fiscaux à objet social sont utilisés pour encourager la fourniture de prestations sociales privées, telles que les assurances chômage ou maladie privées. A cet égard, un exemple particulièrement significatif est constitué par les allégements fiscaux au titre des retraites privées. Cependant, il n’existe pas de données comparables au niveau international sur le montant de ces allégements fiscaux et, par conséquent, ils ne sont pas inclus dans les données concernant les allégements fiscaux à objet social présentées ici. 62

Le tableau S.1 contient, pour certains pays, des données indiquant des ordres de grandeur du rapport entre les allégements fiscaux à objet fiscal et le PIB en 19999. Il fait apparaître la diversité des © OECD/OCDE 2003

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pratiques suivies d’un pays de l’OCDE à l’autre. Le Danemark, la Finlande, la Norvège et la Suède n’accordent pas d’allégements fiscaux à objet social (à l’exclusion des pensions) alors que l’Allemagne (1.9%) et les États-Unis (1.4%) accordent des allégements importants. On observe également des différences entre les pays quant à la part des allégements fiscaux qui sont similaires à des prestations en espèces et de ceux qui visent à stimuler les prestations privées. L’ensemble des allégements fiscaux à objet social accordés par l’Allemagne sont similaires à des prestations en espèces visant principalement les familles ayant des enfants à charge. Au contraire, aux États-Unis, le montant des allégements visant à encourager les prestations privées représente plus du triple de ceux qui sont similaires à des prestations en espèces. Si l’on considère d’autres pays, la Belgique et la Corée font apparaître un schéma similaire à celui de l’Allemagne tandis la Nouvelle-Zélande met entièrement l’accent sur l’encouragement des prestations privées. Enfin, l’Australie, l’Autriche, le Canada, l’Irlande, les Pays-Bas et le Royaume-Uni accordent les deux types d’allégements fiscaux à objet social. Conclusions Cette étude spéciale a attiré l’attention sur une difficulté particulière qui peut se présenter dans l’interprétation des rapports impôt/PIB : l’effet des allégements fiscaux. Elle a montré que ces allégements peuvent aboutir à des ratios impôt/PIB différents pour des pays qui mènent pour l’essentiel des politiques sociales et fiscales similaires, simplement parce que certains appliquent des allégements fiscaux alors que d’autres n’en appliquent pas ou en appliquent à un degré moindre. Elle a ensuite étudié le cas particulier des allégements fiscaux à objet social à titre d’exemple qui montre la diversité des pratiques suivies par les pays de l’OCDE et fait apparaître l’importance des sommes en jeu. Par conséquent, une simple comparaison des rapports impôt/PIB peut facilement être mal interprétée comme indiquant des différences dans le niveau de la fiscalité des pays et dans son incidence. De même, en mettant l’accent sur les rapports impôt/PIB, on risque de mal interpréter les changements dans le temps du système fiscal d’un pays. Des comparaisons significatives nécessitent une analyse plus approfondie de la nature des systèmes fiscaux des pays. Il y a lieu de noter que les allégements fiscaux ne sont que l’un des facteurs susceptibles d’aboutir à des erreurs d’interprétation des rapports impôt/PIB et que beaucoup d’allégements n’entrent pas dans le champ d’application des allégements fiscaux à objet social. Il n’est donc pas possible d’utiliser les chiffres figurant dans le tableau S.1 (ou même des informations plus complètes si elles devaient être disponibles) pour établir un rapport impôt/PIB « corrigé » qui éviterait tous les écueils. Quels que soient les ajustements qui pourraient être apportés au rapport impôt/PIB, il est toujours nécessaire d’approfondir l’analyse lorsqu’on compare des systèmes fiscaux d’un pays à l’autre ou d’une période à l’autre.

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NOTES 1. Ce problème ne se pose pas dans les pays qui disposent d’informations fiables sur les taxu d’amortissemetn économique. 2. On peut citer comme exemple les différences dans l’imposition des prestations sociales d’un pays à l’autre. 3. Adema, W. « Net Social Expenditure » 2e édition, Labour Market and Social Policy Occasional Papers, no 52, OCDE, Paris, 2001. 4. Les revenus de transfert sont souvent ajustés en fonction des impôts normalement dus afin de réduire les coûts administratifs. 5. Dans les publications intitulées Statistiques des recettes publiques et Les impôts sur les salaires, les crédits d’impôt pour enfants à charge sont traités en Autriche comme des dépenses en espèces et non comme des réductions d’impôt. 6. Toutefois, le Mexique et la Turquie accordent des prestations ciblées au profit des familles ayant des enfants à charge dans le cadre des programmes de lutte contre la pauvreté. 7. On trouvera davantage de détails sur ces méthodes et leurs effets sur les revenus des ménages dans l’Étude spéciale « Les impôts des familles » de l’édition 2002 des Impôts sur les salaires. 8. Bien que le choix d’accorder des avantages par le biais du système fiscal puisse correspondre à un objectif de la politique sociale, tel que la réduction du discrédit social lié au fait d’être assisté par l’État et la simplification de la procédure d’évaluation, par comparaison avec l’octroi de prestations en espèces. 9. Il y a lieu de noter que les données du tableau S.1 se réfèrent à une année antérieure à la dernière année pour laquelle les montants des recettes fiscales sont indiqués dans cette publication en raison des retards dans l’obtention de ces informations. Par conséquent, ces chiffres ne sont pas directement comparables avec les données plus récentes concernant les recettes fiscales.

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S.2. L’instauration de la comptabilisation en droits constatés Introduction Le Comité des affaires fiscales de l’OCDE a décidé que les Statistiques des recettes publiques feraient apparaître, à partir de 2004, les recettes fiscales en droits constatés et non plus en encaissements/ décaissements. Par conséquent, l’édition de 2004 des Statistiques des recettes publiques contiendra des données concernant les recettes fiscales établies sur la base des droits constatés pour les années les plus récentes (2002 et 2003 en ce qui concerne les chiffres provisoires) pour les pays qui sont en mesure de les fournir. Cette étude spéciale a pour objet d’informer les lecteurs de cet important changement qui va intervenir et de leur fournir des renseignements de base. Elle comprend trois sections principales. En premier lieu, elle indique la définition de la comptabilisation en droits constatés qui figure dans le Système de comptabilité nationale 1993 (SCN 93) et qui a été suivie par le Système européen des comptes nationaux 1995 (SEC 95) et par le Manuel de statistiques de finances publiques du FMI. En second lieu, elle présente les avantages théoriques de la comptabilisation en droits constatés aux fins d’enregistrement des recettes fiscales et d’analyse des politiques fiscales. En troisième lieu, elle évoque certaines difficultés dans la réalisation de ces avantages. Une description plus détaillée de la mise en œuvre de la comptabilisation en droits constatés figurera dans l’édition de 2004 des Statistiques des recettes publiques. Définition Les bases communément admises de la comptabilité nationale sont exposées dans le SCN 93 et constituent le fondement du SEC 95 comme du Manuel de statistiques de finances publiques du FMI. C’est aussi sur ces bases que s’appuie le guide d’interprétation des Statistiques des recettes publiques. Le SCN 93 (paragraphes 3.92-3.94) décrit trois options possibles pour décider du moment d’enregistrement d’une opération. La comptabilité en encaissements/décaissements enregistre les opérations lorsqu’elles sont effectivement réglées. L’enregistrement à la date d’exigibilité fait apparaître les opérations aux dates les plus tardives auxquelles le règlement correspondant peut encore s’effectuer sans surtaxe ou pénalité. La comptabilisation en droits constatés enregistre les flux au moment où la valeur économique est créée, transformée, échangée, transférée ou éteinte. Le SCN 93 précise ensuite (paragraphe 3.94) que la dernière méthode a la préférence. Au paragraphe 3.99, le SCN 93 fournit des indications supplémentaires sur les conséquences de la comptabilisation en droits constatés pour l’enregistrement des recettes fiscales : « De même, les impôts sont enregistrés au moment où ont lieu les opérations ou les autres flux sous-jacents, qui donnent naissance à l’obligation de payer. Ceci implique que les impôts sur les produits et sur les importations sont enregistrés, selon l’objet de l’imposition, au moment où les produits en question sont fabriqués, importés ou vendus. Les impôts courants sur le revenu sont enregistrés au moment où est perçu le revenu sur lequel ils portent, même s’il est possible que les impôts prélevés à la source doivent être enregistrés au moment où ils sont retenus. »

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Des déclarations similaires figurent dans SEC 95 et dans le Manuel de statistiques de finances publiques du FMI, ce qui montre que les trois documents adoptent la même position de base sur la comptabilisation en droits constatés. Pour simplifier, celle-ci consiste à préconiser que les impôts soient enregistrés au moment où le fait économique générateur a lieu. © OECD/OCDE 2003

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Les trois documents reconnaissent que les impôts théoriquement exigibles ne sont pas tous effectivement recouvrés. C’est peut-être parce que le fait économique générateur n’est pas reconnu par les autorités fiscales et n’est donc pas évalué à des fins d’imposition. Il se pourrait également que les montants d’impôts portés au rôle ne soient pas tous effectivement recouvrés. Les trois documents admettent que des ajustements sont nécessaires à ce titre. Les avantages de la comptabilisation en droits constatés Les avantages de la comptabilisation en droits constatés pour l’enregistrement des recettes fiscales viennent du fait que le moment auquel est imputée la recette fiscale est le moment du fait économique générateur. Ce qui veut dire que les variations des recettes fiscales peuvent être associées aux variations de la valeur et du volume des opérations imposables, comme le montre l’exemple du PIB. C’est un avantage important par rapport à la comptabilisation en encaissements/ décaissements où il peut y avoir des décalages substantiels dans le temps entre les variations relatives aux opérations économiques et les variations des recettes fiscales qu’elles produisent, avec pour résultat que les fluctuations des recettes publiques sont difficiles à comprendre. Le problème se pose en particulier dans les comparaisons internationales, car la durée des décalages peut varier selon les pays, en fonction de la façon dont chaque pays procède pour le recouvrement des impôts. Les recettes fiscales dépendent des taux d’imposition (et d’autres aspects de la réglementation fiscale) ainsi que de la valeur et du volume des opérations imposables. Là encore, la comptabilisation en droits constatés présente un avantage, car le taux d’imposition qui s’applique à une opération est normalement le taux en vigueur au moment où l’opération a lieu, et non le taux au moment où l’impôt est exigible ou celui où l’impôt est payé effectivement. La comptabilisation en droits constatés facilite donc l’établissement de relations entre les variations du taux d’imposition et les variations des recettes fiscales. Les avantages pour l’analyse des politiques fiscales sont globalement les mêmes que pour l’enregistrement des recettes fiscales. Toute analyse des effets des changements de politique fiscale sur les recettes nécessite des données de recettes qui soient clairement liées au moment où la politique fiscale en question était en vigueur. En outre, le calcul des taux d’imposition effectifs applicables à des activités particulières suppose que les chiffres indiquant les recettes fiscales soient rattachés à la date à laquelle ces activités sont entreprises. Enfin, pour certains types d’analyses, il y a lieu de contrôler la valeur et le volume des opérations, ce qui n’est possible qu’avec des données de recettes associées aux dates d’exécution des opérations sous-jacentes. Difficultés dans la réalisation des avantages La définition examinée ci-dessus utilise des exemples dans lesquels l’obligation fiscale est liée à un fait qui correspond à une activité économique réelle exercée au cours de la même période, telle que la vente d’un bien produit dans l’année ou la fourniture ou le paiement d’un travail. Dans ces cas là, le concept de comptabilisation en droits constatés est relativement simple. Mais les impôts ne sont pas tous liés aussi directement à une activité économique réelle. Dans certains cas, cela ne pose aucun problème. Par exemple, des impôts périodiques sur le capital peuvent être simplement attribués à l’année pour laquelle ils sont déclarés, et les avantages de la comptabilisation en droits constatés restent valables. Cependant, dans certains cas, l’obtention de tous les avantages théoriques de la comptabilisation en droits constatés donne lieu à des difficultés. C’est le cas, par exemple, de l’impôt sur les gains en capital. Lorsqu’un tel prélèvement s’applique, il est normalement collecté au moment où ce gain est réalisé, par suite d’une vente ou de toute autre opération supposée en assurer la réalisation. En fait, la plus-value a pu se constituer sur plusieurs années, mais l’événement imposable est la réalisation. Ainsi bien que le taux d’imposition qui s’applique soit celui en vigueur au moment de la réalisation, l’opération imposable peut ne pas se produire au même moment que les faits économiques qui ont généré la plus-value. Il n’est donc pas possible d’obtenir tous les avantages de la comptabilisation en droits constatés, comme on l’a indiqué ci-dessus, dans la mesure où il n’est pas possible de rattacher simultanément les recettes au taux d’imposition applicables et aux faits qui ont donné naissance au gain en capital. © OECD/OCDE 2003

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On peut se demander s’il vaut mieux étaler l’enregistrement des recettes sur les années pendant lesquelles la plus-value s’est constituée (ce qui la relierait au fait économique) ou l’imputer à l’année de réalisation (ce qui la relierait au taux d’imposition) de manière à bénéficier le plus possible de la comptabilisation en droits constatés. Toutefois, cet argument n’est pas pertinent en pratique car normalement on ne peut enregistrer les recettes qu’au moment de la réalisation. Un autre exemple est fourni par l’impôt sur les bénéfices des sociétés qui prévoit des reports de pertes sur les exercices ultérieurs. Toute société qui a recours à une telle disposition au cours d’une année donnée étale effectivement ses bénéfices sur différentes périodes. On pourrait penser, par conséquent, qu’un chiffre de recettes négatif serait imputé à l’année où la perte a été subie et que des recettes plus importantes seraient déclarées pour l’année où le bénéfice a été enregistré. Là encore, au niveau théorique, il y a conflit entre le fait de lier l’enregistrement au fait économique ou au taux d’imposition, mais pour des raisons de commodité, on enregistre le paiement de l’impôt dans l’année pour laquelle le bénéfice imposable (diminué des reports sur les exercices ultérieurs) a été déclaré. La même analyse pourrait s’appliquer à tout autre dispositif comptable qui répartit le bénéfice imposable entre les années. Ces exemples montrent que la notion de comptabilisation des recettes publiques en droits constatés n’est pas aussi simple que certains exemples le donnent à penser, et qu’il y a des cas où l’on n’a pas d’indicateur théoriquement indiscutable des recettes publiques exigibles. Néanmoins, des solutions pratiques, dans ces cas, sont certainement encore plus près de la réalisation des avantages d’une pure comptabilisation en droits constatés que de l’enregistrement à la date d’exigibilité ou de la comptabilisation en encaissements/décaissements. Conclusions Cette étude spéciale a montré que, du point de vue théorique, la comptabilisation en droits constatés présente des avantages considérables pour l’enregistrement des recettes fiscales comme pour l’analyse des politiques fiscales, même si il y a quelques difficultés dans la réalisation de ces avantages. Cependant, en addition à ces difficultés, la concrétisation de ces avantages théoriques dépend de la manière dont les données sont actuellement collectées. SCN 93, SEC 95 et le Manuel de statistiques de finances publiques du FMI admettent que, pour des raisons d’ordre pratique, une certaine souplesse pourrait être nécessaire dans l’application du principe général de la comptabilisation en droits constatés. Le Groupe de travail sur l’analyse des politiques et les statistiques fiscales du Comité des affaires fiscales examine ces questions et continue à rechercher la meilleure méthode pour enregistrer en pratique les recettes fiscales en droits constatés dans les statistiques des recettes publiques. Les résultats de ces travaux seront présentés dans une étude spéciale plus approfondie sur la comptabilisation en droits constatés dans l’édition de 2004 des Statistiques des recettes publiques.

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Part II

TAX LEVELS AND TAX STRUCTURES, 1965-2001

Partie II

NIVEAUX ET STRUCTURES DES IMPÔTS, 1965-2001

A. COMPARATIVE TABLES, 1965-2001 In all of the following tables a dash (–) indicates zero, a blank space not available/or not applicable and (*) estimated. The main series in this volume covers years 1965 to 2001. Figures referring to 1966-1969, 1971-1974, 1976-1979, 1981-1984, 1986-1989, 1991-1994 and 1996-1998 have been omitted because of lack of space. A complete series is, however, available on CD-ROM. Comparable data for 1955 and 1960 (for nineteen OECD countries) are provided in Part V of the 1998 edition of this Report.

A. TABLEAUX COMPARATIFS, 1965-2001 Dans tous les tableaux suivants, un tiret indique zéro, un espace blanc signifie que l’information n’est pas disponible ou qu’elle n’est pas significative, et (*) qu’il s’agit d’une estimation. La principale série chronologique des statistiques de recettes fiscales couvre les années 1965 à 2001. Les chiffres de 1966-1969, 1971-1974, 1976-1979, 1981-1984, 1986-1989, 1991-1994 et 1996-1998 ont été omis pour des raisons d’espace. Un série complète est, cependant, disponible sur CD-ROM. La partie V dans l’édition 1998 de ce rapport fournit des données comparables pour les années 1955 et 1960 (pour dix-neuf pays de l’OCDE).

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Table 1 - Tableau 1. Total tax revenue as percentage of gross domestic product at market prices Total des recettes fiscales en pourcentage du produit intérieur brut aux prix du marché

Table 2 - Tableau 2. Total tax revenue (excluding social security) of gross domestic product at market prices Total des recettes fiscales (sécurité sociale non comprise) en pourcentage du produit intérieur brut aux prix du marché

2001

2001

Sweden Denmark Finland Belgium Austria France Norway Italy Luxembourg Netherlands Hungary Czech Republic United Kingdom Greece 1 Germany Iceland Turkey Spain Canada New Zealand Poland Portugal Slovak Republic Switzerland Australia Ireland United States Japan Korea Mexico

51.4 49.8 46.1 45.8 45.4 45.0 43.3 42.0 40.7 39.5 39.0 38.4 37.3 36.9 36.8 36.5 36.5 35.2 35.1 33.8 33.6 33.5 32.3 30.6 30.1 29.9 28.9 27.3 27.2 18.9

Suède Danemark Finlande Belgique Autriche France Norvège Italie Luxembourg Pays-Bas Hongrie République tchèque Royaume-Uni Grèce Allemagne 1 Islande Turquie Espagne Canada Nouvelle-Zélande Pologne Portugal République slovaque Suisse Australie Irlande Etats-Unis Japon Corée Mexique

Denmark Sweden Norway New Zealand Finland Iceland Belgium United Kingdom Austria Australia Canada Italy Luxembourg Turkey France Hungary Ireland Greece Netherlands Portugal Poland Switzerland Spain Korea Germany United States Czech Republic Slovak Republic Japan Mexico

47.6 36.1 34.4 33.8 33.8 33.6 31.4 31.0 30.6 30.1 29.9 29.9 29.6 29.3 28.6 27.5 25.6 25.5 25.3 24.5 23.5 22.8 22.6 22.2 22.2 21.8 21.3 17.9 17.0 15.7

Danemark Suède Norvège Nouvelle-Zélande Finlande Islande Belgique Royaume-Uni Autriche Australie Canada Italie Luxembourg Turquie France Hongrie Irlande Grèce Pays-Bas Portugal Pologne Suisse Espagne Corée Allemagne Etats-Unis République tchèque République slovaque Japon Mexique

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

36.9 27.6 29.6 39.4 41.0

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

27.5 22.5 25.8 28.4 29.6

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Provisional estimates for 2002 are provided in Part II, section C. Voir la partie II, section C pour les estimations provisoires pour 2002. 1. Starting in 2001, Germany has revised its treatment of non-wastable tax credits in the reporting of revenues to bring it into line with the OECD guidelines. The impact of this change is shown in Table D in Part I of this report. 1. A partir de 2001, L'Allemagne a révisé le traitement de ses crédits d'impôt récupérables dans la déclaration des recettes fiscales pour être conforme aux principes directeurs de l'OCDE. L'impact de ce changement est décrit dans le tableau D de la partie I de ce rapport

72

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 3 - Tableau 3. Total tax revenue as percentage of GDP Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB 1965

1966

1967

1968

1969

1970

1971

1972

1973

1974

1975

1976

Canada Mexico United States

25.6

26.7

27.7

28.5

30.8

30.8

30.3

30.8

30.3

32.7

31.9

31.5

24.7

25.0

26.1

25.5

27.9

27.7

26.1

26.9

26.9

27.3

26.9

26.2

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

21.7 18.3

20.9 17.8

21.5 18.3

21.5 18.5

21.8 18.8

22.2 20.0

23.0 20.3

24.7

25.6

25.4

25.2

25.2

26.3

26.5

22.5 21.3 12.7 26.2

23.7 23.0 12.3 27.5

25.9 23.4 13.6 30.1

26.6 21.2 15.3 29.9

26.8 22.1 16.7 29.6

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

33.9 31.1

34.6 33.3

34.5 33.9

34.5 34.8

35.0 34.9

34.6 34.5

35.3 35.3

35.7 35.4

35.9 36.4

36.9 37.4

37.4 40.1

37.3 40.6

29.9 30.4 34.5 31.6 19.9

31.8 31.6 34.3 32.2 21.4

32.3 32.4 34.7 32.2 22.4

35.1 32.8 34.9 32.2 23.2

34.7 31.4 35.8 33.9 22.9

39.2 31.8 34.1 29.8 22.4

42.2 33.4 33.5 30.3 22.2

41.6 33.9 33.9 31.6 22.0

41.1 34.7 34.0 33.0 20.3

42.9 34.0 34.5 33.0 21.3

40.0 36.6 35.9 32.6 21.8

40.3 40.5 37.6 33.3 23.7

26.2 24.9 25.5 27.7 32.8 29.6

26.9 25.3 27.4 34.2 30.8

27.5 26.2 28.1 35.2 32.6

27.9 27.0 27.2 35.9 33.5

28.6 26.4 27.3 36.2 34.8

27.1 28.8 26.1 26.8 35.8 34.4

29.8 26.8 29.4 37.6 37.1

28.6 26.7 30.0 38.4 39.1

28.7 24.4 30.4 39.8 39.6

29.2 25.7 31.4 40.3 39.1

29.7 29.1 26.1 37.5 41.6 39.3

32.2 27.1 37.7 41.3 40.7

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

15.8

16.3

17.0

17.0

17.7

19.4

19.1

18.9

18.4

18.9

20.8

22.6

14.7 35.0 19.6 10.6 30.4

13.6 35.8 20.3 10.7 31.2

16.9 36.7 20.4 11.4 33.1

16.1 38.8 21.4 11.3 34.3

16.4 39.8 22.4 12.2 36.0

16.3 37.5 22.5 12.5 37.0

16.5 38.3 22.2 14.3 35.1

17.5 39.6 22.6 14.6 33.3

18.0 38.8 24.8 15.2 31.4

17.4 40.0 25.8 14.1 34.5

18.8 40.9 27.9 16.0 35.3

18.8 45.0 29.4 16.3 35.1

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

25.8 25.2 21.6 26.5 27.9

26.4 25.8 21.4 27.3 28.7

27.2 26.9 21.7 28.2 29.5

27.7 27.0 21.7 28.8 30.1

28.3 29.4 21.9 29.3 30.5

28.2 29.2 22.8 29.0 30.3

28.9 28.2 23.3 29.9 31.0

28.5 28.8 20.7 30.2 31.1

28.7 28.6 21.6 30.3 31.0

29.6 30.0 23.3 30.9 31.8

30.4 29.4 23.3 32.0 33.0

31.3 28.8 23.8 33.3 34.2

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 3 - Tableau 3. ( cont’d ) Total tax revenue as percentage of GDP Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB 1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

Canada Mexico United States

30.6

30.3

30.1

26.9

26.8

26.7

30.9 16.2 27.0

33.2 15.7 27.5

33.0 16.0 27.2

32.5 17.9 25.6

32.6 17.4 25.5

32.5 17.0 26.1

33.2 16.2 25.9

34.2 17.2 27.1

33.7 16.6 26.8

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

26.6 22.6 16.7 32.0

25.8 24.2 17.1 30.6

26.3 24.5 17.5 31.5

27.4 25.1 17.7 31.8

27.7 25.8 17.5 32.6

28.1 26.1 17.7 33.3

27.4 26.6 18.2 31.1

28.9 26.7 17.2 31.3

29.1 27.1 16.9 32.4

29.9 27.8 16.5 32.6

29.9 29.0 16.9 35.8

29.6 29.4 17.0 34.9

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

37.7 42.1

39.9 43.1

39.3 43.7

39.8 42.4

40.9 42.3

39.7 44.0

39.5 44.2

41.2 45.3

41.9 45.6

41.9 45.4

41.5 45.9

41.5 44.5

40.6 40.7 37.6 34.5 24.0

42.1 37.3 37.5 34.3 24.0

43.2 35.9 39.1 34.3 24.8

43.9 36.1 40.6 34.6 24.2

43.7 38.0 40.9 34.2 24.3

42.8 37.0 41.9 33.9 27.5

44.8 36.8 42.6 33.8 27.9

46.1 38.3 43.6 33.9 28.6

47.4 39.9 43.8 34.3 28.6

49.3 41.6 43.4 34.0 30.0

50.0 39.5 43.8 34.2 30.5

50.4 42.2 43.1 33.9 27.6

30.7 27.6 41.7 41.9 41.4

29.1 27.8 42.5 42.6 41.1

28.7 26.9 39.8 43.0 41.0

29.4 31.4 30.4 40.8 43.6 42.5

30.4 32.5 31.6 41.9 43.0 44.2

30.7 33.9 33.8 43.3 43.4 43.5

28.2 35.3 35.8 45.6 44.4 42.3

29.8 36.1 34.9 43.9 42.9 41.6

28.6 35.0 34.4 45.1 42.6 43.1

28.6 35.8 35.9 42.8 43.4 45.3

29.0 36.0 36.1 43.0 45.9 43.4

31.7 37.2 36.7 41.5 45.9 42.8

23.0

22.2

21.9

24.1

25.5

26.2

27.6

27.1

26.6

28.0

26.4

28.2

20.7 47.1 29.7 17.1 34.6

22.0 47.5 29.7 16.6 33.0

22.5 46.2 29.2 15.7 32.2

23.1 46.1 28.9 17.9 35.2

24.3 47.4 29.0 19.0 36.7

24.6 46.4 29.7 18.4 39.1

26.6 47.0 30.4 17.2 37.5

27.9 46.6 30.6 14.3 37.7

27.8 47.0 26.6 15.4 37.7

29.6 49.3 27.7 17.5 38.2

31.4 51.8 27.5 18.8 36.9

31.6 51.2 27.8 17.8 37.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

32.0 28.8 24.5 34.0 35.0

32.0 28.5 24.4 34.0 35.0

31.8 28.4 25.0 33.8 34.8

32.0 24.7 25.5 34.5 35.8

32.7 25.5 25.9 35.3 36.5

33.1 25.4 26.3 35.8 37.2

33.3 25.3 25.8 36.2 38.0

33.5 25.2 26.0 36.3 38.3

33.6 25.2 26.4 36.4 38.5

34.2 25.1 26.7 37.2 39.2

34.7 26.2 27.9 37.5 39.5

34.6 25.7 27.7 37.5 39.5

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

© OECD/OCDE 2003

73

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 3 - Tableau 3. ( cont’d ) Total tax revenue as percentage of GDP Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB 1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

34.8 17.2 27.0

35.9 17.3 26.7

36.4 17.3 26.8

36.0 17.6 26.6

35.4 17.7 26.9

35.2 17.2 27.3

35.6 16.7 27.6

35.9 16.7 27.9

36.7 17.5 28.3

36.7 16.6 28.9

35.9 17.3 28.9

35.6 18.5 29.7

35.1 18.9 28.9

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

29.4 29.6 18.0 38.2

29.3 30.0 19.1 37.6

27.7 29.6 18.7 35.8

27.2 28.1 19.4 36.1

27.6 28.0 19.9 36.0

28.9 27.1 20.4 36.5

29.7 27.6 20.5 37.0

30.3 27.5 21.4 34.9

30.0 27.9 22.7 35.5

30.0 26.8 22.9 34.1

30.8 26.4 23.6 33.9

31.5 27.5 26.1 33.8

30.1 27.3 27.2 33.8

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France

40.4 42.9

40.4 43.2

40.9 43.2

42.4 43.5

49.3 42.5 42.9

47.1 44.6 43.0

46.9 46.0 43.2

47.3 45.8 43.1

42.7 43.7 42.9 48.8 44.5 43.3

42.6 44.9 41.3 49.9 46.5 43.7

41.6 44.6 40.1 49.4 45.1 44.0

43.5 44.9 39.3 49.9 47.4 45.0

44.4 45.3 38.6 49.8 46.2 45.2

44.1 45.9 37.9 50.1 46.0 45.1

44.0 45.3 38.9 51.5 47.0 45.7

43.3 45.7 38.9 49.5 47.3 45.2

45.4 45.8 38.4 49.8 46.1 45.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France

34.4 26.7

32.9 29.3

32.6 33.9 37.8 40.5 43.2 41.1

31.5 33.5 38.9 40.8 43.0 41.5

29.0

29.2

36.8 29.4 45.9 31.7 34.1 39.3 39.1 45.3 41.4 37.2 30.3

37.7 30.4 45.7 32.6 34.4 41.7 39.5 45.0 40.7 38.2 32.4

37.9 30.9 46.5 31.8 34.4 43.4 41.9 45.3 39.8 42.4 30.9

38.1 31.2 44.0 31.3 35.5 41.4 41.8 43.3 41.0 40.4 31.7

38.2 32.4 42.4 31.8 32.8 41.2 42.3 41.9 41.1 39.6 32.5

37.4 40.2 40.7 33.0 32.8 42.7 42.4 41.5 41.1 39.4 32.3

37.0 34.0 39.0 32.9 32.2 44.2 41.5 41.9 41.8 38.8 32.8

33.4 51.7 27.1 18.7 36.4

33.2 51.9 26.9 20.0 36.8

33.5 50.3 26.5 21.0 35.1

34.5 48.0 26.8 22.4 34.6

33.5 46.9 27.3 22.7 33.1

33.6 47.2 27.9 22.2 33.7

32.8 48.5 28.5 22.6 34.8

32.6 50.4 29.0 25.4 34.8

33.5 51.6 28.5 27.9 34.9

37.1 35.8 38.8 34.8 31.5 42.5 40.2 40.0 42.7 37.6 33.3 35.9 34.0 52.0 29.7 28.4 36.7

37.7 37.0 39.1 37.2 31.0 43.3 40.1 41.2 40.4 35.0 34.0 34.4 35.0 52.3 29.8 31.3 36.1

37.8 37.5 39.0 38.3 31.2 41.9 40.4 41.1 39.0 34.3 34.3 34.9 35.2 54.0 31.2 33.4 37.2

36.8 36.9 39.0 36.5 29.9 42.0 40.7 39.5 43.3 33.6 33.5 32.3 35.2 51.4 30.6 36.5 37.3

34.6 26.3 28.8 37.1 39.0

34.8 26.6 29.0 37.2 39.2

35.3 26.8 28.0 38.0 39.6

35.6 26.7 27.7 38.4 40.0

36.1 26.6 27.9 38.9 40.1

36.1 26.6 28.2 38.8 40.4

36.0 26.6 28.7 38.6 40.1

36.6 26.9 28.5 39.3 41.2

36.6 27.5 29.0 39.2 41.0

36.5 27.4 28.5 39.1 40.9

36.8 27.4 28.7 39.4 41.4

37.1 27.9 29.7 39.6 41.4

36.9 27.6 29.6 39.4 41.0

Germany

1

Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Allemagne1 Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

1. United Germany beginning in 1991. Starting in 2001, Germany has revised its treatment of non-wastable tax credits in the reporting of revenues to bring it into line with the OECD guidelines. The impact of this change is shown in table D in Part I of this Report. Allemagne unifiée à partir de 1991. A partir de 2001, l'Allemagne a révisé le traitement de ses crédits d'impôt récupérables dans la déclaration des recettes fiscales pour être conforme aux principes directeurs de l'OCDE. L'impact de ce changement est décrit dans le tableau D de la partie I de ce rapport.

74

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 4 - Tableau 4. Total tax revenue (excluding social security) as percentage of GDP Total des recettes fiscales (sécurité sociale non comprise) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

24.2

27.8

28.7

21.4

23.2

21.4

27.7 13.9 21.1

28.1 15.0 19.5

31.5 15.0 19.8

30.6 13.9 20.7

31.0 14.3 22.0

30.6 15.4 22.8

29.9 15.7 21.8

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

21.7 14.3

22.2 15.5

24.7

26.3

26.6 15.1 15.2 29.9

27.4 17.8 17.5 31.8

29.1 18.9 16.7 32.4

29.3 21.3 18.1 37.6

29.7 17.6 19.1 37.0

30.8 16.6 19.5 33.9

31.5 17.6 21.8 33.8

30.1 17.0 22.2 33.8

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

25.4 21.3

25.8 24.7

27.1 28.1

27.5 30.2

28.6 31.2

27.2 28.8

28.3 28.3 22.7 23.1 13.6

37.7 28.9 21.7 20.8 15.7

39.5 31.1 21.3 21.5 15.4

43.2 29.1 23.3 22.7 16.2

45.7 33.0 24.8 21.8 18.4

45.7 35.0 24.0 20.6 20.5

24.1 23.3 16.8 18.8 22.7 26.1

24.9 26.4 16.2 19.1 23.2 28.9

28.9 25.1 14.1 26.4 25.6 29.5

28.7 26.9 18.9 29.1 27.0 33.5

27.9 29.9 22.5 33.3 23.8 34.1

30.5 28.5 26.1 29.7 26.9 30.6

12.4

14.7

13.6

17.0

19.7

21.3

26.5 29.9 23.7 47.8 32.7 25.2 23.3 21.9 27.3 29.3 28.1 28.2 31.1 24.4 31.5 27.6 23.7

10.5 30.8 15.2 9.9 25.7

10.2 31.9 17.2 11.7 31.9

9.9 33.0 19.8 14.5 29.1

11.9 32.8 20.1 15.4 29.3

16.3 35.3 20.5 13.2 31.0

21.4 37.8 20.6 16.1 30.7

21.0 35.1 20.8 19.8 28.7

28.9 31.0 21.9 49.3 35.1 29.3 22.9 25.6 27.3 34.2 26.9 30.9 29.9 25.2 30.5 25.2 25.3 20.6 22.8 39.6 22.2 25.5 30.0

28.5 31.6 21.9 47.2 35.2 28.9 23.0 26.7 27.6 35.3 27.0 30.0 30.2 25.1 30.3 24.3 25.5 20.5 22.8 39.5 23.6 27.7 31.0

30.6 31.4 21.3 47.6 33.8 28.6 22.2 25.5 27.5 33.6 25.6 29.9 29.6 25.3 34.4 23.5 24.5 17.9 22.6 36.1 22.8 29.3 31.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

21.1 22.8 20.3 21.0 21.6

22.8 25.5 21.4 22.7 23.3

23.6 25.1 21.7 23.9 24.1

24.6 20.9 23.6 25.4 25.7

25.8 20.9 24.3 26.9 27.7

26.7 22.1 26.6 27.5 28.3

26.8 21.7 25.8 27.6 28.5

27.6 22.4 25.2 28.7 30.2

27.9 22.9 26.2 28.8 30.1

27.5 22.5 25.8 28.4 29.6

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Canada Mexico United States

Unweighted average:

Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Table 5 - Tableau 5. Total tax revenue as percentage of GDP - Three year moving average Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB - Moyenne mobile sur trois ans 1966

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

2000

26.7

30.6

32.0

32.8 16.8 25.8

35.7 17.3 26.8

35.6 16.9 27.6

36.4 17.1 28.7

36.1 17.5 29.2

35.5 18.2 29.2

Canada Mexique Etats-Unis

Canada Mexico United States

25.2

27.2

26.8

31.4 16.0 27.0

Australia Japan Korea New Zealand

21.4 18.1

22.3 19.7

25.2

26.0

26.5 22.3 15.2 29.9

27.1 25.1 17.6 32.0

29.3 27.2 16.9 32.1

28.8 29.7 18.6 37.2

29.6 27.4 20.8 36.1

30.2 27.1 23.1 34.5

30.7 26.9 24.2 33.9

30.8 27.1 25.6 33.9

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

34.3 32.8

35.0 34.9

37.2 39.4

40.0 42.8

41.6 45.4

40.6 43.1

31.3 31.5 34.5 32.0 21.2

38.7 32.2 34.5 31.3 22.5

41.1 37.0 36.0 33.0 22.2

43.6 36.7 40.2 34.3 24.4

47.6 39.9 43.6 34.1 29.1

26.2 26.4 25.7 27.7 34.0 31.0

27.1 29.1 26.4 27.8 36.5 35.5

29.7 30.2 26.3 35.5 41.1 39.7

29.9 30.9 29.6 40.8 43.2 42.6

29.0 35.7 35.1 43.9 43.0 43.3

42.6 44.8 40.2 49.7 46.3 44.3 37.9 34.6 42.4 32.0 33.7 41.8 42.2 42.3 41.1 39.8 32.2

43.8 45.6 38.6 50.3 46.8 45.4 37.5 36.8 39.0 36.8 31.3 42.5 40.2 40.8 40.7 35.6 33.8 35.1 34.7 52.8 30.2 31.0 36.7

44.2 45.6 38.7 50.2 46.8 45.3 37.5 37.1 39.0 37.4 30.7 42.4 40.4 40.6 40.9 34.3 33.9 33.9 35.1 52.6 30.5 33.7 36.9

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

36.8 27.6 28.9 39.4 41.3

36.9 27.6 29.3 39.5 41.3

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

16.4

18.7

20.7

23.8

27.2

47.8 44.4 43.0 34.7 28.5 45.9 32.0 33.8 38.7 40.1 43.8 41.4 37.2 29.5

15.1 35.8 20.1 10.9 31.6

16.4 38.6 22.4 13.0 36.1

18.4 42.0 27.7 15.5 35.0

23.3 46.6 29.0 17.6 34.7

28.4 47.6 28.3 15.8 37.8

33.3 51.3 26.8 19.9 36.1

33.0 48.7 28.5 23.4 34.4

44.2 45.5 38.5 50.5 46.4 45.4 37.3 35.6 39.0 35.0 31.6 43.3 40.6 41.0 41.7 37.1 33.3 35.2 34.2 52.0 29.3 29.2 35.9

26.5 26.0 21.6 27.3 28.7

28.4 28.9 22.7 29.3 30.6

30.4 29.4 23.4 32.0 33.0

31.9 24.8 25.4 34.4 35.7

33.7 25.2 26.4 36.7 38.7

35.2 26.6 28.6 37.7 39.2

36.2 26.7 28.5 38.9 40.6

36.6 27.4 28.7 39.2 41.1

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée:

75

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 6 - Tableau 6. Tax revenue of main headings as percentage of GDP Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du PIB 2001 1000 Income & Profits Revenu & Bénéfices

2000 Social Security Sécurité Sociale

3000 Payroll Salaires

4000 Property Patrimoine

5000 Goods & Services Biens & Services

6000 Other Autres

Canada Mexico United States

16.9 5.3 14.1

5.1 3.2 7.1

0.7 0.2 -

3.5 0.3 3.1

8.7 9.7 4.6

0.2 0.1 -

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

16.7 8.9 7.2 19.8

10.3 5.0 -

1.9 0.1 0.3

2.7 2.8 3.1 1.8

8.7 5.2 10.8 12.0

0.1 1.1 0.0

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Unweighted average:

14.3 18.1 9.0 29.4 19.0 11.4 10.6 9.6 10.0 15.7 12.5 14.4 14.7 10.5 19.9 9.9 9.7 6.7 9.9 19.3 12.9 10.1 14.8

14.9 14.4 17.1 2.2 12.4 16.3 14.6 11.4 11.6 3.0 4.4 12.2 11.2 14.2 8.9 10.2 9.1 14.4 12.6 15.3 7.8 7.2 6.3

2.7 0.0 0.3 1.0 1.3 0.0 0.2 2.1 -

0.6 1.5 0.5 1.7 1.1 3.1 0.8 1.8 0.7 2.6 1.7 2.0 3.9 2.0 1.0 1.3 1.0 0.5 2.2 1.6 2.8 0.9 4.3

12.3 11.3 11.7 16.0 13.6 11.3 10.6 14.0 15.1 15.2 11.2 10.8 10.8 12.1 13.6 12.0 13.4 10.7 10.3 12.9 7.1 14.1 11.7

0.5 0.0 0.0 0.0 1.6 0.0 0.1 0.3 0.1 2.6 0.0 0.2 0.0 0.0 0.2 0.0 0.1 0.1 4.2 0.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

13.4 12.1 13.2 13.6 14.6

9.4 5.2 3.8 10.9 11.4

0.4 0.3 0.6 0.3 0.4

1.9 2.3 2.6 1.7 2.0

11.4 7.7 9.2 12.3 12.2

0.4 0.1 0.3 0.4 0.4

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 7 - Tableau 7. Tax revenue of main headings as percentage of total taxation Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du total des recettes fiscales 2001 1000 Income & Profits Revenu & Bénéfices

2000 Social Security Sécurité Sociale

3000 Payroll Salaires

4000 Property Patrimoine

5000 Goods & Services Biens & Services

6000 Other Autres

Canada Mexico United States

48.1 28.0 48.8

14.7 17.0 24.6

2.1 1.2 -

9.9 1.5 10.6

24.7 51.5 16.1

0.6 0.8 -

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

55.6 32.8 26.4 58.4

37.7 18.2 -

6.3 0.2 0.9

9.0 10.3 11.4 5.2

29.1 19.0 39.6 35.5

0.3 4.0 0.0

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

31.5 39.6 23.5 59.1 41.1 25.4 28.8 26.1 25.6 43.0 41.8 34.2 36.0 26.7 46.0 29.4 28.9 20.6 28.2 37.6 42.2 27.8 39.6

32.8 31.4 44.6 4.4 26.8 36.3 39.8 30.9 29.7 8.1 14.5 29.0 27.4 36.0 20.5 30.2 27.0 44.5 35.9 29.8 25.5 19.7 17.0

6.0 0.0 0.5 2.3 3.4 0.0

1.3 3.2 1.3 3.4 2.3 6.9 2.3 4.8 1.8 7.2 5.8 4.8 9.7 5.2 2.2 3.9 3.1 1.7 6.4 3.1 9.1 2.3 11.6

27.1 24.6 30.5 32.2 29.4 25.2 28.8 37.9 38.7 41.5 37.3 25.6 26.6 30.7 31.3 35.8 40.0 33.2 29.3 25.1 23.2 38.7 31.3

1.1 0.0 0.0 0.1 3.7 0.0 0.4 0.7 0.2 6.1 0.1 0.5 0.0 0.0 0.5 0.0 0.3 0.2 11.5 0.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

0.6 4.0 -

Unweighted average:

76

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: 36.0 41.6 43.3 34.0 35.0

25.1 18.8 14.0 27.9 27.9

0.9 1.1 1.8 0.8 0.9

5.4 7.3 9.0 4.5 4.9

31.3 30.8 30.8 31.5 30.1

1.0 0.4 1.1 1.1 0.9

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 8 - Tableau 8. Taxes on income and profits (1000) as percentage of GDP Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000) en pourcentage du PIB Canada Mexico United States Australia Japan Korea New Zealand Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

9.9

13.7

15.1

11.9

13.8

12.4

14.4 4.8 13.4

14.4 3.8 11.8

17.4 4.7 12.1

16.5 4.1 12.6

17.7 5.0 14.2

17.5 5.0 15.1

16.9 5.3 14.1

Canada Mexique Etats-Unis

11.0 8.0

12.1 9.5

14.9

16.1

14.9 9.5 3.7 19.9

15.4 11.6 4.5 22.2

15.9 12.4 4.5 22.2

16.7 14.5 6.2 21.8

16.4 10.1 6.5 22.4

18.2 8.3 5.8 19.4

18.1 9.2 7.5 20.0

16.7 8.9 7.2 19.8

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

8.6 8.6

8.7 11.0

9.8 16.1

10.7 17.6

11.1 18.8

10.3 16.3

13.7 12.6 5.5 10.7 1.8

20.1 14.2 5.8 9.6 2.6

23.6 17.6 5.7 11.2 2.9

24.3 15.4 6.8 12.1 4.7

27.1 18.1 7.0 11.9 5.0

27.6 19.3 7.4 10.7 5.8

5.6 6.4 4.6 9.9 11.7 12.9

5.8 7.8 4.5 11.6 12.0 13.2

6.8 8.7 5.6 16.2 14.5 13.5

7.5 11.5 9.5 17.6 14.3 17.8

6.5 12.1 12.7 19.5 11.2 17.1

9.2 12.3 14.2 16.0 13.9 14.6

3.9

4.6

3.6

4.8

6.8

7.5

11.1 17.3 9.9 30.0 18.1 7.1 11.6 7.2 8.9 10.9 12.8 14.5 16.7 11.1 14.4 12.1 8.5

3.6 19.2 7.5 3.1 11.3

3.3 20.3 9.2 4.2 15.0

4.2 20.7 12.3 6.8 15.8

6.0 20.0 12.1 9.3 13.3

7.3 19.9 12.2 5.7 14.6

10.2 21.6 12.5 6.7 14.1

9.6 19.0 12.2 6.4 12.7

12.6 17.5 8.7 30.4 19.3 11.0 11.3 9.7 9.1 14.5 13.3 14.7 14.6 10.5 14.5 10.7 9.8 8.3 9.8 20.9 12.5 9.8 14.1

12.3 17.9 8.8 29.1 20.1 11.3 11.4 10.5 9.5 15.3 13.4 13.9 14.6 10.3 15.9 10.5 10.3 7.4 9.8 22.3 13.7 9.5 14.5

14.3 18.1 9.0 29.4 19.0 11.4 10.6 9.6 10.0 15.7 12.5 14.4 14.7 10.5 19.9 9.9 9.7 6.7 9.9 19.3 12.9 10.1 14.8

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

9.0 10.9 11.3 8.5 8.8

10.4 13.8 12.6 9.7 10.1

11.6 13.7 12.0 11.3 11.7

12.4 10.9 13.4 12.4 12.6

12.7 10.0 13.7 12.9 13.5

13.2 11.4 14.8 13.2 13.8

12.8 11.1 13.9 12.8 13.8

13.2 12.3 12.9 13.4 14.6

13.5 12.6 13.7 13.6 14.8

13.4 12.1 13.2 13.6 14.6

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 9 - Tableau 9. Taxes on income and profits (1000) as percentage of total taxation Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000) en pourcentage du total des recettes fiscales Canada Mexico United States

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

38.6

44.6

47.2

44.1 22.2 45.4

48.6 27.1 45.4

46.4 24.9 45.8

49.4 29.1 49.1

49.2 27.3 50.9

48.1 28.0 48.8

Canada Mexique Etats-Unis

48.1

49.8

46.0

46.6 29.8 49.8

Australia Japan Korea New Zealand

50.7 43.9

54.3 47.7

60.5

61.1

56.0 44.6 24.3 66.5

56.1 46.1 25.5 69.8

54.6 45.8 26.4 68.7

57.1 48.5 32.4 57.8

55.4 36.7 31.9 60.5

59.2 31.4 24.8 57.2

57.3 33.5 28.8 59.2

55.6 32.8 26.4 58.4

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

25.5 27.6

25.2 31.9

26.1 40.1

26.7 41.5

26.4 41.2

25.5 37.7

45.9 41.4 15.9 33.8 9.1

51.2 44.6 17.1 32.3 11.8

59.0 48.1 15.9 34.4 13.3

55.3 42.7 16.8 35.1 19.4

57.2 45.3 16.0 34.8 17.5

58.6 43.2 17.2 32.4 19.9

21.4 25.7 17.8 35.9 35.8 43.4

21.4 27.1 17.4 43.2 33.4 38.4

22.8 30.0 21.5 43.1 34.8 34.4

25.6 36.5 31.1 43.2 32.8 41.8

22.7 34.5 36.8 43.2 26.3 39.7

29.3 36.9 36.5 39.4 32.2 35.2

24.6

23.7

17.4

19.7

25.7

25.7

26.7 38.7 24.7 60.7 40.1 16.2 30.3 22.3 21.0 34.1 39.1 35.3 39.4 26.3 35.1 30.6 26.2

24.5 54.9 38.2 29.6 37.0

20.2 54.2 40.8 33.5 40.4

22.0 50.5 44.0 42.3 44.8

26.0 43.5 41.7 51.8 37.8

26.2 42.2 46.0 37.0 38.6

30.6 41.6 46.4 33.5 38.3

29.2 39.3 43.0 28.3 36.5

28.7 38.7 22.3 59.0 41.0 24.0 29.8 26.2 23.4 38.8 42.7 34.0 36.4 25.5 35.8 30.5 28.8 24.0 28.1 39.9 41.9 31.4 39.1

28.4 39.2 22.5 58.9 42.6 25.0 30.1 27.9 24.3 39.9 42.9 33.2 36.1 25.1 40.7 30.6 30.0 21.3 27.9 41.3 43.9 28.5 38.9

31.5 39.6 23.5 59.1 41.1 25.4 28.8 26.1 25.6 43.0 41.8 34.2 36.0 26.7 46.0 29.4 28.9 20.6 28.2 37.6 42.2 27.8 39.6

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

34.6 43.3 51.7 31.0 30.4

36.1 47.2 54.4 32.0 31.6

37.2 46.6 47.8 33.9 33.4

38.2 42.1 49.4 35.2 33.9

37.1 37.2 48.9 34.6 34.1

37.6 40.4 49.0 34.7 34.4

35.3 39.0 46.1 32.9 33.8

35.7 42.5 43.2 33.5 34.8

36.2 42.5 44.7 33.9 35.2

36.0 41.6 43.3 34.0 35.0

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

77

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 10 - Tableau 10. Taxes on personal income (1100) as percentage of GDP Impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) en pourcentage du PIB Canada Mexico United States Australia Japan Korea New Zealand Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

5.8

10.0

10.5

10.5

11.5

14.7

13.4

13.8

13.2

2001 13.0

7.8

10.1

9.3

10.5

9.9

10.1

10.0

11.8

12.6

12.2

Canada Mexique Etats-Unis

7.5 4.0

8.3 4.3

9.7

11.2

11.6 5.1 1.3 16.2

12.0 6.1 2.0 19.6

13.2 6.7 2.3 19.4

12.6 8.1 3.5 17.4

12.1 5.9 3.9 16.4

13.3 4.9 3.7 14.2

11.6 5.6 3.8 14.5

12.3 5.5 3.8 14.5

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

6.8 6.4

7.2 8.6

8.1 13.1

9.2 15.4

9.6 16.3

8.5 13.9

12.4 10.1 3.7 8.2 1.4

19.1 12.5 3.7 8.0 2.2

22.4 16.2 3.8 9.8 1.9

22.9 14.0 4.7 10.3 3.6

23.9 16.6 5.0 9.8 4.0

24.8 17.2 5.1 9.1 4.1

5.1 4.2 2.8 6.9 9.1 11.7

5.4 5.3 2.8 6.4 9.6 12.1

6.0 7.3 4.0 10.3 11.3 12.4

6.8 10.0 7.0 11.0 11.5 12.1

5.6 11.0 9.2 11.5 8.3 9.7

8.4 10.7 10.2 9.6 10.6 10.9 4.6

8.7 14.3 5.0 26.7 16.2 5.0 10.5 3.9 6.8 9.9 10.1 10.7 9.2 7.9 10.7 9.1 5.9

2.1 17.1 6.1 2.6 10.1

1.9 18.7 7.5 3.4 11.7

2.7 18.9 10.1 5.3 14.1

4.7 18.9 10.4 7.8 10.3

5.5 18.2 10.4 4.3 9.8

7.2 20.0 10.4 5.4 10.0

7.7 16.2 10.4 4.9 9.4

10.1 13.9 5.0 26.1 14.9 8.0 9.5 5.2 6.8 12.7 9.4 11.4 7.6 6.3 11.4 8.1 5.7 4.3 6.8 17.8 10.0 7.4 10.4

9.5 14.2 4.9 26.0 14.5 8.2 9.6 5.1 7.2 13.4 9.6 10.8 7.4 6.2 10.0 7.9 6.0 3.5 6.6 18.4 10.9 7.2 10.8

10.4 14.5 4.8 26.3 14.1 8.0 10.0 5.4 7.6 14.5 8.9 10.9 7.2 6.5 10.5 7.9 6.0 3.5 6.9 16.4 9.8 7.7 11.3

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

7.0 6.8 7.1 7.0 7.2

8.2 10.1 7.9 8.1 8.4

9.7 9.9 8.6 9.9 10.3

10.5 10.5 9.9 10.6 11.0

10.5 10.7 10.4 10.5 11.3

10.7 12.4 10.4 10.6 11.0

10.0 11.7 9.6 10.0 10.8

10.0 12.8 9.0 10.0 10.9

10.0 12.9 8.9 9.9 10.9

10.0 12.6 9.0 10.0 10.8

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 11 - Tableau 11. Taxes on personal income (1100) as percentage of total taxation Impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) en pourcentage du total des recettes fiscales Canada Mexico United States Australia Japan Korea New Zealand Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

22.6

32.4

32.8

34.1

35.2

40.8

37.5

38.4

37.0

37.1

31.7

36.6

34.6

39.1

37.8

37.7

36.3

40.7

42.4

42.3

Canada Mexique Etats-Unis

34.4 21.7

37.3 21.5

39.4

42.7

43.6 23.9 8.5 54.3

44.0 24.3 11.5 61.6

45.2 24.7 13.4 59.8

43.0 26.8 18.5 46.2

40.6 21.4 19.2 44.2

43.3 18.5 15.6 41.8

36.7 20.2 14.6 42.8

40.8 20.1 14.1 42.9

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

20.0 20.5

20.7 24.9

21.6 32.6

23.2 36.3

22.9 35.6

21.0 32.1

41.4 33.3 10.6 26.0 6.8

48.6 39.2 10.7 26.7 9.7

55.9 44.1 10.6 30.0 8.9

52.0 38.8 11.6 29.6 14.9

50.5 41.6 11.5 28.7 13.9

52.7 38.5 11.8 27.6 14.1

19.5 16.7 10.9 24.9 27.7 39.6

19.9 18.3 10.9 23.9 26.8 35.2

20.2 25.2 15.2 27.5 27.1 31.5

23.1 32.0 23.1 27.0 26.3 28.4

19.5 31.3 26.7 25.5 19.4 22.5

26.5 31.9 26.3 23.5 24.7 26.2 15.9

20.9 32.0 12.4 54.1 36.0 11.3 27.5 12.0 16.1 31.1 30.7 26.0 21.7 18.9 25.9 22.9 18.0

14.3 48.7 31.2 24.8 33.1

11.5 49.8 33.2 27.0 31.5

14.5 46.1 36.3 32.9 40.0

20.4 41.0 35.8 43.5 29.4

19.7 38.7 39.2 27.5 26.0

21.7 38.5 38.8 26.8 27.1

23.6 33.5 36.3 21.6 27.1

22.9 30.7 12.9 50.7 31.7 17.4 25.1 14.1 17.5 34.1 30.4 26.4 18.9 15.3 28.2 23.1 16.9 12.6 19.5 34.1 33.6 23.8 28.9

22.1 31.2 12.7 52.7 30.7 18.0 25.3 13.6 18.6 34.9 30.8 25.7 18.3 15.0 25.6 23.0 17.5 10.0 18.7 34.1 34.9 21.5 29.1

22.9 31.6 12.5 52.7 30.5 17.7 27.1 14.7 19.6 39.8 29.7 25.9 17.7 16.3 24.2 23.6 17.9 10.8 19.6 31.9 32.0 21.3 30.2

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

26.1 27.1 31.8 25.0 23.9

27.8 34.5 33.8 26.0 25.2

29.9 33.7 32.6 28.9 28.5

31.3 36.6 35.3 29.8 29.0

29.9 36.5 35.8 27.8 28.0

29.6 39.3 33.6 27.7 27.2

27.1 36.9 31.3 25.4 26.2

26.5 39.5 29.8 24.7 25.5

26.1 39.7 28.6 24.5 25.5

26.5 39.7 29.5 24.8 25.8

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

78

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 12 - Tableau 12. Taxes on corporate income (1200) as percentage of GDP Impôts sur les bénéfices des sociétés (1200) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

3.8

3.5

4.3

3.6

2.7

2.5

2.9

3.6

4.0

3.5

4.0

3.7

3.1

2.9

2.0

2.1

2.6

2.4

2.5

1.9

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

3.5 4.1

3.8 5.2

5.1

4.7

3.3 4.4 1.4 3.5

3.3 5.5 2.0 2.5

2.7 5.7 1.9 2.7

4.1 6.5 2.7 2.4

4.4 4.2 2.5 4.4

4.9 3.4 2.1 3.8

6.5 3.6 3.7 4.0

4.5 3.5 3.3 3.8

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

1.8 1.9

1.5 2.4

1.6 3.0

1.4 2.2

1.4 2.6

1.4 2.4

1.4 2.5 1.8 2.5 0.4

1.0 1.7 2.1 1.7 0.4

1.2 1.5 1.9 1.4 0.7

1.4 1.4 2.1 1.9 0.9

2.3 1.5 1.9 2.1 0.8

1.5 2.1 2.3 1.6 1.6

0.5 2.3 1.8 3.1 2.6 1.1

0.5 2.5 1.7 5.2 2.4 1.1

0.8 1.4 1.6 5.9 3.2 1.1

0.7 1.4 2.4 6.6 2.9 5.7

0.9 1.1 3.2 8.0 3.0 7.4

0.9 1.7 3.9 6.5 3.2 3.7 2.3

1.5 3.0 4.9 2.0 1.8 2.1 1.1 2.0 1.9 1.0 2.8 3.6 7.5 3.1 3.8 3.0 2.6

1.4 2.1 1.4 0.5 1.3

1.3 1.7 1.7 0.8 3.2

1.3 1.8 2.2 0.8 2.2

1.2 1.1 1.7 0.7 2.9

1.4 1.6 1.8 1.5 4.7

2.9 1.6 2.1 1.3 4.1

1.8 2.8 1.9 1.5 3.3

1.8 3.6 3.7 3.0 4.4 3.0 1.8 3.2 2.3 1.8 3.8 3.3 7.0 4.2 3.1 2.6 4.0 2.8 2.8 3.0 2.5 2.4 3.7

2.0 3.6 3.8 2.4 5.6 3.1 1.8 4.4 2.2 1.9 3.8 3.2 7.2 4.2 5.9 2.6 4.2 2.9 3.0 3.9 2.8 2.3 3.6

3.1 3.6 4.2 3.1 4.9 3.4 0.6 3.4 2.4 1.2 3.6 3.6 7.5 4.1 9.4 2.0 3.6 2.2 2.8 2.9 3.1 2.4 3.5

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

2.2 3.9 4.2 1.7 1.9

2.3 3.6 4.6 1.8 2.1

2.2 3.7 3.1 1.9 2.1

2.4 3.2 3.3 2.1 2.1

2.7 2.3 3.3 2.6 2.5

2.7 2.3 3.9 2.5 2.6

2.9 2.8 3.9 2.7 2.7

3.2 3.0 3.5 3.2 3.5

3.6 3.2 4.4 3.5 3.7

3.5 2.7 3.8 3.5 3.6

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Unweighted average:

Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 13 - Tableau 13. Taxes on corporate income (1200) as percentage of total taxation Impôts sur les bénéfices des sociétés (1200) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

14.9

11.3

13.6

11.6

8.2

7.0

8.2

10.0

11.1

10.0

16.4

13.2

11.4

10.8

7.5

7.7

9.4

8.3

8.5

6.5

Australia Japan Korea New Zealand

16.3 22.2

17.0 26.3

20.7

17.8

12.4 20.6 8.9 11.8

12.2 21.8 11.0 7.8

9.4 21.0 11.4 8.3

14.1 21.6 13.9 6.4

14.8 15.3 12.3 12.0

15.9 13.0 8.9 11.1

20.6 13.2 14.1 11.7

14.9 12.7 12.3 11.3

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

5.4 6.2

4.4 6.9

4.3 7.4

3.5 5.1

3.5 5.6

3.6 5.5

4.5 8.1 5.3 7.8 1.8

2.6 5.3 6.3 5.7 1.6

3.1 4.0 5.2 4.4 3.4

3.2 4.0 5.1 5.5 3.8

4.8 3.7 4.5 6.1 2.7

3.2 4.7 5.3 4.8 5.5

1.8 9.1 6.9 11.0 8.1 3.8

2.0 8.8 6.5 19.3 6.7 3.3

2.6 4.8 6.3 15.6 7.7 2.8

2.5 4.5 7.8 16.2 6.6 13.3

3.1 3.2 9.2 17.7 7.0 17.2

2.8 5.0 10.0 15.8 7.5 9.0 8.0

3.7 6.7 12.3 4.0 4.1 4.8 2.8 6.3 4.5 3.0 8.5 8.7 17.7 7.5 9.2 7.7 8.0

9.2 6.1 7.1 4.8 4.4

8.2 4.4 7.6 6.4 8.7

6.9 4.3 7.8 5.1 6.2

5.1 2.5 5.8 4.1 8.4

5.2 3.5 6.8 9.5 12.6

8.8 3.1 7.6 6.7 11.2

5.4 5.8 6.6 6.7 9.4

4.1 7.9 9.5 5.9 9.3 6.6 4.8 8.6 5.9 4.7 12.4 7.7 17.6 10.2 7.6 7.4 11.7 8.0 8.0 5.8 8.4 7.6 10.2

4.7 8.0 9.8 4.8 11.8 6.9 4.8 11.6 5.7 4.9 12.1 7.5 17.8 10.1 15.2 7.6 12.2 8.3 8.6 7.2 9.0 7.0 9.8

6.9 7.9 11.0 6.3 10.6 7.6 1.7 9.2 6.1 3.2 12.1 8.6 18.3 10.4 21.7 5.8 10.8 6.8 8.1 5.7 10.2 6.6 9.5

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

8.8 15.6 19.7 6.2 6.7

8.7 12.2 20.4 6.4 6.8

7.5 12.5 13.4 5.7 6.0

7.6 11.2 13.2 5.9 5.8

8.0 7.9 12.5 7.0 6.4

8.0 7.4 14.0 6.8 6.8

8.0 8.8 13.6 7.0 6.9

8.9 9.2 12.2 8.3 8.7

9.8 9.8 14.9 8.9 9.2

9.4 8.2 12.8 8.9 8.9

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

79

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 14 - Tableau 14. Social security contributions (2000) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale (2000) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

1.4

3.0

3.2

3.3

4.5

5.5

3.3 2.3 5.9

4.4 1.9 6.6

4.4 2.3 6.9

5.0 2.8 6.9

4.9 3.0 6.9

5.0 3.0 6.9

5.1 3.2 7.1

Australia Japan Korea New Zealand

4.0

4.5

-

-

6.2 0.1 -

7.3 0.2 -

8.2 0.3 -

8.7 1.0 -

10.0 1.4 -

9.8 4.1 -

9.8 4.4 -

10.3 5.0 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

8.4 9.8

8.8 9.8

10.3 12.1

12.3 12.3

13.3 14.4

13.3 14.3

1.6 2.1 11.8 8.5 6.3

1.5 2.8 12.4 9.0 6.7

0.5 5.5 14.6 11.1 6.4

0.8 7.0 17.4 11.9 7.9

1.7 7.0 19.0 12.5 10.2

1.4 9.7 18.9 12.3 8.9

2.1 1.6 8.7 8.9 10.1 3.5

2.3 2.4 9.9 7.7 12.6 5.5

0.8 4.0 12.0 11.0 16.0 9.8

0.6 4.5 11.6 11.7 16.6 9.0

0.7 5.2 11.9 11.8 18.9 8.9

1.0 5.0 12.8 11.0 16.1 10.9

3.5

4.6

7.2

7.1

6.9

7.9

15.1 14.7 16.4 1.5 12.4 18.7 14.9 10.5 15.1 2.6 4.7 13.0 11.2 17.6 9.7 12.1 8.8

4.2 4.2 4.4 0.6 4.7

6.1 5.6 5.3 0.8 5.2

8.9 8.0 8.0 1.5 6.2

11.2 13.3 8.8 2.5 5.9

11.5 11.7 6.0 2.2 6.7

11.8 14.1 6.3 3.9 6.1

11.9 13.4 7.7 2.7 6.1

15.1 14.4 17.0 2.1 11.9 16.5 14.8 11.4 11.8 3.0 4.1 12.3 10.2 16.0 9.9 9.9 8.6 13.8 12.2 12.7 7.6 5.8 6.1

14.8 14.1 17.1 2.3 12.1 16.3 14.8 10.9 11.4 3.0 4.3 11.9 10.2 16.0 8.8 10.0 8.8 14.4 12.3 14.5 7.6 5.6 6.2

14.9 14.4 17.1 2.2 12.4 16.3 14.6 11.4 11.6 3.0 4.4 12.2 11.2 14.2 8.9 10.2 9.1 14.4 12.6 15.3 7.8 7.2 6.3

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

4.7 2.4 1.3 5.5 6.3

5.5 3.7 1.5 6.3 7.0

6.8 4.4 1.6 8.1 8.9

7.4 3.8 1.9 9.1 10.1

7.8 4.3 2.1 9.5 10.8

8.0 4.5 2.4 9.8 10.9

9.2 4.9 2.9 10.9 11.6

9.2 4.9 3.5 10.7 11.2

9.2 5.0 3.6 10.8 11.3

9.4 5.2 3.8 10.9 11.4

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis

Moyenne non pondérée:

Table 15 - Tableau 15. Social security contributions (2000) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale (2000) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

5.6

9.7

10.0

13.3

16.1

20.5

10.5 14.1 21.9

13.5 11.3 25.2

12.1 13.4 25.9

14.0 16.6 25.1

13.6 17.4 23.9

14.1 16.4 23.3

14.7 17.0 24.6

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

21.8

22.3

-

-

29.0 0.9 -

29.1 1.1 -

30.3 1.5 -

29.0 5.3 -

36.2 7.0 -

37.2 17.2 -

35.8 16.7 -

37.7 18.2 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

24.9 31.4

25.4 28.5

27.6 30.1

30.9 28.9

31.8 31.6

32.9 33.2

5.4 6.8 34.2 26.8 31.6

4.0 8.9 36.3 30.3 30.0

1.3 15.1 40.6 34.0 29.5

1.8 19.4 42.7 34.3 32.9

3.7 17.4 43.3 36.5 35.6

3.1 21.7 44.1 37.5 30.2

8.1 6.5 34.2 32.3 30.8 11.9

8.3 8.2 37.8 28.7 35.1 16.1

2.7 13.8 45.9 29.4 38.4 24.8

2.2 14.3 38.0 28.7 38.1 21.1

2.4 14.8 34.7 26.2 44.3 20.8

3.2 14.8 32.9 27.0 37.4 26.3

21.9

23.9

34.6

29.5

25.9

27.2

36.2 33.0 40.8 3.1 27.5 42.6 39.0 32.4 35.6 8.1 14.4 31.5 26.5 41.9 23.5 30.4 27.0

28.3 12.1 22.5 5.9 15.4

37.4 14.9 23.4 6.3 13.9

47.5 19.5 28.9 9.5 17.5

48.6 28.8 30.5 14.0 16.7

41.3 25.0 22.7 14.3 17.8

35.4 27.2 23.4 19.7 16.7

36.2 27.6 27.0 12.1 17.6

34.3 31.7 43.7 4.2 25.4 36.0 39.3 30.7 30.2 8.0 13.3 28.5 25.4 38.9 24.5 28.1 25.4 40.2 34.8 24.2 25.4 18.5 17.0

34.2 30.9 43.8 4.6 25.6 36.1 39.0 29.0 29.3 7.9 13.6 28.5 25.3 38.9 22.5 29.2 25.7 41.2 35.1 26.9 24.3 16.9 16.7

32.8 31.4 44.6 4.4 26.8 36.3 39.8 30.9 29.7 8.1 14.5 29.0 27.4 36.0 20.5 30.2 27.0 44.5 35.9 29.8 25.5 19.7 17.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

18.0 9.4 7.3 20.6 22.8

19.4 12.9 7.4 22.0 24.2

22.0 15.3 7.5 25.8 28.3

22.2 15.5 7.6 26.4 28.9

22.0 16.6 7.9 25.8 28.7

22.3 17.1 8.6 26.0 28.1

24.6 18.6 10.8 27.9 29.1

24.6 18.3 13.6 27.3 27.3

24.4 17.9 13.1 27.2 27.3

25.1 18.8 14.0 27.9 27.9

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Canada Mexico United States

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée:

80

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 16 - Tableau 16. Employees’ social security contributions (2100) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale à la charge des salariés (2100) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

0.5

1.3

1.2

1.1

1.5

1.6

1.8

1.9

2.0

2.1

1.2

1.9

2.4

2.5

2.7

2.9

3.0

3.0

3.0

3.1

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

1.3

1.7

-

-

2.3 0.0 -

2.6 0.0 -

2.9 0.0 -

3.3 0.3 -

3.9 0.4 -

3.8 2.0 -

3.8 2.4 -

4.1 2.9 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

3.7 2.8

3.9 3.1

4.3 3.6

5.1 3.5

5.5 4.7

5.6 4.4

1.1 0.0 2.3 3.7 2.6

1.2 0.2 2.4 4.1 2.9

0.2 0.2 3.1 4.8 2.7

0.5 0.0 4.5 5.3 3.5

0.9 0.0 5.2 5.4 4.5

1.1 0.0 5.7 5.3 4.4

0.8

1.1

3.3 5.0 0.0

3.1 5.5 0.0

1.6 2.4 4.2 6.8 1.9

1.5 2.1 4.6 6.9 2.1

0.0 1.8 2.3 4.4 8.4 2.4

0.1 1.7 2.5 4.2 9.9 3.5

1.4

1.7

2.8

2.7

2.7

2.9

6.4 4.6 3.9 1.2 2.0 5.8 6.5 4.3 2.4 0.1 1.6 2.7 4.5 11.2 3.4 3.3

1.0 0.6 1.4 0.3 2.1

1.2 0.7 1.7 0.3 2.3

1.7 2.8 0.5 2.4

2.5 0.0 3.0 0.9 2.3

2.0 0.1 2.7 0.7 3.2

1.9 0.1 2.9 1.5 2.4

1.9 1.6 3.6 1.1 2.6

6.2 4.4 3.8 1.8 2.0 4.0 6.5 4.5 2.2 0.1 1.2 2.4 4.4 8.1 3.4 3.2 2.7 1.9 2.9 3.6 2.2 2.5

6.1 4.4 3.9 2.0 2.2 4.1 6.5 4.0 2.1 0.1 1.3 2.2 4.5 8.0 3.0 3.3 2.7 2.0 2.9 3.5 2.2 2.6

6.1 4.5 3.9 1.9 2.2 4.1 6.4 4.4 2.2 0.1 1.3 2.3 4.9 6.8 3.0 3.4 2.8 2.1 2.9 3.6 2.3 2.6

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

1.5 0.9 0.4 1.8 2.2

1.7 1.6 0.6 2.0 2.4

2.1 1.8 0.6 2.4 2.7

2.3 1.8 0.6 2.7 3.0

2.6 2.1 0.7 3.0 3.4

2.7 2.2 0.9 3.2 3.5

3.0 2.4 1.1 3.4 4.0

2.9 2.5 1.4 3.2 3.7

2.9 2.5 1.6 3.2 3.7

3.0 2.6 1.8 3.2 3.7

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average:

Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Table 17 - Tableau 17. Employees’ social security contributions (2100) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale à la charge des salariés (2100) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

2.1

4.1

3.7

3.7

4.7

4.4

5.2

5.4

5.7

6.0

5.1

6.9

8.8

9.2

10.5

11.0

10.7

10.5

10.2

10.8

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

7.2

8.5

10.2 0.0 -

10.8 0.0 -

11.0 1.5 -

14.1 2.0 -

14.4 8.4 -

13.9 9.3 -

15.1 10.7 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

14.0 9.7 10.0 3.9 4.7 9.0 17.2 10.5 5.4 0.2 4.2 5.4 11.0 19.4 7.7 9.5 7.7 5.6 5.3 11.2 6.5 6.9

13.4 9.8 10.1 3.8 4.8 9.0 17.5 12.0 5.7 0.2 4.4 5.5 12.0 17.1 6.9 10.0 8.8 6.0 5.6 11.8 6.2 6.8

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

7.7 7.9 5.8 8.0 9.1

7.9 8.4 6.5 8.2 9.2

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

-

-

10.8 0.0 -

11.1 8.9

11.3 9.0

11.6 9.0

12.7 8.4

13.2 10.2

13.9 10.1

3.8 0.0 6.6 11.8 13.0

3.0 0.6 6.9 13.6 13.0

0.6 0.6 8.6 14.9 12.4

1.1 0.1 11.1 15.3 14.5

2.0 0.1 11.8 15.8 15.8

2.4 0.1 13.2 16.2 15.1

3.2

3.8

11.9 15.3 -

11.5 15.3 -

5.5 9.0 11.3 16.4 4.9

4.7 6.9 11.3 15.7 5.0

0.2 5.2 6.8 9.7 19.8 5.6

0.3 5.2 6.3 10.4 23.1 8.4

8.6

9.0

13.3

11.3

10.1

9.9

15.4 10.2 9.7 2.5 4.4 13.2 17.1 13.3 5.7 0.3 4.8 6.6 10.6 26.6 8.2 10.1

6.5 1.9 7.0 2.6 7.0

7.5 2.0 7.4 2.4 6.1

9.1 9.9 3.2 6.9

10.8 0.1 10.4 5.1 6.4

7.3 0.1 10.3 4.7 8.4

5.8 0.1 10.7 7.4 6.5

5.8 3.4 12.6 4.7 7.5

14.0 9.6 9.8 3.5 4.3 8.8 17.3 12.2 5.6 0.2 4.0 5.5 11.0 19.6 8.3 9.4 7.9 5.5 5.5 12.0 6.9 7.0

5.8 3.6 2.4 6.6 7.8

6.2 5.5 2.8 6.8 8.0

6.8 6.2 2.7 7.7 8.6

7.0 6.4 2.6 7.9 8.7

7.3 7.6 2.7 8.3 9.1

7.7 7.7 3.1 8.7 9.2

8.0 7.9 4.0 8.8 10.1

7.8 7.9 5.7 8.2 9.2

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

81

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 18 - Tableau 18. Employers’ social security contributions (2200) as percentage of GDP Cotisations de sécurité sociale à la charge des employeurs (2200) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

0.9

1.6

2.0

2.1

2.8

2.7

3.0

2.8

2.8

2.9

1.9

2.3

2.9

3.2

3.6

3.6

3.6

3.5

3.5

3.6

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

1.7

2.3

-

-

3.2 0.1 -

3.7 0.2 -

4.2 0.2 -

4.5 0.7 -

5.1 1.0 -

5.0 2.1 -

5.0 1.9 -

5.1 2.0 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

3.9 6.4

4.1 6.1

5.1 7.5

6.1 7.7

6.6 8.5

6.6 9.0

0.5 2.1 8.7 4.6 2.4

0.4 2.7 9.1 4.8 2.6

0.3 5.3 10.5 6.0 2.7

0.3 6.7 11.5 6.4 3.5

0.8 6.6 12.3 6.5 4.3

0.3 9.2 11.7 6.3 4.4

2.1 0.8

2.3 1.3

5.1 4.1 3.0

4.1 5.9 4.8

0.8 2.4 9.6 6.1 7.3 7.3

0.6 2.9 8.6 6.4 7.8 6.5

0.7 3.3 8.5 5.8 7.6 6.2

0.9 3.0 9.2 5.4 3.2 6.9

2.1

2.9

4.3

4.3

4.0

4.7

7.4 8.9 10.6 0.3 9.9 11.5 7.4 4.8 12.2 2.5 2.9 8.5 5.2 2.8 5.7 12.1 5.0

3.2 3.1 1.6 0.3 2.3

4.9 4.4 1.8 0.5 2.6

7.2 7.5 2.8 1.0 3.8

8.7 12.7 3.0 1.5 3.6

8.6 11.2 2.7 1.3 3.4

8.4 13.5 2.8 2.2 3.6

8.2 11.5 3.5 1.4 3.4

7.3 8.8 10.9 0.3 9.5 11.4 7.3 5.2 9.3 2.9 2.6 8.7 4.5 4.6 5.9 9.9 4.9 8.5 8.4 9.6 3.4 2.8 3.4

7.1 8.5 11.0 0.3 8.9 11.2 7.3 5.3 9.2 2.9 2.7 8.3 4.6 4.6 5.2 10.0 5.0 8.4 8.6 11.4 3.5 2.9 3.6

7.1 8.7 11.1 0.3 9.2 11.2 7.2 5.3 9.2 2.9 2.8 8.5 5.0 4.6 5.3 10.2 5.2 8.5 8.7 12.1 3.6 4.2 3.6

2.7 1.4 0.6 3.1 3.5

3.1 2.0 0.8 3.6 4.0

4.2 2.4 0.8 5.1 5.7

4.7 2.6 1.0 5.7 6.5

4.8 3.2 1.1 5.7 6.5

4.9 3.1 1.3 5.9 6.6

5.7 3.3 1.5 6.6 6.5

5.6 3.2 1.8 6.5 6.4

5.7 3.2 1.7 6.6 6.5

5.8 3.3 1.8 6.7 6.6

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 19 - Tableau 19. Employers’ social security contributions (2200) as percentage of total taxation Cotisations de sécurité sociale à la charge des employeurs (2200) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

Canada Mexico United States

3.5

5.3

6.1

6.6

8.6

7.6

8.5

7.9

8.0

8.3

7.6

8.5

10.9

11.9

13.7

13.4

13.1

12.2

11.8

12.5

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

9.5

11.6

14.8 1.1 -

15.4 1.5 -

15.0 3.8 -

18.5 5.0 -

19.1 8.8 -

18.2 7.5 -

18.8 7.5 -

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

16.4 18.6 28.3 0.7 18.8 24.8 19.2 14.0 23.6 7.7 8.6 19.8 11.4 11.3 13.3 29.2 14.7 24.2 24.5 21.1 11.2 8.7 9.6

15.7 18.9 28.9 0.7 20.0 24.9 19.5 14.4 23.7 7.9 9.4 20.1 12.4 11.5 12.3 30.2 15.4 26.3 24.7 23.6 11.8 11.6 9.6

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

14.7 9.9 6.4 16.5 15.6

15.2 10.4 6.6 17.1 16.1

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

-

-

15.1 0.8 -

11.6 20.5

11.7 17.6

13.6 18.6

15.3 18.2

15.9 18.5

16.2 20.9

1.7 6.8 25.3 14.4 12.2

1.0 8.4 26.6 16.1 11.7

0.7 14.5 29.3 18.3 12.3

0.7 18.6 28.4 18.4 14.4

1.7 16.6 28.0 18.9 14.9

0.7 20.6 27.2 19.1 15.1

8.1 3.3

8.3 4.5

18.6 12.6 10.2

15.3 16.5 13.8

2.7 8.2 36.8 16.2 17.6 18.5

2.2 9.4 28.4 15.8 17.8 15.3

2.3 9.4 24.8 12.8 17.7 14.4

2.9 9.0 23.6 13.2 7.5 16.6

13.3

14.7

20.8

17.7

14.9

16.3

17.8 19.9 26.5 0.6 22.1 26.2 19.3 14.8 28.7 7.8 8.9 20.7 12.3 6.7 13.8 30.4 15.4

21.7 8.9 8.2 3.3 7.6

30.0 11.7 8.0 3.9 7.1

38.4 18.3 9.9 6.3 10.9

37.8 27.6 10.5 8.1 10.1

31.1 23.8 10.3 8.3 9.2

25.5 26.0 10.5 11.0 9.7

25.0 23.7 12.3 6.3 9.7

16.5 19.3 27.9 0.7 20.1 24.9 19.3 14.0 23.9 7.7 8.4 20.0 11.3 11.1 14.6 28.1 14.5 24.7 24.1 18.3 11.6 8.8 9.3

10.0 5.6 3.2 11.6 12.7

11.0 6.9 3.9 12.6 13.8

13.8 8.5 4.0 16.4 18.3

14.0 9.3 4.0 16.6 18.6

13.3 11.2 4.2 15.5 17.2

13.3 10.5 4.7 15.3 16.7

14.8 10.8 5.9 16.8 16.2

14.7 10.0 7.0 16.5 15.5

2001

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée:

82

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 20 - Tableau 20. Taxes on payroll and workforce (3000) as percentage of GDP Impôts sur les salaires ou la main-d'oeuvre (3000) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

-

-

-

-

-

-

0.2 -

0.1 -

0.8 0.2 -

0.8 0.2 -

0.8 0.2 -

0.7 0.2 -

0.7 0.2 -

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

0.7 -

0.6 -

-

0.3

1.5 -

1.4 0.1 -

1.4 0.1 0.2

1.8 0.1 0.7

2.0 0.1 0.3

2.0 0.1 0.3

2.0 0.0 0.3

1.9 0.1 0.3

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

2.6 -

2.7 -

3.0 -

2.8 -

2.4 -

2.4 -

1.6 1.6 0.2 0.2

1.4 0.4 0.2 0.2

0.9 0.7 0.3 0.2

0.1 0.9 0.1 0.4

0.3 0.2 0.9 0.4

0.3 0.8 0.2

0.2 0.3 -

0.4 0.3 -

1.3 0.4 -

1.1 0.1 0.2 0.3 -

1.0 0.8 0.2 0.2 -

1.1 0.4 0.1 -

0.2

0.5

0.6

0.7

-

0.0 -

0.4 1.7

1.8 0.0

1.2 1.5

1.7 0.0

1.3 -

1.0 -

2.7 0.0 0.3 1.0 1.4 0.1 0.0 0.2 3.8 -

2.7 0.0 0.2 1.1 1.4 0.0 0.2 2.2 -

2.7 0.0 0.3 1.0 1.3 0.0

0.1

2.8 0.0 0.2 1.1 0.1 0.4 0.1 0.3 -

0.2 2.1 -

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

0.3 0.2 0.4 0.4

0.4 0.3 0.4 0.5

0.4 0.4 0.5 0.5

0.4 0.1 0.4 0.5 0.5

0.4 0.0 0.4 0.5 0.5

0.4 0.4 0.6 0.4 0.4

0.3 0.3 0.6 0.3 0.4

0.4 0.3 0.6 0.4 0.5

0.4 0.3 0.6 0.3 0.4

0.4 0.3 0.6 0.3 0.4

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average:

Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Table 21 - Tableau 21. Taxes on payroll and workforce (3000) as percentage of total taxation Impôts sur les salaires ou la main-d'oeuvre (3000) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

-

-

-

-

-

-

1.0 -

0.8 -

2.3 1.4 -

2.2 1.0 -

2.1 1.1 -

2.1 1.1 -

2.1 1.2 -

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

3.1 -

2.8 -

-

1.3

5.8 -

5.0 0.5 -

4.7 0.5 0.7

6.1 0.4 1.8

6.8 0.3 0.9

6.5 0.2 0.8

6.2 0.2 0.9

6.3 0.2 0.9

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

7.6 -

7.7 -

8.0 -

7.0 -

5.7 -

6.0 -

5.2 4.6 0.6 0.8

4.5 1.2 0.6 0.7

2.3 1.9 0.8 0.8

0.2 2.2 0.2 1.8

0.7 0.5 2.1 1.5

0.6 1.9 0.7

0.9 0.9 -

1.5 1.0 -

4.2 1.0 -

3.8 0.2 0.6 0.6 -

3.6 2.3 0.6 0.5 -

3.6 1.3 0.3 -

1.0

2.5

2.6

2.5

-

0.0 -

1.1 4.5

4.3 0.0

2.6 4.3

3.7 0.1

2.5 -

2.1 -

6.2 0.0 0.6 2.2 3.6 0.3 0.0 0.6 7.2 -

6.2 0.0 0.4 2.3 3.6 0.0 0.6 4.1 -

6.0 0.0 0.5 2.3 3.4 0.0

0.9

6.7 0.1 0.5 2.5 0.3 1.2 0.3 0.8 -

0.6 4.0 -

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

1.0 1.0 1.1 1.4

1.2 1.4 1.3 1.5

1.3 1.5 1.4 1.4

1.3 0.3 1.4 1.4 1.5

1.2 0.3 1.5 1.2 1.3

1.1 1.2 2.1 0.9 0.9

0.9 1.1 2.0 0.7 0.9

1.1 1.1 1.9 0.9 1.1

0.9 1.1 1.8 0.7 0.9

0.9 1.1 1.8 0.8 0.9

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée:

83

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 22 - Tableau 22. Taxes on property (4000) as percentage of GDP Impôts sur le patrimoine (4000) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

3.7

3.9

3.0

3.9

3.9

3.8

2.8 0.3 2.9

3.0 0.1 2.8

3.6 0.3 3.0

3.8 0.3 3.1

3.7 0.3 3.1

3.4 0.3 3.0

3.5 0.3 3.1

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

2.5 1.5

2.4 1.5

2.8

2.7

2.4 1.9 1.5 2.8

2.1 2.1 1.4 2.5

2.3 2.6 1.5 2.4

2.6 2.7 2.5 2.6

2.6 3.2 3.0 1.9

2.9 2.9 3.2 2.0

2.8 2.8 3.2 1.8

2.7 2.8 3.1 1.8

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

1.3 1.2

1.3 1.1

1.2 0.9

1.1 1.0

1.0 0.8

1.1 1.2

2.4 1.2 1.5 1.8 1.9

2.3 0.7 1.6 1.5 2.1

2.3 0.7 1.8 1.3 2.1

2.4 0.7 2.0 1.1 1.1

2.0 1.1 2.5 1.0 0.8

2.0 1.1 2.2 1.1 1.4

1.0 3.8 1.8 1.7 1.4 0.9

1.2 3.5 1.6 1.8 1.2 0.8

1.5 2.8 0.9 1.9 1.0 0.9

1.8 1.7 1.1 2.3 1.6 0.7

2.1 1.4 0.9 2.5 1.5 0.8

2.7 1.6 0.9 3.4 1.6 1.2

0.8

0.8

0.5

0.3

0.5

0.8

0.6 1.1 0.5 1.7 1.0 3.3 1.1 1.3 0.5 2.9 1.5 2.3 3.0 1.7 1.2 1.1 0.8

0.9 0.6 1.7 1.1 4.4

1.1 0.5 2.0 1.4 4.6

1.2 0.5 2.0 1.1 4.5

1.1 0.4 2.1 1.0 4.2

1.0 1.1 2.5 0.7 4.5

1.8 1.8 2.4 0.5 3.8

1.8 1.3 2.3 0.7 3.6

0.6 1.5 0.6 1.8 1.1 3.2 0.9 2.2 0.6 2.4 1.7 2.0 4.0 2.1 1.0 1.1 1.1 0.6 2.2 1.9 2.9 0.9 4.0

0.6 1.5 0.5 1.6 1.2 3.1 0.9 2.2 0.7 2.8 1.8 1.8 4.3 2.2 0.9 1.1 1.1 0.6 2.3 1.8 2.9 1.0 4.3

0.6 1.5 0.5 1.7 1.1 3.1 0.8 1.8 0.7 2.6 1.7 2.0 3.9 2.0 1.0 1.3 1.0 0.5 2.2 1.6 2.8 0.9 4.3

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

1.9 3.8 2.3 1.7 1.8

1.9 3.9 2.2 1.6 1.7

1.8 3.4 2.1 1.5 1.6

1.6 2.0 2.0 1.5 1.5

1.7 2.0 2.2 1.5 1.5

1.9 2.3 2.6 1.7 1.7

1.8 2.4 2.7 1.6 1.7

1.9 2.3 2.7 1.8 2.0

1.9 2.2 2.7 1.8 2.0

1.9 2.3 2.6 1.7 2.0

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée:

Table 23 - Tableau 23. Taxes on property (4000) as percentage of total taxation Impôts sur le patrimoine (4000) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

14.3

12.8

9.5

15.9

14.2

13.9

9.1 1.9 10.7

9.3 0.5 10.7

10.0 1.5 11.4

10.7 1.8 11.3

10.2 1.4 10.6

9.6 1.4 10.1

9.9 1.5 10.6

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

11.4 8.1

11.0 7.6

11.5

10.4

8.8 9.1 9.7 9.2

7.8 8.2 8.0 7.9

7.8 9.7 9.1 7.4

9.0 9.1 12.8 6.8

8.8 11.7 14.8 5.3

9.4 11.0 13.7 5.8

8.9 10.1 12.4 5.4

9.0 10.3 11.4 5.2

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

4.0 3.7

3.7 3.1

3.1 2.3

2.9 2.4

2.4 1.8

2.7 2.7

8.0 4.0 4.3 5.8 9.7

6.0 2.2 4.8 4.9 9.3

5.9 1.9 5.1 3.9 9.7

5.5 1.9 4.8 3.3 4.6

4.2 2.7 5.8 3.0 2.7

4.2 2.4 5.1 3.4 4.6

4.0 15.1 7.2 6.2 4.4 3.1

4.5 12.2 6.0 6.7 3.3 2.4

5.1 9.7 3.3 5.2 2.4 2.3

6.3 5.3 3.7 5.7 3.6 1.7

7.3 4.0 2.5 5.6 3.5 1.9

8.5 4.7 2.3 8.3 3.7 2.9

5.1

4.2

2.5

1.4

1.9

2.7

1.5 2.5 1.3 3.5 2.3 7.4 2.8 4.1 1.2 9.0 4.5 5.6 7.0 4.1 2.8 2.8 2.5

6.4 1.8 8.8 10.5 14.5

6.5 1.5 8.8 10.8 12.5

6.3 1.1 7.2 6.9 12.7

4.6 0.9 7.4 5.4 12.0

3.5 2.3 9.3 4.6 12.0

5.5 3.5 8.9 2.3 10.3

5.5 2.7 8.2 3.0 10.4

1.3 3.3 1.5 3.5 2.4 7.1 2.5 5.8 1.7 6.4 5.6 4.6 9.9 5.1 2.4 3.2 3.3 1.7 6.3 3.5 9.6 2.8 11.2

1.3 3.3 1.3 3.3 2.5 6.8 2.3 6.0 1.7 7.3 5.6 4.3 10.6 5.4 2.3 3.2 3.2 1.6 6.4 3.3 9.3 3.1 11.7

1.3 3.2 1.3 3.4 2.3 6.9 2.3 4.8 1.8 7.2 5.8 4.8 9.7 5.2 2.2 3.9 3.1 1.7 6.4 3.1 9.1 2.3 11.6

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

7.8 15.1 10.4 6.7 6.7

7.1 13.5 9.7 6.0 5.8

6.3 11.7 9.2 5.1 5.0

5.3 7.2 8.0 4.4 4.2

5.2 6.8 8.5 4.3 3.9

5.7 7.6 9.4 4.7 4.4

5.5 7.9 10.1 4.3 4.4

5.6 7.4 10.0 4.6 5.0

5.5 7.0 9.2 4.6 5.1

5.4 7.3 9.0 4.5 4.9

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

84

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 24 - Tableau 24. Taxes on goods and services (5000) as percentage of GDP Impôts sur les biens et services (5000) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

10.4

9.8

10.2

5.6

5.5

5.3

10.1 8.3 4.8

10.3 11.0 4.9

9.3 9.6 4.6

9.0 9.0 4.9

8.7 8.6 4.7

8.7 9.8 4.7

8.7 9.7 4.6

Australia Japan Korea New Zealand

7.5 4.8

7.1 4.5

8.5 4.1 11.1 7.1

9.6 3.8 10.1 7.5

8.1 4.0 9.2 12.6

8.6 4.2 8.8 12.3

7.7 5.3 9.5 12.3

8.7 5.1 10.0 11.7

8.7 5.2 10.8 12.0

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

12.3 11.6 12.5 16.0 13.8 11.7 10.6 13.8 15.8 17.2 11.6 11.9 11.2 12.0 13.4 12.5 13.7 12.5 10.6 13.0 7.0 13.6 12.0

12.3 11.3 11.7 16.0 13.6 11.3 10.6 14.0 15.1 15.2 11.2 10.8 10.8 12.1 13.6 12.0 13.4 10.7 10.3 12.9 7.1 14.1 11.7

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

11.6 7.7 8.9 12.6 12.4

11.4 7.7 9.2 12.3 12.2

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

6.9

7.2

7.8 3.7 9.3 7.2

12.7 11.6

12.9 12.6

12.9 11.0

12.6 11.6

13.6 11.6

12.7 11.4

12.1 12.9 13.2 10.4 9.7

15.2 12.6 13.0 9.5 10.8

13.5 11.9 11.9 8.8 10.2

16.4 12.9 12.4 9.4 10.0

16.2 13.5 13.0 8.8 12.2

15.8 14.6 12.2 8.8 13.1

16.4 13.1 10.1 6.9 9.4 12.2

16.6 15.1 10.1 5.5 9.9 14.7

18.7 13.5 7.7 7.8 10.1 14.8

17.6 13.7 8.1 8.8 11.0 15.0

17.4 15.6 8.7 11.0 10.9 16.2

16.2 14.2 10.9 10.1 11.3 14.8

7.0

8.6

8.5

10.8

11.4

12.8

11.5 11.5 13.2 15.9 13.5 12.1 10.7 13.4 17.2 15.5 13.4 11.2 11.3 11.4 15.9 14.0 14.1

6.0 10.9 6.0 5.7 10.1

5.8 10.6 6.1 6.2 10.7

4.6 10.0 5.6 6.6 8.8

4.8 11.1 5.9 4.6 10.3

8.0 12.5 5.8 5.6 11.9

9.4 13.0 5.7 5.6 11.2

9.4 13.5 6.2 8.5 12.3

12.4 11.5 12.6 16.6 14.5 12.2 10.6 13.6 15.8 17.3 11.6 11.9 11.1 11.9 15.1 13.1 14.0 11.7 10.5 12.9 6.9 11.2 11.6

9.7 8.0 6.4 10.3 10.4

10.0 7.6 6.2 10.9 10.9

9.6 7.7 7.0 10.4 10.1

10.0 7.7 7.7 10.9 10.9

10.8 8.7 7.7 11.8 11.9

10.8 7.8 8.5 11.8 12.1

11.5 7.6 8.5 12.5 12.3

11.6 7.3 8.7 12.6 12.5

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 25 - Tableau 25. Taxes on goods and services (5000) as percentage of total taxation Impôts sur les biens et services (5000) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

40.5

31.7

32.0

22.8

20.0

19.5

32.6 51.2 17.6

31.8 64.8 18.8

25.8 55.3 17.3

25.4 53.9 17.9

24.2 49.7 16.4

24.4 53.1 15.8

24.7 51.5 16.1

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

34.7 26.2

32.0 22.4

27.9

27.2

29.3 17.3 61.1 24.2

31.1 16.3 62.7 22.3

32.8 14.0 59.5 23.1

27.8 13.2 48.3 33.6

29.0 15.2 43.1 33.3

24.9 20.1 40.2 36.2

27.5 18.5 38.3 34.5

29.1 19.0 39.6 35.5

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

37.4 37.2

37.4 36.5

34.5 27.4

31.5 27.2

32.6 25.3

31.5 26.4

40.6 42.5 38.4 33.0 48.8

38.8 39.6 38.1 31.8 48.2

33.6 32.4 33.3 26.9 46.8

37.4 35.7 30.4 27.1 41.2

34.2 33.9 29.7 25.7 42.7

33.5 32.6 28.4 26.7 44.5

62.7 52.6 39.5 24.7 28.6 41.2

61.3 52.4 38.7 20.5 27.8 42.8

63.0 46.5 29.4 20.9 24.2 37.7

59.9 43.7 26.5 21.5 25.2 35.4

61.1 44.4 25.4 24.3 25.6 37.6

51.5 42.3 28.0 24.8 26.4 35.6

44.2

44.6

40.7

44.9

42.8

43.8

27.7 25.7 32.9 32.2 29.9 27.4 28.0 41.3 40.6 48.8 40.7 27.3 26.6 27.2 38.6 35.2 43.5

40.8 31.2 30.5 53.9 33.1

35.9 28.2 26.9 49.4 28.8

24.2 24.3 20.0 41.3 25.0

20.7 24.0 20.5 25.6 29.2

28.7 26.6 21.9 36.0 31.5

28.4 25.0 21.2 27.9 30.5

28.6 27.8 21.9 37.6 35.4

28.3 25.3 32.5 32.3 30.9 26.6 28.0 36.8 40.3 46.6 37.4 27.5 27.7 29.0 37.2 37.5 41.3 34.1 30.0 24.7 23.0 35.9 32.2

28.4 25.4 32.0 32.4 29.1 25.8 28.1 36.7 40.5 44.8 37.2 28.4 27.6 29.1 34.4 36.3 39.9 35.9 30.2 24.0 22.5 40.7 32.2

27.1 24.6 30.5 32.2 29.4 25.2 28.8 37.9 38.7 41.5 37.3 25.6 26.6 30.7 31.3 35.8 40.0 33.2 29.3 25.1 23.2 38.7 31.3

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

38.0 31.6 29.6 40.1 38.2

35.9 25.8 27.2 38.3 36.5

32.6 25.8 33.0 33.3 31.3

32.4 33.8 33.1 32.0 31.1

33.7 38.5 32.4 33.2 31.6

31.9 32.8 30.7 32.1 31.5

32.5 32.4 30.1 33.0 31.3

31.9 30.1 30.4 32.4 30.5

31.8 31.1 29.7 32.3 30.3

31.3 30.8 30.8 31.5 30.1

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

85

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 26 - Tableau 26. Consumption taxes (5100) as percentage of GDP Impôts sur la consommation (5100) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

8.9

8.5

8.3

4.9

4.9

4.6

7.6 8.1 4.1

8.5 10.9 4.2

8.8 9.5 4.0

8.5 8.8 4.3

8.2 8.4 4.2

8.2 9.6 4.1

8.2 9.5 4.1

Australia Japan Korea New Zealand

6.5 4.6

6.2 4.2

7.6 3.5 10.9 6.8

8.3 3.3 9.9 7.1

6.8 3.5 9.0 11.9

6.9 3.6 8.4 11.6

6.4 4.7 9.0 11.5

8.3 4.5 9.6 10.9

8.4 4.6 10.4 11.2

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

11.6 10.8 11.6 15.2 13.5 11.4 10.3 13.2 15.6 16.0 11.1 10.8 11.0 10.8 12.9 12.4 13.5 12.4 9.8 12.7 6.6 13.1 11.4

11.6 10.5 10.9 15.1 13.2 11.1 10.2 13.1 14.9 14.0 10.7 9.8 10.7 11.0 13.0 12.0 13.1 10.7 9.5 12.6 6.6 13.6 11.2

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

11.1 7.3 8.3 12.1 11.8

10.8 7.3 8.7 11.7 11.6

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

6.5

6.6

6.9 3.2 9.2 6.8

12.4 10.6

12.7 11.8

12.7 10.3

12.1 10.9

13.0 10.9

12.1 10.7

11.4 12.7 12.9 9.8 8.8

14.4 12.4 12.7 9.0 9.9

12.6 11.8 11.6 8.3 9.2

15.7 12.7 12.0 9.0 9.2

15.7 13.4 12.6 8.4 11.4

15.0 14.4 11.8 8.5 12.5

16.2 12.2 9.4 6.5 8.9 11.8

16.3 14.2 9.5 5.2 9.4 14.3

18.5 12.9 7.4 7.5 9.3 14.4

17.2 13.5 7.7 8.5 10.1 14.6

17.0 14.9 8.1 10.8 10.0 15.7

15.6 13.6 9.8 9.9 10.3 14.2

6.6

8.2

7.9

10.5

11.0

12.6

10.9 10.7 12.3 15.2 13.2 11.6 10.3 12.7 17.1 14.6 12.7 10.3 11.1 10.3 15.4 13.7 13.9

6.0 10.3 5.6 5.6 9.5

5.8 10.0 5.6 6.1 9.9

4.5 9.3 5.1 6.5 8.4

4.8 10.4 5.5 4.5 9.8

7.7 12.0 5.4 5.5 11.2

8.8 12.5 5.3 5.5 10.6

8.6 13.2 5.8 8.4 11.7

11.8 10.7 11.8 15.8 14.2 11.8 10.2 13.0 15.5 16.2 11.0 10.8 11.0 10.8 14.5 13.0 13.9 11.7 9.6 10.3 6.4 10.9 11.1

9.1 6.9 5.9 9.9 9.9

9.5 6.7 5.7 10.4 10.3

9.1 6.5 6.5 9.9 9.6

9.5 6.6 7.2 10.5 10.5

10.3 7.9 7.2 11.3 11.4

10.3 7.4 7.8 11.2 11.5

10.9 7.2 7.6 12.0 11.8

10.9 6.9 7.9 12.0 11.7

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 27 - Tableau 27. Consumption taxes (5100) as percentage of total taxation Impôts sur la consommation (5100) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

34.7

27.7

26.0

19.9

17.6

17.1

24.6 50.3 15.3

26.1 64.5 16.3

24.4 54.8 15.1

23.9 52.7 15.7

22.8 48.7 14.4

23.0 52.1 13.8

23.3 50.5 14.0

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

30.0 25.0

27.8 20.9

26.2

25.2

25.8 15.1 60.0 22.8

27.8 14.1 61.5 21.4

28.6 12.1 58.5 22.0

23.4 11.6 46.9 31.6

23.1 13.2 40.8 31.2

20.7 17.9 38.3 33.9

26.2 16.4 36.7 32.2

27.9 16.8 38.3 33.2

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

36.6 34.1

36.6 34.1

33.9 25.5

30.3 25.7

31.0 23.8

29.9 24.8

38.3 41.9 37.5 31.1 44.1

36.6 39.1 37.1 30.0 44.2

31.6 32.1 32.4 25.4 42.2

35.7 35.3 29.5 25.9 38.2

33.1 33.5 28.7 24.6 40.0

31.9 32.2 27.5 25.8 42.5

61.7 49.1 37.0 23.5 27.1 39.9

59.9 49.5 36.3 19.3 26.2 41.6

62.2 44.4 28.3 20.1 22.5 36.6

58.7 43.0 25.2 20.9 23.1 34.4

59.5 42.6 23.6 23.8 23.4 36.4

49.5 40.6 25.3 24.3 24.0 34.1

41.5

42.2

38.1

43.4

41.3

43.0

26.2 23.9 30.6 30.8 29.2 26.5 26.9 39.4 40.3 45.8 38.8 25.0 26.2 24.6 37.4 34.6 42.9

40.6 29.5 28.4 53.4 31.1

35.8 26.5 24.9 48.8 26.8

24.0 22.7 18.4 40.9 23.7

20.7 22.6 18.9 25.2 27.9

27.7 25.5 20.2 35.7 29.7

26.5 24.0 19.7 27.4 28.8

26.1 27.3 20.4 37.1 33.7

26.9 23.6 30.2 30.8 30.1 25.7 27.1 35.2 39.7 43.4 35.6 25.0 27.4 26.1 35.8 37.2 40.8 33.9 27.5 19.6 21.5 34.9 30.6

26.8 23.7 29.9 30.8 28.5 25.1 27.2 35.3 39.9 41.7 35.6 25.8 27.3 26.2 33.1 36.1 39.4 35.7 27.8 23.5 21.1 39.3 30.7

25.5 22.9 28.4 30.4 28.7 24.6 27.6 35.5 38.2 38.4 35.7 23.2 26.2 27.9 30.0 35.6 39.1 33.2 26.9 24.5 21.7 37.3 30.0

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

35.9 27.3 27.1 38.2 36.2

33.9 22.6 24.6 36.6 34.7

30.9 21.6 30.9 31.8 29.8

30.8 30.1 31.2 30.8 29.8

32.0 35.6 30.3 31.8 30.2

30.4 31.4 28.3 30.6 30.1

30.8 30.7 27.1 31.5 29.8

30.2 28.6 27.7 30.8 28.8

30.4 29.6 27.9 30.9 28.9

29.9 29.3 29.1 30.1 28.6

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

86

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 28 - Tableau 28. Taxes on general consumption (5110) as percentage of GDP Impôts généraux sur la consommation (5110) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

4.6

4.4

4.0

1.2

1.6

1.9

3.6 2.5 1.9

4.3 2.7 2.1

5.1 3.6 2.1

5.0 2.8 2.2

5.1 3.3 2.2

5.1 3.5 2.2

5.1 3.6 2.2

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

1.6 -

1.7 -

1.9

2.1

1.8 1.9 2.7

1.4 3.9 3.2

2.3 3.6 3.4

2.4 1.3 3.9 8.4

2.6 1.4 3.9 8.4

2.5 2.5 4.2 8.8

3.9 2.4 4.4 8.4

4.0 2.4 4.7 8.7

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

6.3 6.6

6.4 7.4

7.4 6.5

8.0 7.3

8.8 7.2

8.4 7.1

2.7 5.6 8.0 5.2 2.0

7.4 6.1 8.7 5.1 3.8

6.8 6.2 8.4 4.8 4.0

9.8 6.7 8.6 5.8 3.2

9.5 7.8 8.7 5.4 4.9

9.8 9.2 8.1 5.5 7.8

4.4 1.4 3.3 3.4 4.1 6.4

6.0 3.8 3.4 2.8 5.2 8.2

8.5 4.3 3.7 4.5 6.0 8.0

8.5 4.6 4.8 4.7 6.9 7.7

9.4 7.2 5.0 5.8 6.9 7.8

10.2 6.9 5.7 5.6 7.1 7.8

8.2 7.4 7.4 9.7 8.6 7.7 6.9 8.6 10.2 11.2 6.7 6.6 6.0 7.1 7.9 7.6 8.3 7.8 6.2 9.2 4.1 7.8 6.8

8.2 7.2 6.9 9.7 8.5 7.5 6.7 8.6 9.9 10.1 6.9 6.2 6.1 7.4 8.1 7.3 8.1 7.4 6.0 9.1 4.1 8.1 6.8

6.9 3.6 4.8 7.7 7.6

6.9 3.6 4.9 7.6 7.5

-

1.6

2.3

3.9

3.3

5.7

7.6 6.8 6.9 9.5 8.0 7.6 6.7 7.4 8.2 10.1 7.0 5.7 5.9 6.5 8.7 6.8 7.6

3.3 3.6 1.9 1.8

3.3 3.9 1.8 2.5

2.9 4.9 2.2 3.1

2.3 6.2 2.6 5.2

4.1 6.6 2.9 3.6 6.0

5.3 7.7 3.1 4.0 6.0

5.2 9.4 3.4 7.0 6.6

8.4 7.2 7.3 9.9 8.8 7.9 6.9 8.0 9.8 11.1 6.5 5.9 5.8 7.0 8.6 7.9 8.0 7.1 6.1 9.1 3.9 6.3 6.8

3.3 2.9 1.2 3.7 3.8

4.1 3.0 1.3 4.6 4.8

4.3 2.9 1.6 5.0 5.1

4.7 2.7 2.1 5.6 5.9

5.4 3.0 2.3 6.4 6.5

6.1 3.6 4.0 6.9 7.1

6.4 3.3 4.1 7.2 7.2

6.8 3.5 4.5 7.6 7.5

Unweighted average:

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée:

OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 29 - Tableau 29. Taxes on general consumption (5110) as percentage of total taxation Impôts généraux sur la consommation (5110) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

17.8

14.4

12.5

4.8

5.8

7.0

11.5 15.7 7.0

13.2 15.9 7.9

14.1 20.8 8.0

14.0 16.9 8.0

14.3 19.0 7.6

14.3 18.7 7.5

14.5 19.1 7.7

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

7.4 -

7.4 -

5.3 22.0 10.2

7.9 21.1 10.4

8.0 4.3 20.4 22.4

8.7 5.2 18.9 22.7

8.1 9.6 17.9 25.8

12.3 8.7 17.0 24.7

13.2 8.9 17.2 25.7

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

19.0 16.3 18.9 19.5 18.1 16.9 18.4 23.0 26.1 29.4 21.5 15.8 14.8 17.4 20.1 22.0 24.2 22.3 17.6 17.0 13.1 23.3 18.3

18.0 15.6 18.1 19.5 18.5 16.7 18.2 23.2 25.4 27.6 23.0 14.8 14.9 18.8 18.8 21.8 24.0 23.0 17.1 17.7 13.4 22.2 18.3

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

18.5 13.5 15.7 19.7 18.5

18.5 13.8 16.3 19.5 18.6

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

7.7

8.0

6.7 12.7 9.0

18.7 21.1

18.5 21.5

19.8 16.3

20.1 17.1

21.0 15.7

20.8 16.5

9.1 18.5 23.3 16.5 10.3

18.8 19.3 25.5 17.1 16.8

16.9 16.8 23.4 14.6 18.3

22.3 18.7 21.1 16.6 13.2

20.1 19.5 20.0 15.8 17.2

20.7 20.6 18.8 16.6 26.5

16.7 5.7 12.9 12.4 12.4 21.5

22.0 13.1 13.2 10.6 14.6 23.8

28.6 14.7 14.3 12.1 14.4 20.5

28.9 14.8 15.6 11.6 15.8 18.2

33.0 20.6 14.5 12.8 16.2 18.2

32.4 20.6 14.7 13.9 16.5 18.8

-

8.4

11.2

16.2

12.6

19.6

18.2 15.3 17.2 19.3 17.7 17.3 17.4 23.0 19.4 31.7 21.2 13.8 14.0 15.6 21.2 17.1 23.4

22.2 10.4 9.4 5.9

20.3 10.3 7.8 6.8

15.3 12.0 7.8 8.9

10.2 13.4 9.2 14.7

14.7 14.0 10.7 23.3 15.9

16.0 14.9 11.6 20.1 16.4

15.9 19.4 12.0 31.1 19.1

19.0 15.9 18.7 19.1 18.7 17.3 18.4 21.7 25.0 29.9 20.8 13.7 14.5 17.1 21.3 22.7 23.7 20.5 17.4 17.4 13.0 20.0 18.8

11.9 11.3 5.0 13.0 13.3

13.5 10.1 5.1 15.2 15.7

13.3 9.7 7.1 15.0 15.3

14.2 11.4 9.4 15.7 16.1

15.8 12.3 9.8 17.7 16.7

17.5 14.3 13.8 18.7 18.2

17.7 13.0 13.9 19.1 18.0

18.2 13.6 15.4 19.3 18.2

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

87

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 30 - Tableau 30. Taxes on specific goods and services (5120) as percentage of GDP Impôts sur les biens et services déterminés (5120) en pourcentage du PIB 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

4.3

4.1

4.3

3.7

3.2

2.7

4.0 5.6 2.2

4.2 8.2 2.2

3.7 5.9 1.9

3.5 6.0 2.1

3.0 5.1 2.0

3.1 6.2 1.9

3.1 5.9 1.8

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

4.9 4.6

4.5 4.2

4.6

4.5

5.1 3.2 7.2 4.1

6.2 3.5 7.0 3.6

6.0 3.3 6.3 3.8

4.5 2.2 5.1 3.4

4.3 2.2 4.5 3.1

3.9 2.2 4.8 2.7

4.4 2.1 5.1 2.5

4.4 2.1 5.7 2.5

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

6.1 4.0

6.2 4.3

5.2 3.7

4.0 3.7

4.2 3.7

3.6 3.6

8.7 7.1 4.9 4.6 6.7

7.0 6.3 4.0 3.8 6.1

5.9 5.6 3.2 3.5 5.2

5.9 6.0 3.4 3.2 6.1

6.1 5.6 3.8 3.0 6.0

5.3 5.2 3.8 3.0 4.6

11.8 10.8 6.2 3.1 4.8 5.5

10.3 10.5 6.0 2.3 4.1 6.1

10.0 8.6 3.6 3.0 3.4 6.3

8.8 8.9 3.0 3.8 3.2 6.9

7.6 7.7 3.1 5.0 3.1 7.9

5.4 6.7 4.1 4.3 3.2 6.4

6.6

6.6

5.6

6.6

7.6

6.8

3.3 3.8 5.4 5.7 5.2 4.0 3.6 5.3 8.8 4.5 5.7 4.6 5.2 3.8 6.7 6.9 6.3

2.7 6.7 3.7 5.6 7.7

2.5 6.1 3.9 6.1 7.4

1.6 4.4 3.0 6.5 5.2

2.4 4.2 2.8 4.5 4.7

3.6 5.4 2.5 1.9 5.2

3.5 4.8 2.2 1.5 4.6

3.4 3.8 2.4 1.4 5.1

3.4 3.5 4.5 6.0 5.4 3.8 3.3 4.9 5.8 5.0 4.6 4.9 5.1 3.7 5.9 5.1 5.8 4.6 3.5 3.5 2.5 4.7 4.3

3.3 3.4 4.3 5.6 4.9 3.7 3.3 4.5 5.4 4.7 4.4 4.2 5.0 3.6 5.0 4.8 5.2 4.7 3.6 3.5 2.5 5.4 4.6

3.4 3.3 4.0 5.4 4.7 3.5 3.5 4.4 5.0 4.0 3.8 3.6 4.6 3.6 4.9 4.7 5.1 3.3 3.5 3.5 2.5 5.5 4.4

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

5.8 4.0 4.7 6.2 6.0

5.4 3.7 4.4 5.8 5.6

4.8 3.5 4.9 4.9 4.5

4.8 3.9 5.1 4.8 4.6

4.9 4.9 4.8 4.9 4.9

4.2 3.8 3.8 4.3 4.5

4.5 3.9 3.5 4.8 4.6

4.2 3.4 3.4 4.5 4.4

4.2 3.7 3.5 4.3 4.2

4.0 3.6 3.7 4.1 4.0

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 31 - Tableau 31. Taxes on specific goods and services (5120) as percentage of total taxation Impôts sur les biens et services déterminés (5120) en pourcentage du total des recettes fiscales 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

16.8

13.3

13.6

15.1

11.7

10.0

13.0 34.4 8.3

13.0 48.6 8.4

10.3 34.0 7.1

9.9 35.8 7.7

8.5 29.7 6.8

8.7 33.4 6.3

8.9 31.4 6.3

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

22.7 25.0

20.3 20.9

18.5

17.2

19.1 15.1 47.3 13.8

22.6 14.1 39.5 11.2

20.7 12.1 37.4 11.7

15.3 7.3 26.5 9.2

14.5 8.0 21.9 8.5

12.6 8.2 20.4 8.0

14.0 7.6 19.7 7.5

14.7 7.8 21.1 7.5

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

18.0 13.0

18.0 12.6

14.0 9.3

10.1 8.6

9.9 8.1

9.0 8.3

29.2 23.4 14.3 14.6 33.8

17.9 19.8 11.6 12.9 27.4

14.7 15.3 9.0 10.8 23.9

13.4 16.6 8.4 9.3 25.1

13.0 14.0 8.7 8.7 20.9

11.2 11.6 8.7 9.2 15.6

45.0 43.4 24.1 11.1 14.7 18.4

37.9 36.4 23.2 8.7 11.6 17.8

33.6 29.7 14.0 8.0 8.1 16.1

29.8 28.3 9.7 9.3 7.3 16.2

26.5 22.0 9.1 11.1 7.2 18.3

17.0 20.1 10.6 10.4 7.5 15.3

41.5

33.8

27.0

27.2

28.7

23.4

7.9 8.6 13.4 11.5 11.5 9.1 9.5 16.4 20.9 14.0 17.5 11.1 12.2 9.0 16.2 17.5 19.5

18.4 19.2 19.0 53.4 25.2

15.5 16.3 17.1 48.8 19.9

8.7 10.7 10.6 40.9 14.8

10.5 9.2 9.8 25.2 13.3

13.0 11.6 9.5 12.4 13.8

10.5 9.2 8.2 7.3 12.4

10.3 7.9 8.4 6.0 14.6

7.8 7.6 11.5 11.6 11.4 8.4 8.7 13.2 14.8 13.5 14.8 11.2 12.8 9.0 14.5 14.5 17.1 13.4 10.1 6.7 8.5 14.9 11.9

7.7 7.4 11.0 11.3 10.4 8.2 8.8 12.0 13.8 12.4 14.1 10.0 12.5 8.9 12.9 14.0 15.2 13.4 10.2 6.4 8.0 16.0 12.4

7.4 7.3 10.3 10.9 10.2 7.9 9.4 11.9 12.8 10.8 12.7 8.5 11.4 9.1 11.2 13.8 15.1 10.1 9.8 6.8 8.3 15.1 11.7

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

24.1 16.0 22.1 25.2 22.9

20.4 12.5 19.5 21.4 19.0

17.5 11.8 23.8 16.8 14.5

16.6 18.6 21.8 15.1 13.8

16.1 23.3 20.5 14.0 13.3

12.9 17.1 14.6 11.9 11.8

13.1 17.8 13.2 12.4 11.8

12.1 15.0 12.3 11.7 10.8

11.8 16.1 12.2 11.2 10.4

11.3 15.5 12.8 10.6 10.0

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

88

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 32 - Tableau 32. Total tax revenue in millions of US dollars Total des recettes fiscales en millions de dollars des EU 1965 Canada Mexico United States Australia Japan Korea New Zealand Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

1970

1975

14169

26900

56659

167022

276727

5627 17144

9528 41203

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

415386

86395 33522 730672

117651 33340 1069914

209253 45495 1518943

211243 47675 2002992

242813 83320 2623978

262093 107179 2870456

251078 116708 2883608

Canada Mexique Etats-Unis

45407 275390 11008 7397

50450 375593 15806 7524

90940 936218 48307 16389

110619 1477482 100517 22825

124737 1177570 95749 19502

122224 1314392 120567 17853

110861 1128857 116027 17540

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

82552 104187 20007 78403 56774 591824 706693 42586 18215 3206 29623 450284 7937 152481 65172 54028 36535 6890 197470 129546 74982 66473 536345

85939 103932 21978 79324 55906 592586 681374 43106 20235 2779 30602 457863 8032 151424 73497 59338 36836 6603 204581 112786 75041 53067 536814

277566 1079909 393759 152705 213549

270611 1083798 343321 151898 212074

1392

1756

27650 107534 3233 4146

3287 5181

5163 8856

14555 25319

31651 51681

28058 37790

65401 85114

3044 2530 34247 36276 1317

6387 3542 50100 60757 2524

15563 10598 126378 150296 5338

30084 18967 277211 309086 11795

28362 21855 232553 235986 11742

62848 61258 522534 550489 24660

139 699 17056 215 6611 2358

142 1214 28080 339 12585 4390

415 2646 55656 1014 37975 12766

986 6548 136602 2129 77601 27055

828 7151 146552 1791 56536 27422

1962 15836 428459 4516 126468 48215

688

1426

3650

7199

6541

20850

97900 123413 20854 89002 58441 683110 938888 38037 18933 2177 21786 451778 7657 174001 60868 50436 34849

3434 7733 2882 1271 30646

6337 13393 4936 2234 45792

20549 31784 16006 7455 82610

51055 61286 31093 12343 188599

47724 50381 25665 10382 171577

169208 127721 61366 30175 364161

191815 120466 87571 38203 394694

92378 113821 21403 89107 60093 660027 795472 46540 18780 3120 29673 510843 8059 164142 63935 54319 39099 6957 210726 131645 76970 57806 527225

15207 90596 8054 8401 10198

25596 151813 17495 13589 16433

49407 236022 35641 32662 38929

97029 283530 84801 70156 84100

108430 406968 112343 60468 72307

216800 591230 272964 145855 175302

264767 753970 427861 168404 228389

271660 983370 354389 164441 231923

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 33 - Tableau 33. Tax revenue of individual countries as percentage of total OECD tax revenue Recettes fiscales de chaque pays en pourcentage du total des recettes des pays membres de l’OCDE 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

3.9

4.4

4.6

4.2 1.2 38.0

3.7 0.8 26.9

2.8 0.6 26.1

3.0 1.0 32.2

3.1 1.3 34.5

3.1 1.4 35.5

Canada Mexique Etats-Unis Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Canada Mexico United States

45.8

45.0

33.6

3.4 1.3 29.0

Australia Japan Korea New Zealand

1.5 4.7

1.6 6.7

0.4

0.3

2.2 8.7 0.3 0.3

1.8 10.9 0.4 0.3

1.8 13.3 0.6 0.3

1.6 16.6 0.9 0.3

1.4 19.2 1.3 0.3

1.5 14.4 1.2 0.2

1.5 15.8 1.4 0.2

1.4 13.9 1.4 0.2

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

0.9 1.4

0.8 1.4

1.2 2.0

1.3 2.0

1.0 1.3

1.2 1.5

0.8 0.7 9.4 9.9 0.4

1.0 0.6 8.2 9.9 0.4

1.3 0.9 10.2 12.2 0.4

1.2 0.8 11.0 12.3 0.5

1.0 0.8 8.2 8.4 0.4

1.1 1.1 9.3 9.8 0.4

0.0 0.2 4.7 0.1 1.8 0.6

0.0 0.2 4.6 0.1 2.0 0.7

0.0 0.2 4.5 0.1 3.1 1.0

0.0 0.3 5.4 0.1 3.1 1.1

0.0 0.3 5.2 0.1 2.0 1.0

0.0 0.3 7.6 0.1 2.2 0.9

0.2

0.2

0.3

0.3

0.2

0.4

1.3 1.6 0.3 1.2 0.8 8.9 12.2 0.5 0.2 0.0 0.3 5.9 0.1 2.3 0.8 0.7 0.5

0.9 2.1 0.8 0.3 8.4

1.0 2.2 0.8 0.4 7.5

1.7 2.6 1.3 0.6 6.7

2.0 2.4 1.2 0.5 7.5

1.7 1.8 0.9 0.4 6.1

3.0 2.3 1.1 0.5 6.5

2.5 1.6 1.1 0.5 5.1

1.1 1.4 0.3 1.1 0.7 8.1 9.8 0.6 0.2 0.0 0.4 6.3 0.1 2.0 0.8 0.7 0.5 0.1 2.6 1.6 0.9 0.7 6.5

1.0 1.3 0.2 0.9 0.7 7.1 8.5 0.5 0.2 0.0 0.4 5.4 0.1 1.8 0.8 0.6 0.4 0.1 2.4 1.6 0.9 0.8 6.4

1.1 1.3 0.3 1.0 0.7 7.3 8.4 0.5 0.2 0.0 0.4 5.6 0.1 1.9 0.9 0.7 0.5 0.1 2.5 1.4 0.9 0.7 6.6

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

Total

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Total

89

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 34 - Tableau 34. Tax revenue in US dollars per capita Recettes fiscales en dollars des EU par habitant 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

720.1

1261.5

2448.3

859.6

1349.3

1923.3

3524.0 507.2 3208.6

4552.6 450.8 4485.9

7554.0 559.9 6076.2

7196.4 528.8 7520.8

7961.3 853.8 9402.8

8517.9 1100.6 10174.3

8077.9 1177.6 10124.2

Australia Japan Korea New Zealand

483.1 175.0

743.4 397.3

528.2

622.6

1979.8 964.3 91.6 1343.2

3066.0 2357.8 288.7 2352.7

3172.7 3110.5 387.3 2299.4

5294.3 7578.3 1126.9 4805.5

6079.7 11766.2 2229.1 6157.7

6549.3 9295.2 2053.9 5063.9

6342.4 10355.6 2564.8 4609.5

5693.9 8874.0 2450.8 4483.5

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

452.0 547.4

691.5 920.0

1920.6 2588.3

4192.5 5255.3

3702.4 3833.8

8461.5 8538.7

640.0 554.4 702.4 618.8 154.1

1295.8 768.9 965.1 781.9 282.2

3075.7 2249.7 2344.9 1910.2 580.1

5872.4 3968.0 5030.2 3947.3 1202.4

5545.9 4458.4 4108.0 3038.4 1162.0

12232.1 12286.0 8982.7 6936.3 2385.8

723.5 243.0 328.1 644.1 537.7 633.3

695.7 411.4 521.7 1000.3 965.7 1132.3

1904.3 832.8 1003.9 2825.7 2780.0 3185.8

4322.0 1925.4 2420.6 5841.5 5484.9 6621.4

3430.6 2019.5 2589.6 4884.7 3902.3 6602.9

7702.3 4516.8 7554.0 11826.3 8461.1 11368.8

10178.8 10168.6 1947.7 14687.7 10968.8 9767.9 8598.5 3900.5 1783.8 11402.2 7796.9 7795.5 18099.2 9576.8 14511.7 1398.0 3571.1 1275.6 4945.7 14603.3 10437.3 985.4 9144.1

10568.0 10109.1 2142.0 14807.6 10776.1 9728.6 8275.2 3941.1 1986.2 9749.0 7943.3 7904.1 18193.6 9438.6 16285.6 1535.6 3576.6 1227.6 5080.8 12678.3 10377.7 773.5 9131.2

7707.0 6597.6 5968.1 8154.1 9586.9

7570.4 6459.9 5375.6 8096.9 9476.8

75.5

163.5

401.3

737.0

653.4

2106.1

12166.7 12174.5 2019.3 17017.7 11441.0 11494.4 11497.4 3576.8 1833.0 8142.8 6049.6 7884.3 18689.2 11254.9 13966.9 1307.0 3475.5

107.0 999.8 485.0 40.5 563.9

187.1 1665.2 787.6 62.7 823.1

578.6 3879.9 2499.4 186.2 1469.2

1361.1 7375.0 4869.7 277.7 3348.1

1242.2 6033.6 3927.9 206.4 3033.1

4355.3 14922.4 9142.7 536.9 6357.0

4890.4 13647.4 12437.3 619.7 6810.0

11415.6 11134.9 2080.9 16746.3 11634.6 10946.8 9690.6 4276.1 1834.5 11256.9 7904.0 8861.7 18634.3 10382.8 14328.8 1405.3 3842.9 1289.4 5317.9 14861.7 10774.1 878.3 9007.1

492.4 789.8 395.4 476.3 477.9

770.7 1305.4 587.7 743.3 762.9

1798.7 2185.8 1094.7 1906.1 1896.1

3436.8 2413.2 2016.3 3897.5 3864.1

3185.9 3163.1 2242.5 3388.2 3347.2

6987.2 4730.0 4701.2 7824.9 7994.8

8064.6 5082.0 6558.2 8745.3 10138.0

7989.5 6072.6 5740.6 8630.7 10310.5

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

Table 35 - Tableau 35. Annual percentage change in total tax revenue (in national currency) Variation annuelle en pourcentage des recettes fiscales totales (en monnaie nationale) 1970

1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

6.7

10.8

15.9

5.8

6.6

10.3

7.5 56.8 9.9

5.5 35.6 4.9

5.0 25.0 6.5

3.6 15.0 7.8

6.2 25.0 5.8

7.9 27.3 9.4

0.0 7.5 0.5

Australia Japan Korea New Zealand

11.5 21.3 21.2

20.5 0.3 51.7 11.9

18.0 13.4 23.0 17.2

11.0 8.2 9.4 19.0

3.0 9.6 28.0 -0.7

9.7 4.3 17.7 7.6

5.2 -5.1 -1.1 -1.3

9.0 -2.9 11.7 4.9

9.1 5.6 19.8 6.5

1.5 -3.1 9.9 6.3

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

11.9 11.6

7.6 18.8

8.8 5.6

7.3 7.1

8.4 6.7

24.9 15.6 9.3 9.9 10.4

4.4 24.8 17.1 3.1 23.3

9.9 16.1 17.4 7.1 16.8

11.7 13.3 7.5 5.6 22.1

0.1 10.7 5.7 4.5 32.5

17.9 11.5 19.6 14.9 15.4

26.5 15.9 10.5 13.6 14.9

29.2 42.0 11.5 8.5 23.1

29.9 5.2 10.6 8.9 4.3 14.7

14.3 6.4 13.6 8.6 5.9 7.0

24.8

22.3

39.3

22.8

18.5

1.8 2.9 13.3 3.6 4.7 3.9 3.9 16.1 22.8 4.9 4.4 7.6 5.1 1.7 7.6 34.2 10.5

3.9 5.0 7.5 4.2 8.3 4.1 3.3 14.6 17.4 17.0 13.1 0.5 6.3 1.3 4.1 13.5 10.0

13.3 11.8 12.0 19.5 12.7

26.8 20.3 7.2 46.4 29.2

18.9 13.2 6.4 109.1 27.6

10.5 9.8 -8.0 71.8 9.5

10.7 10.6 7.1 85.4 9.7

5.5 10.5 3.7 103.6 8.9

8.2 5.4 6.4 84.4 11.2

3.1 3.4 6.1 7.4 5.3 5.2 4.3 10.2 13.7 14.4 14.1 5.2 10.7 8.7 3.1 3.5 9.3 3.4 10.3 5.9 2.5 63.3 3.4

3.3 5.9 4.4 1.9 9.3 3.7 2.7 9.4 15.4 11.7 15.4 1.9 13.9 7.4 15.0 9.1 8.1 10.2 8.4 9.1 9.6 71.7 8.6

7.4 2.9 8.3 4.2 1.6 3.3 -0.5 5.7 12.8 7.4 6.6 4.9 4.4 2.5 15.2 3.3 4.0 0.7 6.9 -1.8 0.1 56.5 4.6

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

14.5 6.2 18.0 14.8 14.7

18.1 8.7 21.1 18.5 17.6

21.2 13.1 17.9 22.8 18.1

14.9 24.8 11.9 13.9 10.4

13.5 15.3 10.0 14.0 10.2

12.3 12.2 9.8 12.8 6.1

9.4 8.8 -0.6 11.4 6.6

9.2 12.3 5.7 9.4 7.1

11.4 14.9 10.2 11.1 7.3

6.1 2.7 3.6 7.0 3.8

Unweighted average: OECD Total OECD America OECD Pacific OECD Europe EU 15

Canada Mexique Etats-Unis

Moyenne non pondérée: OCDE Total OCDE Amérique OCDE Pacifique OCDE Europe UE 15

90

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 36 - Tableau 36. Gross domestic product for tax reporting years at market prices, in billions of national currency units Produit intérieur brut correspondant aux années des recettes fiscales au prix du marché, en milliards de monnaie nationale 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

59.8 0.3 677.0

91.5 0.5 999.9

180.4 1.2 1 542.2

326.7 4.8 2 708.3

493.9 50.5 4 104.0

680.3 738.9 5 686.8

814.9 1 837.0 7 260.6

1 005.6 4 593.7 9 080.0

1 093.7 5 485.4 9 653.0

1 109.5 5 765.9 9 969.9

Canada Mexique Etats-Unis

Australia Japan Korea New Zealand

23.1 33695 4.1

38.3 74279 2 725 6.0

79.4 150217 10 228 11.5

145.6 249094 37 788 23.9

248.1 330969 81 312 47.0

397.9 451473 178 797 73.0

502.8 504038 377 350 94.0

628.6 507956 482 744 108.8

669.3 515424 521 959 116.2

711.9 502586 551 558 123.3

Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande

18.3 20.6

28.2 31.8

49.2 57.5

74.7 88.3

100.8 121.9

70.3 4.5 74.7 234.8 0.6

122.1 7.9 124.5 381.2 1.0

223.4 17.9 230.2 580.5 2.3

385.8 32.9 439.4 830.2 6.1

634.0 57.0 727.4 1 034.6 16.6

133.6 163.3 626.2 825.3 88.2 1 009.3 1 380.7 39.1

0.2 1.3 21.6 1.0 33.1 56.8

0.5 2.2 34.8 1.6 57.7 91.1

2.1 5.2 72.0 2.5 104.8 169.9

16.1 12.9 198.5 3.8 160.5 314.4

120.4 24.5 420.3 5.8 199.8 547.3

0.6

1.1

2.2

7.5

20.9

8.4 114.3 64.3 108 36.0

16.4 184.6 95.9 206 51.5

37.6 322.3 148.2 674 105.8

95.3 562.7 180.1 5 231 230.7

175.6 921.8 237.2 35 095 355.0

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

362.8 36.3 682.2 9.2 243.2 726.8 56.0 50.8 289.4 312.4 1 455.7 317.3 393 060 557.3

172.3 197.2 207.0 211.9 202.2 235.6 247.5 254.3 1 381.0 1 902.3 1 984.8 2 175.2 1 009.8 1 207.7 1 280.8 1 325.3 95.3 120.0 130.2 135.8 1 181.8 1 355.1 1 420.1 1 475.6 1 801.3 1 978.6 2 030.0 2 071.2 79.9 112.9 121.6 130.9 5 614.0 11 393.5 13 172.3 14 849.6 442.3 606.6 658.2 740.7 52.6 89.8 102.9 114.5 923.1 1 108.0 1 166.5 1 220.1 13.2 18.9 21.3 22.1 302.2 374.1 402.6 429.2 937.4 1 233.0 1 469.1 1 526.6 308.1 615.1 685.0 721.6 80.8 108.0 115.5 123.0 568.9 835.7 908.8 989.3 437.8 565.2 609.3 651.6 1 772.0 2 078.5 2 196.8 2 266.6 363.3 388.5 405.5 414.9 7762 456 77415 272 124583 458 178412 439 719.2 902.5 950.4 993.1

Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

Source: OECD National Accounts ; except for United States (country submission). Source: Comptes Nationaux de l'OCDE; sauf pour les États-Unis (chiffres fournis par le pays). See Part I, Section E for definition of reporting years, which are different from calendar years for some countries. Voir partie I, section E pour les définitions des années pour lesquelles sont reportées les recettes fiscales et qui, pour certains pays, ne correspondent pas aux années calendaires.

Table 37 - Tableau 37. Exchange rates used, national currency per US dollar Taux de change utilisés, unités de monnaie nationale par dollar des EU 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Canada Mexico United States

1.081 0.013 1.000

1.048 0.013 1.000

1.017 0.013 1.000

1.169 0.023 1.000

1.365 0.257 1.000

1.167 2.813 1.000

1.372 6.419 1.000

1.486 9.560 1.000

1.485 9.460 1.000

1.550 9.340 1.000

Australia Japan Korea New Zealand

0.893 360.000 0.719

0.893 360.000 310.560 0.893

0.764 296.790 484.000 0.832

0.878 226.740 607.430 1.027

1.432 238.540 870.900 2.023

1.281 144.790 707.760 1.676

1.349 94.060 771.270 1.524

1.550 113.910 1 188.820 1.892

1.725 107.770 1 130.960 2.200

1.930 121.530 1 290.990 2.380

1.889 1.239

1.889 1.239

1.266 0.912

6.907 0.538 0.753 2.045 0.088

0.143

7.500 0.706 0.847 1.871 0.088 60.000 0.880 0.529 0.323 1.239 1.643 7.143 0.000 0.143

5.746 0.619 0.653 1.258 0.094 43.971 1.537 0.574 0.337 0.912 1.148 5.227 0.000 0.127

0.940 0.725 14.840 5.636 0.627 0.644 0.929 0.125 32.532 4.798 0.618 0.442 0.725 0.902 4.939 0.004 0.250

1.504 1.472 16.000 10.596 1.042 1.370 1.505 0.405 50.119 41.508 1.201 0.986 1.472 1.507 8.597 0.015 0.850

0.826 0.828 21.145 6.189 0.643 0.830 0.826 0.465 63.206 58.284 0.768 0.619 0.828 0.826 6.260 0.950 0.711

0.361 5.173 4.4 9.0 0.357

0.421 5.173 4.4 11.5 0.417

0.345 4.152 2.6 14.4 0.452

0.431 4.230 1.7 76.0 0.430

1.022 8.604 2.5 522.0 0.779

0.613 5.919 1.4 2608.6 0.563

0.733 0.731 26.541 5.602 0.734 0.761 0.733 0.680 125.681 64.690 0.792 0.841 0.731 0.729 6.335 2.420 0.754 29.710 0.749 7.133 1.2 45845.1 0.634

0.939 0.939 34.570 6.976 0.939 0.939 0.939 0.897 237.150 72.340 0.939 0.939 0.939 0.939 7.799 3.967 0.939 41.360 0.939 8.262 1.5 418783.0 0.618

1.085 1.120 1.085 1.120 38.600 38.040 8.080 8.320 1.085 1.120 1.085 1.120 1.085 1.120 1.072 1.120 282.180 286.490 78.620 97.420 1.085 1.120 1.085 1.120 1.085 1.120 1.085 1.120 8.800 8.990 4.350 4.090 1.085 1.120 46.040 48.350 1.085 1.120 9.160 10.330 1.7 1.7 625218.0 1225590.0 0.660 0.690

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

0.430 0.453 0.323 1.239 1.643 7.143

Source: OECD National Accounts. Source: Comptes Nationaux de l’OCDE.

© OECD/OCDE 2003

Canada Mexique Etats-Unis Australie Japon Corée Nouvelle-Zélande Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

91

B. COMPARATIVE CHARTS, 1965-2001

B. GRAPHIQUES COMPARATIFS, 1965-2001

93

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 1. Total tax revenue as percentage of GDP, 2001 Graphique 1. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 2001

Sweden Denmark Finland Belgium Austria France Norway Italy Luxembourg Netherlands Hungary Czech Republic United Kingdom Greece Germany Iceland Turkey Spain Canada New Zealand Poland Portugal Slovak Republic Switzerland Australia Ireland United States Japan Korea Mexico 0

10

20

30

40

50

60

Countries have been ranked by their total to GDP ratios. Le classement des pays a été fait en fonction du total des recettes fiscales par rapport au PIB. Source: Table 1/Tableau 1.

94

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 2. Tax revenue of main headings as percentage of total tax revenue, 2001 Graphique 2. Recettes fiscales en pourcentage du total des recettes fiscales, 2001 1000 Income and profits/Revenu et bénéfices

5000 Goods and services/Biens et services

3000 Payroll/Salaires

2000 Social security/Sécurité sociale

4000 Property/Patrimoine

6000 Other/Autres

Australia Austria Belgium Canada Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States 0

20

40

60

80

100 %

Source: Table 7/Tableau 7.

95

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 3. Total tax revenue as percentage of GDP, 1965-2001 Graphique 3. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 1965-2001 Australia

Belgium

Czech Republic

Finland

Austria

Canada

Denmark

France 60

50

50 40

40 30 30 20 20

10 10

0

0 1965 68

71

74

77

80

83

86

89

92

95

98

01

1965 68

71

74

77

80

83

86

89

92

Germany

Hungary

Ireland

Japan

Greece

Iceland

Italy

Korea

95

98

01

50

50

40

40

30

30

20

20

10

10

0

0 1965 68

71

74

77

80

83

86

89

92

95

98

01

1965 68

71

74

77

80

83

86

89

92

95

98

01

Source: Table 3/Tableau 3.

96

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 3. Total tax revenue as percentage of GDP, 1965-2001 (cont.) Graphique 3. Total des recettes fiscales en pourcentage du PIB, 1965-2001 (suite) Luxembourg

Netherlands

Norway

Portugal

Mexico

New Zealand

Poland

Slovak Republic

50

50

40

40

30

30

20

20

10

10

0 1965 68

0 71

74

77

80

83

86

89

92

95

Spain

Switzerland

Sweden

Turkey

98

01

1965 68

71

74

77

80

83

86

United Kingdom

89

92

95

98

01

United States 50

60

50 40

40 30 30 20 20

10 10

0 1965 68

0 71

74

77

80

83

86

89

92

95

98

01

1965 68

71

74

77

80

83

86

89

92

95

98

01

Source: Table 3/Tableau 3.

97

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4. Graphique 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 Receipts as % of total tax revenues

Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 Recettes en % du total des recettes fiscales

Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Australia/Australie

Austria/Autriche

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

Belgium/Belgique

85

90

95

99

2000

01

Canada

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

98

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4. Graphique 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales

Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Czech Republic/République tchèque

Denmark/Danemark

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

Finland/Finlande

85

90

95

99

2000

01

France

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

© OECD/OCDE 2003

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

85

90

98

99

2000

01

99

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Germany/Allemagne

Greece/Grèce

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

Hungary/Hongrie

80

85

90

95

99

2000

01

Iceland/Islande

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

100

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Ireland/Irlande

Italy/Italie

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

Japan/Japon

85

90

95

99

2000

01

Korea/Corée

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

0 1965

70

75

© OECD/OCDE 2003

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

101

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Luxembourg

Mexico/Mexique

70

70

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

Netherlands/Pays-Bas

75

80

85

90

95

99

2000

01

New Zealand/Nouvelle-Zélande

70

70

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

102

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

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99

2000

01

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Norway/Norvège

Poland/Pologne

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

Portugal

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

Slovak Republic/République slovaque

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5

0

0 1965

70

75

© OECD/OCDE 2003

80

85

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2000

01

1965

70

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2000

01

103

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

Spain/Espagne

Sweden/Suède

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

1965

70

75

Switzerland/Suisse

80

85

90

95

99

2000

01

Turkey/Turquie

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0

104

1965

70

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2000

01

1965

70

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95

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2000

01

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 4.

Tax structures in OECD member countries, 1965-2001 (cont.) Receipts as % of total tax revenues

Graphique 4. Structure de la fiscalité dans les pays membres de l’OCDE, 1965-2001 (suite) Recettes en % du total des recettes fiscales Taxes on income and profits (1000) Impôts sur le revenu et les bénéfices (1000)

Social security contributions (2000) Cotisations de sécurité sociale (2000)

Taxes on property (4000) Impôts sur le patrimoine (4000)

Taxes on goods and services (5000) Impôts sur les biens et services (5000)

United Kingdom/Royaume-Uni

United States/États-Unis

65

65

60

60

55

55

50

50

45

45

40

40

35

35

30

30

25

25

20

20

15

15

10

10

5

5 0

0 1965

70

75

80

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2000

01

1965

70

75

80

85

90

95

99

2000

01

105

© OECD/OCDE 2003

C. ESTIMATES OF TAX REVENUES, 2002 Data provided in the preceding Sections II.A (Tables) and II.B (Charts) cover the years 1965 to 2001, since most countries are unable to provide definitive figures for more recent years. Provisional estimates of tax revenues for the main headings of the OECD list are, however, available for 2002, although one country (Australia) was unable at this stage to supply even provisional estimates. For Japan and the United States estimated revenues are for the central government level only, and therefore cannot be compared with total revenues for earlier years.

C. ESTIMATIONS DES RECETTES FISCALES POUR 2002 Les données rassemblées dans les sections II.A (tableaux) et II.B (graphiques) concernent les années 1965 à 2001, car la plupart des pays ne sont pas en mesure de fournir des chiffres définitifs pour des périodes plus récentes. Cette publication contient cependant des estimations provisoires de recettes fiscales, d’après les principales rubriques de la liste de l’OCDE, pour l'année 2002, bien qu’un pays (l’Australie) n'ait pas été en mesure de fournir à ce stade des estimations, mêmes provisoires. Pour le Japon et les États-Unis, des estimations de recettes fiscales ne sont fournies que pour l'Administration fédérale et ne sont donc pas comparables aux chiffres des années précédentes.

107

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 38 - Tableau 38. Estimates of tax revenues - Estimations des recettes fiscales Billions of national currency - Milliards de monnaie nationale 2002 Australia

Austria

Belgium

Canada

28.5 21.9 4.9

47.7 38.4 9.2

179.3 140.5 34.4

1.7

0.0

4.4

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

32.0 13.1 15.2 3.7

38.1 11.9 22.9 3.3

59.9 24.6 33.5 1.8

3000 Taxes on payroll and workforce

5.9

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1.2

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Total tax revenue

-

0.6 0.1 0.5 -

Czech Denmark Republic

220.1 114.4 105.7

399.3 359.9 38.6 -

392.9 89.5 253.0 50.3 -

-

8.2

0.0

3.3

12.4

23.6

0.0 0.1 1.2

32.7 3.8 0.0

4.6

2.4 0.1

3.5 -

161.4 116.9 44.5

213.6 198.4 15.2

17.0 3.0 12.9 1.2

2.5 5.5

-

250.3 62.4 171.1 16.8

-

15.6 -

-

26.2 20.4 5.8

-

40.0

7.2

Germany

-

-

3.7

-

France

0.8 22.7 18.1 4.5

0.7

Finland

306.0 134.0 150.2 21.8

-

Greece

Hungary

Iceland

Ireland

11.9 1697.3 6.6 1300.7 4.3 396.6

123.7 116.9 6.8

14.5 9.7 4.8

1.0 15.9 1940.5 6.1 394.4 7.5 1527.3 2.3 1.5

-

16.2

-

-

-

17.3

-

207.7

1.5

46.9

17.4

2.2

119.9

0.6 0.1 0.5

27.2 3.4 9.1

9.3 0.2 3.0

0.5 0.0 0.4

39.8

0.3 -

7.2 -

4.8 -

-

23.3 0.7 22.6 -

-

8.8 71.3 -

5.5 1.7 3.5 0.3

Japan

a

39610 23570 16040

-4.3

-

156.8 30.3 109.2 17.4

-

-

-

0.0

20.4

2.0

9.3 6.0 0.8

0.7

3.1 1.1

1.1

-

168.6 135.4 37.5 -

-

-

1.3 0.0

-

Italy

-

0.2

-

-

27.7

14022

10.0 0.0 0.6

10522

13.9

1970

1530

-

3.1

26.8

29.4

104.7

265.2

220.1

19.3

171.4

223.4

18.8 2394.6

116.1

13.5

131.2

25728

25.0 17.6

27.4 18.8

99.1 61.2

243.9 154.4

208.4 132.6

18.8 12.1

167.2 112.8

215.5 138.2

17.8 2363.8 11.7 1557.5

107.0 78.7

12.9 8.5

122.4 78.3

22669 12008

7.3

8.6

37.9

89.5

75.8

6.7

54.4

77.3

28.3

4.4

44.0

10661

0.0 1.7

2.0

5.6

0.0 1.1

21.3

-

0.1

0.2

0.1

2.1 1.3 0.8

95.7

120.4

394.1

-

8.1 -

0.3

891.0

-

-

0.5

3.6

4.2 -

0.1 0.1

0.1

7.8

0.1

0.1 64.2

672.0

762.6

-

1.0

30.8 -

0.2 -

0.1

806.3

0.1

-

24.4 22.5 1.9

-

671.1

-

6.0

-

7.8

49.1 6407.3

0.6

5.3

3059

-

1.4

-

3.5

-

0.6 0.5 0.0

-

31.4 31.4 0.1

348 323 25

517.2

79708

47.3 17.2

0.2

-

284.1

35.6

-

a) Central Government only./ Administration centrale seulement. b) Excluding State and Local taxes. / Non compris les impôts des administrations d' états et locales.

108

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 38 (cont’d) - Tableau 38 (suite) . Estimates of tax revenues - Estimations des recettes fiscales Billions of national currency - Milliards de monnaie nationale 2002 Luxembourg

Korea

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

42604 21287 21314 3 31456 18531 12925 -

3000 Taxes on payroll and workforce

382

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

21266

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Total tax revenue

3.5 1.6 1.9 2.6 1.1 1.2 0.3

Mexico

328.2 328.2 202.5 -

Netherlands

New Zealand

Norway

47.3 31.9 15.4

26.5 19.1 5.5

289.2 170.1 119.0

61.7 28.6 20.7 12.4

-

202.5

-

-

1.1

-

2.0 0.4

Poland

Portugal

73.2 57.3 15.9

-

-

147.9 49.9 89.1 9.0

74.6 74.6 -

-

-

9.2

2.3

15.2

10.9

0.0 0.6 0.0

-

3.7 0.0 1.7

2.2 0.0

2.9 7.9 1.2

10.7 0.2

16730 2 -

0.1 -

-

3.8 -

0.1 -

3.2 -

64773

2.5

553.0

53.9

16.0

203.5

93.9

62959 31609

2.5 1.4

541.0 218.4

49.1 33.5

15.0 11.6

194.4 123.6

31350

1.1

322.5

15.5

3.4

70.7

0.0

12.0

-

-

-

6469 6469

0.0 0.0 -

8.7 8.7

166950

9.5 1093.5

4.8 0.8 0.4 0.4 174.3

1.0

-

1.3

157.1 30.8 90.7 5.3

87.6 13.9 61.5 12.2 -

1.5

Switzer-land

427.1 361.6 65.6

56.9 44.1 12.8

356.9 68.1 282.0 6.8

33.1 15.4 15.3 2.3

48.9

-

United Kingdom

Turkey

21326345 15175281 6151064 -

United States

-

17543269 6587311 8920698 2035260

64.1 26.3 35.6 2.2

-

0.0

-

-

5.9

16.2

37.4

11.3

2562177

4.0

4.8 1.2 1.5

23.7 5.0 3.0

0.8 6.1 1.2

587427 33151

35.5 2.4

3.2 -

1941599 -

7.4 -

45.3

123.6

70.9

308.8

29.4

40393667

121.2

93.4 57.4

121.3 82.2

65.2 41.2

301.4 219.9

27.4 16.9

38970602 22497203

116.3 71.4

36.0

39.0

24.0

81.4

10.6

16473399

44.9

2.3

5.5

18.1

-

-

0.5

-

-

0.0 0.0

254.0

0.3 0.2

44.0

0.7 0.7 362.8

5.8 -

7.4

1.9

1423065

4.9

-

-

-

-

2.3 2.3

-

9713980 9713980

0.0 0.0 -

247.3 1184.1

130.7

91539438

b

141.8 111.9 29.9

7.7 1.1 0.0

-

655.8

9.3

Sweden

1.9

-

45.2

71.9 48.1 22.5

30.2

-

9.1

Spain

76.2 37.1 29.8

1.4

0.8

-

11.9

-

-

3678 856

1814

12.1

Slovak Republic

374.1

1826.9

a) Central Government only./ Administration centrale seulement. b) Excluding State and Local taxes. / Non compris les impôts des administrations d' états et locales.

109

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 39 - Tableau 39. Estimates of tax revenues as percentage of GDP Estimations des recettes fiscales en pourcentage du PIB 2002 Total tax revenues 1000 2000 Total des recettes Income & Profits Social Security fiscales Revenu & Bénéfices Sécurité Sociale

3000 Payroll Salaires

4000 Property Patrimoine

5000 Goods & Services Biens & Services

6000 Other Autres

Canada Mexico United States(a)

33.5 18.0 17.7

15.2 5.4

5.1 3.3

0.7 0.0

3.4 -

8.9 9.1

0.2 0.1

Australia Japan(b) Korea New Zealand

16.0 28.0 34.9

7.9 7.1 20.5

5.3 -

0.1 0.3

2.8 3.6 1.8

5.2 10.9 12.4

0.1 1.1 -

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

44.1 46.2 39.2 49.4 45.9 44.2 36.2 34.8 37.7 36.7 28.0 41.1 42.3 39.3 43.1 34.3 34.0 33.8 35.6 50.6 31.3 33.2 35.9

13.1 18.3 9.7 29.4 18.7 10.6 10.1 8.5 10.0 16.0 11.4 13.4 15.6 10.6 19.0 9.9 9.4 7.1 10.4 18.3 13.6 7.7 13.6

14.8 14.6 17.3 1.7 12.2 16.5 14.5 11.3 11.4 3.0 4.3 12.5 11.8 13.9 9.7 10.1 9.2 14.6 12.6 15.3 7.9 6.4 6.1

2.7 0.0 0.2 1.1 1.2 0.0

0.6 1.4 0.5 1.7 1.1 3.1 0.8 1.5 0.7 2.6 1.6 2.2 3.4 2.1 1.0 1.5 1.2 0.6 2.3 1.6 2.7 0.9 4.3

12.3 11.3 11.7 16.2 13.8 11.3 10.6 13.3 14.1 15.0 10.6 10.4 11.4 12.1 13.4 12.7 14.0 11.5 10.2 13.2 7.0 14.6 11.6

0.5 0.0 0.0 0.0 0.0 1.6 0.0 0.1 0.3 0.1 2.5 0.1 0.2 0.0 0.2

0.2

2.1 -

0.1 0.1 3.5 0.0

Canada Mexique États-Unis(a) Australie Japon(b) Corée Nouvelle-Zélande Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

Table 40 - Tableau 40. Tax revenue of main headings as percentage of total taxation Recettes fiscales sous les principales rubriques en pourcentage du total des recettes fiscales 2002 1000 2000 Income & Profits Social Security Revenu & Bénéfices Sécurité Sociale Canada Mexico United States

110

3000 Payroll Salaires

4000 Property Patrimoine

5000 Goods & Services Biens & Services

6000 Other Autres

45.5 30.0

15.2 18.5

2.1 0.1

10.1 -

26.6 50.6

0.5 0.8

Australia Japan(b) Korea New Zealand

49.7 25.5 58.7

18.8 -

0.2 0.8

17.6 12.7 5.1

32.3 38.8 35.4

0.4 3.9 -

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

29.8 39.6 24.7 59.5 40.8 24.0 28.0 24.3 26.5 43.5 40.7 32.6 36.9 27.1 44.1 28.8 27.6 21.0 29.1 36.1 43.5 23.3 37.9

33.5 31.6 44.1 3.4 26.5 37.2 40.1 32.5 30.3 8.2 15.4 30.3 27.8 35.4 22.6 29.4 27.1 43.3 35.4 30.1 25.3 19.2 17.1

6.1 0.0 0.5 2.4 3.2 0.0

1.3 3.1 1.4 3.5 2.4 7.0 2.3 4.5 1.9 7.2 5.6 5.4 8.1 5.3 2.3 4.3 3.4 1.6 6.6 3.2 8.7 2.8 12.1

28.0 24.4 29.8 32.8 30.0 25.5 29.3 38.4 37.4 40.9 37.9 25.4 26.9 30.9 31.0 37.0 41.1 34.1 28.7 26.1 22.5 44.1 32.4

1.2 0.1 0.0 0.0 0.1 3.6 0.0 0.4 0.7 0.2 6.1 0.1 0.5 0.0 0.5

0.6

4.1 -

0.3 0.2 10.6 0.0

Canada Mexique Etats-Unis Australie Japon(b) Corée Nouvelle-Zélande Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

(a) Excluding State and Local taxes./ Non compris les impôts des administrations d'états et locales. (b) Central Government taxes only. / Impôts de l'Administration centrale seulement.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 41 - Tableau 41. Gross domestic product at market prices, in billions of national currency units Produit intérieur brut au prix du marché, en milliards de monnaie nationale 2002 Canada Mexico* United States*

1 177 6 087 10 330

Australia* Japan Korea New Zealand*

757 499 033 596 381 129

Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland * Italy Luxembourg Netherlands Norway Poland* Portugal * Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom

217 261 2 276 1 358 140 1 521 2 108 141 16 980 774 127 1 258 22 444 1 521 741 129 1 074 694 2 340 417 276 002 988 1 043

Canada Mexique* États-Unis* Australie* Japon Corée Nouvelle-Zélande* Autriche Belgique République tchèque Danemark Finlande France Allemagne Grèce Hongrie Islande Irlande * Italie Luxembourg Pays-Bas Norvège Pologne* Portugal * République slovaque Espagne Suède Suisse Turquie Royaume-Uni

Source: OECD Statistical Directorate, except countries followed by a star (CTPA Secretariat estimates) ------- Chiffres fournis par la Direction des Statistiques de l'OCDE sauf pays suivis d'une étoile (estimations du Secrétariat du CPAF)

111

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Part III

COUNTRY TABLES, 1965-2001

Partie III

TABLEAUX PAR PAYS, 1965-2001

A. TAX REVENUES

A. RECETTES FISCALES

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 42 - Tableau 42. AUSTRALIA - AUSTRALIE Details of tax revenue, in millions of australian dollars 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

TOTAL TAX REVENUE

5 024

8 507

21 121

39 878

72 239

116 500

149 229

193 301

210 815

213 962

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Income tax on companies Dividend and interest taxes Other withholding taxes 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

2 548 1 729 1 729 818 818 791 17

4 619 3 175 3 175 1 444 1 444 1 358 48

11 831 9 213 9 213 2 618 2 618 2 464 95

-

-

-

22 383 17 532 17 532 4 851 4 851 4 574 161 116 -

39 435 32 673 32 673 6 762 6 762 6 067 560 135 -

66 542 50 062 49 888 174 16 480 16 315 15 220 899 196 165 -

82 615 60 602 59 893 22 013 21 102 19 908 949 245 -

114 520 83 788 83 788 30 732 30 732 29 517 864 351 -

120 860 77 424 77 424 43 436 43 436 42 221 846 369 -

119 032 87 250 87 250 31 782 31 782 31 782 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

157

234

1 226

1 988

3 420

7 115

10 185

12 475

13 078

13 506

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Estate duty central government St. and loc. estate probate and succession 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

575 341

934 504

137 131 36 95 7 98 -

227 218 70 148 9 203 -

1 869 1 112 1 112 314 298 76 222 16 443 -

3 105 1 886 1 886 175 174 17 157 1 1 044 -

5 657 3 364 3 364 6 6 6 2 287 -

10 427 6 148 6 148 4 279 -

13 130 6 974 6 974 6 156 -

18 123 8 455 8 455 9 668 -

18 828 9 078 9 078 9 750 -

19 205 9 521 9 521 9 684 -

1 744 1 508 370 370 1 138 781 752 29

2 720 2 364 633 633 1 731 1 089 1 054 8 27

6 195 5 452 1 408 1 408 4 044 2 496 2 331 29 136

12 402 11 097 2 102 2 102 8 995 6 183 5 834 83 266

23 727 20 673 5 728 5 728 14 945 10 041 9 436 241 363

32 416 27 213 9 365 9 365 17 848 11 975 10 359 378 1 238

43 299 34 536 12 970 12 970 21 566 13 973 12 848 456 669

48 183 40 057 15 644 15 644 24 413 14 660 14 092 17 551

58 049 55 328 25 830 23 854 1 976 29 498 19 487 19 019 14 454

62 219 59 646 28 180 27 389 791 31 466 20 265 19 630 82 553

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Excises central government Statutory corporate payments Primary production charges

116

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 42 - Tableau 42 (cont.). AUSTRALIA - AUSTRALIE Details of tax revenue, in millions of australian dollars 1965

5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties central government 5124 Taxes on exports Customs duties on coal exports Other 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Taxes race meetings Poker machines Lotteries Levies on fire insurance companies Other 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles Fees on motor vehicle registry Drivers licences Stamp duty on vehicle registry 5213 Paid in respect of other goods Broadcasting tv licences Business franchise lic. tobac. fuel Other taxes Liquor taxes Dog licenses 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

271 271 1 1 85 31 16 7 16 15 236 197 65 65 46 12 6 67 37 2 28 39 -

466 466 1 1 175 63 35 7 28 42 356 302 100 100 70 18 12 101 52 4 45 54 -

932 932 116 112 4 499 155 83 47 85 129 743 683 260 219 191 24 4 204 4 92 10 98 60 -

1 799 1 799 117 85 32 896 240 140 122 157 237 1 305 1 260 448 351 312 30 9 461 21 221 12 206 1 45 -

3 282 3 282 76 58 18 1 546 420 183 212 235 496 3 054 2 971 939 653 567 65 21 1 379 68 910 36 355 10 84 -

3 319 3 319 57 54 3 2 497 652 295 325 363 863 5 203 5 109 1 373 937 794 111 32 2 799 125 2 016 33 603 22 94 -

3 124 3 124 5 5 4 464 643 1 256 344 482 1 739 8 763 8 637 1 884 1 202 1 149 53 5 551 259 4 169 388 735 126 -

3 799 3 799 5 954 486 2 503 360 540 2 065 8 126 8 100 1 297 68 68 6 735 386 4 847 529 973 26 -

4 606 4 606 5 405 300 2 064 327 574 2 140 2 721 2 712 1 317 69 1 326 210 228 791 97 9 -

5 214 5 214 5 987 311 2 229 314 656 2 477 2 573 2 567 1 429 57 57 1 024 231 4 780 9 6 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

200 35 165 -

520 55 465 -

Pro Memory: Non-wastable tax credits against 1110 (1) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 (1) Tax expenditure component Transfer component Data are on a fiscal year basis beginning 1st July. Break in series. As from 1998 taxes are recorded on an accrual basis. Direct taxes paid by public trading enterprises are excluded from receipts. Heading 5213 includes radio and television licence fees, though these are usually not regarded as a tax revenue in the OECD list. 1. The estimation of non-wastable tax credits include family tax benefit, 30 % private health insurance incentive and film tax offset claimed through the tax system. The estimation of non-wastable credits into expenditure and transfer components is in accordance with the OECD guidelines on the treatment and the data for this memorandum item has been provided by the Australian Taxation Office. Source: Australian Bureau of Statistics.

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Table 43 - Tableau 43. AUSTRIA - AUTRICHE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

6 210

9 756

18 423

29 759

42 187

54 039

71 726

86 706 86 469

89 602 89 337

96 251 96 019

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Special income tax Wage tax Tax on industry and trade Tax on capital yields Contribution to chambers Water supply fund Contribution emergency fund 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax Tax on industry and trade Special tax on income Tax on capital yields Water supply fund Contribution emergency fund Contribution to chambers Directors tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Fines related to tax offences Tax on interest

1 584 1 240 1 240 415 417 196 2 60 151 334 334 195 83 5 35 14 2 10 10 -

2 455 2 015 2 015 523 130 760 233 4 95 232 38 429 429 204 123 21 10 39 6 22 3 11 11 -

4 815 3 987 3 987 1 290 2 128 382 7 179 801 801 532 209 17 38 5 27 27 -

7 959 6 899 6 899 1 576 4 626 402 14 279 1 049 1 049 698 254 33 58 6 12 12 -

11 144 9 671 9 671 2 036 6 797 424 18 397 1 458 1 458 870 410 41 125 12 15 15 -

13 797 11 326 11 326 2 501 7 823 454 46 501 1 930 1 930 998 624 108 200 540 18 522

19 133 14 962 14 962 2 430 11 668 90 89 685 2 635 2 635 2 041 124 207 263 1 536 22 1 515

24 843 19 862 19 862 3 165 15 561 8 333 795 3 565 3 565 3 138 11 111 305 1 415 27 1 388

25 485 19 760 19 760 3 142

30 330 22 054 22 054 4 302

15 442 7 354 814

16 618 8 324 802

4 219 4 219 3 765 10

6 630 6 630 6 206 11

118

108

326

305

1 506 33 1 474

1 646 30 1 616

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis Health insurance contributions Pension insurance contributions Pension contributions, civil servants Accident insurance contributions Unemployment insurance contributions Health insurance contributions, local government employees Special unemployment insurance contributions 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis Health insurance contributions Pension insurance contributions Pension contributions, civil servants Accident insurance contributions Unemployment insurance contributions Health insurance contributions, local government employees Contributions to sickness benefit fund Special pension contributions, nightshift workers Contributions to insolvency fund Special unemployment insurance contributions construction w 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis Health insurance contributions Pension insurance contributions Pension contributions, civil servants Accident insurance contributions Unemployment insurance contributions Health insurance contributions, local government employees 2320 On an income tax basis

1 548 686

2 479 1 098

5 082 2 128

9 200 3 792

13 416 5 558

17 763 7 512

25 990 11 043

29 731 12 131 12 131 2 536 6 212 1 484

30 619 12 528 12 528 2 620 6 431 1 504

31 525 12 860 12 860 2 676 6 689 1 415

1 783 99 17 14 337 14 337 2 594 7 630 453 927 1 783 99 466 11 357 17 3 263 3 263 1 907 1 090 93 74

1 854 101 17 14 739 14 739 2 680 7 897 498 957 1 854 101 341 11 381 17 3 352 3 352 1 949 1 115 111 76

1 960 103 17 15 070 15 070 2 732 8 219 639 993 1 960 103

99 -

101 -

103 -

721

141

1 146

236

2 502

453

4 563

845

6 700

1 158

8 768

1 482

12 746

2 201

12 396 17 3 595 3 595 2 061 1 202 150 78

118

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 43 - Tableau 43 (cont.). AUSTRIA - AUTRICHE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis Social security contributions Accident insurance Unemployment insurance Contribution sick benefice fund Special pension contributions, nightshift-workers Pension contrib. govt. employees-govt. Pension contrib. govt. employees-entpr. 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce Emplr. contr. equaliz. of family.burdens Tax on sum of wages Promotion residential buildings Tax on employment (Vienna undergr.) Special levy for households allowances Disabled persons equalization levy

472 318 82 44 26 2

753 516 125 63 17 29 2

1 478 1 045 243 124 19 45 3

2 097 1 397 375 217 20 80 8

2 404 1 606 476 287 19 17

3 259 2 147 669 389 21 34

4 809 2 739 1 470 522 21 56

5 379 3 036 1 695 576 21 51

5 546 3 140 1 735 595 21

5 754 3 262 1 797 614 21

54

60

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Tax on vacant plots Duty on farms Farm contr. equaliz. of family burdens Farm contribution to chambers Contr. residential buildings reconstruction Land tax A Land tax B 4110 Households Duty on farms Farm contr. equaliz. of family burdens Farm contribution to chambers Contr. residential buildings reconstruction Land tax A 4120 Others Tax on vacant plots Land tax B 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual Capital tax Contribution emergency fund Tax on industry and trade Contribution to chambers 4220 Corporate Capital tax Capital death duty Contribution emergency fund Tax on industry and trade Contribution to chambers 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Land transfer tax Capital transfer tax 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

246 92 1 9 5 14 4 16 44 44

365 110 1 14 5 16 4 16 55 51

571 172 3 13 5 15 21 115 54

858 231 4 15 6 23 22 161 66

1 031 307 4 21 6 27 26 224 80

1 473 355 5 20 6 32 25 266 84

1 082 459 6 20 6 32 25 369 84

1 167 515

1 206 526

1 258 545

20 6

20 6 26 440 86 20 6 32

88 20 6 34

49

59

118

165

228

271

375

103 37 25 10 2 66 24 20 19 3 16

174 63 47 1 12 2 111 51 27 2 27 5 22

417 149 137 9 3 269 161 67 31 9 70 235 191 45 -

642 189 189 453 322 131 77 399 251 148 -

58 17 17 42 28 14 82 483 393 89 -

28 456 5 451 -

1 1 0

-

111 111

166

58 48 10 -

401 140 109 26 6 260 139 53 56 13 50 176 150 27 -

28 440 5 435 1 0 0

35 30 5 -

270 98 74 20 4 172 74 39 49 9 35 95 84 10 -

26 425 85 20 6 32 26 430 5 425 7 3 3 5 4 0 120 120 526 414 111 -

568 452 115

548 492 56 -

-

119

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 43 - Tableau 43 (cont.). AUSTRIA - AUTRICHE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Turnover tax Additional federal levy-turnover Additional lieu invoice stp. 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Tax on beer Tax on wine Tax on sparkling wine Tax on tobacco Tax on mineral oils Additional federal levy mineral oils Special duty alcoholic drinks Special duty vehicles Duty on starch products Beverage tax Other receipts-Market Organisation Act Transport equality levy Market Organisation Act - milk Market Organisation Act - livestock Market Organisation Act - grain Duty promotion milk distrib. Special tax on mineral oils Duty on vehicles (fuel consumption) Agricultural fund Tax on energy Social contributions to the artists’fund 5122 Profits of fiscal monopolies Duty on spirits Federal monopolies salt Federal monopolies spirits 5123 Customs and import duties Customs duties Other import duties Contribution promote foreign trade Import equalization duties 5124 Taxes on exports Contribution to promote foreign trade 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Insurance tax Transport tax Duty on casinos Fire protection tax Advertisement tax Entertainment tax Tax on tourism Amusement tax Announcement tax Tax on interest yields Tax on gambling stakes Tax on advertisement 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Levy on sugar

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

2 321 2 275 1 160 1 160 664 332 164 1 115 610 39 7 1 188 50 202 46 26 35 0 16 -

3 645 3 571 1 807 1 807 1 013 507 288 1 755 1 073 43 8 2 287 81 355 81 53 1 66 24 4 51 0 16 -

6 360 6 244 3 655 3 655 2 575 1 456 47 4 349 114 531 114 2 154 21 3 100 0 17 -

9 379 9 006 5 984 5 984 2 996 2 219 44 7 519 136 876 142 4 216 35 5 177 23 34 -

13 740 13 088 8 856 8 856 4 194 2 955 51 16 768 1 161 179 7 280 23 1 222 91 80 77 -

17 023 16 158 11 229 11 229 4 863 3 290 56 25 820 1 426 193 12 364 9 1 192 142 13 37 -

19 865 18 789 13 077 13 077 5 668 4 137 160 5 26 890 2 286 1 5 399 2 - 11 10 345 20 -

24 500 23 323 16 493 16 493 6 789 5 295 144 22 1 157 2 695 0 409 0 0 439 23 405

25 449 24 019 17 056 17 056

26 127 24 503 17 354 17 354

6 924 5 306 161

7 101 5 554 199

25 1 197 2 726

23 1 234 2 881

0

0

178

21

433 23 562

37 5 1 30 332 310 10 12 8 8 129 25 63 2 5 7 2 8 13 3 -

44 9 2 33 418 385 6 16 11 13 13 206 42 110 5 7 11 1 14 10 6 -

46 10 36 458 407 7 30 13 24 24 409 182 85 14 15 18 1 27 12 10 -

57 14 43 354 237 21 63 33 36 36 33 297 135 28 24 31 2 43 17 18 -

49 15 35 466 284 43 126 13 11 11 713 236 37 34 43 2 53 37 25 245 -

52 17 35 677 418 61 171 27 1 1 844 384 64 50 65 2 71 51 40 116

58 55 3 236 298 14 - 83 7 1 229 624 81 52 82 3 104 67 47 169

88 88 7 7 1 365 728 99 46 99 5 104 73 25 186

130 130

423 15 754 4 74 74

- 5 - 5

- 6 - 6

0 0 -

-

1 458 745

1 457 814

105 45 62 5 110 74 81

109 45 2 6 103 75 0

197 33

217 88

-

-

-

-

-

-

9 9

34 34

34 34

22 22

120

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 43 - Tableau 43 (cont.). AUSTRIA - AUTRICHE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

5130 Unallocable between 5110 and 5120 Fines related to tax offenses 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Hunting and fishing duties Dog tax Contribution to promotion of arts Tax on radio and tv - licenses Road transport duty 5220 Non-recurrent taxes Certain user fees 5300 Unallocable between 5100 and 5200

46 38 22 13 3 1 1 1 0 8 8 -

9 9 74 60 36 17 7 2 1 3 2 14 14 -

14 14 116 94 59 19 15 2 1 3 9 22 22 -

26 26 373 335 156 41 138 4 4 3 15 112 38 38 -

38 38 653 590 282 75 234 6 5 7 27 189 62 62 -

66 66 865 757 366 97 294 7 6 8 46 226 108 108 -

44 44 1 075 927 466 199 262 7 7 10 57 180 148 148 -

41 41 1 177 1 020 617 233 170 9 8 10 66 77 157 157 -

38 38 1 430 1 283 830 280 173 10 8 10 61 84 147 147

48 48 1 624 1 471 953 334 185 9 8 13 68 86 153 153

6000 Other taxes Tax on financial institutions Administration duties Stamp fees Levy on dangerous waste Other Duty for airways security Contributions of interested persons Parking duty Contrbutions to students’ associations Duty on contribution to political parties Other fees, taxes on production n.e.c. Tax on gambling stakes Credit of taxpayers Embossing fee Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

38 4 7 28 -

59 9 12 38 -

115 12 18 85 -

266 17 46 202 -

452 90 27 72 263 -

724 123 32 76 10 347 130 6

848 7 34 73 21 465 14 214 20

848 34 93 64 519 26

1 032 - 3 30 69 71 635 28

1 026 34 62 89

4 1 305 162 113

4 0 414 171 163

47 -

86

4 0 427 184 104 1 93

-

232

238

266

232

Pro Memory: Custom duties paid to the EU Non-wastable tax credits against 1110 Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 Tax expenditure component Transfer component

-

-

-

-

-

29

Year ending 31st December. Following national practice, one-third of the revenues from stamp fees (heading 6000) and fifty percent of the revenues from administration duties (heading 6000) are treated as tax revenues, the remainder being treated as non-tax revenue. Data for the Federal government are recorded on a cash basis, whilst revenues of the Länder, which are relatively small, are on a due to paid basis. The revenues of Local government are recorded on a mixed basis, but are predominantly due to paid figures. From 1988 onwards promoting residential building is being mainly financed by capital transfers from the Federal Government to the Länder. For the years 1985 to 1987 legally fixed shares of some taxes have been transmitted automatically from Federal Government to the Länder for this purpose. These funds have been classified as tax receipts of the Länder, now they are Federal Government tax revenues. This break in the time series (1987/1988) affects the shares of the different subsectors only but not total tax revenues. From 1998 onwards contributions of interested persons and parking duties are no longer reported under heading 6000 but are instead classified as non-tax revenues (sales). Source: Statistics Austria.

121

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 44 - Tableau 44. BELGIUM - BELGIQUE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

RECETTES FISCALES TOTALES Recettes fiscales totales excluant les droits de douane

6 421

10 976

23 084

37 463

55 625

70 509

90 189

106 833 105 675

113 085 111 785

116 404 115 067

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques Précompte immobilier Précompte mobilier Précompte professionnel Impôt versé par non-salariés Impôt des non-résidents Impôt sur revenu global Cotisation spéciale séc. sociale 1110 Sur le revenu et les bénéfices 1120 Sur les gains en capital 1200 Des sociétés Précompte immobilier Précompte mobilier Impôt non-salariés et non-résidents Impôt sur revenu global 1210 Sur les bénéfices 1220 Sur les gains en capital 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 Anciens impôts sur revenu Amendes Autres

1 774 1 317 148 119 740 125 0 183

61 51 3 7

3 502 2 735 217 204 1 479 247 1 578 578 761 73 121 469 97 97 6 6

9 261 7 534 427 347 4 560 1 004 4 1 181 1 181 1 718 136 335 968 253 253 10 10

15 534 13 609 540 1 075 9 041 1 776 - 2 1 168 1 168 1 915 180 371 1 266 66 66 9 9

22 937 19 817 1 015 2 293 13 050 1 952 6 1 412 90 1 412 3 111 367 839 1 942 - 96 - 96 9 9

26 561 22 652 989 2 865 15 545 2 144 4 1 083 19 1 083 3 869 487 1 253 2 754 - 623 - 623 40 40

34 911 28 848 1 721 2 093 21 459 2 066 71 1 095 335 1 095 6 027 848 788 4 403 - 23 - 23 36 36

41 321 32 796 1 530 1 453 26 290 1 985 129 819 582 819 8 468 765 747 6 740 208 208 58 58

44 332 35 263 1 902 1 771 27 924 1 968 195 892 602 892 9 006 951 567 7 139 343 343 64 64

46 042 36 811 1 934 1 756 29 609 1 946 142 744 671 744 9 173 967 605 7 151 441 441 58 58

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi Travailleurs indépendants Sans emploi Pensionés, retraités Autres 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

2 018 569

3 129 986

6 947 2 082

10 828 3 130

1 320

1 937

4 293

6 821

129

206 206 -

572 572 -

877 803 29 45

-

-

-

-

17 583 5 679 5 679 10 314 10 314 1 590 1 364 110 116 1 590 -

23 430 7 152 7 152 14 733 14 733 1 546 1 230 198 118 1 546 -

29 782 9 202 9 202 17 936 17 936 2 644 1 966 524 154 2 644 -

33 825 10 308 10 308 20 641 20 641 2 875 2 078 667 130 2 875 -

34 964 10 932 10 932 21 041 21 041 2 991 2 138 709 144 2 991 -

36 575 11 435 11 435 22 048 22 048 3 093 2 207 738 148 3 093 -

3000 Sur salaires ou main d’oeuvre 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages 4120 Autres agents Taxes sur associations sans but lucratif 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4310 Impôts sur mut. par décès et successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob.

397 33 41 262 60

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

240 2 2 2 75 69 6 163

342 3 3 3 113 106 6 227

542 4 4 4 175 164 11 363

897 7 7 7 310 281 29 580

1 014 12 12 12 324 305 19 678

1 894 17 17 17 494 465 29 1 383

2 274 25 25 25 8 8 677 635 42 1 492

3 521 38 38 38 81 81 946 891 54 2 382

3 785 41 41 41 92 92 1 072 1 013 59 2 508

3 773 41 41 41 96 96 1 133 1 072 60 2 430

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 44 - Tableau 44 (cont.). BELGIUM - BELGIQUE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

Droits d’enregistrement Droits d'hypothèque Droits de greffe Fonds d'expansion économique Taxe sur opérations de bourse Taxe sur titres cotés en bourse Taxe sur les titres au porteur 4500 Impôts non-périodiques Taxe sur l'épargne à long terme 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée TVA T V A cédée à l'UE Droits de timbre Taxes assimilées au timbre (résidu) Taxe d’immatriculation 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts Taxes assimilées au timbre 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Huiles minérales Gaz de pétrole, hydroc. liquéfiés, benzoles Sur le tabac Eaux de vie Taxe consommation alcools, eaux de vie Boissons fermentées mousseuses Boissons fermentées de fruits Bières Eaux de boisson et limonades Sucres et sirops de raffinage + café Cotisation sur l'énergie 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux 5123 Droits de douane et droits à l'importation Droits d'entrée Prélèvements agricoles Prélèvements CECA Prélèvements UE, droit d'entrée Prélèvements agricoles UE 5124 Taxes à l'exportation 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Taxes jeux et paris Taxe annuelle contrats assurances Taxe d’affichage Taxes sur prestations 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat. 5128 Autres impôts 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques Taxe de circulation

1970

153 2 2 4 2

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

208 3 5 8 3 -

336 6 6 11 4 -

527 10 8 31 4 -

595 9 13 54 8 -

1 213 29 29 92 21 -

1 269 28 42 133 20 73 73 73 -

1 907 55 37 311 73 75 75 75 -

1 967 37 38 386 79 74 74 74 -

2 030 39 39 247 75 73 73 73 -

2 386 2 187 1 355 1 355 1 355 832 531 278 0 132 23 26 1 18 38 10 5 272 206 63 2 29 9 19 0 199 199 100

4 003 3 743 2 361 1 238 14 1 224 1 123 1 123 1 382 901 552 1 198 29 36 2 16 43 19 5 339 226 106 7 70 16 54 73 258 258 128

6 334 5 898 3 761 3 761 3 731 30 2 137 1 535 928 4 327 42 70 4 26 89 39 5 328 4 0 261 63 194 37 156 0 80 434 434 224

10 204 9 639 6 406 6 406 6 325 53 28 3 233 1 996 1 109 4 500 123 54 7 57 93 44 5 620 2 400 218 1 452 47 404 0 165 561 561 356

14 090 13 250 8 742 8 742 8 623 61 59 4 508 2 627 1 331 771 199 8 84 137 77 19 780 2 547 231 1 690 54 636 0 409 839 839 541

18 624 17 462 11 603 11 580 11 429 94 56 23 5 860 3 450 2 017 0 840 191 11 88 170 113 22 909 818 91 937 51 885 1 563 1 155 1 155 709

23 222 21 583 13 822 13 793 13 654 139 29 7 761 4 732 2 975 976 177 15 62 180 131 13 203 999 972 27 1 218 54 1 163 1 812 1 633 1 449 973

27 008 25 181 17 028 16 957 16 782 174 72 8 152 5 542 3 424 1 220 193 25 100 210 153 14 205 1 274 50 1 222 1 1 336 1 821 1 586 1 361

28 704 26 764 18 398 18 272 18 111 161 126 8 366 5 687 3 453 1 340 206 24 101 208 148 13 193 1 329 45 1 282 1 1 351 1 933 1 724 1 495

28 676 26 694 18 193 18 109 17 951 158 84 8 501 5 668 3 462 1 298 207 24 104 207 151 14 201 1 375 44 1 329 1 1 459 1 976 1 709 1 499

-

123

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 44 - Tableau 44 (cont.). BELGIUM - BELGIQUE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur 5213 Autres impôts périodiques Taxe appareils de divertissement Taxe débits de boissons Taxe sur la chasse Collectivités locales 5220 Impôts non-périodiques Taxe de mise en circulation : - ménages - autres agents 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents Amendes et intérets Pour mémoire: Droits de douanes payés à l'U.E. Crédits d'impôt récupérables contre 1110 Composante fiscale Composante transfert Crédits d'impôt récupérables contre 1210 Composante fiscale Composante transfert

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

99 6 1 2 90 -

62 65 130 16 3 112 3

127 97 209 11 4 195 3

197 159 205 20 5 180 3

366 175 298 20 18 260 2

456 253 446 20 24 403 7

584 389 476 30 29 417 184 184 123 61 6

864 497 225 70 18 136 235 235 157 78 7

941 554 229 71 18 140 209 209 139 70 7

948 551 209 49 16 144 268 268 179 89 6

2 2 2

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 158

1 299

1 337

Données établies sur la base de l'année civile se terminant le 31 décembre. La rubrique 5100 comprend des taxes sur les fournitures d'eau, de gaz et d'électricité, sur le téléphone et les transports, taxes qui seraient classées sous d'autres postes de la rubrique 5100 si elles ne faisaient pas partie de la taxe de transmission (impôt sur le chiffre d'affaires) qui a été remplacée au 1er janvier 1971 par une taxe sur la valeur ajoutée. A la rubrique 5123, les prélèvements CEE comprennent aussi les prélèvements agricoles, la taxe de co -responsabilité sur le lait et les contributions sur le sucre. Source: Ministère des Finances, (Bulletin de documentation). Institut National de Statistique.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 45 - Tableau 45. CANADA Details of tax revenue, in millions of canadian dollars

TOTAL TAX REVENUE 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Taxes federal government Taxes on individuals - province 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Taxes federal government (1) Taxes on corporations - province 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Non-resident withhold taxes - federal 2000 Social security contributions 2100 Employees Canada pension plan Quebec pension plan Unemployment insurance Hospital insurance premiums 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Canada pension plan Quebec pension plan Unemployment insurance Hospital insurance premiums Social insurance levies 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Canada pension plan Quebec pension plan 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property On property provincial government Personal property local government Real property local government 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes On inheritances federal government Succession duties provincial government 4320 Gift taxes On gifts federal government

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

15 318

28 182

57 631

101 015

160 650

244 152

289 918

360 754

389 237

389 170

5 910 3 464 3 464 2 635 829 2 276 2 276 1 752 524 170 170

12 582 9 144 9 144 6 419 2 725 3 180 3 180 2 417 763 258 258

27 212 18 896 18 896 12 822 6 074 7 832 7 832 5 741 2 091 484 484

47 064 34 451 34 451 21 231 13 220 11 741 11 741 8 110 3 631 872 872

70 887 56 580 56 580 34 676 21 904 13 251 13 251 9 176 4 075 1 056 1 056

118 566 99 722 99 722 60 252 39 470 17 190 17 190 11 726 5 464 1 654 1 654

134 610 108 812 108 812 65 384 43 428 23 683 23 683 14 739 8 944 2 114 2 114

178 070 138 368 138 368 85 399 52 969 36 198 36 198 23 983 12 215 3 504 3 504

191 660 143 938 143 938 89 143 54 795 43 394 43 394 28 774 14 620 4 327 4 327

187 146 144 222 144 222 91 374 52 848 38 765 38 765 24 762 14 003 4 159 4 159

854 318 47 15 164 92

2 721 1 154 383 129 247 395

5 787 2 142 682 250 849 361

10 649 3 756 1 265 431 1 393 667

21 648 7 516 2 137 650 3 659 1 070

536 48 15 164 92 217

1 505 383 129 248 425 320

3 527 682 251 1 188 542 864

6 697 1 266 432 2 006 1 270 1 723

13 858 2 137 650 5 298 2 612 3 161

-

62 47 15

118 93 25

196 153 43

274 221 53

-

-

-

-

-

29 653 10 634 3 745 1 108 5 284 496 10 634 18 449 3 745 1 108 7 398 496 5 702 18 449 570 478 92 -

40 559 15 028 4 985 1 556 7 693 794 15 019 9 24 765 4 985 1 556 10 770 785 6 669 24 765 766 636 130 -

48 968 19 337 8 008 2 377 7 850 1 103 19 081 256 28 412 8 008 2 377 10 989 847 6 191 28 412 1 220 1 022 198 -

54 765 22 122 10 062 2 867 7 912 1 282 21 737 385 31 120 10 062 2 867 11 076 897 6 218 31 120 1 523 1 284 239 -

57 079 23 283 11 061 3 215 7 642 1 365 22 837 446 32 116 11 061 3 215 10 699 918 6 223 32 116 1 680 1 412 268 -

-

-

-

-

-

5 499

6 498

7 574

8 085

7 980

2 186 1 830 11 17 1 802

3 599 3 073 50 3 023

5 459 4 855 85 4 770

9 195 8 315 133 8 182

14 991 13 012 1 112 11 900

25 25 223 216 108 108 7 7

76 76 282 278 120 158 4 4

200 200 156 156 13 143 -

512 512 75 75 75 -

1 139 1 139 41 41 41 -

24 467 20 189 1 645 18 544 1 911 1 911 3 3 3 -

30 907 26 110 2 960 23 150 2 914 2 914 3 3 3 -

36 767 30 099 3 035 27 064 3 831 3 831 2 2 2 -

37 445 30 359 3 104 27 255 4 050 4 050 2 2 2 -

38 520 31 585 3 088 28 497 3 697 3 697 1 1 1 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 45 - Tableau 45 (cont.). CANADA Details of tax revenue, in millions of canadian dollars 1965

4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes Special assessments and charges local govt. 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax Sales taxes federal government Sales taxes provincial, local govt. 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Excises federal government - liquor -tobacco - gasoline and motive fuel - remitted gaming profits - miscellaneous consumption taxes Excises provincial government: - motor fuel - tobacco - other 5122 Profits of fiscal monopolies (2) Own enterprises contributions 5123 Customs and import duties Customs and import duties federal govt. 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Tax on insurance premiums, provincial govt. Tax on insurance premiums, federal govt. Amusement and admission taxes Air transportation taxes Racetrack betting Tax on meals and hotels 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Other taxes federal government Other taxes provincial government 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes Licences and permits local govt. Licences and permits provincial govt. 5300 Unallocable between 5100 and 5200

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

108 108 108 -

168 168 168 -

248 248 248 -

293 293 293 -

799 799 799 -

2 365 2 365 2 365 -

1 880 1 880 1 880 -

2 835 2 835 2 835 -

3 034 3 034 3 034 -

3 237 3 237 3 237 -

6 202 5 310 2 730 2 730 813 1 917 2 580 1 499 740

8 927 7 809 4 068 4 068 1 787 2 281 3 741 2 322 960

18 450 15 002 7 178 7 178 3 504 3 674 7 824 3 637 1 679

32 909 24 808 11 658 11 658 5 429 6 229 13 150 6 805 3 850

51 098 41 991 21 149 21 149 9 383 11 766 20 842 12 701 7 068

759 680 53 26 294 294 686 686 84 45 4 35

1 362 1 094 193 75 450 450 814 814 127 75 8 44

1 958 1 444 353 161 871 871 1 893 1 893 1 063 230 111 12 30 77

2 955 1 863 772 320 1 406 1 406 3 199 3 199 842 575 261 1 25 166 122

5 633 3 264 1 843 526 2 112 2 112 3 989 3 989 327 937 459 1 33 306 138

17 17 892 306 103 141 62 586 36 550 -

28 28 1 118 523 165 241 117 595 49 546 -

130 11 119 3 448 770 272 331 167 2 678 120 2 558 -

323 98 225 8 101 1 500 666 509 325 6 601 132 6 469 -

776 125 651 9 107 2 052 986 523 543 7 055 195 6 860 -

63 092 59 627 34 475 16 866 17 609 17 609 25 153 14 473 6 405 926 2 247 2 472 45 715 8 067 4 674 2 776 617 3 758 3 758 4 021 4 021 2 385 1 141 1 126 488 155 473 517 272 245 3 465 2 393 1 056 697 640 1 072 317 755 -

73 682 69 189 40 575 19 207 21 369 21 369 28 613 16 306 7 658 1 026 1 941 4 397 51 243 8 648 6 337 1 866 445 5 808 5 808 2 978 2 978 2 773 1 615 1 200 683 151 122 749 635 114 4 493 2 970 1 284 817 869 1 523 355 1 168 -

87 300 82 076 51 555 25 762 25 793 25 793 30 521 18 286 8 240 1 093 2 111 4 786 250 10 046 7 030 2 346 670 6 930 6 930 2 124 2 124 2 481 1 672 1 575 3 55 176 699 436 263 5 224 3 599 1 641 1 049 910 1 624 499 1 125 -

95 111 89 500 55 787 27 959 27 827 27 827 33 713 18 363 8 343 1 089 2 158 4 807 289 10 020 6 964 2 326 730 9 267 9 267 2 822 2 822 2 525 1 740 1 542 52 191 736 450 286 5 612 3 648 1 698 1 040 910 1 964 513 1 451 -

96 299 90 769 56 289 28 031 28 258 28 258 34 480 19 454 8 786 1 273 2 465 4 758 291 10 667 7 014 2 832 820 8 732 8 732 3 031 3 031 2 517 1 726 3 527 52 207 747 371 376 5 530 3 728 1 742 1 065 921 1 802 529 1 274 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 45 - Tableau 45 (cont.). CANADA Details of tax revenue, in millions of canadian dollars 1965

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Poll tax local government Miscellaneous local government Other federal government Pro Memory: Non-wastable tax credits against 1110 (3) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 (4) Tax expenditure component Transfer component (5)

166 139 27 5 11 11

1970

353 295 58 3 49 6

1975

723 437 286 88 198

1980

1 198 943 255 358 - 103

1985

2 026 1 507 519 529 - 10

1990

2 875 2 386 489 489 -

1995

3 662 2 946 716 716 -

1999

2000

2001

2 075 1 244 831 831 -

2 171 1 276 895 895 -

2 146 1 290 856 856 -

1 727 277 1 450 1 310 19 1 291

1 633 276 1 357 1 721 19 1 702

1 718 279 1 439 1 607 12 1 595

Data for Federal, Provincial, and Territorial governments are on a fiscal year basis beginning 1st April. Data for Local Government are on a fiscal year basis beginning 1st January. There are some minor differences between the data for the years 1965 to 1978 and those for subsequent years. These mostly relate to the inclusion of fines and penalties or late payment of taxes and deductions for the child tax credits in the data for the years 1979 to 1983. Heading 2000 includes receipts from the Canadian Pension Plan, Quebec Pension Plan, Unemployement Insurance Fund and Provincial Health Insurance Premiums, Medicare Premiums and Social Insurance levies but excludes that part of the taxes on income and sales taxes earmarked for old age security. The practice of earmarking these taxes was discontinued in June 1975. Heading 5121 The large increase in this heading between 1980 and 1981 is due to the introduction of a ’special petroleum compensation charge’, a ’Canadian ownership special charge’ and to an increase in the natural gas tax of C$ 2399 millions. Since 1988: Profits on fiscal monopolies (5122) include lottery profits; Other taxes of Federal Government (5128) include the annual fees of the Federal Government for managing the spectrum (airwaves) allocation to the cellular industry. Heading 5211: Some Quebec motor vehicle licence administrative fees are included in sales of goods and services for the period 1988-89 to 1997-98. From 1998-99 onwards these fees are included under item 5212 Other taxes- motor vehicle licences. Provincial government motor vehicle revenues (item 5212) have been revised back to 1988 to now exclude Quebec provincial government revenues from automobile insurance contributions (premiums) that were previously included. These insurance contributions, paid by individuals at the time they obtain their drivers licence and motor vehicle registration are now classified as sales of goods and services revenue. 1. Federal corporate taxes include capital taxes. 2. Profits of fiscal monopolies include lottery profits. 3.4. The tax revenues have been grossed up by the amount of the transfer components of the non-wastable tax credits. 5. For non-wastable tax credits of the state governments there is not a split between the transfer and tax expenditures components and this amount has been classified as a transfer component. Source: Statistics Canada.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 46 - Tableau 46. CZECH REPUBLIC - RÉPUBLIQUE TCHÈQUE Details of tax revenue, in millions of koruny 1965

1995

1999

2000

2001

TOTAL TAX REVENUE

553 496

739 885

772 263

836 046

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Wages and salaries withholding Of unincorporated individuals Withheld on interest and dividends paid to individuals Previous individual income taxes 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Profit tax Withheld on interest and dividends paid to corporations Previous profit taxes 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

136 883 68 847 68 847 45 249 14 847 8 491 260 68 036 68 036 58 528 8 811 697 -

165 323 95 209 95 209 66 930 16 908 11 340 31 70 114 70 114 60 653 9 427 34 -

174 024 98 233 98 233 72 615 16 708 8 891 19 75 791 75 791 68 512 7 232 47 -

196 437 104 413 104 413 78 859 18 408 7 079 67 92 024 92 024 81 324 10 736 - 36 -

2000 Social security contributions 2100 Employees Retirement State employment policy Sick leave Health insurance 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Retirement State employment policy Sick leave Health insurance Penalties 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Retirement State employment policy Sick leave Health insurance: - self-employed - non-employed - government Penalties 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

226 052 53 641 27 828 3 069 4 911 17 833 53 641 146 492 83 484 9 208 14 733 35 667 3 400 146 492 25 919 6 294 694 18 702 4 800 600 13 302 229 25 919 -

322 978 72 637 38 013 2 339 6 433 25 852 72 637 206 771 114 041 18 714 19 299 50 182 4 535 206 771 43 570 7 484 1 036 34 761 6 503 833 27 425 289 43 570 -

338 443 76 846 40 145 2 470 6 794 27 437 76 846 218 751 120 437 19 764 20 382 54 875 3 293 218 751 42 846 7 738 1 071 33 865 6 201 200 27 464 172 42 846 -

372 926 84 549 43 722 2 795 7 399 30 633 84 549 241 482 131 503 21 468 22 254 61 266 4 991 241 482 46 895 8 727 1 208 36 634 7 383 225 29 026 326 46 895 -

475 475

92 92

39 39

- 41 - 41

7 015 3 799 3 799 448 91 91 357 357 2 768 2 768 -

11 072 4 248 4 248 553 148 148 405 405 6 271 6 271 -

10 410 4 436 4 436 535 122 122 413 413 5 439 5 439 -

10 990 4 569 4 569 587 112 112 475 475 5 834 5 834 -

3000 Taxes on payroll and workforce Previous payroll tax 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Real property tax 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Inheritance tax 4320 Gift taxes Gift tax 4400 Taxes on financial and capital transactions Real property transfer tax Previous notary fees (unallocable between 4300/4400)

1970

1975

1980

1985

1990

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 46 - Tableau 46 (cont.). CZECH REPUBLIC - RÉPUBLIQUE TCHÈQUE Details of tax revenue, in millions of koruny 1965 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Previous turnover tax 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises On hydrocarbon fuels and lubricants On alcohol and liquor On beer On wine On tobacco products Duty on CFC 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties Previous import surcharge 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Fees on entry tickets Fees on recreational units (based on capacity) Fees on advertising facilities Restaurant sale alcoh. beverages and tobac. products 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Road tax (commercial) Highway fee 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Resort and recreation fees on visitors Dog fees Motor vehicle entry fees Water pollution fee Air pollution fee Waste deposit fee Levy on temp. withdrawal of land from agriculture Radioactive waste fee Fees on operated gambling machines 5220 Non-recurrent taxes Levy on withdrawal of land from agriculture Levy on withdrawal of land from forestry Tax on use of public space Misc. licence and permit fees 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes Unallocated previous taxes and levies 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

-

-

-

182 292 169 268 94 980 94 801 179 179 74 288 56 699 36 860 5 220 3 321 685 10 565 50 17 418 17 410 8 170 58 66 15 32 13 024 8 233 3 930 902 3 401 178 125 21 654 1 163 1 123 137

4 792 278 702 3 812 -

240 167 223 697 138 331 138 282 49 49 85 366 73 179 46 973 6 409 3 565 548 15 648 36 12 050 12 050 137 70 67 16 470 10 899 5 226 1 947 3 726 211 182 31 527 963 447 69 637 659 5 571 513 50 716 4 292 -

247 269 230 576 145 918 145 908 10 10 84 658 70 912 46 324 5 841 3 405 373 14 936 33 13 612 13 612 134 65 69 16 693 10 864 5 587 1 709 3 568 232 191 32 520 685 454 90 642 722 5 829 536 47 645 4 601 -

255 384 237 336 150 939 150 943 - 4 - 4 86 397 76 245 52 763 6 430 3 482 335 13 194 41 10 015 10 015 137 66 71 18 048 11 782 5 266 1 725 4 791 251 197 32 478 582 1 755 45 656 795 6 266 339 57 618 5 252 -

779 779 -

253 253 -

2 078 2 078 -

349 349 -

Source: Ministry of Finance, Economic Department.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 47 - Tableau 47. DENMARK - DANEMARK Details of tax revenue, in millions of kroner 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

21 028

47 904

89 427

169 553

300 534

388 943

498 627

621 610 619 379

633 497 631 108

659 978 657 716

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Central government income tax County income tax Municipality income tax Seaman’s income tax Old-age pension fund contributions Social pension fund contributions Sickness benefit fund contributions Church tax Pension schemes and annuity insurance Special income tax Duty on canceled pension schemes Tax on income of deceased persons Duty on feed rent increases Duty on employees’ remuneration compens. fund releases Duty on interest on consumer loans Labour market contributions Imputed income from owner-occupied dwellings 1120 On capital gains Tax on winnings from lotteries, pools, etc. Property release duty 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

9 659 8 705 8 696

24 537 23 271 23 255 12 129 8 668 122 1 637 396 65 231 8 1 -

52 794 50 002 49 903 21 750 5 172 16 977 314 1 301 2 034 1 086 666 110 433 18 36 6 -

93 768 88 206 88 157 33 282 10 742 33 520 457 2 163 3 340 1 803 1 248 355 1 053 82 104 8 -

171 842 151 718 151 641 54 763 21 332 54 971 555 9 499 5 429 2 057 900 1 684 147 168 7 132 -

227 907 204 986 204 843 88 489 30 992 76 503 2 666 2 829 2 810 193 5 356 -

302 874 269 803 269 517 85 494 41 495 100 201 3 350 4 363 961 182 1 527 32 943

366 688 315 430 315 222 75 061 55 182 120 280 3 906 5 542 610 675 53 967

9 9 954 954 -

16 16 1 266 1 265 1 -

99 22 77 2 792 2 791 1 -

98 49 5 446 5 446 115

77 77 14 503 14 503 5 620

143 143 12 416 12 416 10 505

287 287 19 812 19 812 13 259

209 209 36 579 36 579 14 679

373 177 333 557 333 331 77 031 56 122 122 808 4 049 6 735 547 897 56 738 8 404 226 226 30 706 30 706 8 914

390 286 348 110 347 859 75 937 60 551 130 263 4 278 6 285 904 981 59 164 9 496 251 251 41 449 41 449 727

2000 Social security contributions 2100 Employees Unemployment insurance contributions Sickness benefit fund contributions Labour market suppl. pension contribution Sickday benefit contributions, ordinary Sickday benefit contributions, special Contribution to merchant marine’s welf. board Special pension scheme savings Early retirement contributions Flexible benefit contributions 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Unemployment insurance contributions Disablement insurance contributions Sickness benefit fund contributions Labour market suppl. pension contributions Contribution to employee’s wage guarantee fund Contribution to merchant marine’s welf. board Shipping owners contr. sickness assist. seamen Lab.market supp.pens.cont.from employers in govt.sect. 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1 144 792 113 30 112 537 -

1 893 1 416 88 76 127 1 118 7 -

1 187 556 340 216 -

3 018 1 789 1 528 260 1

11 058 5 877 5 134 742 1

11 947 9 244 7 893 1 350 1

15 528 12 451 10 914 1 537 -

25 962 21 837 10 965 2 061 6 568 2 244

29 396 24 985 10 917 2 084 6 846 5 139

29 345 24 952 9 614 2 114 7 146 6 063 15

352 41 21 61 229 -

477 47 25 151 254 -

631 100 40 432 57 2 -

1 228 598 58 520 50 1 1 -

5 181 3 430 193 1 484 71 1 1 -

2 703 1 906 1 2 794

3 078 2 367 3 708

4 125 3 341 3 781

4 410 3 403 241 2 764

4 393 3 461 163 3 766

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

130

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 47 - Tableau 47 (cont.). DENMARK - DANEMARK Details of tax revenue, in millions of kroner 1965

3000 Taxes on payroll and workforce

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

-

-

-

2 161

2 493

2 262

3 878

2 258

3 438

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Central government land tax County land tax Municipal land tax Centr. Govt. fixed tax on real property County fixed tax on real property Municipal fixed tax on real property County duty on land (public property) County duty on buildings (public property) Municipal duty on land (public property) Municipal duty on buildings (residential) Municipal duty on buildings (business) 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp duties Duty on share capital creation Duty to land registry office Duty to the register of companies and assoc. Duty on transfers of shares 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1 683 1 029

2 858 1 972 557 970

5 238 3 534 1 551 1 422

1 029 303 303 137 137 214

1 972 267 267 170 170 449 431 12 6 -

3 534 407 407 336 336 961 894 33 16 18 -

9 372 5 412 2 315 2 257 10 91 22 52 103 195 366 963 963 650 2 348 2 243 32 47 25 -

12 738 5 602 1 990 2 678 5 48 16 70 107 300 387 1 408 1 408 1 418 4 310 4 006 176 39 89 -

16 392 8 891 2 915 4 123 22 88 243 335 1 165 934 934 2 197 4 370 2 829 500 45 187 809 -

17 330 10 325 3 212 4 998 25 94 292 357 1 348 929 929 2 372 3 704 3 123 38 97 447 -

21 877 12 796 3 759 6 732 25 97 321 361 1 502 2 387 6 693 5 845 81 3 764 -

20 658 13 565 4 070 7 049 25 97 383 381 1 560 2 861 4 233 4 156 74 3 -

22 321 14 656 4 347 7 673 26 102 361 400 1 746 2 701 4 964 4 896 63 5 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Labour market contrib. concerning imports Labour market contrib. concerning value added 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Duty on petrol Motor vehicle registration duty Aircraft registration duty Ship registration duty Cigarettes and tobacco duties Duties on cigars, cheroots and cigarillos Sale of revenue labels Sales duties on chocolate and sugar Raw material duty on chocolate and sugar Special tax on chocolate and sugar Duty on ice-cream Duty on coffee

8 542 8 048 1 915 1 915 6 133 5 515

18 587 17 546 8 990 8 990 8 556 7 746 1 475 1 502 2 1 893 253 1 260 10 1 51 3

30 078 28 245 15 117 15 117 13 128 12 019 1 887 2 571 4 2 732 235 2 278 12 2 55 87

63 396 60 449 37 727 37 727 22 722 20 566 3 712 2 989 7 4 472 220 3 331 14 2 58 249

102 734 99 455 60 462 60 462 38 992 35 346 4 494 11 187 11 6 458 172 7 611 36 8 98 238

130 164 124 046 80 630 72 100 8 530 4 903 3 627 43 415 38 911 5 637 7 917 23 6 516 128 10 800 54 13 135 224

160 590 153 547 96 317 96 317 57 231 52 466 7 479 14 885 40 6 752 91 19 946 62 26 168 211

200 911 191 229 118 976 118 976 72 254 68 243 9 912 16 879 7 510 79 10 1 133 70 47 176 278

205 555 195 094 123 777 123 777 71 319 66 436 10 004 13 850 7 482 80 13 1 205 60 76 168 266

212 253 200 734 128 549 128 549 72 185 67 553 10 149 12 288 7 453 67 11 1 169 78 70 170 274

-

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 47 - Tableau 47 (cont.). DENMARK - DANEMARK Details of tax revenue, in millions of kroner 1965 Duty on mineral water Duty on beer Duty on wine Duty on spirits Duty on restaurant sales of alcoholic bev. Duty on wireless sets Duty on television sets Duty on video recorders Duty on major household appliances Duty on grammophone records Duty on playing cards Duty on matches Duty on lighters Duty on electric bulbs Duty on perfumery and toilet articles Duty on almanacs Duty on salmon Sale of vehicle number plates Duty on building certificates Duty on paper and cardboard Duty on sugar Duty on tea Duty on electricity Duty on certain oil products Duty on certain retail containers Duty on gas Duty on extraction and import of raw materials Duty on disposable tableware Duty on insecticides, herbicides, etc. Duty on videotapes Duty on coal, etc. Other duties on goods and services Duty on waste Large yacht registration duty Duty on CFC Duty on CO2 Duty on cigarette paper Duty on rechargeable ni cd-batteries Duty on piped water Duty on carrier bassmade of paper, plastic, etc. Duty on tires Duty on sulpher Duty on chlorinated solvents Duty on natural gas Effuent charges Duty on nitrogen Duty on specific growth stimulants Duty on PVC Duty on PVC and phathalates 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties Temporary import surcharge Import duties on agricultural produce 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Sales tax on gambling stakes races Tax on football pools

556 549 4 3 62 19 31

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

125 978 217 561 80 78 18 1 5 1 54 117 3 11 28 12 6 -

194 1 622 362 1 092 373 28 2 5 5 58 170 3 22 49 142 -

195 1 983 611 1 432 67 93 17 199 45 2 3 8 67 214 1 43 38 174 12 1 222 1 719 100 56 16 186 -

391 2 664 1 211 2 083 101 138 140 285 76 2 2 19 150 410 259 65 211 11 2 014 1 327 194 11 16 25 10 44 201 - 34 -

466 3 100 1 448 1 982 - 18 - 15 - 10 84 - 1 - 4 152 506 258 98 - 8 10 4 313 3 136 397 43 129 72 13 848 20 404 4 27 -

351 1 649 956 1 645 150 165 350 89 8 4 444 5 785 318 51 135 58 28 631 65 619 4 3 280 92 10 733 162 11 -

500 1 429 1 141 1 618 165 541 137 9 7 343 6 728 565 207 183 60 453 1 255 37 981 3 4 846 74 25 1 487 175 21 499 2 1 308 309 34 11 6

723 723 87 23 50

869 851 18 238 17 77

1 113 1 032 81 771 28 152

1 737 1 657 80 1 288 28 220

1 849 1 779 70 1 819 20 284

1 937 1 907 29 2 446 20 780

3 671 17 890

2000 505 1 610 1 166 1 756 176 506 146 8 7 430 6 757 592 182 65 366 1 217 53 999 2 4 883 68 21 1 357 178 33 164 2 2 532 391 30 7 31 4 570 12 942

2001 767 1 457 1 196 1 663 195 481 149 9 7 761 7 217 587 168 99 355 1 458 144 1 069 2 48 4 835 62 20 1 399 174 49 109 1 3 978 269 27 10 66 4 433 14 930

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 47 - Tableau 47 (cont.). DENMARK - DANEMARK Details of tax revenue, in millions of kroner 1965 Tax on cinema tickets Duty on motor vehicle compl. insurance Duty on insurance on pleasure boats Duty on charter flight Turnover tax on 6-win horse race betting Duty on casinos Passenger duty Duty on the Danish State Lottery Duty on oil pipeline Duty on slot machines 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Duty paid to ECSC Sugar storing duty Duty on the production of sugar Duty on milk co-reponsibility levy Grain co-reponsibility levy 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles Weight duty automobiles 5212 Paid by others: motor vehicles Weight duty automobiles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

12 -

14 -

1 143 -

470 13 109 -

606 44 147 7 236

922 57 283 252

947 57 129 232 14 267

1 441 66 163 461 15 619

1 477 66 180 477 16 1 401

-

494 494 234 234 252 252 8 -

1 041 1 041 546 546 418 418 77 -

2 2 27 1 833 1 833 1 098 1 098 575 575 160 -

277 4 83 81 109 2 947 2 947 1 874 1 874 1 014 1 014 59 -

621 4 140 201 276 3 280 3 280 2 072 2 072 1 131 1 131 77 -

837 5 113 145 255 319 4 463 4 463 2 922 2 922 1 441 1 441 100 1 655

383 3 118 219 44 4 541 4 541 3 564 3 564 840 840 136 2 502

339 66 247 27 6 607 6 607 4 943 4 943 1 518 1 518 146 3 075

312 62 249 7 096 7 096 5 302 5 302 1 628 1 628 165 3 365

1 503 68 189 529 18 1 114 68 199 70 129 7 580 7 580 5 666 5 666 1 740 1 740 174 3 939

-

29 29 -

130 130 -

-

-

38 38 -

42 42 -

63 63 -

64 64 -

74 74 -

2 231

2 388

2 261

Pro Memory: Custom duties paid to the EU Year ending 31st December. The Danish figures are on an accrual basis. The figures for year 1965 are not entirely comparable with the figures for subsequent years which have been revised. Heading 2300 includes a small amount of voluntary contributions which cannot be isolated. Source: Danmarks Statistik.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 48 - Tableau 48. FINLAND - FINLANDE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 362

2 502

6 557

11 899

22 782

39 393

42 920

56 403 56 269

61 623 61 493

62 615 62 495

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Tax on income The final withdrawal tax on interest income Communal tax Seaman’s tax National pension contributions National health insurance contributions 1120 On capital gains Tax on lottery prizes 1200 Corporate 1210 On profits Tax on income Communal tax Church tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

564 453 453 125 279 3 32 15 111 111 72 36 3 -

1 115 981 981 353 521 7 58 42 134 134 70 59 4 -

3 156 2 894 2 887 1 151 1 410 20 181 124 7 7 262 262 125 129 9 -

5 087 4 611 4 597 1 790 2 343 31 275 158 14 14 476 476 239 220 16 -

10 313 9 479 9 445 3 809 4 597 35 520 483 34 34 834 834 371 431 32 -

17 024 15 163 15 124 5 895 7 761 653 815 39 39 1 861 1 861 1 060 740 61 -

17 196 15 457 15 457 5 435 207 8 104 346 1 364 1 739 1 739 899 781 59 -

23 149 17 900 17 900 7 187 94 9 492 44 1 083 5 249 5 249 3 027 2 104 118 -

26 230 18 948 18 948 9 190 92 9 666 7 996 7 282 7 282 4 419 2 737 126 -

25 756 19 099 19 099 7 842 218 11 039 -

2000 Social security contributions 2100 Employees For employment pension schemes For unemployment schemes 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis National pension contributions National health insurance contributions 2200 Employers For national pension schemes For national health insurance For unemployment schemes For employment pension schemes For accident and group life insurance premiums 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed For employment pension schemes 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis National pension contributions National health insurance contributions 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

93 1 1 -

224 14 14 -

988 38 38 -

2 307 9 9 -

3 966 15 15 -

8 541 23 23 -

11 808 1 874 1 229 646

14 315 2 411 1 852 559

93 29 10 3 50

209 66 41 10 93

950 358 156 21 415 -

2 214 669 244 106 1 195 -

3 787 1 214 508 171 1 894 -

8 124 1 502 792 206 5 625 -

9 472 1 222 734 1 539 5 952 25

11 337 1 480 782 1 214 7 861 -

-

-

-

84 84

164 164

394 394

461 461

567 567

-

-

-

-

-

-

-

-

15 757 2 927 2 120 446 2 566 361 2 359 11 571 1 566 839 1 143 8 023 11 571 1 260 577 577 683 5 678 -

16 782 3 029 2 247 338 2 585 444 444 12 503 1 549 881 1 125 8 948 12 503 1 250 611 611 639 639 -

3000 Taxes on payroll and workforce Soc. Sec. contr. for children allowance

70 70

112 112

153 153

22 22

113 113

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate

54 24 11 13

56 13 12 1

127 33 32 1

220 24 23 2

621 49 34 15 47 43 4

935 76 46 31 26 25 1

985 441 146 295 35 34 1

1 353 522 174 347 87 85 2

1 513 569 190 379 179 175 4

1 460 605 202 403 128 124 4

6 657 6 657 4 171 2 378 108 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 48 - Tableau 48 (cont.). FINLAND - FINLANDE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp duty excluded entertainment Credit tax Transfer tax 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Value added taxes VAT repayments of local government Social Insur. Institutions’ part of VAT revenue 5112 Sales tax 5113 Other Equalization tax Tax on insurance premiums Suppl. sales tax on consumer durables Tax on lottery prizes Tax on telecommunications 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Excise on tobacco products Excise on sweetments Excise on medium, strong beer Excise on non-alcoholic beverages Excise on certain foodstuffs Excise on liquid fuels Excise on motor cars Tax on alcoholic beverages Levies on pharmacy Levies for price reduction on butter Levies for marketing of milk Excise on margarines Stock-building levies on liquid fuels Excise on sugar products Excise on feeding stuffs Excise on fertilizers Excise on oil-based concentrated feed Excise on protein feed Equalization fee agricultural products Excise on albumen Tax on electricity Oil damage levy Oil waste levy Price difference compensations The milk quota charge Levies for marketing of special agric. prod. Excise on phosphorous fertilizers 5122 Profits of fiscal monopolies Excess profits on alcohol 5123 Customs and import duties Import duties Import levies on agricultural products Local import duties (Town dues) Import levies price stabilisation fund Custom duties and levies on agricultural goods

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

3 3 1 27 27 -

6 5 1 36 36 -

14 12 3 80 80 -

26 21 5 170 170 -

62 50 11 463 463 -

146 122 25 687 668 19 -

167 139 27 341 341 -

321 268 53 423 - 12 435 -

368 308 61 395 - 20 415 -

385 322 63 342 2 340 -

578 570 251 251 319 183 52 6 3 2 3 58 28 29 2 38 38 88 62 26 1 -

992 979 483 474 9 9 496 366 77 8 29 7 6 104 54 78 4 9 2 - 12 36 36 78 50 28 1 -

2 122 2 104 1 101 1 030 70 45 26 1 003 760 109 8 56 10 33 205 128 206 9 1 4 21 0 - 31 44 44 132 74 33 1 24 -

4 243 4 199 2 221 2 062 158 100 58 1 979 1 615 206 23 109 17 218 504 238 353 16 3 12 18 15 18 21 1 8 65 0 - 231 86 86 175 126 6 43 -

7 727 7 630 4 451 4 173 278 141 137 3 179 2 737 306 17 216 13 20 751 482 540 26 26 28 41 13 29 31 2 24 168 3 1 114 114 135 131 4 -

12 843 12 686 8 100 7 658 442 179 263 4 586 3 805 475 26 416 22 36 964 697 829 46 58 55 45 34 21 26 30 7 4 6 7 202 202 244 232 12 -

12 840 12 531 7 581 7 168 6 213 551 404 413 261 57 96 4 950 4 234 519 25 28 1 956 452 1 145 60 40 6 4 210 45 166

17 418 17 002 10 565 10 177 8 969 804 404 389 312 77 6 437 5 701 566 31 33 2 651 1 028 1 254 79 49 6 3 -

17 963 17 540 11 140 10 723 9 470 849 404 417 337 80 6 400 5 648 576 32 2 596 1 059 1 245 86 46 5 3 -

18 438 17 979 11 568 11 121 9 777 940 404 447 355 92 6 411 5 644 597 33 2 652 922 1 290 94 48 5 3 -

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Table 48 - Tableau 48 (cont.). FINLAND - FINLANDE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

1970

1975

5124 Taxes on exports Export duties Levies on export Counter-cyclical tax exports 5125 Taxes on investment goods Investment tax on buildings 5126 Taxes on specific services Net revenue of betting Tax on motion pictures Stamp duties on entertainment Fire protection levy Tax on waste 5127 Other taxes on internat. trade and transactions Tax on charter flights 5128 Other taxes Sugar levy Steel and coal levy 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles User charge on passenger vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles Tax on vehicles using gas-oil 5213 Paid in respect of other goods Dog licenses Hunting and fishing licenses Seamens welfare and rescue levy 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200

9 8 2 -

15 13 2 -

8 8 7 7 1 1 1 -

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

2 2

Prom Memory: Custom duties paid to the EU

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

13 13 11 11 2 1 1 -

20 20 48 43 0 4 18 18 14 14 4 2 2 -

103 95 0 5 3 44 44 34 34 10 2 7 0 -

193 188 0 5 97 97 82 82 14 3 10 1 -

336 329 7 157 157 140 140 17 4 13 0 -

499 492 7 7 6 2 309 309 176 176 112 112 21 6 15 1 -

727 687 6 34 9 9 416 416 210 210 185 185 21 5 15 1 -

743 703 6 33 9 9 423 423 220 220 181 181 23 5 17 1 -

760 723 6 31 7 7 459 459 227 227 209 209 23 4 18 1 -

4 4

10 10

20 20

42 42

50 50

91 91

34 34

30 30

59 59

134

130

120

Year ending 31st December. Finland has an imputation system where the full credit is taken into account in shareholders taxation. According to estimates made by the National Board of Taxation, the credit given to shareholders was 193.4 millions of euros in 1991, the effect are estimated on personal income taxation. Headings 2120 and 2320: The division of contributions paid by employees and self-employed or non-employed is estimated. Heading 4200: All figures in this subheading are estimated. Heading 4400: Stamp duties covers also some government services where the levy can be regarded as requited (the levy is related to the cost of providing the service). However they are classified as taxes and are shown under this subheading as taxes on financial and capital transactions. This subheading includes also stamp duties on driving licences and passports which clearly should be treated as a tax elsewhere in the classification. These stamp duties are included in the amounts of this subheading because they cannot be precisely ascertained. Heading 5121: A negative item under the title ’Price difference compensations’ has been added. This refers to the subsidies paid out on agricultural products under the Price compensation scheme and which can be offset against the positive tax liability which can arise under the same scheme. Since 1983 this item is offset against the revenues from excises on certain foodstuffs, on medium and strong beer, and on non-alcoholic beverages. Heading 5126: Fire protection levy has been added under this heading, however no figures are available prior to 1979. Heading 5211: A part of the user charge on passenger vehicles is paid by "others". Heading 5212: A part of the tax on vehicles is paid by "households". Source: Published sources: Bulletin of Statistics, Central Statistical Office (for Central Government revenues); the Annual report of the National Pension Institute and Official Statistics of Finland Series XXIIA, published by the Ministry and Social Affairs (for Social Security and private insurance respectively). Supplementary information from unpublished sources

136

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 49 - Tableau 49. FRANCE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

25 776

42 422

82 579

178 576

318 547

433 771

519 812

619 520 618 188

642 366 640 853

663 696 662 245

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices Impôt sur revenu personnes physiques Retenue source sur B.N.C. Retenue sur capitaux mobiliers CSG, FSV, CRDS Taxe forfaitaire sur métaux précieux, Ressources sur cumuls rémunérations Contribution sociale de solidarité Autres 1120 Sur les gains en capital Sur les gains en capital Prélèv. sur bénéf. construction immobilière 1200 Des sociétés 1210 Sur les bénéfices Impôts sur les sociétés (émission de rôles) Retenue sur capitaux mobiliers Précomptes sur bénéfices distribués Prélèv. except. entrep. travail temporaire Imposition annuelle forfaitaire Prélèvement except. assurances Autres (prélèv. except. entrep. pétrol.) 1220 Sur les gains en capital 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200

4 095 2 736 2 723

7 253 4 546 4 530 4 210 10 225

13 106 8 743 8 703 7 745 19 929

30 019 20 734 20 674 18 207 51 2 333

50 898 36 474 36 384 31 629 92 3 673

74 748 51 372 51 352 39 237 189 3 971

2 82 16 16 2 669 2 669 2 506 150 12 38

4 7 40 40 4 282 4 282 4 036 196 14 36 80

70 7 6 59 59 9 158 9 158 8 524 487 36 111 127

42 11 904 32 90 90 14 180 14 180 12 011 1 557 53 406 15 138 0 244

58 20 2 207 571 20 0 20 23 117 23 117 20 804 1 333 247 658 61 14 260

84 098 58 967 58 965 42 624 191 15 824 36 29 56 205 2 2 25 132 25 131 21 693 2 123 336 958 15 6 0 -

148 564 107 962 107 962 46 147 255 61 480 42 38 40 602 40 602 36 535 1 727 846 1 462 32 -

160 298 115 874 115 873 49 511 293 65 979 47 38 5 1 1 44 424 44 424 39 701 1 460 1 135 1 484 55 589 -

168 508 117 746 117 744 47 914 366 69 371 46 42 5 2 2 50 762 50 762 43 886 2 069 1 690 1 562 65 1 490 -

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés Cotisations effectives 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

8 804 1 701

15 396 2 934 2 934

33 508 7 103 7 103

76 235 19 851 19 851

137 988 37 563 37 563

191 141 57 347 57 347

6 525

11 272

24 236

50 742

89 322

118 079

578

1 189

2 170

5 642

11 103

15 714

-

-

-

-

-

-

221 442 68 870 68 870 68 870 136 293 136 293 16 279 16 279 -

223 006 54 721 54 721 54 721 154 296 154 296 13 989 13 989 -

231 879 57 516 57 516 57 516 159 469 159 469 14 894 14 894 -

241 190 59 820 59 820 59 820 165 116 165 116 16 254 16 254 -

1 189

509 482 27 -

1 601 1 055 36 107 38 65 299 -

3 935 2 413 172 263 236 120 731 -

6 552 4 027 126 595 102 188 1 327 11 -

8 254 5 208 101 379 30 754 1 600 23 -

-

-

-

177

159

12 767 6 774 114 893 27 1 273 2 470 37 1 179

13 674 7 276 108 669 25 1 503 3 552 33 428 80

14 955 7 589 123 551 97 1 464 3 829 24 424 854

15 268 8 018 86 344 103 1 700 3 902 13 463 639

RECETTES FISCALES TOTALES Recettes fiscales totales excluant les droits de douane

3000 Sur salaires ou main d’oeuvre Taxe sur les salaires Taxe d’apprentissage Divers contributions directes Taxe de formation professionnelle Fonds national d’aide au logement Taxe au profit des syndicats de transports Versement au profit de l’UNEDIC Taxe sur salaires retraités réemployés Cotisation de prévoyance Autres

14

1 358 1 358

-

137

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 49 - Tableau 49 (cont.). FRANCE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages Taxe d’habitation Contributions foncieres (bâti) Taxe d'enlèvement ordures ménagères Imposition foncier non-bâti Taxe au profit chambre d’agriculture Autres 4120 Autres agents Contribution foncière propriété bâtie Impositions foncier non-bâti Taxe au profit chambre d’agriculture Autres 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4310 Impôts sur mut. par décès et successions Mutations à titre gratuit Recettes diverses et pénalités 4320 Impôts sur les donations Donations Recettes diverses et pénalités Autres 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. Créances rentes offices Fonds de commerce Meubles corporels Immeubles et droits immobiliers Sociétés Recettes diverses et pénalités Actes judiciaires et extra-judiciaires Taxe de publicité foncière Droits et timbre divers Impôts sur opérations de bourse Taxe additionnelle droits d’enregistrement Autres droits et recettes 4500 Impôts non-périodiques 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine

1 105 506 198

5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée TVA (budget général) TVA (BAPSA) Autres TVA 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts Contribution sociale de solidarité 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Taxe sur les produits pétroliers Prélèv. except. sur entrep. produits pétroliers Droits sur vins, cidres et hydromels

9 902 9 676 5 994 5 173

308

145 140

5

447

8 8 -

822 3 682 2 775

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

44 026 25 782 18 211 9 882 8 146 170 52 - 39 7 571 6 145 681 207 538 3 476 1 952 1 524 7 325 5 102 5 020 82 2 223 1 460 763 7 443 253 284 1 4 22 359 51 280 5 301 888 -

43 916 24 863 17 083 8 512 8 382 172 53 - 36 7 780 6 323 688 210 559 3 077 2 440 637 8 558 5 509 5 430 79 3 049 1 399 1 650 7 418 279 199 3 4 367 68 407 5 373 718 -

45 667 25 625 17 662 8 874 8 584 174 53 - 23 7 963 6 475 698 212 578 4 845 2 665 2 180 8 183 5 666 5 590 76 2 517 1 647 870 7 014 270 206 4 5 360 72 281 5 358 458 -

164 894 159 417 107 343 104 695 100 709 3 936 50 2 648 2 648 52 074 39 344 24 581 -

165 499 161 239 108 694 105 934 101 823 4 111 2 760 2 760 52 545 40 731 24 074 -

167 274 163 101 110 727 107 674 103 539 4 135 3 053 3 053 52 374 40 236 22 844 -

2 031 1 187 964 526 215 65 135

4 248 2 652 2 238 1 435 364 186 216

8 591 5 358 4 454 2 306 1 034 534 506

18 393 11 155 8 906 4 295 2 684 959 840

22 334 9 708 6 393 5 100 4 040 1 219 979

23 223 152 34 4 32 304 275 275 29 22 8 538 11 69 7 109 38 14 9 82 28 68 103 1

38 413 283 54 9 67 616 525 525 91 80 11 981 17 107 14 32 57 37 13 339 34 81 250 -

74 904 759 127 18 1 010 875 861 14 135 113 22 2 224 30 253 14 63 95 35 6 781 94 168 679 5 -

129 2 249 1 996 210 43 2 021 847 1 174 1 932 1 778 1 747 31 154 115 39 3 284 55 454 24 4 130 51 10 61 180 320 1 975 19 -

156 3 315 3 032 245 39 2 615 938 1 677 4 124 3 490 3 453 37 634 568 66 5 886 209 518 18 4 218 60 10 38 242 525 4 002 44 -

38 605 21 146 14 894 8 266 6 559 177 46 - 155 6 252 4 948 707 186 411 4 840 1 309 3 531 6 853 3 675 3 588 86 3 178 586 2 592 5 765 163 301 1 1 5 378 0 48 119 3 988 762 -

16 175 15 755 10 822 10 799 10 743 17 39 23 23 4 933 3 623 2 001 69

27 491 26 756 19 325 19 077 18 967 28 82 248 248 7 431 5 401 2 986 70

54 317 52 719 37 760 37 282 36 895 62 325 477 477 14 960 11 013 7 136 97

94 509 91 426 63 560 62 687 61 785 69 833 873 873 27 866 19 702 12 982 145

123 235 119 201 81 341 79 972 78 902 101 969 1 369 1 369 37 860 26 834 17 476 174

142 633 137 625 90 111 88 302 84 837 3 417 48 1 809 1 809 47 514 35 250 21 791 45 -

138

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 49 - Tableau 49 (cont.). FRANCE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 Droits sur alcools Droits sur bière et eaux minérales Autres droits et recettes Impôts et taxes sur tabacs et allumettes Amendes et confiscations Garantie matières or et argent Taxes au profit de l’ANDA Taxe sanitaire et d'org. marché des viandes Taxe sur les céréales Redevances débits de tabac Redevances sur sel de potasse Taxe sur les farines Redevances incluses dans prix carburants Taxe au profit du Fonds National du Livre Taxe sur produit exploitations forestières Redevances des mines Taxe sur électricité et chauffage Surtaxe sur les apéritifs Vignettes pharmaceutiques Taxe sur betterave, sucre et alcool Taxe solidarité sur graines oléagineuses Taxe sur corps gras alimentaires Taxe au profit Caisse Nationale des Lettres Taxe sur consommation eau au profit FNAE Taxe sur les viandes Taxe au profit agences financières de bassin Taxe au profit du FIRS (marche du sucre) Contrib. except. pharmacies et laboratoires Taxe locale Autres 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux 5123 Droits de douane et droits à l'importation Droits à l'importation (Etat) Droits à l'importation (UE) Autres 5124 Taxes à l'exportation Prélèv. agricoles (part de l'Etat) Prélèv. agricoles (part UE) 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Prélèvements sur le PMU Prélèv. produit jeux et casinos Prélèv. sur loterie nationale et loto Prélèv. except. sur banque et établ. crédit Taxe sur convention d’assurance Baux enregistrement Taxes funéraires Droits de timbre contrat transport Expertises et vérifications techniques Autres taxes diverses Taxes sur les jeux et spectacles Taxe sur fonds de garantie automobile (FGAC) Taxes assurance auto. (Etat + Séc. Soc.) Taxe Fonds National Calamités Agricoles Prélèv. 5% Fonds Nat. Amélioration Habitat Cotisat. des entrep. au Centre Nat. du Cinéma Taxe alimentation au Fonds Assurances Agricoles Taxe au profit du Fonds National Sportif Taxe Fonds de Revalorisation Rentes et Pensions Taxe annuelle sur encours de crédits Taxe sur la publicité Prélèv. sur salaires des conserv. hypothèques Taxe de sécurité et sûreté Autres 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat.

1970

471

-

431

-

1975

1980

1985

1990

368 37 46 666 1 8 21 28 -

690 47 62 925 1 6 34 92 2 -

1 238 58 136 1 188 2 6 84 147 -

1 394 79 271 2 291 0 9 133 259 -

1 593 91 38 2 989 1 19 147 275 -

61 7 81 7 8 8 13 12 12 12 34 57 66 426 404 23 876 165 55 392 78 6 2 18 30 15 31 18 16

3 6 10 186 11 0 1 0 19 15 18 18 84 113 497 464 33 48 48 1 453 277 108 654 150 6 5 60 41 23 40 34 13 26

36 7 11 16 426 12 4 22 8 32 23 34 25 217 16 5 30 966 873 94 75 75 2 690 446 200 1 292 264 11 9 98 75 32 114 52 3 15 67

36 12 23 89 995 15 354 26 69 30 33 36 354 4 63 1 357 1 268 90 60 60 6 200 560 574 3 718 475 20 55 133 114 88 180 75 7 5 12 94

32 17 59 1 340 17 559 400 41 89 51 36 609 8 772 1 669 1 623 46 15 15 8 373 545 702 4 782 633 32 77 272 195 135 258 207 26 188

51 -

16 -

10 -

90 -

320 -

1995 2 722 1 8 6 359 0 25 67 49 41 50 375 17 80 1 031 13 6 87 69 2 1 673 29 712 1 726 1 524 202 9 854 551 366 1 136 4 684 727 30 79 307 97 147 65 311 792 301 73 92 96 -

1999

2000

2001

2 765 20 6 7 028 29 81 48 20 57 439 17 6 47 1 026 103 82 1 486 395 165 943 240 240 12 143 500 652 1 077 5 002 1 000 13 75 466 247 211 55 251 1 790 378 61 216 149 -

2 886 20 19 8 264 29 81 48 18 38 453 43 1 061 99 75 1 519 522 241 1 241 248 248 11 209 502 727 1 305 5 097 572 13 10 417 274 223 55 261 678 397 52 220 406 -

3 044 20 12 8 308 29 77 49 17 78 458 39 1 030 107 85 385 1 549 520 225 1 360 246 246 11 667 504 833 1 386 5 400 672 13 1 338 293 246 11 284 585 442 51 224 384 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 49 - Tableau 49 (cont.). FRANCE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 5128 Autres impôts Taxe de co-responsabilité sur le lait Taxe de co-responsabilité sur les céréales Prélèvement pour la CECA Receveur des douanes Divers (collect. locales) Cotisations sur les sucres Taxe au profit du FIRS (marché du sucre) Autres 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques 5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur Taxe différentielle (budget gén. et collect. loc.) 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur Taxe sur les véhicules des sociétés Taxe sur les véhicules (budg. gén. et coll. loc.) 5213 Autres impôts périodiques Taxe spéciale usage des routes Droit de pesage Divers taxes (collectivités locales) Taxe magnétoscopes Redev. pour surveillance centrales nucléaires Taxe d’usage des abattoirs Contrib. des entrepr. à la prépa. médicaments Taxe sur les pylones électriques Licence débit de boisson Autres 5220 Impôts non-périodiques Récépissés de mise en circulation Taxes et licences débits de boissons Redevance pour droit de construire Taxe locale d'équipement Dépassement plafond légal de densité Autres 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises Taxes au profit de l’INPI Taxe sur les frais généraux Taxe professionnelle Taxe des prestations des syndicats (collect. loc.) Taxes diverses (budget gén. et org. div. adm. cent.) Taxe annuelle sur les encours de crédits Prélèv. except. sur entreprises d'assurances Produit de l'imposition (Chambre des Métiers) Contribution au FNE Autres 6200 A la charge d’autres agents Autres Pour mémoire: Écart aux comptes de secteurs Droits de douanes payés à l'U.E. Crédits d'impôts récupérables contre 1110 Composante fiscale Composante transfert Crédits d'impôts récupérables contre 1210 Composante fiscale Composante transfert

1970 5

226 178 27 79

72

47

681 678

3

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

8 5 3 0 420 329 136 136 116 24 91 78 17 4 56 91 45 15 31 -

32 3 5 23 1 734 527 215 215 236 89 147 76 4 13 4 54 207 54 29 110 14 -

215 48 14 9 68 76 0 1 598 1 226 545 545 545 197 348 136 17 7 8 19 1 8 75 372 75 79 146 38 35 -

546 165 19 2 197 161 2 3 084 2 552 959 959 864 283 580 729 309 20 98 34 20 40 46 18 144 532 74 161 72 226 -

970 119 520 24 185 120 2 4 034 3 024 1 236 1 236 1 086 345 741 702 14 33 41 13 20 66 22 493 1 010 53 263 270 423 -

684 240 239 205 5 008 4 678 2 745 2 745 1 172 416 756 761 138 12 259 26 326 330 5 9 279 37 -

347 263 72 12 5 477 5 175 2 702 2 702 1 354 551 803 1 119 359 191 25 544 302 5 36 247 14 -

357 270 76 11 4 260 3 848 1 224 1 224 1 555 644 911 1 069 420 238 24 387 412 3 72 299 38 -

225 140 71 14 4 173 3 740 1 130 1 130 1 459 1 459 1 151 446 290 26 389 433 72 339 22 -

1 059 1 053 1 1 030 1 7 14 5 5

2 626 2 608 3 2 566 1 15 0 23 17 17

5 480 5 480 43 5 152 36 110 36 4 98 -

10 207 10 207 51 9 325 196 171 84 324 56 -

14 060 14 060 67 13 381 197 125 240 50 -

20 267 19 853 113 17 725 339 52 133 504 988 414 414

24 024 22 059 112 19 598 286 59 152 289 1 563 1 965 1 965

24 306 22 321 115 19 641 295 85 155 204 1 826 1 985 1 985

24 338 22 432 114 19 378 287 82 159 146 2 266 1 906 1 906

1 332

1 513

1 451 2 439 2 425 14

Année civile se terminant le 31 décembre. La rubrique 2000 comprend certaines contributions volontaires. A partir de 1970 les chiffres ont été calculés selon le nouveau Système de Comptes Nationaux et ne sont pas, de ce fait, comparables à ceux des années précédentes. Les données présentées dans ce tableau sont comptabilisées hors D995 (impôts dus non recouvrables). Source: Compte général de l'Administration des finances pour les chiffres de recettes fiscales. OSCE pour les chiffres de sécurité sociale de 1965 à 1969 et SEC pour les années suivantes.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 50 - Tableau 50. GERMANY - ALLEMAGNE Details of tax revenue, in millions of euros 1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of customs duties

1965 74 190

113 696

189 061

287 252

355 212

454 764

687 968

746 630 743 799

767 045 764 023

763 140 760 299

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Taxes on wages and salaries Assessed income tax Withholding tax on dividends Supplementary tax Enterprise tax Stabilisation tax Withholding tax on interest 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax Supplementary tax Sacrifice for Berlin Enterprise tax Stabilisation tax Withholding tax on interest 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

25 059 19 254 19 254 8 558 7 567 691 2 438 -

36 757 30 308 30 308 17 939 8 181 1 033 357 2 797 -

65 029 56 668 56 668 36 399 14 317 1 148 201 4 602 -

5 806 5 806 4 177 3 1 625 -

6 449 6 449 4 456 128 1 1 865 -

8 362 8 362 5 141 153 3 068 -

-

-

-

100 821 85 134 85 134 57 039 18 813 2 135 7 147 15 686 15 686 10 902 20 4 765 -

123 541 101 800 101 800 75 482 14 607 3 173 8 538 21 741 21 741 16 277 5 5 459 -

147 257 125 296 125 296 90 801 18 672 5 538 10 285 21 961 21 961 15 385 1 6 576 -

208 240 189 069 189 069 144 543 7 157 8 648 12 112 11 372 5 238 19 171 19 171 9 273 1 318 7 271 1 310 -

222 740 187 124 187 124 133 809 10 887 11 308 9 777 16 507 4 836 35 616 35 616 22 359 1 495 10 553 1 209 -

231 249 194 173 194 173 135 733 12 225 13 515 10 347 16 486 5 867 37 076 37 076 23 575 1 494 10 540 1 467 -

219 694 207 025 207 025 144 301 9 259 20 885 10 445 14 966 7 169 12 669 12 669 686 623 9 568 1 792 -

2000 Social security contributions 2100 Employees Payments by employees total 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Payments by employers total 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Payments total 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

19 876 8 723 8 723

34 462 15 459 15 459

64 290 28 106 28 106

98 659 43 833 43 833

129 761 56 247 56 247

170 449 73 580 73 580

268 052 117 916 117 916

293 211 128 943 128 943

10 693 10 693

18 328 18 328

34 609 34 609

52 985 52 985

67 255 67 255

86 659 86 659

133 120 133 120

144 399 144 399

460 460

675 675

1 575 1 575

1 841 1 841

6 258 6 258

10 210 10 210

17 016 17 016

19 869 19 869

-

-

-

-

-

-

-

-

299 440 131 610 131 610 131 610 147 410 147 410 147 410 20 420 20 420 20 420 -

303 400 133 540 133 540 133 540 149 100 149 100 149 100 20 760 20 760 20 760 -

477 477

710 710

1 533 1 533

445 445

-

-

-

-

-

-

4 313 1 079 644 435 2 530 973 471 502 1 557 490 350 717 162

5 597 1 372 809 562 3 103 1 206 721 485 1 896 750 324 823 267

7 292 2 122 1 273 849 3 823 1 064 683 381 2 759 1 024 254 1 482 271

9 414 2 968 1 187 1 780 4 362 977 954 23 3 385 1 431 15 1 939 520

10 733 3 766 1 506 2 260 3 923 964 964 2 958 1 228 1 1 730 773

15 321 4 461 1 784 2 676 6 213 1 425 1 425 4 788 1 813 2 975 1 545

19 049 7 027 2 811 4 216 6 926 1 767 1 767 5 159 2 249 2 910 1 815

18 488 8 636 3 454 5 181 537 236 236 301 301 3 056

17 505 8 849 3 540 5 309 433 191 191 242 242 2 982

17 450 9 076 3 630 5 446 291 128 128 163 163 3 069

3000 Taxes on payroll and workforce Payroll tax 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual General wealth tax Equalization of war burden 4220 Corporate General wealth tax Equalization of war burden Enterprise tax 4300 Estate, inheritance and gift taxes

2001

141

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 50 - Tableau 50 (cont.). GERMANY - ALLEMAGNE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Real property transfer tax Additional real property transfer Capital transfer tax Bill of exchange tax 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Turnover tax old Old turnover tax on import 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Duty on mineral oils Duty on power Duty on tobacco Duty on alcohol Duty on beer Duty on coffee Duty on sugar Duty on tea Duty on salt Duty on electric lamps Duty on playing cards Duty on beverages Duty on acetic acid Duty on champagne Duty on matches Duty on ice cream 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Monetary compensation accounts Customs (mainly UE) Agricultural levies UE 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods Investment tax 5126 Taxes on specific services Duty transport goods on residents Transport tax Insurance tax Fire insurance tax Entertainment tax Taxes on betting and gambling Tax on electricity bills 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Levies CECA Cotisation sugar UE Levy on milk

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

134 28 542 150 198 111 83 -

209 59 855 238 301 191 125 -

203 67 1 075 342 428 184 121 -

416 104 1 564 521 680 200 163 -

680 93 2 271 1 100 462 504 205 -

1 359 186 3 103 1 999 148 807 149 -

1 595 219 3 281 3 102 151 28 -

2 691 365 6 260 6 057 202 -

2 624 358 5 241 5 081 160 -

2 701 368 5 014 4 853 161 -

24 462 23 079 12 235 12 235 11 028 1 208 10 844 8 213 3 798 2 402 771 501 488 59 16 20 34 2 46 3 69 5 1 8 1 658 1 294 364 942 452 198 33 55 204 24 24 -

36 166 34 154 19 493 19 493 14 661 11 842 5 886 3 342 1 139 601 540 64 19 22 53 3 46 2 119 5 1 8 1 854 1 468 386 925 224 2 315 49 45 289 32 32 -

50 850 48 071 27 652 27 652 20 419 16 596 8 754 4 543 1 596 652 647 69 22 21 49 3 53 3 179 5 7 2 200 357 1 663 180 1 542 1 1 586 96 41 429 389 75 40 34 -

77 863 74 406 47 779 47 779 26 627 20 566 10 917 5 771 1 986 645 756 72 32 20 63 4 22 2 274 2 2 3 125 368 2 353 404 2 689 910 124 44 655 956 244 56 112 75

91 114 87 230 56 153 56 153 31 077 24 081 12 537 7 389 2 123 641 801 73 32 21 66 47 350 3 058 129 2 767 162 3 383 1 266 182 66 801 1 069 556 51 326 178

121 577 117 209 75 459 75 459 41 750 31 158 17 701 8 898 2 162 693 986 79 31 23 83 8 494 3 847 1 3 662 184 6 443 2 266 200 140 1 046 2 792 4 298 36 224 38

192 497 185 263 119 960 119 960 65 302 48 800 33 177 10 530 2 473 910 1 118 17 576 3 740 3 639 100 12 389 7 211 390 254 1 424 3 110 5 368 368 -

209 238 201 983 137 156 137 156 64 828 54 693 36 444 1 816 11 655 2 233 846 1 106 14 580 357 355 2 9 413 7 116 306 269 1 723 15 348 348 -

215 664 208 422 140 871 140 871 67 551 57 224 37 826 3 356 11 443 2 151 843 1 087 6 512 372 372 9 599 7 243 288 267 1 801 5 351 351 -

219 602 210 991 138 935 138 935 72 056 61 586 40 690 4 323 12 072 2 143 829 1 039 2 488 350 350 9 898 7 427 293 260 1 918 4 218 218 -

142

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 50 - Tableau 50 (cont.). GERMANY - ALLEMAGNE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Dog taxes Hunting and fishing taxes 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business Other 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 383 1 369 614 728 27 24 4 14 -

2 012 1 991 920 1 038 33 28 6 20 -

2 779 2 769 1 432 1 280 58 49 9 10 -

3 457 3 454 1 892 1 475 87 75 13 3 -

3 884 3 882 2 147 1 611 124 107 17 2 -

4 368 4 368 2 950 1 300 118 101 17 1 -

7 235 7 231 5 157 1 901 172 149 24 4 -

7 255 7 252 5 737 1 302 213 188 26 3 -

7 242 7 239 5 177 1 838 224 198 26 3 -

8 611 8 609 6 320 2 056 233 209 24 2 -

4 4

5 5

67 67

51 51

64 64

160 160

130 130

123 123

165 165

153 153

2 831

3 022 38 356

2 841 40 113 27 950 12 162 1 687 576 1 112

Pro Memory: Custom duties paid to the EU Non-wastable tax credits against 1110 (1) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 (2) Tax expenditure component Transfer component

962

Year ending 31st December. The tax revenues for Germany refer to the old Länder until 1990 and to all Germany beginning in 1991. For several taxes (especially indirect taxes) a division between taxes collected in the old Länder and in the new Länder is not possible, so the time series of tax revenue in the old Länder can not be extended beyond 1990. Heading 1000: In 2000 and earlier years, the necessary data were not available and the revenues shown take into account the whole amount of the non-wastable tax credits including that part paid out by the tax authorities which should, under the OECD criteria, be treated as expenditure. Starting in 2001, the necessary data have become available and the revenues comply with the OECD criteria. The impact of this change is shown in Table D in Part I of this Report. 1. Non-wastable tax credits against 1110 comprise child tax credits (paid out of wage tax revenue), tax credits for owner occupied housing (paid out of assessed income tax revenue) and investment tax credits for unincorporated businesses (for investment in former East Germany; paid out of assessed income tax revenue). 2. Non-wastable tax credits against 1210 are investment tax credits for incorporated businesses (for investment in former East Germany; paid out of corporate income tax revenue). Source: Finanzbericht, Bonn; Tax Statistics. Unpublished estimates by the Ministry of Finance.

143

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Table 51 - Tableau 51. GREECE - GRÈCE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

116

222

502

1 475

4 760

11 472

25 860

41 746 41 556

45 667 45 462

48 279 48 094

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Personal income tax Receipts from previous years Agricultural social security fund 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation income tax Receipts from previous years Agricultural social security fund 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Extraordinary taxes Other taxes on income and profits

11 8 8

26 22 22

67 45 45

286 220 220

832 660 660

2 2 2 0 0 1 0 1

4 4 3 0 0 1 0 1

17 17 14 2 2 5 3 2

56 56 39 8 9 10 10 -

130 130 116 13 0 42 35 7

2 283 1 619 1 619 1 414 62 143 631 631 553 33 46 32 32 -

5 756 3 112 3 112 2 499 339 274 1 635 1 635 1 205 285 145 1 010 1 010 -

10 948 5 895 5 895 5 186 126 583 3 599 3 599 2 979 262 358 1 455 1 455 -

12 740 6 210 6 210 5 209 416 585 5 316 5 316 4 494 283 539 1 214 1 214 -

12 603 7 113 7 113 5 935 517 661 4 444 4 444 3 725 272 447 1 046 1 046 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

37 15

67 29

148 62

485 214

1 693 753

3 466 1 735

14

26

62

213

710

1 728

-

-

-

-

0

3

7

12

24

58

229

-

8 376 3 427 3 820 1 129 -

12 817 5 079 5 847 1 890 -

13 242 4 815 6 406 2 021 -

14 916 5 813 6 951 2 152 -

3000 Taxes on payroll and workforce

1

2

4

27

70

79

-

-

-

-

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others Taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp and transaction taxes Receipts from previous years 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

11 0 0 0 1 1 0 10 10 0 0 0

21 1 1 1 3 2 1 17 15 1 0 0 0

48 2 2 2 5 4 1 41 37 4 0 0 0

68 4 3 1 18 13 4 44 41 3 2 2 0

129 11 8 3 3 45 31 14 71 71 1 1 1

532 22 22 141 85 55 368 368 1 1 -

1 052 152 55 97 14 14 250 148 102 636 636 -

2 441 327 210 117 21 21 279 186 93 1 814 1 814 1 1 -

2 735 334 217 117 38 38 359 255 104 2 004 2 004 -

2 297 378 235 143 41 41 347 221 126 1 479 1 479 52 52 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes

57 51 12

107 98 37

235 212 92

608 564 194

2 033 1 904 817

5 109 4 881 3 040

10 675 10 179 5 937

15 350 14 705 9 072

16 745 16 106 10 490

18 278 17 117 11 221

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Table 51 - Tableau 51 (cont.). GREECE - GRÈCE Details of tax revenue, in millions of euros 1965

5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Other taxes on goods and services Receipts from previous years 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Duty on tobacco products Duty on alcohol and spirits Duty on mineral oil Duty on sugar Duty on coton and other products 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Import duties Agricultural social security fund 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Agricultural social security fund Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Motor vehicle tax 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Taxes on boats/ships 5220 Non-recurrent taxes Exceptional tax on construction of buildings Building permits 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Pro memory: Custom duties paid to the EU

1970

1975

1980

9 2 1 1 39 20 8 1 7 3 0 2 12 11 1 2 4 2 2 6 5 5

25 12 10 2 61 32 13 2 14 3 0 3 17 16 1 3 6 4 2 9 8 8

70 22 19 3 120 68 23 4 35 7 0 3 28 26 2 5 15 12 3 23 22 19

0 0 1 0 0 -

0 0 1 1 0 -

-

-

1985

1990

1995

1999

2000

2001

3 3 1 1 0 -

185 9 9 0 370 165 45 7 75 6 30 6 94 90 5 1 47 58 44 24 0 23 0 1 20 -

783 34 34 993 688 158 17 303 15 195 7 170 170 1 1 122 5 4 1 94 129 78 3 75 1 2 2 51 50 1 -

2 821 123 96 34 62 1 789 1 372 357 50 637 328 0 112 111 1 1 293 10 52 228 219 210 8 1 1 9 9 -

5 692 24 221 163 57 4 242 3 733 1 093 131 2 231 278 0 147 139 8 3 347 11 11 95 497 483 405 73 5 14 14 -

8 775 47 250 174 76 5 490 4 942 1 638 239 2 340 724 0 15 15 0 3 522 8 8 143 644 581 474 457 119 4 64 64 -

10 176 37 277 206 71 5 483 4 837 1 759 253 2 198 627 17 17 4 616 9 9 133 639 550 418 126 6 89 89 -

10 853 40 328 243 85 5 750 5 101 1 942 269 2 278 612 16 16 4 616 13 13 146 1 161 1 039 901 132 6 122 122 -

-

1 0 1

3 3

3 3

-

190 190

205 205

185 185

-

190

205

185

Year ending 31st December. Source: Ministry of Finance, General accounting Office, 20th Directorate of Budget - Revenue Section, and for the heading 2000 the National Statistics Bureau.

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Table 52 - Tableau 52. HUNGARY - HONGRIE Details of tax revenue, in millions of forint 1965 TOTAL TAX REVENUE

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2 379 553 4 453 586 5 139 850 5 797 045

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate Corporate income tax Research and development fund levy 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Dividend withholding Interest withholding

498 608 1 042 237 1 247 420 1 486 302 383 744 779 782 954 698 1 134 447 383 744 779 782 954 698 1 134 447 106 259 262 454 292 722 351 855 106 259 262 454 292 722 351 855 8 605 8 605 -

2000 Social security contributions 2100 Employees Pensions Health Unemployment 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Pensions Health Unemployment 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Pensions: of which Self-employed Unemployed Retired Other Health: of which Self-employed Unemployed Retired Other 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

848 021 1 345 233 1 506 663 1 720 104 135 292 249 542 275 323 330 497 69 957 135 843 150 585 173 734 46 867 76 365 81 874 106 226 18 468 37 334 42 864 50 537

3000 Taxes on payroll and workforce Rehabilitation contribution Training levy Wage guarantee contribution Communal tax on enterprises Health contribution 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Land tax Building tax Development land tax Communal tax on recreational howes Previous building taxes Communal tax on households

683 564 1 065 137 1 213 098 1 371 126 351 896 629 040 734 456 806 437 280 582 351 345 385 019 454 165 51 086 84 752 93 623 110 524

27 466 9 211 9 211 18 255 1 837 6 018 10 400

13 983 8 854 8 854 5 129 994 3 562 573

873 873 873 -

1 580 1 580 1 580 -

1 699

16 571

17 368

16 901

6 549 310 2 437 2 727 1 075 -

162 194 1 770 10 830 1 354 148 240

183 430 2 184 13 186 1 192 166 869

198 798 2 499 15 808 1 192 179 300

28 994 6 068 4 145 813 363 747

73 744 23 138 16 629 2 262 824 3 422

89 024 30 810 22 262 3 099 893 4 557

106 312 35 759 26 259 3 242 1 170 5 088

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Table 52 - Tableau 52 (cont.). HUNGARY - HONGRIE Details of tax revenue, in millions of forint 1965

4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Inheritance tax-local Inheritance tax-central 4320 Gift taxes Gift tax-local Gift tax-central 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes Property transfer tax-local Property transfer tax-central 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Value added tax-central government 5112 Sales tax 5113 Other Local tax on company sales 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Road fund petrol tax Alcohol production duty Water fund tax Forestry fund tax Environment petrol tax Budget excises (central budget): - coffee - alcohol - tobacco - petrol - diesel - other oil - other budget excises 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Gambling tax Tourism tax Communal tourism tax Cultural contribution Pork slaughterhouse tax Breeding contribution 5127 Other taxes on internat. trade and transactions Previous differential producer’s turnover tax

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

2 728 2 092 1 046 1 046 636 318 318 20 198 20 198 10 099 10 099 -

4 892 3 630 1 751 1 879 1 262 641 621 45 714 45 714 22 265 23 449 -

5 460 4 020 2 010 2 010 1 440 720 720 52 754 52 754 26 349 26 405 -

6 668 4 928 2 464 2 464 1 740 870 870 63 886 63 886 31 647 32 239 -

966 876 1 795 848 2 080 457 958 740 1 769 984 2 052 380 462 426 1 112 843 1 340 572 423 954 941 770 1 153 750 423 954 941 770 1 153 750 38 472 171 072 186 823 38 472 171 072 186 823 496 314 657 141 711 808 237 979 487 768 533 502 25 620 1 490 3 306 3 848 3 214 5 189 6 017 2 060 3 143 2 858 4 655 12 404 14 837 200 940 463 725 505 942 2 900 2 700 3 200 29 000 46 000 53 500 43 700 91 000 107 000 73 400 165 700 156 000 45 800 140 700 157 000 600 4 300 6 000 6 600 25 600 30 343 249 431 141 083 137 730 249 431 141 083 137 730 8 904 28 291 40 576 5 301 17 382 27 935 1 492 3 750 4 379 768 2 397 2 943 802 3 899 4 387 63 32 541 801 899 -

2 244 200 2 214 004 1 470 358 1 243 899 1 243 899 226 460 226 460 743 646 569 722 3 143 6 739 3 660 16 501 539 679 2 750 53 997 112 104 172 684 157 260 2 894 38 507 125 036 125 036 48 887 34 293 5 028 3 276 5 075 1 216 -

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Table 52 - Tableau 52 (cont.). HUNGARY - HONGRIE Details of tax revenue, in millions of forint 1965 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Tax on domestically registered vehicles-local Tax on domestically registered vehicles-extra budget Tax on domestically registered vehicles-central Tax on foreign registered vehicles extra budget fund Tax on foreign registered vehicles-central 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Environmental protection fee Fishing development contribution Air pollution levy Water pollution levy Toxic waste levy Noise abatement levy 5220 Non-recurrent taxes Land protection levy Vehicle weight fee Game protection contribution 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes Unallocable tax penalties Other household tax 6100 Paid solely by business Nuclear contribution 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

8 136 7 182 2 472 2 472 1 315 923 1 8 315 306 23 12 954 574 380 -

25 864 23 463 11 444 8 166 2 659 1 194 5 1 505 224 79 15 2 401 1 441 801 159 -

28 077 25 454 12 622 8 250 3 078 1 504 5 40 751 225 65 13 2 623 1 640 805 178 -

30 195 27 091 14 062 8 543 3 066 1 420 11 9 667 248 64 14 3 105 2 193 731 181 -

30 506 30 506 -

34 331 25 166 9 165 9 165 -

32 857 23 546 9 311 9 311 -

41 328 26 451 14 877 14 877 -

Heading 5121: the aggregate figure for excise tax revenues is on a cash basis. Revenue from specific excises is in several cases reported on an accrual basis. Tax base for "Environment petrol tax" is broader than petrol only. Heading 5123: part of environmentally related payments is attributable to Local government. It is not possible to present a more detailed breakdown of these figures. Source: Ministry of Finance, Economic Department.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 53 - Tableau 53. ICELAND - ISLANDE Details of tax revenue, in millions of kronur 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

TOTAL TAX REVENUE

60

125

638

4 731

34 375

114 379

140 844

225 717

252 039

270 729

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

13 12

27 25

146 129

1 211 1 092

7 796 6 715

33 557 30 359

47 996 43 754

87 680 77 033

100 529 88 074

116 301 107 663

1

3

17

119

1 081

3 198

4 242

10 647

12 455

8 638

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

5 -

10 -

17 -

102 -

841 56

3 607 315

11 452 460

17 997 563

5

10

17

102

785

3 292

10 992

17 434

19 877 544 19 333

21 963 606 21 357

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

1

2

27

180

1 233

4 071

-

-

-

-

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

2 1 0 1 0 0 1 -

6 2 1 1 2 1 1 0 0 2 -

33 18 7 11 5 3 2 0 0 9 -

297 138 50 88 69 29 40 6 6 84 -

2 513 1 068 392 676 588 359 229 67 67 790 -

9 685 4 127 1 935 2 192 2 402 1 476 926 235 235 2 921 -

12 683 5 532 2 885 2 647 3 191 1 647 1 544 389 389 3 571 -

14 549 6 318 3 159 3 159 3 899 1 944 1 955 599 599 3 733 819 819 -

18 294 7 740 3 707 3 707 5 211 2 766 2 445 765 765 3 799 779 779 -

19 450 8 130 4 065 4 065 5 906 3 536 2 370 673 673 3 798 943 943 -

37 37 10 10 27 1 5 20 1 1 0 -

77 75 27 27 47 2 9 34 0 1 1 -

402 397 182 182 214 19 48 130 1 12 4 -

2 834 2 778 1 368 1 368 1 410 311 263 715 2 69 50 -

20 990 20 460 11 360 11 360 9 100 2 061 1 943 4 415 13 462 206 -

58 943 56 564 37 084 32 698 4 386 19 480 2 346 5 986 9 181 1 404 563 -

68 713 64 497 44 715 42 358 2 357 19 782 12 589 5 221 1 737 186 49 -

105 141 98 028 67 501 63 326 4 175 30 527 23 643 2 999 2 490 1 395 -

112 951 105 195 74 043 68 941 5 102 31 152 23 732 3 224 2 652 1 544 -

112 461 104 023 74 728 69 999 4 729 29 295 21 771 3 029 3 011 1 484 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes

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Table 53 - Tableau 53 (cont.). ICELAND - ISLANDE Details of tax revenue, in millions of kronur 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200

1 1 0 0 0 -

2 2 0 1 0 -

5 5 0 4 1 -

56 56 10 41 5 -

530 530 72 427 31 -

2 379 2 379 970 1 331 78 -

4 216 4 216 1 765 2 333 118 -

6 402 6 402 2 335 3 939 128 711

7 202 7 202 2 511 4 544 147 712

7 555 7 555 2 595 4 808 152 883

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

2 2 -

4 4 -

14 14 -

107 107 -

1 002 1 002 -

4 516 4 145 371

-

350 337 13

388 377 11

554 525 29

Pro Memory: Non-wastable tax credits against 1110 Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 Tax expenditure component Transfer component Source: Ministry of Finance, Economic Department.

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Table 54 - Tableau 54. IRELAND - IRLANDE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Surtax Income tax paid by corporations 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation profits tax Corporation tax Income tax paid by corporation Agricultural produce duty 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Estate duty Legacy duty Succession duty 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp duty 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

317

642

1 519

4 046

8 586

12 157

17 254

27 851 27 669

32 153 31 945

34 274 34 098

82 53 53 66 3 - 17 29 29 12 17 -

174 117 117 143 5 - 31 57 57 26 31 -

456 382 382 422 - 39 0 73 73 34 39 -

1 478 1 294 1 286 1 286 8 184 184 2 176 6 -

2 963 2 686 2 673 2 673 13 276 276 276 -

4 484 3 881 3 845 3 845 36 603 603 603 -

6 750 5 291 5 235 5 235 56 1 458 1 458 1 458 -

11 901 8 459 8 007 8 007 452 3 442 3 442 3 442 -

13 784 9 899 9 125 9 125 774 3 885 3 885 3 885 -

14 339 10 195 9 319 9 319 876 4 144 4 144 4 144 -

21 10

53 24

209 83

578 190

1 267 450

1 804 631

2 487 826

3 693 1 117

10

29

125

380

809

1 092

1 528

2 328

1

8

7

81

133

248

4 379 1 357 1 357 2 777 2 777 245 245 -

4 983 1 503 1 503 3 233 3 233 247 247 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9

201

159

209

97

11

11

48 39

79 65

147 110

213 139

342 226

569 312

6 6 5 1 0 3 3 -

8 8 7 1 0 5 5 -

5

1

0

-

17 17 15 1 1 15 15 -

14 14

26 25

48 45

0 59 59 -

1 90 90 -

3 209 209 -

778 423 76 73 3 279 279 -

1 553 525 192 179 13 836 836 -

1 816 582 223 208 15 1 011 1 011 -

1 971 660 168 154 14 1 143 1 143 -

167 155 18

337 318 84

706 674 223

1 769 1 741 597

3 814 3 656 1 768

5 141 4 940 2 500

7 031 6 686 3 666

10 425 9 914 5 791

11 955 11 450 6 909

12 794 12 235 7 898

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Table 54 - Tableau 54 (cont.). IRELAND - IRLANDE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 5111 Value added taxes Value added tax 5112 Sales tax Turnover tax Wholesale tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Beer Oils Spirits Table waters Tobacco Wine, cider, perry Motor vehicle (incl. tyres) Others 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties 5124 Taxes on exports EU agriculture levies 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Duty on betting Duty on bookmaking premises Sweepstakes duty Bank levy Other 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Pro Memory: Custom duties paid to the EU

1970

1975

18 18 137 124 19 31 16 0 50 1 7 1 10 3 2 1 0 11 11 6 5 0 -

84 52 32 233 229

-

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

4 2 1 0 19 19 10 8 0 -

223 223 451 395 84 115 62 3 104 5 21 1 23 22 22 10 8 1 0 1 33 33 18 15 0 -

597 597 1 143 1 045 192 330 148 11 187 18 148 11 62 0 0 21 19 1 1 14 28 28 14 11 3 -

1 768 1 768 1 888 1 632 310 537 148 17 377 36 194 13 128 82 21 1 32 29 46 157 157 78 64 15 -

2 500 2 500 2 440 2 084 356 745 153 23 419 46 331 11 147 0 0 171 37 46 88 37 201 201 100 82 20 -

3 666 3 666 3 021 2 608 410 919 160 668 79 367 4 260 0 134 49 30 55 19 344 344 173 142 29 -

5 791 5 791 4 123 3 907 477 1 435 218 861 140 771 5 6 210 67 143 511 511 259 212 40 -

6 909 6 909 4 541 4 344 476 1 501 247 959 157 1 001 3 1 196 59 137 505 505 266 218 21 -

7 898 7 898 4 337 4 122 436 1 374 221 1 142 157 788 4 1 214 68 146 559 559 295 242 22 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

182

208

176

The data for years 1965 to 1973 are on a fiscal year basis (1st April) and are therefore not strictly comparable with the data for later years, which are on a calendar year basis. Heading 1200: Capital gains taxes paid by corporations are included in heading 1210. Heading 2100 includes contributions by self-employed and certain voluntary contributions. Heading 2200: Since 1976 income tax paid by corporations and corporation profits tax have been replaced by corporation tax. Heading 5111 includes arrears of the wholesale and turnover taxes. Tax receipts in 1988 were inflated by the success of the new arrangements for assessment and collection of tax. These arrangements included an amnesty for tax arrears paid by 30th September. This amnesty waived penalties and interest charge tax. It resulted in payments of 631 millions of euros spread across the main tax headings. Source: Annual Report of the Revenue Commissioners, Financial Accounts and National Income and Expenditure Accounts.

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Table 55 - Tableau 55. ITALY - ITALIE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 RECETTES FISCALES TOTALES Recettes fiscales totales excluant les droits de douane 1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices Impôt sur le revenu des personnes physiques Impôt sur revenu local (40%) Impôt revenu richesse mobilière (60%) Impôt complémentaire progressif Centime additionnel de 10% Retenue d'acompte sur bénéf. sociétés (40%) Centime additionnel et loi 1177 (60%) 5% sur impôts directs centime additionnel (60%) Majoration additionnelle du Trésor (60%) Recettes du décret-loi 1132 (60%) Impôt de famille Impôt sur valeur locative Impôt de patente ICAP (provincial et communal) (40%) Impôt sur le revenu des dépôts (40%) Remises fiscales impôts directs (60%) Autres 1120 Sur les gains en capital Impôt sur les plus-value des terrains Impôt sur les plus-value sur immeubles (60%) 1200 Des sociétés 1210 Sur les bénéfices Impôt sur personnes morales ICAP (provincial et communal) (60%) Richesse mobilière (40%) Impôt sur sociétés et obligations Centimes additionnels et loi 1177 (40%) 5% sur centime additionnel impôts directs (40%) Recettes décret-loi 1132 (40%) Majoration additionnelle du Trésor (40 %) Retenue d'acompte bénéfices sociétés (60%) Impôt revenus des dépôts (60%) Impôt local sur revenu (60%) Remises fiscales impôts directs (40%) Autres 1220 Sur les gains en capital Impôt plus-value sur immeubles (40%) 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 Remboursements impôts directs Autres 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

5 505

9 064

18 765

60 422

144 521

265 116

380 068

479 493 478 266

488 738 487 202

512 807 511 367

982 603 603 319 94 1 23 39 23 65 2 1 37 379 379 37 213 88 26 15 -

1 578 985 975 475 170 1 21 59 39 55 105 5 1 43 10 10 593 593 43 316 131 39 37 26 -

4 031 2 847 2 823 2 054 55 214 160 22 1 21 60 39 18 154 25 24 24 1 184 1 149 334 18 143 65 1 14 40 41 33 359 83 17 36 36 -

18 821 13 940 13 796 11 538 829 55 37 51 8 6 7 5 1 206 53 144 144 4 710 4 494 1 245 8 37 12 20 4 77 1 810 1 245 36 216 216 171 - 240 412

53 230 38 621 37 988 32 289 2 183 35 12 186 36 4 2 920 21 302 633 633 13 368 12 946 4 742 23 7 24 3 279 4 380 3 274 14 201 422 422 1 241 - 633 1 874

96 707 69 654 68 786 57 318 4 492 15 5 496 1 72 1 6 223 41 123 867 867 26 605 26 027 9 042 10 2 48 745 9 334 6 738 27 82 578 578 448 - 1 768 2 216

134 116 98 840 97 869 84 274 3 105 2 2 480 73 7 146 2 076 712 971 971 32 986 32 339 13 652 1 1 49 719 10 718 4 657 1 384 1 159 647 647 2 289 - 3 127 5 416

162 839 126 432 125 667 120 530 147 -

162 244 125 598 124 975 117 500 66 -

175 331 132 848 132 355 128 386 78 -

177 5 3 271 120 1 418 764 764 36 900 36 391 29 996 1 4 266 4 906 219 80 919 510 510 - 493 - 3 987 3 493

100 2 2 689 74 4 544 623 623 36 801 36 385 29 031 2 150 4 034 99 49 3 020 416 416 - 155 - 6 950 6 795

96 3 795 493 541 493 44 128 43 801 32 762 1 144 5 692 117 5 085 327 327 - 1 645 - 8 037 6 392

1 881

3 425

8 607 1 692

22 976 4 171

50 156 9 772

87 256 16 753

119 648 25 207

136 801 26 589

139 098 26 206 26 206

148 588 28 312 28 312

6 915

17 152

35 788

62 540

78 816

96 127

96 724 96 724

103 186 103 186

-

-

-

1 654

4 595

7 962

15 625

14 085

16 168 16 168

17 090 17 090

1 881

3 425

-

-

-

-

-

-

-

-

153

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 55 - Tableau 55 (cont.). ITALY - ITALIE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 3000 Sur salaires ou main d’oeuvre Cotisations GESCAL 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière Impôt sur revenu propriétaires de terres Impôt sur revenu bâtiments Impôt sur revenu bâtiments de luxe Surtaxe terrains (province) Surtaxe terrains (commune) Surtaxe bâtiments (province) Surtaxe bâtiments (commune) Impôt communal immeubles 4110 Ménages 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations Impôt sur successions, donations Valeur nette globale successions Centimes additionnels et majoration 4310 Impôts sur mut. par décès et successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. Droit d’enregistrement Impôts hypothécaires Centimes additionnels de 5% Majoration additionnelle Droit de timbre Autres 4500 Impôts non-périodiques 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. Remboursements impôts indirects 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée TVA 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts Impôt général sur recettes Impôt compensation sur produits importés 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Sur huiles minérales Sur spiritueux Sur bière Sur sucre et matières édulcorantes Sur énergie électrique Sur bananes Sur café Sur cacao Sur huile d’olive Autres accises Alcool, eaux de vie, liqueur Sur allumettes et pierres à briquets Viandes Surtaxe sur douane Combustibles Matériaux de construction Taxe de radiodiffusion Impôt sur disques phonographiques Droit de timbre cartes a jouer Autres

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

-

-

387 387

815 815

890 890

1 136 1 136

186 186

-

-

397 96 2 12 1 16 18 26 21 -

544 99 2 13 1 17 18 26 22 -

617 34 4 5 1 19 5 -

2 248 7 2 2 3 -

3 635 -

5 983 1 1 -

21 461 7 449 7 449

21 845 8 783 8 783

20 795 9 357 9 357

24 846 9 697 9 697

47 33 11 3

58 42 14 3

39 27 12 -

128 119 9 -

332 289 42 -

376 376 -

4 494 805 3 689 587 587 -

536 536 1 025 1 025 -

283 283 929 929 -

12 4 8 946 946 -

255 120 22 6 4 104 -

387 189 37 8 6 148 -

544 284 32 1 1 227 -

2 113 1 048 190 751 123 -

3 303 1 297 265 1 512 229 -

5 606 2 421 469 2 185 530 -

8 930 3 017 731 4 048 1 134 -

11 501 4 209 1 100 4 216 1 976 1 1 -

10 226 3 419 1 039 4 216 1 552 -

13 454 7 856 1 014 4 584 1 549 737

2 173 2 037 710 710 662 48 1 327 816 465 27 12 22 20 9 31 3 44 5 13 26 39 30 3 1 1 66

3 507 3 291 1 192 1 192 1 056 136 2 099 1 370 883 49 15 25 28 15 39 3 4 45 7 12 39 61 49 3 1 1 89

5 510 5 306 2 685 2 567 2 567 118 118 1 2 621 1 923 1 687 46 14 18 36 18 33 3 4 15 20 30 -

15 990 15 251 - 73 9 438 9 438 9 438 5 886 4 088 3 462 87 54 25 51 53 60 4 190 22 81 -

36 685 34 169 - 97 20 957 20 957 20 957 13 187 8 396 7 051 138 120 63 318 85 62 5 276 36 241 -

74 280 67 083 - 86 38 940 38 940 38 940 28 048 20 304 15 928 206 172 68 2 018 97 74 7 1 037 47 650 -

103 708 94 991 - 57 52 531 52 531 52 531 42 193 29 910 22 372 385 228 2 664 1 3 889 10 360 -

132 018 119 766 - 57 65 630 65 630 65 630 53 901 31 813 23 273 455 243 2 719 4 930

138 969 126 170 77 001 77 001 77 001 49 075 31 687 22 649 469 248 1 2 901 5 234

131 392 119 131 75 664 75 664 75 664 43 467 30 828 22 863 504 269 2 443 4 604

7

7

-

187 -

179 -

140 5

154

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 55 - Tableau 55 (cont.). ITALY - ITALIE Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux Sur tabac Sur sel Sur papiers et tubes à cigarettes 5123 Droits de douane et droits à l'importation Tarif douanier commune (Ress. pr. CEE) Douanes et droits maritimes Droit services administration Prélèvement dans l'agriculture Recettes diverses Montants compensatoires 5124 Taxes à l'exportation 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Taxes entrées spectacles Droit de timbres Impôt sur la publicité Loto, loterie et concours dotés de prix Droit d'état sur spectacles, jeux et paris Taxe sur concours de pronostics et jeux d’adresse Droit spécial péages autoroutes Impôts subst. (compris sur l'assurance) 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat. Droit spéc. paiements et ventes devises à l'étranger 5128 Autres impôts Prélèvements CECA cotisation sucre et autres Autres 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques Taxe sur les voitures Centime additionnel de 5% sur imp. de circulation Surtaxe sur voitures diesel Surtaxe sur voitures à gaz 5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur Impôt de licence 5213 Autres impôts périodiques Centimes additionnels loi 1177 Taxes sur enseignes Plaques de chien Taxe sur chasse et pêche Taxes concessions gouvernementales 5220 Impôts non-périodiques Véhicules a moteur, aéroplanes Pro.friuli sur les voitures 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 Remise fiscale impôts indirects Autres 6000 Autres impôts (a) 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents Impôt extraordinaire sur patrimoine Autres recettes Pour mémoire: Droits de douanes payés à l'U.E.

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

303 292 10 1 142 115 11 15 67 20 6 6 3 9 23 136 136 64 3 3 67 22 2 43 -

411 399 11 1 225 121 24 80 93 23 7 9 4 10 40 216 216 113 5 98 33 3 62 -

519 519 43 41 1 2 129 37 1 2 3 23 63 7 7 204 204 93 8 103 2 3 99 -

1 033 1 033 261 14 228 9 9 483 59 56 123 74 171 21 21 456 456 152 13 66 225 4 7 215 283 283

2 272 2 272 868 597 237 27 7 1 560 105 77 221 260 896 91 58 33 122 1 693 952 482 31 352 87 741 11 730 822 46 776

3 248 3 248 1 164 836 207 68 53 3 141 167 168 617 476 1 714 192 121 70 180 4 474 2 271 967 450 683 171 2 203 12 2 191 2 724 160 2 564

4 987 4 987 1 332 1 212 96 23 1 5 829 299 258 1 770 609 2 892 135 135 323 5 640 3 454 3 192 137 110 15 2 187 2 187 3 077 410 2 666

6 731 6 731 13 13 15 343 290 385 8 539 2 523 3 606 236 5 644 4 407 4 371 9 25 2 1 236 1 236 6 621 31 6 590

7 543 7 543 10 10 9 716 108 391 4 069 2 046 3 102 119 119 94 5 701 4 637 4 610 4 22 1 1 064 1 064 7 098 10 7 088

7 515 7 507 8 77 77 5 007 83 391 2 231 2 302 3 004 117 117 -

72 72 2 71

10 10 1 9

1 1 1 -

-

-

-

-

24 577 20 890 3 687 -

26 096 22 182 3 914 -

31 210 31 126 84 84

1 226

1 536

1 440

8 837 1 057 1 057 8 1 4 589 889 889 2 302 2 302 3 424 289 3 135

Année civile se terminant le 31 décembre. Les données à partir de 1997 tiennent compte des statistiques communiquées à l'Union européenne aux fins de la procédure sur les déficits excessifs du traité de Maastricht. (a) Impôt régional sur les activités productives (IRAP); il s'agit d'un impôt sur la valeur ajoutée de la production prélevé sur une base différente de celle indiquée pour les autres groupes. La ventilation entre l'IRAP à la charge des personnes morales et l'IRAP à la charge des personnes physiques est fondée sur des estimations. Source: Rendiconto Generale della Administrazione dello Stato; Relazione Generale sulla Situazione Economica del Paese et Ministerio delle Finanze, Direzione Centrale per la Fiscalita Locale.

155

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 56 - Tableau 56. JAPAN - JAPON Details of tax revenue, in billions of yen 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

TOTAL TAX REVENUE

6 172

14 833

31 915

62 442

89 594

135 555

138 972

134 137

141 652

137 190

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Prefectural inhabitants tax Municipal inhabitants tax Enterprise tax 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax Prefectural inhabitants tax Municipal inhabitants tax Enterprise tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

2 708 1 338 1 338 970 123 220 25 1 370 1 370 927 53 85 305 -

7 082 3 183 3 183 2 428 253 444 58 3 899 3 899 2 567 157 263 912 -

14 219 7 629 7 629 5 482 739 1 360 48 6 590 6 590 4 265 250 621 1 454 -

28 799 15 179 15 179 10 800 1 415 2 890 75 13 620 13 620 8 923 557 1 297 2 843 -

40 990 22 168 22 168 15 435 2 100 4 503 130 18 822 18 822 12 021 851 2 143 3 807 -

65 682 36 394 36 394 25 996 3 675 6 475 249 29 288 29 288 18 384 1 414 3 198 6 293 -

51 007 29 797 29 797 19 515 3 500 6 532 250 21 210 21 210 13 740 961 2 274 4 235 -

42 149 24 762 24 762 15 447 2 783 6 303 229 17 387 17 387 10 795 828 2 060 3 704 -

47 398 28 677 28 677 18 789 3 621 6 044 223 18 721 18 720 11 747 879 2 176 3 918 -

44 959 27 538 27 538 17 807 3 508 5 996 226 17 422 17 422 10 258 874 2 188 4 102 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1 344 446

3 308 1 268

9 253 3 436

18 178 6 393

27 121 9 668

39 323 14 877

50 334 19 614

49 897 19 344

588

1 717

4 825

9 267

13 841

20 377

25 762

25 575

107

323

992

2 518

3 612

4 069

4 958

4 978

203

-

-

-

-

-

-

-

50 684 19 681 19 681 25 781 25 781 5 223 5 223 -

51 673 20 677 20 677 25 800 25 800 5 196 5 196 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

498 319 4 296 19 -

1 125 650 3 577 70 -

2 900 1 848 2 1 547 196 103 -

5 113 3 326 8 2 784 469 65 -

8 693 5 102 12 4 315 720 55 -

12 296 7 098 15 6 023 942 118 -

16 213 10 270 10 8 429 1 304 121 406

14 788 10 761 14 9 323 1 375 48 2

14 294 10 413 11 9 041 1 318 42 1

44 34 34 10 10 135 3 8 83 41 -

139 115 115 24 24 336 5 16 1 219 95 -

310 266 266 44 44 742 10 67 4 480 181 -

441 375 375 65 65 1 347 15 209 841 282 -

1 061

1 918

2 690

1 885

1 782

2 530 11 671 1 413 435 -

3 279 41 748 1 894 596 -

3 252 44 479 1 941 788 -

2 141 1 561 580 -

2 099 1 532 567 -

14 157 10 517 8 9 153 1 320 35 1 1 675 1 966 1 429 537 -

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Prefectural property tax Municipal property tax City planning tax Special landholding tax Water and land utilization tax Land value tax 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Inheritance tax 4320 Gift taxes Tax on gifts 4400 Taxes on financial and capital transactions Bourse tax Securities transaction Bank of Japan note issue tax Stamp revenues Real property acquisition tax 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

156

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 56 - Tableau 56 (cont.). JAPAN - JAPON Details of tax revenue, in billions of yen 1965 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Liquor tax Sugar excises Local road tax Gasoline tax Liquefied petroleum gas tax Aviation fuel tax Commodity tax Playing-card tax Prefectural tobacco tax Municipal tobacco tax Timber delivery tax Mineral product tax Electricity and gas tax Light oil delivery tax Vehicle acquisition tax Promotion of power resources development tax Petroleum tax Tobacco tax Special tobacco tax 5122 Profits of fiscal monopolies Monopoly profits 5123 Customs and import duties Customs duty 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Travel tax Admission tax Local entertainment tax Golf course utilization tax Meal and lodging tax Special local consumption tax Bathing tax 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Automobile tax Light vehicle tax Motor vehicle tonnage tax Hunter licence tax Hunting tax Mine lot tax 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business Business office tax 6200 Other Taxes not in local tax law Other

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 620 1 544 1 544 1 062 353 29 46 254 138 1 44 73 3 2 54 65 -

1970 3 316 3 107 3 107 2 177 614 44 90 499 24 339 1 88 155 3 2 98 144 76 -

1975 5 523 4 812 4 815 3 605 914 43 150 824 28 22 682 1 136 238 3 3 161 194 175 30 -

10 200 8 823 8 823 6 675 1 424 43 278 1 547 30 58 1 038 1 229 402 3 5 386 447 270 109 404 -

12 558 10 821 10 821 9 383 1 932 41 300 1 688 32 62 1 528 313 552 2 5 527 556 347 234 400 884

17 929 15 659 5 778 5 778 9 881 8 639 1 935 361 2 007 31 76 5 361 636 3 834 613 295 487 996

21 089 18 328 7 238 7 238 11 090 9 805 2 061 264 2 463 31 101 378 669 2 1 332 611 339 513 1 042

179 179 222 222 81 4 10 10 56 1 76 69 55 13 1

272 272 478 478 180 12 14 29 123 2 209 198 171 24 1 1 1

338 338 508 508 362 35 3 50 267 7 711 696 369 28 294 2 2 1

808 808 786 786 554 64 5 74 398 13 1 378 1 358 781 43 527 3 3 1

758 758 680 77 5 108 476 14 1 737 1 717 1 038 70 603 3 2 1

928 928 314 90 205 18 2 270 2 250 1 276 88 881 2 2 1

1 032 1 032 253 98 134 21 2 762 2 742 1 587 106 1 045 2 1 1

7 -

11 -

15 -

20 -

20 -

20 -

20 -

26 963 23 945 12 926 12 926 11 018 9 940 1 872 293 2 742 29 103 276 867 2 1 263 464 365 486 905 274 864 864 215 88 104 23 3 019 2 999 1 751 120 1 124 2 1 20 -

26 227 23 181 12 350 12 350 10 831 9 838 1 816 296 2 769 28 104 282 865 2 1 208 464 375 489 876 264 877 877 116 81 12 23 3 046 3 026 1 764 125 1 134 2 1 20 -

26 052 22 991 12 241 12 241 10 750 9 744 1 765 301 2 814 28 104 277 851 2 1 190 450 369 472 861 260 902 902 104 79 1 24 3 061 3 042 1 771 130 1 138 2 1 19 -

2 2 2 -

2 2 2 -

20 15 15 5 5 -

152 139 139 13 13 -

232 197 197 35 35 -

325 288 288 37 37 -

329 307 307 22 22 -

341 319 319 21 21 -

348 324 324 24 24 -

347 318 318 29 29 -

Data are on a fiscal year basis beginning 1st April. The Japanese authorities take the view that the Enterprise tax (classified in 1100 and 1200) and the Mineral product tax (classified in 5121) should be classified in heading 6000 since under articles 72 and 519 of the Local Tax Law these taxes are regarded as levies on the business or mining activity itself. The figures for different groups of taxes are reported on different reporting bases, namely: * Social security contributions (heading 2000) : cash basis, * Central government taxes : mixed basis (revenues accrued during the fiscal year plus cash receipts collected before the end of May (the end of April until 1977)), * Local government taxes : mixed basis (due to be paid during the fiscal year and cash receipts collected before the end of May). Heading 2000 includes some unidentifiable voluntary contributions. Source: An outline of Japanese Taxes published by the Tax Bureau, Ministry of Finance.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 57 - Tableau 57. KOREA - CORÉE Details of tax revenue, in billions of won 1965 TOTAL TAX REVENUE 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Dividends and interest income tax Wages and salaries income tax Other income tax Global income tax Defense tax on income tax Education tax on income tax Rural development tax on interest relief Inhabitant tax on income tax (local) 1120 On capital gains Capital gains tax 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax - Withholding - Final returns Defense tax on corporation tax Inhabitant tax on corporation tax (local) Rural development tax corporate income Excess profit tax 1220 On capital gains Capital gains tax 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Business income tax Real estate income tax Defense tax on real estate & business income Rural dev. tax on bus. inc. & cap. gains relief Inhabitant tax before 1990 (local) Farm land tax (local) Inhabitant tax on farm land tax (local) 2000 Social security contributions 2100 Employees Veterans’ relief fund Soldiers’ annuity fund Unemployment assurance National welfare pension fund Social benefit fund Health Insurance Teachers’ pensions Government employees pensions Military personal pensions 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Ind. works’ insurance fund Soldiers’ annuity fund Pneumoconiosis fund Unemployment insurance Veterans’ relief fund National welfare pension fund Social benefit fund Health Insurance Teachers’ pensions Government employees pensions 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1970

1975

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 565

1980 6 687

13 766

34 190

77 526

113 828

136 356

149 790

380 134 134 23 24 80 1 5 -

1 704 766 766 661 105 -

3 635 1 845 1 845 1 482 260 103 -

139 135 131

738 738 485

1 574 1 574 1 127

4

253

447

11 090 6 327 6 327 4 723 938 325 341 1 113 1 113 4 756 4 756 3 226 677 2 549 1 323 207 -

4 4 108 66 3 3 16 21 -

199 117 83 -

216 202 14 -

6 6 0

24 705 14 850 13 089 11 857 95 1 137 1 761 1 761 9 552 9 552 8 663 3 463 5 200 565 325 303 300 1 2 -

28 206 17 814 16 821 14 862 201 1 758 993 993 10 152 10 152 9 365 7 678 1 687 787 240 233 4 3

39 254 19 950 17 983 16 128 156 2 285 1 381 1 381 19 271 19 271 17 878 8 577 9 302 1 142 251 33 30 3 -

39 575 21 160 19 679 4 137 7 677 1 443 3 925 119 2 378 1 481 1 481 18 387 18 387 16 975 8 125 8 850 1 188 224 28 27 1 -

13 0 0 -

73 0 0 -

207 4 4 -

1 802 500 11 60 429 -

5 435 1 528 22 99 1 407 -

19 584 9 585 25 468 3 693 3 834 286 1 119 160

13 13 -

73 73 -

203 203 -

1 301 538 331 0 3 429 -

3 907 1 130 240 2 537 -

9 998 1 530 7 1 176 5 109 1 989 187 -

-

-

-

-

22 820 12 642 26 599 6 020 4 389 299 1 144 166 12 642 10 178 1 876 1 449 4 338 2 324 192 10 178 -

27 332 16 072 33 743 7 120 6 116 377 1 470 213 16 072 11 260 2 256 1 784 4 970 1 995 255 11 260 -

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Table 57 - Tableau 57 (cont.). KOREA - CORÉE Details of tax revenue, in billions of won 1965 3000 Taxes on payroll and workforce Workshop tax on workforce (local) Vocational training promotion fund

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

34 31 3

74 64 10

153 124 29

237 237 -

271 271 -

258 258 -

348 348 -

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Property tax (local) City planning tax on urban real estate (local) Community facilities tax (local) Tax on excessive land holdings (local) Tax on aggregate land holdings (local) Rural dev. tax on local agg. land holdings tax Tax on excessively increased land value 4110 Households 4120 Others Workshop tax on property (local) 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Inheritance tax Defense tax on inheritance tax 4320 Gift taxes Gift tax Defense tax on gift tax 4400 Taxes on financial and capital transactions Registration tax (local) Registration tax Defense tax on registration tax Rural dev. tax on local acquisition tax Rural dev. tax on local registration tax Securities transactions tax Rural dev. tax on securities transaction tax Acquisition tax (local) Stamp tax 4500 Non-recurrent taxes Asset revaluation tax 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

152 45 28 13 3 -

537 183 119 51 13 -

1 258 391 237 114 39 -

4 389 980 227 244 86 1 400 -

-

-

-

22 22

11 4 4 7 7

12 5 3 2 7 7

91 34 3 42 13 5 5

319 122 163 34 22 22

57 22 18 4 35 29 6 792 361 356 75 17 17

354 85 71 14 269 225 44 2 960 1 378 224 1 165 193 95 95

11 442 2 742 466 653 204 1 254 78 28 59 1 029 606 606 424 424 7 582 3 633 209 16 503 210 2 691 320 89 89 -

15 559 3 176 670 785 316 1 242 86 77 77 901 481 481 420 420 10 465 4 327 243 46 1 354 1 059 3 065 371 1 017 1 017 -

16 846 3 385 728 815 341 1 282 81 138 138 989 449 449 540 540 11 935 4 528 246 66 2 736 823 3 148 388 537 537 -

17 116 3 510 763 851 351 1 365 94 86 948 430 430 518 518 12 484 5 587 270 53 1 798 516 3 783 477 174 174 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Value added tax 5112 Sales tax Business tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Commodity tax Defense tax on commodity tax Liquor tax Defense tax on liquor tax Education tax on liquor tax Textile tax Petroleum tax Transport tax on petrol products Education tax on transport tax Electricity and gas tax Special excise tax

956 938 198 198 198

4 190 4 114 1 471 1 471 1 471 -

8 188 8 048 2 901 2 901 2 901 -

16 497 16 024 6 964 6 964 6 964 -

740 345 118 7 81 4 23 107 5 -

2 643 1 029 298 78 583

5 147 1 890 501 125 41 981

9 059 4 924 1 022 81 1 912

33 388 31 634 14 637 14 637 14 637 16 997 11 055 1 825 438 3 372 2 617

45 785 43 612 20 369 20 369 20 369 23 243 16 191 2 078 500 7 256 1 041 2 713

52 271 50 023 23 212 23 212 23 212 26 811 18 155 1 963 516 8 404 1 247 2 985

59 377 57 430 25 835 25 835 25 835 31 595 22 613 2 468 670 10 535 1 564 3 634

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Table 57 - Tableau 57 (cont.). KOREA - CORÉE Details of tax revenue, in billions of won 1965

Defense tax on special excise tax Education tax on special excise tax Rural development on special excise tax Tobacco sales tax (local) Tobacco consumption tax (local) Motor fuel tax (local) 5122 Profits of fiscal monopolies Monopoly profit 5123 Customs and import duties Customs duties Defense tax on customs duties Special customs duties Tonnage tax Education tax on imports Rural dev. tax on customs exemptions Previous year receipts 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Telephone tax Defense tax on telephone tax Entertainment tax Defense tax on entertainment tax Entertainment tax (local) Travel tax Admission tax Defense tax on admission tax Education tax on banking & insurance Horse race tax (local) Rural dev. tax on horse race tax Butchery tax (local) Regional development tax (local) 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes License tax (local) Automobile tax (local) 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Unallocable tax revenue Previous year tax Previous year tax (local) Unallocable defense tax Education tax on local taxes

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

-

70 -

157 85 -

337 1 572

642 10 2 152

481 34 2 088

136 136 202 177 21 1 3

510 510 1 014 762 248 4

950 950 1 950 1 347 384 219

3 692 2 765 919 7 -

58 10 2 18 17 10 1 1 1 -

90 50 33 3 5 -

356 167 111 55 7 16 -

444 262 108 56 18 -

17 17 5 12

75 75 18 57

140 140 22 118

474 474 48 426

4 768 4 633 92 43 1 174 543 275 217 43 34 61 1 754 1 754 209 1 545 -

64 64 64 -

150 150 143 6 -

404 404 384 20 -

259 259 213 47 -

2 319 2 319 513 198 63 1 545

2000

2001

4 799 4 687 80 32 2 253 1 191 469 394 77 46 76 2 173 2 173 237 1 936 -

498 37 2 251 254 5 936 5 800 99 37 2 720 1 457 473 566 84 51 89 2 248 2 248 241 2 007 -

652 39 2 509 542 6 113 5 923 158 32 2 869 1 346 472 791 129 45 86 1 947 1 947 58 1 889 -

4 423 4 423 1 194 504 2 2 723

4 907 4 907 1 474 474 - 3 2 962

6 042 6 042 2 007 566 - 9 3 478

Year ending 31st December. From 1997 the contributions to the three funds (civil servant pension fund, private school teachers pension fund and medical insurance fund) are classified as social security contributions. The main reason for the change is that from that date the contribution became mandatory or the fund started to be managed by public authorities, thus making the contributions thereto meet the OECD definition of social security contribution. Source: Ministry of Finance and Economy, Ministry of Home Affairs.

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Table 58 - Tableau 58. LUXEMBOURG Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 RECETTES FISCALES TOTALES Recettes fiscales totales excluant les droits de douane

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

266

421 421

925 921

1 543 1 539

2 636 2 629

3 741 3 730

5 596 5 574

7 565 7 542

8 614 8 587

8 996 8 976

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices Impôt sur le revenu des personnes physiques Impôt solidarité majoration personnes physiques Impôt sur traitements et salaires Impôt sur le revenu des capitaux Impôt sur les tantièmes Impôt sur le revenu de certains non-résidents 1120 Sur les gains en capital Prélèvement sur gains des paris 1200 Des sociétés 1210 Sur les bénéfices Impôt sur le revenu des collectivites Impôt de solidarité sur le revenu des collectivités Impôt commercial communal 1220 Sur les gains en capital 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200

95 66 66 27

182 100 100 33 62 5 1 0 0 0 81 81 56 25 -

399 254 254 68 175 10 1 0 0 0 145 145 99 46 -

667 417 417 106 10 287 11 2 1 0 0 250 250 168 2 80 -

1 137 672 672 159 65 421 22 3 1 0 0 465 465 307 13 145 -

1 473 881 881 181 41 601 51 5 1 592 592 376 8 209 -

2 204 1 214 1 214 299 29 825 53 5 2 990 990 633 26 331 -

2 757 1 428 1 428 247 34 1 047 89 10 2 1 328 1 328 892 37 399 -

3 107 1 573 1 573 258 37 1 178 88 11 2 1 533 1 533 1 031 43 460 -

3 239 1 589 1 589 253 37 1 200 88 10 2 1 651 1 651 1 134 47 470 -

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

86 32

121 48 48 65 65 8 8 -

272 105 105 150 150 17 17 -

443 175 175 243 243 25 25 -

690 255 255 339 339 96 96 -

1 011 388 388 494 494 129 129 -

1 481 594 594 686 686 200 200 -

1 923 831 831 854 854 238 238 -

2 178 951 951 983 983 244 244 -

2 469 1 078 1 078 1 111 1 111 280 280 -

2 2

4 4

9 9

10 10

14 14

-

-

-

-

-

16 4 4

28 5 5 14 5 5 8 8 2 2 8 6 1 1 0 -

48 6 6 21 7 7 15 15 3 3 18 15 1 1 0 -

87 9 9 44 15 15 29 29 5 5 30 26 3 2 0 0

147 13 13 83 31 31 53 53 7 7 44 37 3 3 0 -

311 14 14 172 58 58 114 114 11 11 114 94 9 4 0 6 1 0

394 17 17 268 89 89 179 179 15 15 93 77 6 6 0 3 1 0

752 20 20 524 160 160 363 363 29 29 179 154 11 7 0 6 1 0

912 21 21 633 152 152 481 481 23 23 235 208 12 7 0 7 1 0

869 22 22 616 151 151 465 465 24 24 208 175 12 11 0 7 1 0

3000 Sur salaires ou main d’oeuvre Impôt sur la somme des salaires 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière Impôt foncier 4110 Ménages 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques Impôt sur la fortune 4220 Sociétés Impôt sur la fortune Taxe d’abonnement 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4310 Impôts sur mut. par décès et successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. Droits d’enregistrement Droits d'hypothèque Droits de timbre Taxe pour construction dans secteurs centraux Surtaxe sur les mutations immobilières Hypothèques salaires Autorisations à bâtir Taxe d’infrastructure Taxes d'autorisation sur les réservoirs de mazout Taxe sur les résidences secondaires

36 2 1 0 0 0 29 29 18

-

49

5

-

7 2 2 5 3 3 1 1 4 4 1

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 58 - Tableau 58 (cont.). LUXEMBOURG Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 4500 Impôts non-périodiques 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée TVA ressources propres UE 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts Impôt sur chiffre d'affaires 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Droits d' accises autonomes huiles minérales Droits d’ accises autonomes tabac Droits d'accises sur les huiles minérales (R203) Taxe sur la consommation d’alcool Droits d’ accises sur le tabac Produit de la contrib.sociale prélevée sur les carburants Redevance de contrôle sur le fuel domestique Droits d'accises sur gaz liquéfiés (R203) Droits d’accises sur benzols (R203) Droits d'accises sur alcools étrangers (R203) Droits d'accises sur bières indigènes Droits d'accises sur boissons fermentées fruits (R203) Droits d'accises boissons fermentées mousseuses (R203) Droits d'accises sur sucres et sirops raffinés (R203) Ajustement accises U.E.B.L. Droits d'accises sur alcools indigènes 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux 5123 Droits de douane et droits à l'importation Prélèvements agricoles UE Droits de douane Droits de douane + mobiles + C.E.C.A. + anti-dumping Montants compensatoires agricoles communautaires 5124 Taxes à l'exportation 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Prélèv. sommes engagées dans les paris Taxe sur les assurances Taxe sur les transports Taxe de séjour Taxe sur le loto Prélèvement sur les jeux du casino Impôt sur les billets de banque Taxe sur amusements publics (nuits blanches) 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat. 5128 Autres impôts C.E.C.A. Taxe de coresponsabilité sur le lait Taxe de coresponsabilité sur les céréales

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

66 62 33 -

86 81 45 45 36 28 16 1 7 0 0 1 1 0 0 1 5 5 2 0 1 0 0 0 2 2 -

193 186 112 112 74 68 0 38 2 19 0 2 4 1 0 0 1 0 0 0 3 0 3 0 0 3 3 -

331 323 179 162 18 144 134 1 76 5 40 0 3 4 2 0 0 1 0 0 0 6 0 5 0 1 4 3 1 -

641 628 337 292 45 292 271 1 6 116 21 117 0 5 2 2 0 1 0 0 0 14 0 9 1 1 2 1 6 4 2 -

927 909 519 443 75 391 362 10 8 172 19 141 0 5 2 3 1 1 0 0 22 0 15 1 3 3 1 6 4 2 0

1 488 1 466 782 670 112 684 654 73 17 312 17 191 34 2 5 3 0 0 0 29 0 19 1 3 4 1 2 1 0 -

2 098 2 070 1 100 1 008 93 970 931 91 25 376 20 357 54 2 0 5 3 0 1 1 37 0 23 1 4 7 2 1 1 -

2 379 2 351 1 276 1 174 102 1 075 1 035 100 24 414 20 407 59 2 0 5 3 0 0 0 39 0 23 1 4 9 2 1 1 -

2 389 2 359 1 336 1 238 98 1 023 981 104 26 434 20 325 59 2 0 5 3 0 0 0 40 0 23 1 4 10 2 1 1 -

33 33 30 26 1 1

1 1

2 0 1 1 -

-

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 58 - Tableau 58 (cont.). LUXEMBOURG Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques 5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur 5213 Autres impôts périodiques Taxe sur les cabarets Taxes d’immatriculation ( Com. aux affaires maritimes) Taxe sur les chiens Taxe de colportage Taxe sur les navires 5220 Impôts non-périodiques 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200

3 3 2 1 0 0

6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises Taxe supplémentaire sur l'électricité Taxe sur la distribution d'électricité Taxe sur la production d'électricité Registre aux firmes: taxes Recettes conc. les dép. des affaires étrangères Timbres de chancellerie TVA reclassée et autres impôts sur la production Sous-compensation TVA 6200 A la charge d’autres agents

-

Pour mémoire: Droits de douanes payés à l'U.E.

-

-

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

5 5 2 2 0 0 -

7 7 3 3 0 0 -

9 8 4 4 0 0 -

13 12 7 5 0 0 -

18 17 9 7 1 0 1 -

22 21 12 8 2 1 0 1 -

27 25 15 10 2 1 1 1 0 -

28 26 16 11 2 0 1 1 0 -

30 28 16 11 2 1 1 1 0 -

-

-

0 0 0 -

0 0 0 0 -

8 6 3 2 1 1 0 2 -

7 6 3 2 1 0 1 1 -

13 12 3 5 2 1 0 1 1 -

12 11 2 4 2 1 0 2 1 -

10 9 3 3 0 1 0 2 1 -

7

11

22

23

27

20

Année civile se terminant le 31 décembre. A la rubrique 2000, la différence entre le total des cotisations de sécurité sociale et celles recueillies par les parastataux de la sécurité sociale correspond au prélèvement pour la péréquation des pensions opéré sur les rémunérations et les pensions des salariés et anciens agents des P&T de la Caisse d'épargne de l'Etat, ces établissements ressortissant l'un au secteur 'sociétés et quasi-sociétés non financières' et l'autre à celui des institutions de crédit. Source: Compte Général de l'Etat.

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Table 59 - Tableau 59. MEXICO - MEXIQUE Details of tax revenue, in millions of pesos 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

796 535 1 013 910

2001

TOTAL TAX REVENUE

771

8 565

127 959

306 047

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Tax on income Tax on asset Credit on salary

230

1 899

34 673

230

1 899

34 673

76 165 76 165

231 501 231 501

276 548 276 548 244 841 13 913 17 794

304 837 304 837 271 128 14 395 19 314

109 -

968 -

17 165 -

-

-

-

-

-

-

109

968

17 165

50 871 50 871 50 871 -

138 850 138 850 138 850 -

166 577 166 577 166 577 -

185 304 185 304 185 304 -

8

69

1 797

2 982

9 021

11 217

13 293

15 10

42 29

1 914 1 036

10

29

1 036

-

-

8 8

5 -

13 -

870 -

-

-

-

5 629 4 052 4 052 2 2 1 575 -

11 498 8 361 8 361 3 137 -

13 964 9 948 9 948 4 017 -

16 724 11 998 11 998 4 726 -

395 388 121 120 1 265 45

5 550 5 525 1 366 1 365 1 4 159 976

70 791 70 125 26 635 26 635 43 473 10 072

164 844 161 338 51 785 51 785 109 550 25 380

395 722 387 550 151 184 151 184 236 366 110 118

537 953 528 666 189 606 189 606 339 060 86 163 81 544 4 619

561 704 550 184 208 408 208 408 341 776 115 298 110 689 4 609

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce Substitute tax of credit on salary 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Special tax on production and services Tax on new automobiles Tax on luxury goods and services

1 090 049

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Table 59 - Tableau 59 (cont.). MEXICO - MEXIQUE Details of tax revenue, in millions of pesos 1965 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Step customs officer Import taxes 5124 Taxes on exports Tax on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Ordinary fee on oil production Extraordinary fee on oil production Additional fee on oil production Tax on oil yields Mining fees 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles Tax on motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles Tax on federal auto transport 5213 Paid in respect of other goods Sport fishing Sport hunting 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Accessories Unallocable between 1000 and 5000 caused in exercises fiscal previous liquidation slopes or payment

1970

1975

1980

1995

1999

2000

45

1985 306

1990 6 998

11 145

27 303

2

4

75

63

1

8 165

68 2 805

132 26 196

578 72 384

1 356 97 588

2 7 7 3

25 25 22

17 666 666 567

3 3 506 3 506 3 239

8 173 8 173 8 106

-

-

-

-

-

4

5

99

267

66

-

-

-

-

-

33 285 423 32 861 4 4 1 042 218 567 125 329 68 235 2 576 22 201 226 9 287 9 287 8 878 8 437 301 301 108 40 3 -

2001

1 097 195 899 126 000 58 908 2 495 8 260 236 11 520 11 520 11 110 10 378 290 290 120 41 14 -

14 14

37 37

1 619 1 619

5 556 5 556

9 943 9 943

7 651 7 651 5 504

8 187 8 187 6 100

374

261

29 482 580 28 902 0

Pro Memory: Non-wastable tax credis against 1300 Tax expenditure component Transfer component From 1995 to 2002, data on social security contributions (2000) include contributions to the social security of the Institute of Social for the Mexican Armed forces (ISSFAM). Source: Ministry of Finance, Economic Department.

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Table 60 - Tableau 60. NETHERLANDS - PAYS-BAS Details of tax revenue, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

10 860

20 672

43 581

70 009

85 211

104 501

126 782

154 064 152 488

165 503 163 846

169 595 168 067

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Wage tax Dividend tax Directors tax Inhabited house tax 1120 On capital gains Tax on games of chance 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

3 884 3 008 3 007 1 359 1 466 123 14 45 1 1 876 876 876 -

6 915 5 532 5 528 2 006 3 222 223 14 63 4 4 1 383 1 383 1 383 -

15 152 11 791 11 777 2 787 8 583 321 86 14 14 3 361 3 361 3 361 -

22 998 18 383 18 364 2 895 14 984 486 18 18 4 615 4 615 4 615 -

22 453 16 527 16 495 2 264 13 573 658 32 32 5 926 5 926 5 926 -

33 689 25 806 25 757 2 455 22 258 1 044 50 50 7 882 7 882 7 882 -

33 403 23 941 23 864 2 940 19 971 953 77 77 9 461 9 461 9 461 -

39 290 23 637 23 576 - 1 184 21 738 3 022 61 61 15 653 15 653 15 653 -

41 541 24 800 24 741 - 880 23 033 2 588 59 59 16 741 16 741 16 741 -

45 274 27 701 27 639 - 2 564 25 895 4 308 62 62 17 573 17 573 17 573 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

3 342 1 659

7 266 3 166

16 732 7 139

26 641 11 018

37 709 16 835

39 075 24 109

53 115 33 748

1 371

3 417

7 687

12 465

15 093

7 837

8 504

311

683

1 905

3 158

5 781

7 129

10 863

-

-

-

-

-

-

-

59 938 30 256 6 455 23 801 17 152 17 152 12 530 12 530 -

64 463 32 109 7 214 24 895 18 665 18 665 13 689 13 689 -

61 112 29 040 6 800 22 240 19 569 19 569 12 503 12 503 -

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Municipal immovable property tax Tax on land Other municipal taxes Contributions polder boards 4110 Households Municipal immovable property tax Contributions polder boards 4120 Others Municipal immovable property tax Contributions polder boards 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual Property tax of individuals 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Estate tax Inheritance tax 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp duties

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

476 111 - 59 59 66 44

689 201 - 68 68 130 71

1 040 322 41 50 109 123

2 509 1 021 821 5 195

2 959 1 529 1 280 5 245

3 816 1 711 1 398 18 295

5 255 2 355 1 856 36 463

86 86 86 117 -

173 173 173 121 -

162 44

194 51

231 231 231 163 147 147 16 323 -

517 517 517 336 304 304 32 635 -

427 427 427 372 336 336 36 631 -

554 554 554 522 472 472 50 1 030 -

681 681 681 771 690 690 82 1 448 -

7 895 2 847 815 677 138 2 032 1 657 375 782 782 782 1 291 1 120 1 120 171 2 975 -

8 910 3 106 896 741 155 2 210 1 815 395 873 873 873 1 484 1 304 1 304 180 3 447 -

8 752 3 447 999 822 177 2 448 2 012 436 102 102 102 1 307 1 127 1 127 180 3 896 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 60 - Tableau 60 (cont.). NETHERLANDS - PAYS-BAS Details of tax revenue, in millions of euros 1965 Registration duties Tax on legal transactions Tax on the sale of immovable property Tax on capital formation 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other Turnover tax 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Excise on spirits Excise on beer Excise on sugar Excise on tobacco Excise on wine Special excise on motor vehicles Excise on soft drinks Excise on petrol Excise on mineral oil Levies for nuclear reactor Levies on noise pollution Levies on air pollution Levies on petroleum products Levies on environmental basis 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Agriculture levy MCA levy Remaining import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods Selective investment regulation levy 5126 Taxes on specific services Tax on fire insurance Entertainment tax Tax on insurances Tourist tax Tax on games of chance 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes ESCC levy Milk levy EU levies on food products Petroleum storage duty Sugar storage duty Sugar contribution 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

118 -

142 -

323

635

631

1 030

1 448

-

-

-

-

-

-

-

3 110 2 943 1 344 1 344 1 344 1 600 880 129 34 45 307 14 310 41 -

5 743 5 412 3 021 3 021 2 391 1 710 211 74 12 402 24 187 670 131 -

10 535 9 792 6 257 6 257 3 535 2 760 316 105 11 547 40 364 55 1 016 224 59 23 -

17 675 16 204 11 081 11 081 5 123 3 789 463 123 9 839 82 613 59 1 280 295 27 -

21 854 19 962 13 790 13 790 6 171 4 624 476 245 23 935 91 903 109 1 452 299 50 41 -

27 585 25 067 17 216 17 216 7 850 5 985 422 259 27 948 91 1 189 186 1 684 808 304 68

34 428 31 161 19 776 19 776 11 385 9 339 399 263 1 284 145 1 788 186 2 677 1 593 930 73

702 338 364 16 2 14 -

655 240 416 23 5 18 -

675 195 480 86 9 73 5

971 295 9 667 77 77 222 209 14

1 066 200 5 862 9 9 268 245 23

1 375 168 1 207 372 340 32

1 461 127 1 334 513 458 54

1 1 -

3 3 -

14 5 -

64 5 36

204 150

118 82

73 18

167 165 27

331 328 86

9 743 743 241

23 1 470 1 470 463

54 1 892 1 892 590

36 2 518 2 518 799

54 3 267 3 267 1 016

2000

2001

2 659 316 -

2 855 592 -

3 428 468 -

44 632 40 219 26 324 26 324 13 895 12 916 383 280 1 603 167 2 828 209 3 149 2 072 7 2 218 634 491 74 69 345 266 62 17 4 413 4 413 2 139

48 147 43 444 28 771 28 771 14 673 13 616 409 281 1 604 171 2 872 216 3 101 2 101 36 2 825 702 556 79 67 355 273 68 14 4 703 4 703 2 304

52 100 47 388 31 925 31 925 15 463 14 367 398 279 1 677 169 2 935 226 3 147 2 076 43 3 417 766 588 89 89 330 238 74 18 4 712 4 712 2 266

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 60 - Tableau 60 (cont.). NETHERLANDS - PAYS-BAS Details of tax revenue, in millions of euros 1965 Motor vehicle tax Motor vehicle licence 5212 Paid by others: motor vehicles Motor vehicle tax Motor vehicle licence Heavy motor vehicule tax 5213 Paid in respect of other goods Dog licences Non-residence tax Levies on water pollution Permission to sell spirits Sewerage charges Levies on manure surplus Hunting and shooting permits 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business Administrative levies 6200 Other Interest and fines Other taxes Pro Memory : Custom duties paid to the EU

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

27 132 132 -

86 221 221 -

209 32 318 309 9

427 36 604 590 14

545 45 771 753 18

744 54 1 044 1 026 18

953 64 1 357 1 330 27

6 3 1 2

20 5 0 12 3

185 9 5 168 3

404 23 5 372 5

531 23 5 504 -

676 27 5 644 -

894 36 9 849 -

2 -

3 -

-

-

-

-

-

48 48 48 -

59 59 59 -

123 109 109 14 14

186 159 159 27 27

236 195 195 41 41

336 254 254 82 82

581 327 327 254 254

2000

2001

2 139 626 535 91 1 648 41 9 986 594 15 3 -

2 304 651 552 99 1 748 42 14 1 013 659 18 2 -

2 266 649 542 107 1 797 42 15 1 036 691 11 2 -

733 419 419 314 283 31

785 407 407 378 342 36

829 406 406 423 376 47

1 576

1 657

1 528

Year ending 31st December. Heading 2000: Receipts are on accrual basis. From 1998 onwards includes also some voluntary contributions. As from 1998 estimates have been used to make the split between premiums paid by employees (2100) and by self-employed / non-employed (2300) as well as between premiums paid on a payroll basis or on an income tax basis. Heading 4100 due to the fact that the ’municipal immovable property tax’ is no longer collected by the central government, starting 1992 the figure presented is based on a different type of statistical registration (no longer cash basis) . This means a structural break in the data. Heading 5110 includes 358 millions of euros (1969) and 186 millions of euros (1970) in respect of deduction of turnover tax on stocks existing at 1st January 1969. Source: Social security contributions and local taxes: Central Bureau of Statistics. Other taxes: Ministry of Finance.

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Table 61 - Tableau 61. NEW ZEALAND - NOUVELLE-ZÉLANDE Details of tax revenue, in millions of NZ dollars 1965 TOTAL TAX REVENUE 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 NRWT Property speculation Absentee income tax Foreign sourced dividends Interest Dividends Other 2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 001

1 568

3 451

7 594

15 223

27 471

34 782

36 894

39 276

41 745

606 394 394 207 207 5 5 -

957 669 669 280 280 9 9 -

2 296 1 874 1 874 407 407 16 12 0 4 -

5 299 4 679 4 679 589 589 31 24 7 -

10 463 9 107 9 107 1 270 1 270 86 86 -

15 885 12 692 12 692 1 762 1 762 1 431 277 18 1 028 83 25

21 056 15 363 15 363 4 177 4 177 1 516 481 58 946 32 -

21 105 15 431 15 431 4 108 4 108 1 566 730 63 725 48 -

23 264 16 794 16 794 4 592 4 592 1 879 738 98 971 72 -

24 379 17 888 17 888 4 711 4 711 1 779 626 144 990 20 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

21

-

-

104

485

322

306

338

356

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Local govt rates and services Land tax 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Instrument duty Cheque duty 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

116 84 81 3

163 121 118 3

319 240 237 3

602 515 503 12

1 133 977 921 56

23 21 2 9 7 2 -

29 28 2 13 11 2 -

54 51 4 25 22 3 -

39 37 2 48 40 8 -

28 25 3 127 110 17 -

1 880 1 722 1 550 172 172 80 74 6 78 62 16 -

1 828 1 646 1 646 0 0 2 0 1 180 164 16 -

2 127 2 103 2 103 1 0 2 22 10 12 -

2 114 2 049 2 049 2 2 63 53 11 -

2 169 2 109 2 109 2 0 2 59 49 10 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes

280 262 77 -

427 394 125 -

836 788 311 -

1 693 1 624 776 -

3 523 3 354 1 577 -

9 220 8 680 6 163 6 163

11 568 10 855 7 901 7 901

13 357 12 492 9 527 9 527

13 559 12 661 9 706 9 706

14 838 13 876 10 742 10 742

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 61 - Tableau 61 (cont.). NEW ZEALAND - NOUVELLE-ZÉLANDE Details of tax revenue, in millions of NZ dollars 1965 5112 Sales tax Motor vehicles Other sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises On alcoholic beverages: - beer - wine - spirits Tobacco Motor vehicles Refined sugar CA petroleum fuels NRF fuel excise Local petroleum fuels CA mileage tax NRF mileage tax Road user charges Energy resources levy 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Lottery (national) Lottery (overseas) Racing Film hire tax Domestic air travel tax 5127 Other taxes on internat. trade and transactions Foreign fishing vessels tax Foreign travel tax International departure tax 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Motor vehicle registration Heavy traffic fees Accident compensation levies 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Local authority fees and charges 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

186 124 37 33 4 33 2 49 3 49 13 1 0 12 0 18 18 7 8 3 3 -

125 68 57 269 183 47 40 7 57 3 4 67 0 5 72 15 1 0 13 0 32 32 18 10 4 4 -

311 138 173 477 323 61 48 12 80 75 81 18 1 7 125 29 1 0 27 1 48 48 24 13 11 11 -

776 231 544 849 548 84 64 20 99 140 121 18 0 68 20 231 57 6 46 1 3 12 12 69 69 47 23 23 -

1 577 463 1 114 1 776 1 130 271 225 46 160 209 189 18 211 72 536 94 9 70 - 3 18 17 17 169 169 122 48 48 -

2 517 1 929 411

-

-

-

-

-

77

1999

2000

2001

568 7 835 21 87 505 83 26 57 539 539 154 285 100 100 -

2 954 1 995 445 239 97 109 654 770 33 93 834 125 79 46 713 713 153 409 151 151 -

2 964 2 150 417 200 105 112 804 794 28 107 637 178 139 39 866 866 177 507 182 182 -

2 955 2 122 430 198 99 133 735 819 27 110 628 205 167 39 898 898 175 532 192 192 -

3 134 2 237 454 237 117 100 797 847 27 112 655 242 203 39 963 963 184 579 200 200 -

1 1

9 9

0 0

1 1

3 3

1 155 340 815 -

1 061 359 702 -

Pro memory Non-wastable tax credits against 1110 (1) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 Tax expenditure component Transfer component

(1) This total comprises four Family assistance tax credits. The total in item 1110 is net of the tax expenditure component, but not net of the transfer component. Data are on a fiscal year basis ending 31st March. The figures provided for 1989 and onwards relate to the financial year ending 30th June of the following year. Heading 1000: Tax credits to exporters under the export incentives schemes are non-wastable, but that part of the excess of tax liability paid out to taxpayers cannot be identified. Heading 1100: The figures up to 1969 include revenues collected by a social security income tax. The base of this tax was the same as the ordinary income tax base and the two have now been incorporated into a single income tax. However since 1974 New Zealand has levied social security contributions toward pensions on employees and employers. Heading 3000: From 1985 comprises revenues collected as fringe benefit tax. Heading 5121: From October 1986 incorporates that portion of the selective impost on wine, spirits, tobacco and motor vehicles which was formerly collected and reported as sales tax. The revenue collected on those imported goods which are subject to the equivalent of the domestic excise has been classified as excise duty. In this respect, there is a discontinuity between the excises recorded before and after October 1986. Heading 5210: The other local authority licence fees include some small items which could be regarded as non-tax revenues. Source: Local Authorities Statistics, Department of Statistics, Wellington.

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Table 62 - Tableau 62. NORWAY - NORVÈGE Details of tax revenue, in millions of kroner 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

16 842

31 358

66 725

133 631

235 752

301 813

385 607

498 631

573 515

660 739

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Employee social security contributions Income taxes 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

7 311 6 671 6 671 1 305 5 366 640

12 057 11 029 11 029 2 344 8 685 1 028

22 928 21 029 21 029 2 728 18 301 1 899

-

-

-

55 824 38 018 38 018 38 018 17 806 -

93 556 53 017 53 017 53 017 40 539 -

106 220 79 068 79 068 79 068 27 152 -

135 290 99 843 99 843 99 843 35 447 -

178 539 140 444 140 444 140 444 38 095 -

233 661 146 546 146 546 146 546 87 115 -

303 813 160 168 160 168 160 168 143 645 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

2 009 -

5 033 -

16 565 3 280

28 205 6 639

48 960 13 192

79 362 25 345

90 575 31 650

122 124 41 530

1 716

4 329

12 325

20 454

33 913

50 116

53 176

73 016

293

704

960

1 112

1 855

3 901

5 750

7 576

-

-

-

-

-

-

-

-

128 856 44 272 44 272 76 518 76 518 8 066 8 066 -

135 256 45 456 45 456 81 504 81 504 8 296 8 296 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

523 100 341 235 106 45 37 -

750 190 431 259 172 74 55 -

1 543 278 984 587 397 146 146 135 -

2 295 431 431 1 450 907 543 122 122 292 -

4 556 1 072 1 072 2 623 1 757 866 226 226 634 -

8 887 2 216 2 216 5 118 3 692 1 426 446 446 1 107 -

10 850 2 792 2 792 5 732 5 064 668 975 975 1 350 -

12 176 2 690 2 690 6 116 5 970 146 1 024 1 024 2 346 -

13 472 2 684 2 684 6 793 6 606 187 1 273 1 273 2 722 -

14 760 2 819 2 819 7 687 7 517 170 1 328 1 328 2 926 -

6 933 6 720 3 622 3 622 3 622 3 098 2 338 392 449 162

13 425 13 044 7 449 7 449 7 449 5 595 3 990 509 714 263

25 127 24 418 13 670 13 670 13 670 10 748 6 865 756 1 307 409

47 299 46 015 24 350 24 350 24 350 21 665 15 999 1 076 2 013 605

88 656 85 916 42 889 42 889 42 889 43 027 35 054 2 177 2 672 1 344

107 333 102 901 56 656 56 656 56 656 46 245 38 220 3 750 3 454 2 195

148 877 144 235 81 772 81 772 81 772 62 463 51 182 5 316 3 377 2 716

185 723 178 513 106 124 106 124 106 124 72 389 58 732 6 644 4 709 3 637

197 548 189 609 115 491 115 491 115 491 74 118 61 990 6 914 4 855 3 650

206 880 198 113 123 899 123 899 123 899 74 214 62 014 7 110 4 816 3 655

TOTAL TAX REVENUE

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Value added tax 5112 Sales tax Turnover tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Stamp duty on tobacco Taxes on spirits and wines Excise on beer

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Table 62 - Tableau 62 (cont.). NORWAY - NORVÈGE Details of tax revenue, in millions of kroner 1965 Excise on petrol Vehicles transfer tax Chocolate and sweets Sugar Non-alcoholic beverages Electric energy Oil and gas products Sales of radio and tv sets Concentrated feeds Mineral oil CO2 tax Cosmetics Recording equipment Others 5122 Profits of fiscal monopolies Profits state wine monopoly Norsk tipping 5123 Customs and import duties Customs revenue Loading and lighthouse dues Other import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Excise on race tracks Taxes on specific services Pengelotteriet (national lotteries) Excise on lotto games 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods Taxes special funds Licences sale of spirits Excise on pharmacies Others 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1999

2000

2001

480 395 123 38 89 210 31 31 634 615 11 8 7 88 9 34 45 213 213 88 108 17 5 2 6 4 -

1970 782 835 148 67 97 32 543 126 33 93 517 488 15 14 11 852 852 99 13 29 57 381 381 132 222 27 6 2 11 8 -

1975 1 298 1 447 153 94 405 228 130 638 146 28 118 664 643 16 5 40 2 836 2 836 197 14 108 75 709 709 219 432 58 20 3 20 15 -

1980 2 310 2 761 247 120 1 515 3 703 163 952 113 288 395 30 365 697 689 8 105 4 274 4 274 195 25 49 121 1 284 1 284 458 696 130 13 7 32 79 -

1985 4 041 7 499 424 194 208 2 483 11 844 220 619 106 37 896 665 30 635 997 964 33 193 5 618 5 618 499 129 116 254 2 740 2 740 1 088 1 318 335 34 12 38 251 -

1990 7 057 4 554 551 217 487 3 414 8 729 220 767 1 098 92 1 238 751 67 684 1 360 1 305 55 227 4 454 4 454 1 233 15 150 462 606 4 432 4 432 1 789 2 072 570 70 1 59 440 -

1995 9 941 8 675 692 177 636 4 408 6 436 248 498 4 168 2 559 58 1 276 1 951 247 1 704 2 806 2 647 158 6 5 820 5 820 698 54 439 206 4 641 4 641 3 003 940 699 90 68 541 -

9 666 10 107 785 227 954 3 269 3 783 276 519 8 181 3 261 48 2 668 2 001 2 001 2 409 2 409 7 952 7 952 1 295 79 1 197 19 7 209 7 209 4 041 1 100 2 068 103 1 94 1 870 -

9 762 11 039 789 230 1 113 4 205 3 587 920 239 8 905 3 047 35 2 540 2 493 2 493 2 029 2 029 6 219 6 219 1 387 88 1 298 7 939 7 939 4 434 1 235 2 270 103 105 2 062 -

8 843 11 668 855 226 1 144 6 137 3 468 312 144 8 506 2 862 - 2 1 908 2 460 2 460 1 784 1 784 6 431 6 431 1 525 97 1 428 8 768 8 768 5 030 1 430 2 308 103 99 2 105 -

66 66

93 93

562 124 438

8 3 5

24 15 9

11 2 9

15 1 14

69 1 68

- 22 1 - 23

29 29

Year ending 31st December. * As explained in the Special feature S.1 of the year 2001 Edition, the pattern of income tax revenue from the petroleum sector would be substantially different from 1998 onwards if it were reported on an accrual basis. Heading 5211: Up to 1971 this item contains motor vehicle licences paid by both households and enterprises. Heading 5125: Taxes on investments goods are from 1998 onwards included in item 5121 "Others". Source: Statistics Norway; National Accounts.

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Table 63 - Tableau 63. POLAND - POLOGNE Details of tax revenue, in millions of zlotys 1965 TOTAL TAX REVENUE

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

122 056

215 483

235 022

242 694

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals Individual income tax Individual income tax-local Tax on salaries Tax on salaries-local Presumptive income tax-local Income equalization tax Income equalization tax-local Health contribution 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate Income from legal entities Income from legal entities-local 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

37 338 27 990 23 562 4 148 280 -

-

65 743 49 750 23 288 9 273 350 16 839 15 993 15 140 853 -

71 931 54 054 23 269 9 011 317 21 457 17 877 16 910 967 -

71 425 57 336 23 643 9 480 262 23 951 14 089 13 339 750 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers To soc. insur.fund, labor fund and farmers ins.fund 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

37 153 -

60 654 -

37 153 37 153

60 654 60 654

68 579 68 579 68 579

73 326 73 326 73 326

-

-

-

-

-

-

-

-

939 168 669 102

1 319 1 319 -

1 444 1 324 120

1 421 1 299 122

3 470 3 420 520 73 2 827

6 941 6 789 764 101 5 924 152 152 -

7 610 7 437 721 97 6 619 173 163 10 -

9 566 9 371 792 108 8 471 195 184 11 -

3000 Taxes on payroll and workforce Tax on wages Tax on wages-local Penalties for excessive payroll increases Excessive wage tax Rehabilitation fund contribution Wage guarantee fund contribution 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Agricultural tax-local Forest tax-local Real estate tax-local 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes Inheritance and gift tax-local 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Tax on public sale of shares 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

9 348 8 879 469

-

48 48 2 2 -

-

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Table 63 - Tableau 63 (cont.). POLAND - POLOGNE Details of tax revenue, in millions of zlotys 1965 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Taxes on goods and services (VAT) VAT on imported goods 5112 Sales tax Turnover tax, of which: - on spirits - on fuels - on tobacco 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises On domestic excise products, of which: - on spirits - on fuels - on tobacco - on beer - on wine - on other products On imported excise products, of which: - on spirits - on fuels - on tobacco - on beer - on wine - on other products 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties Import tax Compensatory fees on agricultural imports 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Lump sum tax occasional passenger transp. serv. Gambling tax 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities Local fees Tax on means of transportation-local 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes Abolished taxes Abolished taxes-local 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1 999

2 000

2 001

43 002 42 227 20 817 20 771 8 761 12 010 46 46 21 410 12 146 10 852 4 108 3 033 2 672 797 191 51 1 294 26 1 028 28 3 20 189 9 065 5 775 3 266 24 199 7 192 775 172 603

80 773 80 142 48 812 48 812 16 327 32 485 31 330 25 208 21 593 4 521 8 582 6 292 1 507 353 339 3 615 115 2 990 53 17 89 351 5 566 5 566 556 8 548 631 271 360 -

85 428 84 759 51 750 51 750 13 915 37 835 33 009 27 312 24 300 4 331 10 931 6 336 1 740 461 501 3 012 89 2 092 20 27 74 710 5 080 5 080 617 8 609 669 282 387 -

86 927 86 492 52 893 52 893 16 300 36 593 33 598 28 860 25 507 4 098 11 271 7 303 2 013 490 332 3 354 101 2 372 3 17 80 781 4 060 4 060 678 9 669 435 15 420 -

53 38 15 -

30 19 11 -

29 18 11 -

154 154 -

Source: Ministry of Finance, Economic Department.

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Table 64 - Tableau 64. PORTUGAL Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

RECETTES FISCALES TOTALES Recettes fiscales totales excluant les droits de douane

99

204

465

1 798

5 560

14 826

26 267

36 698 36 496

39 655 39 455

41 256 41 078

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices 1120 Sur les gains en capital 1200 Des sociétés 1210 Sur les bénéfices Impôts sur le revenu personnes morales Impôts administrations locales (DERRAMA) Autres impôts administrations locales 1220 Sur les gains en capital 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 Impôt professionnel Impôt industriel Impôt sur le revenu des capitaux Impôt foncier rural et urbain Impôt industrie agricole Imp. complément. pers. singul. et collectives Impôt sur plus-values Impôt défense et développement outre-mer Impôt extraordinaire équilibre budget Impôt directs perçus par adm. locales Intérêts impôts payés en retard Impôt extraordinaire Impôts abrogés D.L.442-A/88 et 442/-B/88 Autres

24

48

81

354

1 432

24 2 7 2 3 0 4 0 0 5 0

48 6 14 3 5 6 1 1 10 1

81 20 18 10 9 0 7 1 1 13 0 1

354 93 108 71 23 43 3 1 3 8 2 0

1 432 367 243 558 52 78 9 22 20 81 1

3 805 2 350 2 350 1 182 1 182 1 088 84 11 273 9 129 1 17 1 58 1 54 3 0

6 893 4 735 4 735 2 093 2 093 1 967 125 0 65 57 8 0

10 554 6 208 6 208 4 289 4 289 4 017 271 0 58 56 - 2 4

11 885 6 941 6 941 4 841 4 841 4 554 287 1 102 87 1 15

11 910 7 376 7 376 4 468 4 468 4 135 332 1 67 61 0 6

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés Contributions des personnes salariés Contributions pour le Fonds de Chômage Contributions des serviteurs de l’Etat 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs Cotisations Sécurité Sociale Cotisations des Administ. locales 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

22 8 5 2 2

49 18 12 4 3

161 62 39 14 8

531 203 125 47 32

1 440 563 313 137 113

4 026 1 470 1 096 374

7 092 2 658 1 814 843

9 324 3 465 2 355 1 111

13 13 -

30 30 -

97 97 -

318 318 -

827 827 -

2 413 2 380 33

4 048 3 920 128

5 309 5 127 182

0

0

2

10

32

143

386

549

-

-

-

-

18

-

-

-

10 176 3 780 2 563 1 217 3 780 5 822 5 625 197 5 822 575 -

11 148 4 136 4 136 2 788 1 348 6 358 6 358 6 117 242 653 -

3000 Sur salaires ou main d’oeuvre Contributions pour le Fonds de Chômage

1 1

2 2

12 12

47 47

137 137

-

-

-

-

-

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés

5 -

9 -

12 -

26 -

106 -

402 133

659 310 -

1 193 457 -

1 285 508 -

1 286 536 -

-

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 64 - Tableau 64 (cont.). PORTUGAL Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4310 Impôts sur mut. par décès et successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. Droit de mutation 4500 Impôts non-périodiques Charges plus-values municipales Charges plus-values pour Etat 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée TVA TVA-consignation recettes sécurité soc. TVA-tourisme 5112 Impôts sur les ventes Impôt sur le chiffre d'affaires 5113 Autres impôts 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Droit de timbre spécial pharmacie Impôt consommation produits importés Impôt sur consommation de boissons Impôt consommation de luxe Impôt sur fabrication allumettes Impôt consommation de tabac Impôt vente tabac Impôt fabrication et consommation bière Impôt ventes véhicules automobiles Taxes sur les fils textiles Taxe sur produits chimiques et pharmaceutiques Différentiel prix prod. pétrol. et autres prod. Taxes sur produits forestiers Impôt développement forestier Impôt de consommation intérieur Impôt sur produits pétroliers Impôt sur le café Impôt consommation boissons alcool. Impôt consommation bière Impôt spécial sur l'alcool Autres 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux 5123 Droits de douane et droits à l'importation Droits importation marchandises divers Surcharge importation marchandises divers Droits de douane UE Montants compensatoires monétaires UE Autres ressources UE Taxe de salut national Surcharge importation café Taxes reçues services douaniers Taxes importation fils textiles Taxes import. prod. chimiques et pharmaceutiques Droits importation produits divers Autres

1970

1975

1980

1985

1990

2

3

4

4

46

2 2 0 0 -

5 5 1 0 0

7 7 0 0 0

21 21 0 0 0

59 59 0 0 -

-

-

-

-

-

44 41 -

91 86 17 -

190 177 52 -

807 779 290 -

2 379 2 298 700 -

41 15 0 1 0 1 0 3 0 1 1 6 -

17 17 69 28 0 4 0 4 0 1 3 15 -

52 52 125 61 0 0 0 13 0 18 0 0 28 0 0 -

290 290 489 295 5 1 62 59 0 1 166 1 0 -

700 700 1 598 893 3 197 167 0 2 502 1 0 20 -

2 21 14 5 1 0 0

0 32 20 9 2 0 0

46 20 8 14 4 -

96 36 26 13 5 16 -

184 68 46 8 54 9 0

1995

1999

2000

2001

74 74 195 195 -

57 57 291 291 -

93 93 643 643 1 1 -

103 103 674 674 0 0 -

91 91 658 658 -

6 498 6 379 2 906 2 899 2 899 7 7 3 473 2 052 362 304 8 3 36 1 247 16 23 55 511 109 1 92 58 0 61 191 -

11 416 11 262 6 144 6 143 5 889 224 30 1 1 5 118 3 792 774 664 2 194 1 74 84 3 216 1 0 123 87 0 5 -

15 164 14 968 8 692 8 692 8 293 399 0 6 276 4 972 1 008 1 234 0 2 533 109 87 1 7 0 0 7 0 -

15 834 15 617 9 601 9 601 9 150 434 16 6 016 4 678 1 071 1 239 2 158 123 86 0 7 0 0 6 -

16 522 16 146 9 916 9 916 9 432 484 0 6 230 4 758 1 102 1 226 2 188 145 97 1 8 0 0 8 -

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 64 - Tableau 64 (cont.). PORTUGAL Recettes fiscales détaillées, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

5124 Taxes à l'exportation Taxes exportation vin de porto Montants compensatoires monétaires UE Autres 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Taxes consommation casinos et restaurants Taxe sur billets cinéma et théâtre Impôt spectacles et divers Impôt sur primes d'assurance Impôt chemins de fer Impôts sur marine marchande Droit de timbre opérations bancaires Taxes opérations de crédit Impôts indirects autarcies locales Taxe exhibition films publicitaires Taxe classification vidéogrammes Autres 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat. 5128 Autres impôts Droits de timbre (divers) Cotisation sucre UE 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques 5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur 5213 Autres impôts périodiques Impôt sur les jeux Taxes exerc. act. textile et imp./exp. textiles Impôt exercice activité pêche Permis usage, port et détention d'armes Taxes concession production hydroélectrique Permis chasse et pêche Permis chiens et chasse Taxe surveillance explosifs Additionnel émission passeports touristiques Impôt utilisation véhicules diesel Impôt circulation Impôt camionnage Impôts routiers 5220 Impôts non-périodiques Impôt spécial sur véhicules 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200

0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 1 1 -

0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 1 1 -

0 0 0 8 0 0 0 1 0 0 4 1 -

0 0 38 0 1 0 6 2 24 4 -

1 1 234 1 3 1 17 17 3 153 22 17 -

543 3 1 47 405 22 64 -

3 3 3 3 3 0 0 0 0 0 0 1 1 1 -

5 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 2 1 1 -

11 11 12 12 2 1 9 0 0 0 0 0 0 0 0 5 2 1 -

60 60 27 27 4 2 21 3 0 0 0 1 1 0 0 0 8 5 3 -

287 287 81 80 5 2 72 16 1 0 1 2 2 0 1 27 15 7 2 2 -

6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises Divers 6200 A la charge d’autres agents Recettes timbres fiscaux et papier timbré Taxe militaire Divers

3 0 0 3 3 0 -

5 0 0 5 5 0 -

10 1 1 9 9 0 0

33 2 2 31 30 0 0

66 11 11 55 50 1 4

Pour mémoire: Droits de douanes payés à l'UE

1999

2000

2001

366 366 0 119 119 15 6 97 72 1 2 4 4 14 0 0 -

380 0 1 49 223 98 9 730 729 1 154 154 38 16 100 55 4 7 1 34 -

440 0 0 63 179 171 11 1 15 856 853 3 196 196 50 21 124 89 2 2 1 31 -

426 0 0 67 155 177 12 14 906 902 4 218 218 55 24 138 90 2 2 1 43 -

534 0 0 75 238 190 14 16 931 929 2 376 376 62 27 287 173 1 2 1 109 -

95 17 17 78 58 20

207 38 38 169 25 144

261 31 31 230 16 214

274 50 50 224 224

212 48 48 164 164

202

200

179

Année civile se terminant le 31 décembre. A la rubrique 6200, les Recettes timbres fiscaux et papier timbré comprennent quelques recettes non fiscales. Source: Instituto Nacionale de Estatistica. Conta do Estado, Contas de Gerência dos Fundos e Serviços Autonomos da Administraçao Central, Estatisticas das Financas publicas, Relatorio do Instituto de Gestao Financeira da Seguranta Social, Contas de Gerência das Regioes Autonomas da Madeira e dos Atores.

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Table 65 - Tableau 65. SLOVAK REPUBLIC - RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Details of tax revenue, in millions of koruna 1965 TOTAL TAX REVENUE 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Wages and salaries withholding Of unicorporated individuals 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees Retirement State employment policy Health insurance Sick leave 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Retirement State employment policy Health insurance Sick leave 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Retirement State employment policy Health insurance Sick leave 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Real property transfer tax 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

287 758

317 196

319 278

69 107 36 264 36 264 31 616 4 648 22 999

67 646 31 839 31 839 27 320 4 519 26 352

65 887 34 624 34 624 30 019 4 605 21 728

9 844

9 455

9 535

115 714 22 729 10 733 1 909 7 468 2 618

130 571 24 524 11 580 1 982 8 173 2 789 24 524 76 700 42 000 6 057 21 979 6 664 76 700 5 222 2 849 419 1 431 323 5 222 24 125 24 125 -

142 090 28 086 13 668 2 184 9 196 3 038 28 086 83 903 46 628 6 434 23 566 7 275 83 903 5 062 2 754 299 1 544 474 5 062 25 039 25 039 -

-

-

-

4 895 3 353

5 228 3 601

5 328 -

204 83 121 1 334 1 334 4

247 104 143 1 375 1 375 5

4 -

5 -

3 940 105 3 835 1 388 1 388 -

71 196 39 114 5 726 20 078 6 278

6 554 3 631 294 1 969 661

15 235

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Table 65 - Tableau 65 (cont.). SLOVAK REPUBLIC - RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Details of tax revenue, in millions of koruna 1965 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises On hydrocarbon fuels and lubricants On alcohol and liquers On beer On wine On tobacco products 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duties Import surcharges Other customs revenues 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

98 028 97 513 58 944 58 944

113 740 113 105 70 587 70 587

105 918 105 918 73 587 73 587

38 569 25 164 14 934 4 455 1 167 399 4 209

42 518 28 453 17 607 4 372 1 305 383 4 786

32 331 28 402 18 167 4 002 1 351 295 4 587

12 534 3 934 8 425 175

13 180 3 683 9 415 82

3 923 3 550 285 88

867

885

6

4

-

515 515

635 635

-

14 14

11 11

55 55

Source: Ministry of Finance.

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Table 66 - Tableau 66. SPAIN - ESPAGNE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 238

2 666

7 090

22 002

48 773

103 663

143 746

197 788 196 926

214 334 213 363

229 131 228 162

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Tax on commercial activity Special tax 4 percent Taxes on profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Local taxes

304 177 169 8 114 114 33 81 13 13

538 305 285 21 218 218 54 24 140 15 15

1 563 1 028 976 53 490 490 73 60 357 45 45

5 714 4 481 4 393 88 1 119 1 089 5 0 1 084 29 114 114

12 795 9 590 9 590 2 546 2 546 2 546 659 659

31 764 22 527 22 527 9 146 9 146 9 146 91 91

41 984 33 920 33 920 7 812 7 812 7 812 252 252

55 569 38 635 38 635 15 896 15 896 15 896 1 040 1 040

59 837 40 044 40 044 18 404 18 404 18 404 1 389 1 389

64 571 44 934 44 934 18 452 18 452 18 452 1 185 1 185

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Self-employment Unemployment 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

350 81

997 199

3 367 645

10 682 2 376

20 159 3 576

36 722 5 976

51 977 8 365

68 800 10 904

269

799

2 722

8 306

15 152

26 385

35 929

47 657

-

-

1 432

2 492 2 492 1 869

4 786 4 786 2 897

10 239 6 533 3 706

75 209 11 972 11 972 52 435 52 435 10 802 6 883 3 919 10 802 -

82 150 13 665 13 665 56 614 56 614 11 871 7 904 3 967 11 871 -

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Taxes on property transactions 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

79 6

174 13

13

23

60 60

138 138

1 004 41 40 1 107 107 90 90 767 767 -

1 716 33 33 142 142 184 184 986 986 367 270 97 4

5 718 1 478 1 478 637 637 440 440 2 478 2 478 646 467 179 38

7 927 2 824 2 824 625 625 732 732 3 119 3 119 579 377 202 48

12 552 3 955 3 955 1 028 1 028 1 163 1 163 5 363 5 363 995 701 294 47

13 767 4 199 4 199 1 199 1 199 1 232 1 232 6 046 6 046 1 047 705 342 44

14 577 4 451 4 451 1 187 1 187 1 383 1 383 6 484 6 484 1 024 737 287 48

4 553 4 552 2 234 -

14 003 13 501 7 153 -

29 427 27 500 16 612 16 304 -

41 137 37 580 22 815 22 783 -

59 393 54 413 34 454 34 447 -

64 777 59 567 37 619 37 617 -

67 053 61 592 39 087 39 087 -

-

-

447 27 26 1 56 56 364 364 -

506 503 275 -

956 954 541 -

1 713 1 703 1 085 -

180

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 66 - Tableau 66 (cont.). SPAIN - ESPAGNE Details of tax revenue, in millions of euros 1965 5113 Other Cascade tax Excises on luxury expenditure Other import duties Refund of internal taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Special excises 5122 Profits of fiscal monopolies Tobacco Petroleum 5123 Customs and import duties Import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Taxes on betting and gambling Taxes on other specific services 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Advertising Other 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Pro Memory: Custom duties paid to the EU

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

1 085 539 486 434 - 374 618 156 156 143 69 74 276 276 43 0 42 10 10 -

2 234 1 483 939 832 - 1 020 2 317 1 239 1 239 132 77 55 561 561 385 232 153 1 1 -

7 153 5 757 1 588 1 707 - 1 899 6 349 2 689 2 689 821 171 650 1 297 1 297 1 542 613 929 303 303 1 302 751 198

308 193 20 128 - 33 10 888 6 038 6 038 546 546 2 078 2 078 2 203 1 307 896 22 1 856 1 528 1 528 1 528 327 72

32 25 7 14 766 11 018 11 018 810 810 1 943 1 516 427 994 3 339 2 479 2 479 751 188 1 541 859 218

7 7 19 959 15 673 15 673 139 139 2 695 1 531 1 164 1 450 4 767 3 272 3 272 1 056 267 1 949 1 494 213

2 21 948 16 498 16 498 1 041 1 041 2 881 1 662 1 219 1 528 5 014 3 400 3 400 1 129 286 1 985 1 614 196

22 505 16 915 16 915 1 017 1 017 3 047 1 737 1 310 1 526 5 247 3 601 3 601 1 198 304 2 099 1 646 214

0 0 -

0 0 -

49 49 -

100 63 37

32 32

721 721

613 613

744 744

780 780

862

971

969

275 118 96 94 - 33 228 69 69 66 21 45 87 87 0 7 0 6 3 3 3

541 268 231 156 - 114 413 122 122 141 43 98 133 133 16 0 16 3 3 3

0 0 -

Year ending 31st December. The figures for 1981 and subsequent years have been revised to take into account the new classification procedures set out in the revised Interpretative Guide to the OECD list of taxes. Consequently they are not comparable with the figures for earlier years though the amounts involved are quite small. Heading 1000 includes a tax on property ’Contribucion Rustica’ which would be more appropriately classified in 4110, and the ’Licencia fiscal industrial and professionales’ which, because it is a tax levied by reference to the size of the firm, energy input, etc, would be more appropriately classified in 6000. In both cases, however, it is not possible to identify separately the data. It should also be noted that the schedular system of income tax was abolished in 1979. All subdivisions are estimated. Heading 2200 includes contributions paid by self-employed. Heading 2300: Contributions paid by self-employed were shown under heading 2100 until 1982. Heading 4100: Most of these receipts fall under 4110. Heading 4400: In 1988 revenues from taxes on legal Acts issued by Autonomous Communities (Local) are now included in 4400. Heading 5121 comprises certain local levies which may include non-tax revenues. Source: Informacion Estatistica del Ministerio de Hacienda (for national taxes). Cuentas de las Administraciones Publicas (for local taxes and social security) both published by Secretaria General Tecnica del Ministerio de Hacienda.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 67 - Tableau 67. SWEDEN - SUÈDE Details of tax revenue, in millions of kronor 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

40 003

69 287

131 973

259 216

433 474

755 953

859 313 1 087 647 1 186 639 1 165 077 856 025 1 084 498 1 183 221 1 161 805

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Coupon tax Duties on foreign artists National income tax individual Local income tax individual Tax reduction individual Contribution national basic pension 1120 On capital gains Lottery prize tax 1200 Corporate 1210 On profits Tax on profits not distributed National income tax b.c. list Local income tax b.c. list Special tax on profits Taxes on pension insurance savings 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

21 956 19 500 19 390 9 4 8 676 9 294 1 407 110 110 2 456 2 456 1 1 425 1 030 -

37 544 34 487 34 389 14 2 13 862 17 842 2 669 98 98 3 057 3 057 1 1 534 1 522 -

66 631 60 895 60 714 28 2 27 006 35 269 - 1 591 181 181 5 736 5 736 1 2 589 3 146 -

112 730 106 376 105 866 44 3 31 682 78 134 - 3 997 510 510 6 354 6 354 10 2 078 4 266 -

183 066 167 922 166 690 135 4 41 010 129 401 - 3 860 1 232 1 232 15 144 15 144 5 10 946 1 841 2 352

314 797 291 146 289 598 233 3 70 755 220 072 - 1 465 1 548 1 548 23 651 23 651 3 19 774 3 874

-

-

-

-

-

-

337 469 287 609 284 364 499 18 797 265 068 3 245 3 245 49 801 49 801 38 323 11 478 -

433 686 370 750 369 549 1 817 52 464 315 268 1 201 1 201 62 936 62 936 52 892 10 044 -

490 575 405 052 403 853 1 342 68 860 335 001 - 1 350 1 199 1 199 85 523 85 523 72 489 13 034 -

437 906 371 722 370 524 2 503 45 563 359 390 - 36 932 1 198 1 198 66 184 66 184 51 634 14 550 -

4 851 743 743 -

10 355 1 363 1 363 -

25 756 -

74 647 254 9 245

108 206 553 2 551

205 867 823 5 818

237 552 28 989 21 656 7 333

3 568 717 132 2 719 -

8 132 2 171 202 5 759 -

24 203 4 847 8 047 475 282 10 526 26

71 602 20 343 26 005 982 1 201 10 1 119 21 458 484

103 302 31 599 31 721 2 633 1 798 17 1 671 33 195 668

196 905 44 181 58 334 12 516 4 663 26 2 897 73 129 1 159

203 376 37 794 42 477 25 073 8 751 25 1 326 86 604 1 326

540 260 280

860 428 432

1 553 360 511 682

2 791 943 992 64 58 734

4 351 1 558 1 313 98 82 1 300

8 139 1 580 1 702 191 106 4 560

5 187 1 065 1 496 237 36 2 353

-

-

-

-

-

-

-

263 709 59 965 59 965 59 965 199 408 17 002 61 057 42 757 11 245 31 50 840 16 476 199 408 4 336 411 1 530 334 531 1 530 4 336 -

319 292 63 074 63 074 63 074 250 029 14 336 72 028 45 729 11 920 30 41 87 392 18 553 250 029 6 189 454 2 021 369 588 2 757 6 189 -

347 163 65 762 65 762 65 762 274 882 15 633 81 494 48 854 12 690 3 95 988 20 220 274 882 6 519 476 2 169 387 617 2 870 6 519 -

2000 Social security contributions 2100 Employees Health insurance fees Unemployment insurance fees Pension fees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers National basic pension fees Health insurance fees Unemployment insurance fees Labour market fees Industrial injury insurance fees Seamen’s pension fees Part pension fees Supplementary pension fees Wage guarantee fees 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed National basic pension fees Health insurance fees Industrial injury insurance fees Part pension fees Supplementary pension fees 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1999

2000

2001

182

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 67 - Tableau 67 (cont.). SWEDEN - SUÈDE Details of tax revenue, in millions of kronor 1965 3000 Taxes on payroll and workforce Special wage tax Child care fees Adult education fees Building research fees Labour welfare fees Labour education fees Labour market fees General wage fees 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households Special tax on real estate 4120 Others Forestry levy Special tax on real estate 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Taxes on financial and capital transactions Turnover tax on securities 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Taxes on petrol and fuel Special sales tax Sales tax on motor vehicles Tobacco tax Tax on spirits Tax on wine Tax on beer and soft drinks Tax on energy consumption Taxes on electricity from certain sources Special sales tax motor fuel Tax on cassette tapes Tax on videorecorders 5122 Profits of fiscal monopolies Alcohol monopoly wholesale Alcohol monopoly retailing 5123 Customs and import duties Customs Agricultural levies 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods Investment tax 5126 Taxes on specific services

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

13 13 -

768 731 37 -

5 723 5 547 54 122 -

6 759 61 4 740 614 105 257 982 -

16 107 7 719 860 518 7 010

18 686 13 080 1 555 2 033 2 018

17 800 7 748 1 122 8 930

78 644 13 460 1 237 119 63 828

48 554 17 034 - 3 137 31 386

46 611 19 364 123 27 124

712 10 10 10 366 361 5 155 143 12 181 181 -

1 006 10 10 10 492 485 7 249 206 43 255 255 -

1 469 11 11 11 647 636 11 335 302 33 476 476 -

2 424 16 16 16 717 702 15 545 495 50 1 146 1 146 -

10 157 3 861 1 261 1 261 2 600 262 2 338 1 871 1 827 44 1 114 909 205 3 311 2 140 1 171 -

26 630 8 946 3 877 3 877 5 069 423 4 646 3 200 3 135 65 1 433 1 118 315 13 051 6 946 6 105 -

23 260 15 263 10 835 10 835 4 428 4 428 3 583 3 503 80 1 388 1 085 303 3 026 3 026 -

38 567 23 331 13 265 13 265 10 066 10 066 8 590 8 428 162 2 150 1 878 272 4 496 4 496 -

38 913 23 264 13 321 13 321 9 943 9 943 8 223 8 043 180 2 548 2 088 460 4 878 4 878 -

35 633 21 197 12 058 12 058 9 139 9 139 6 493 6 312 181 2 576 2 199 377 5 367 5 367 -

12 471 11 808 4 147 4 147 7 661 5 953 1 420 390 325 1 150 1 548 149 242 729 72 23 49 1 419 1 080 339 217

19 571 18 393 7 109 7 109 11 284 8 508 1 956 395 442 1 660 1 983 250 582 996 244 89 36 53 2 397 966 1 431 1 1 289

32 134 29 939 15 806 15 806 14 133 11 631 1 849 388 769 2 041 3 016 482 781 2 305 70 10 60 1 773 1 139 634 659

62 234 58 474 34 643 34 643 23 831 19 941 4 229 585 553 3 087 4 431 930 964 5 162 204 116 88 2 433 1 300 1 133 1 253

115 315 110 657 60 523 60 523 50 134 40 663 11 826 993 1 224 3 761 5 241 1 973 1 327 13 065 1 081 60 112 423 279 144 6 172 1 881 4 291 2 876

188 709 181 587 112 399 112 399 69 188 55 332 17 171 1 098 1 983 5 636 6 205 2 922 2 532 16 352 1 018 194 221 332 98 234 8 308 3 115 5 193 40 40 5 176

238 506 234 403 166 557 166 557 67 846 62 045 1 711 69 1 752 7 246 5 483 2 901 3 162 38 813 908 215 215 1 590 1 369 221 3 847

268 913 213 515 189 108 188 109 999 73 384 70 331 24 443 65 230 7 396 10 599 27 958 122 122 366 329 37 2 414

285 149 278 281 201 943 200 944 999 76 338 72 281 24 034 56 258 7 792 10 895 28 430 816 50 50 380 345 35 3 855

292 089 285 072 205 639 204 565 1 074 79 433 74 944 24 112 54 - 23 8 043 11 004 30 809 945 80 80 364 334 30 2 958

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 67 - Tableau 67 (cont.). SWEDEN - SUÈDE Details of tax revenue, in millions of kronor 1965 Betting tax Advertisement tax Tax on gambling Other specific services Tax on charter travelling 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

79 138 663 663 336 313 14 -

100 189 1 178 1 178 460 700 18 -

111 133 75 340 2 195 2 195 656 1 509 30 -

223 202 69 656 103 3 760 3 760 1 241 2 476 43 -

402 556 101 1 641 176 4 658 4 658 1 482 3 108 68 -

616 1 073 88 2 938 461 7 122 7 122 2 003 5 055 64 -

1 072 57 2 718 149 4 103 4 103 1 972 2 077 54 -

1 037 103 1 274 151 6 421 6 421 3 848 2 573 -

1 091 96 2 668 - 228 6 868 6 868 4 116 2 752 -

955 40 1 963 1 087 7 017 7 017 4 203 2 814 -

-

43 43

260 260

422 422

623 623

1 264 1 264

1 438 1 438

979 979

738 738

2 403 2 403

3 288

3 149

3 418

3 272

Pro Memory: Custom duties paid to the EU Year ending 31st December. Figures prior to 1970 are not strictly comparable with those of later years which have been revised , though the revisions are insignificant. Heading 1000: Receipts are on accrual and not on a cash basis. Heading 2000 includes some voluntary contributions.

Source: Monthly reports of central Government Revenues (unpublished) National Audit Bureau, Stockholm. Local Government Finance (SOS), National Central Bureau of Statistics, Stockholm. Tax assessment statistics (SOS) , National Central Bureau of Statistics, Stockholm.National Accounts (Statistical Reports), National Bureau of Statistics, Stockholm.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 68 - Tableau 68. SWITZERLAND - SUISSE Recettes fiscales détaillées, en millions de francs

RECETTES FISCALES TOTALES

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

12 605

21 586

41 316

52 103

63 061

85 249

103 553

115 609

126 719

126 820

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices Impôt fédéral direct Taxe d’exemption service militaire Impôt cantonal personnes physiques Impôt communal personnes physiques Impôt anticipé Coupons 1120 Sur les gains en capital Impôt cantonal personnes physiques Impôt communal personnes physiques Impôt fédéral direct 1200 Des sociétés 1210 Sur les bénéfices Impôt fédéral direct Impôt cantonal personnes morales Impôt communal personnes morales 1220 Sur les gains en capital Impôt sur gains personnes morales Impôt cantonal personnes morales Impôt communal personnes morales 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200

4 820 3 928 3 727 245 35 1 473 1 502 358 114 201 84 112 5 892 825 153 363 309 67 2 28 37 -

8 804 7 174 6 878 693 52 2 727 2 665 740 1 296 122 164 10 1 630 1 532 413 638 481 98 3 40 55 -

18 189 14 981 14 632 1 381 87 6 196 5 761 1 207 349 146 166 37 3 208 3 086 691 1 366 1 029 122 19 48 55 -

21 707 18 671 18 237 2 525 103 7 510 6 850 1 249 434 229 190 15 3 036 2 888 781 1 230 877 148 7 77 64 -

29 017 24 744 24 142 3 357 122 10 426 8 415 1 822 602 344 229 29 4 273 4 068 1 179 1 767 1 122 205 14 115 76 -

39 597 33 083 31 561 4 432 12 770 10 315 4 044 1 522 806 672 44 6 514 6 002 1 941 2 561 1 500 512 19 269 224 -

44 505 37 630 36 700 5 522 15 968 13 162 2 048 930 448 457 25 6 875 6 555 2 355 2 598 1 602 320 19 149 152 -

48 496 38 814 38 154 6 114 16 607 13 770 1 663 660 326 302 32 9 682 9 416 4 173 3 287 1 956 266 56 109 101 -

55 665 44 225 43 527 5 713 17 329 14 283 6 202 698 356 312 30 11 440 11 203 4 891 3 934 2 378 237 14 119 104 -

53 550 40 610 39 882 6 317 18 070 14 599 896 728 376 319 33 12 940 12 692 5 809 4 406 2 477 248 17 125 106 -

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l'impôt sur les revenus 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l'impôt sur les revenus

2 835 888

5 060 1 593

11 920 4 100

15 877 5 410

14 344 6 469

19 954 9 160

27 910 12 997 12 997

29 339 13 836 13 836

1 037

1 718

4 104

5 475

6 503

8 935

12 690 12 690

13 403 13 403

208

396

840

1 046

1 372

1 859

2 223 2 223

2 099 2 099

30 848 14 201 14 201 14 210 14 210 2 437 2 437

32 391 14 976 14 976 14 923 14 923 2 492 2 492

702

1 353

2 876

3 946

-

-

-

-

-

-

3000 Sur salaires ou main d’oeuvre 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages Impôt sur immeubles canton Impôt sur immeubles commune 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4210 Personnes physiques Impôt fortune canton Impôt fortune commune 4220 Sociétés Impôt capital fédéral direct Impôt capital canton Impôt capital commune 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4310 Impôts sur mut. par décès et successions Impôt successions cantons Impôt successions commune

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 108 78 78 20 58 692 420 206 214 272 21 142 109 142 142 128 14

1 906 131 131 33 98 1 158 714 367 347 444 57 225 162 222 222 202 20

2 959 242 242 60 182 1 886 1 167 610 557 719 89 378 252 297 297 270 27

3 830 304 304 71 233 2 201 1 383 739 644 818 92 436 290 393 393 361 32

5 882 335 335 95 240 2 657 1 585 895 690 1 072 175 547 350 596 596 552 44

7 616 447 447 125 322 3 641 2 184 1 225 959 1 457 274 757 426 896 896 820 76

8 443 605 605 162 443 4 625 2 961 1 605 1 356 1 664 323 833 508 1 063 1 063 974 89

11 153 714 714 183 531 5 403 3 832 2 109 1 723 1 571 135 873 563 1 515 1 515 1 391 124

11 750 735 735 187 548 5 232 3 930 2 207 1 723 1 302 37 807 458 1 212 1 212 1 115 97

11 478 717 717 168 549 5 786 4 420 2 392 2 028 1 367 43 776 547 1 155 1 155 1 053 102

185

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 68 - Tableau 68 (cont.). SWITZERLAND - SUISSE Recettes fiscales détaillées, en millions de francs 1965

4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. Impôt mutations canton Impôt mutations commune Emissions de titres Négociation de titres Effets de change 4500 Impôts non-périodiques 4510 Sur l’actif net 4520 Autres non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5121 Accises Impôt sur bière Impôt sur tabac Supplément de prix autres Droits carburants Droits supplémentaires carburants Taxes routières Impôt sur les huiles minérales grèvant les combustibles Impôt sur les automobiles 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux Monopole d’alcool Régale des sels Régale des eaux Régale des mines 5123 Droits de douane et droits à l'importation Droits d'entrée Droits tabac Autres droits supplémentaires 5124 Taxes à l'exportation 5125 Impôts sur biens d'équipement 5126 Impôts sur services déterminés Jeux dans kursaals confédération Impôt sur divertissement canton Impôt sur divertissement commune Autres impôts dépenses canton Autres impôts dépenses commune Quittances de primes 5127 Autres impôts sur commerce et transact. internat. 5128 Autres impôts 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5210 Impôts périodiques Impôt sur véhicules à moteur 5211 A la charge des ménages: véhicules à moteur 5212 A la charge autres agents: véhicules à moteur 5213 Autres impôts périodiques Chasse et pêche

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

196 48 21 99 19 9 -

395 101 46 199 37 12 -

534 110 50 130 244 -

932 245 103 175 409 -

2 294 454 138 418 1 284 -

2 632 574 196 553 1 309 -

2 150 514 209 596 831 -

3 521 711 264 546 2 000 -

4 571 718 262 785 2 807 -

3 820 683 271 768 2 097 -

3 842 3 582 1 191 1 191 2 391 1 016 26 190 104 467 229 -

5 816 5 380 1 688 1 688 3 692 2 124 29 625 260 739 471 -

8 248 7 602 3 205 3 205 4 397 2 831 34 552 316 823 1 106 -

10 689 9 863 4 772 4 772 5 091 3 427 33 634 542 955 1 263 -

13 818 12 764 6 777 6 777 5 987 4 263 56 838 605 1 086 1 416 262

18 082 16 824 9 871 9 871 6 953 4 899 66 988 450 1 322 1 745 328

22 695 21 161 12 428 8 857 3 571 8 733 6 510 100 1 325 375 2 506 1 768 436

158 111 16 30 1 1 104 972 114 18 113 2 17 11 24 19 40 260 260 227 152 76 32 9

268 199 23 44 2 1 154 1 117 23 14 146 2 21 12 42 10 59 436 436 395 263 132 41 11

370 288 22 59 1 1 010 992 4 14 186 2 25 15 47 2 95 646 646 587 391 196 59 19

472 354 25 90 3 953 923 6 24 239 2 37 19 63 6 112 826 826 752 501 251 74 20

487 359 25 98 5 947 911 5 31 290 3 38 22 47 8 172 1 054 1 054 956 638 318 98 24

507 343 19 142 3 1 201 1 163 8 30 346 2 23 46 33 13 229 1 258 1 258 1 151 760 391 107 29

639 404 15 215 5 1 198 1 190 8 386 1 28 29 29 25 274 1 534 1 534 1 419 946 473 115 32

26 621 24 908 15 060 15 060 9 848 7 603 105 1 702 181 2 862 1 945 466 25 317 498 218 13 250 17 1 049 1 041 8 698 1 42 24 39 21 571 1 713 1 713 1 623 1 082 541 90 33

28 456 26 698 16 594 16 594 10 104 7 753 94 1 165 53 2 949 2 003 643 23 323 552 270 12 255 14 1 045 1 038 7 687 37 27 26 34 13 549 68 1 757 1 757 1 670 1 113 557 87 32

29 401 27 582 17 033 17 033 10 549 8 155 98 1 802 42 2 902 1 967 978 26 340 529 254 11 251 13 1 025 1 017 7 749 74 14 25 36 12 588 92 1 819 1 819 1 725 1 150 575 94 32

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Table 68 - Tableau 68 (cont.). SWITZERLAND - SUISSE Recettes fiscales détaillées, en millions de francs 1965

Impôt sur chiens canton Impôt sur chiens commune Auberges canton Patentes canton Voyageurs de commerce canton 5220 Impôts non-périodiques 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

3 2 12 5 2 -

4 3 15 6 2 -

6 5 19 8 2 -

9 8 24 12 1 -

9 9 29 24 3 -

6 14 34 22 2 -

8 17 39 15 4 -

9 21 22 4 1 -

9 21 20 4 1 -

9 21 31 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Année civile se terminant le 31 décembre. Les chiffres antérieurs à 1970 ne sont pas strictement comparables avec ceux des années suivantes qui ont été légèrement révisés. A compter de 1985 les "Impôts paroissiaux" ne sont plus reportés dans ces statistiques. A la rubrique 1100 les paiements effectués en contrepartie de l'exemption du service militaire pourraient être classés dans les recettes non fiscales. La série historique de la rubrique 2000 (Cotisations de sécurité sociale) a été révisée depuis 1985 pour tenir compte de la sectorisation des administrations publiques retenue dans le cadre du passage aux comptes nationaux SEC95. De ce fait, les cotisations à l'assurance maladie et à la Caisse nationale suisse contre les accidents sont maintenant exclues de la rubrique 2000. Source: Compte d'Etat de la Confédération suisse, publication annuelle, Administration fédérale des finances. Annuaire statistique suisse, publication annuelle, Bureau fédéral de statistique (pour les cotisations de sécurité sociale).

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Table 69 - Tableau 69. TURKEY - TURQUIE Details of tax revenue, in billions of liras 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

11

26

108

939

5 419

78 715 1 751 413 24 208 275 41 560 310 65 038 638

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Corporation tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200 Fiscal balance tax Capital gains tax on real estate sales

3 3 3 3 1 1 1 -

9 7 7 7 2 2 2 -

46 35 35 35 6 6 6 5 4 0

486 409 409 409 39 39 39 39 36 3

2 006 1 493 1 493 1 493 513 513 513 -

26 342 21 087 21 087 21 087 5 255 5 255 5 255 -

495 955 377 762 377 762 377 762 118 193 118 193 118 193 -

7 594 292 11 836 346 18 093 141 5 762 324 8 915 650 13 824 331 5 762 324 8 915 650 13 824 331 5 762 324 8 915 650 13 824 331 1 831 968 2 920 696 4 268 810 1 831 968 2 920 696 4 268 810 1 831 968 2 920 696 4 268 810 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1 0

2 1

10 3

132 48

774 255

15 471 5 797

211 532 82 164

4 483 143 1 665 482

0

1

7

76

451

8 673

109 916

2 132 454

-

-

-

8

68

1 000

19 452

685 207

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property Real estate tax 4110 Households 4120 Others 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes Gift and inheritance tax 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp tax Real estate purchase tax Title deed fees Notary fees 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1 1 1

3 1 1

7 2 2

51 9 9

248 34 34

0 0

0 0

0 0

2 2

8 8

1 791 94 94

1 0 0

1 1 0

5 4 2

40 28 12

206 206 -

1 697 1 697 -

53 399 1 306 1 306 33 443 33 443 -

-

-

-

-

-

-

18 650 -

682 828 118 490 118 490 12 252 12 252 552 086 413 649 116 909 21 528 -

1 271 858 197 310 197 310 15 151 15 151 1 059 397 814 070 205 433 39 895 -

1 526 178 194 393 194 393 25 390 25 390 1 306 395 967 563 297 029 41 802 -

6 6 -

13 13 -

44 44 -

240 237 -

1 952 1 934 1 262 1 211 -

21 977 21 607 15 827 14 439 -

658 040 649 321 544 198 426 011 -

TOTAL TAX REVENUE

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax

7 028 925 12 799 720 2 712 201 4 021 261 2 712 201 4 021 261 3 619 377 7 553 948 3 619 377 7 553 948 697 347 1 224 511 697 347 1 224 511 -

8 681 163 16 929 975 25 149 227 8 450 331 16 348 768 24 245 621 4 842 901 9 683 115 14 432 903 4 842 901 9 683 115 14 432 903 -

188

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 69 - Tableau 69 (cont.). TURKEY - TURQUIE Details of tax revenue, in billions of liras 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Sales taxes Domestic production tax Domestic production tax on petrol Production tax on monopoly goods Sugar consumption taxes Motor vehicles purchase tax (Total) Motor vehicles purchase tax Additional motor vehicle purchase tax Revenue from other excises Petroleum consumption tax* 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Customs duty Customs duty on petrol Production tax on imports Production tax on petrol imports Stamp duty on imports Wharf duty Other 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Bank, insurance transaction tax Transportation tax PTT service tax Tax on football pool Advertisement services tax 5127 Other taxes on internat. trade and transactions Foreign travel expenditures tax 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes Motor vehicles tax 5211 Paid by households: motor vehicles 5212 Paid by others: motor vehicles Motor vehicles tax Traffic fees 5213 Paid in respect of other goods 5220 Non-recurrent taxes Building construction tax 5300 Unallocable between 5100 and 5200

6 3 1 0 1 0 -

13 6 2 1 2 0 -

44 19 1 7 2 7 1 1

237 113 5 73 1 29 1 3

52 671 205 23

1 388 5 780 685 661

118 187 105 123 16 778 16 745

0

0

0

0

182

24

33

3 1 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

5 1 0 1 1 1 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0

20 5 1 6 4 4 1 0 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0

72 28 4 17 8 5 10 1 47 43 1 2 0 5 5 4 3 3

399 240 6 82 68 3 67 67 19 19 19

3 777 1 196 8 1 760 773 40 1 317 1 317 370 370 370

59 319 55 522 3 797 29 026 29 026 8 719 8 719 8 719 -

-

-

0 0 -

1 1 -

-

-

-

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Funds Vocatial Train Pro.F. Tax penalties and fines Municipalities revenue

-

-

-

29 29

439 439

13 135 13 135

332 487 332 487

2000

2001

3 607 430 2 779 470 363 245 237 197 126 048 168 229 2 247 996 285 948 278 105 7 843 542 007 542 007 5 230 832 222 868 222 868 195 024 27 844 7 964 -

6 665 654 4 798 613 913 833 495 813 418 020 616 006 3 268 774 459 516 446 203 13 313 991 652 991 652 415 872 581 207 368 344 368 344 368 344 310 831 57 514 212 863 -

9 812 717 7 001 043 521 273 351 015 170 258 821 229 5 658 541 466 137 443 516 22 621 1 753 465 1 753 465 592 072 903 607 583 327 583 327 583 327 468 611 114 716 320 280 -

2 766 849 2 766 849 1 154 391 44 774 340 718 1 226 966

4 493 206 4 493 206 1 937 507 67 456 544 853 1 943 390

7 470 372 7 470 372 3 118 614 119 600 1 118 106 3 114 052

Year ending 31st December. Up to 1981 data are on a fiscal year basis beginning 1st March. As from 1982, the fiscal begins 1st January. Local taxes under the "Municipalities Revenues Law", which became effective in 1981 and include Profession tax, Advertisement tax, Entertainment tax, Communication tax, Electricity and gas consumption tax, some duties to perform specific activities, building construction duty, some other duties, are excluded from the data shown in the table. Heading 2000: Contributions to some private social security schemes are included in this heading. * Previously to year 1999 was classified under item 5113 Other. Source: Bulletin of national accounts and the Budget revenue Bulletin.

189

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 70 - Tableau 70. UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Details of tax revenue, in millions of pounds sterling 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

10 945

19 080

37 343

81 153

133 701

205 087

250 105

325 825 324 121

353 988 352 195

370 402 368 622

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Income tax Surtax 1120 On capital gains 1200 Corporate 1210 On profits Petroleum revenue tax Supplementary petroleum duty Corporation tax Corporation tax overspill relief Profits tax Windfall tax 1220 On capital gains 1300 Unallocable between 1100 and 1200

4 050 3 618 3 615

7 705 6 016 5 752

16 716 14 936 14 448

3 484 484

264 1 658 24

488 2 310 18

- 52

31

- 530

30 651 23 868 23 376 23 370 6 492 6 783 6 509 1 799 4 712 - 1 273 -

51 674 34 820 33 965 33 965 855 16 854 16 346 7 369 8 977 508 -

78 634 55 631 53 739 53 739 1 892 23 003 21 927 941 20 986 1 076 -

91 312 67 725 66 873 66 873 852 23 587 22 982 832 22 150 605 -

127 422 94 026 92 054 92 054 1 972 33 396 30 996 472 30 524 2 400 -

137 661 103 119 100 908 100 908 2 211 34 542 32 042 1 540 30 502 2 500 -

146 857 111 815 108 415 108 415 3 400 35 040 32 480 1 526 30 954 2 560 -

2000 Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

1 685 770

2 655 1 171

6 540 2 562

13 531 5 228

831

1 354

4 068

8 210

75

114

195

317

9

16

- 285

- 224

23 769 11 220 11 220 12 245 12 245 745 745 - 441 - 441 -

34 246 13 296 13 296 19 984 19 984 1 177 1 177 - 211 - 211 -

44 021 18 646 18 646 24 210 24 210 1 541 1 541 - 376 - 376 -

55 254 22 920 22 920 30 304 30 304 1 784 1 784 246 246 -

59 274 24 411 24 411 34 013 34 013 2 006 2 006 - 1 156 - 1 156 -

62 973 25 369 25 369 35 421 35 421 2 119 2 119 64 64 -

-

850

- 1

3 498 3 498

96 96

-

-

-

-

-

1 591 1 228 539

2 378 1 827 733

4 746 4 022 1 604

689

1 094

2 418

287 287

383 383

307 307

76

124

266

9 774 8 665 3 687 37 3 650 4 978 4 925 53 479 479 423 42 14 630 630

16 007 13 925 5 743 55 5 688 8 182 7 894 129 159 923 923 806 66 51 1 159 1 159

21 202 18 126 2 950 112 2 838 15 176 10 559 4 336 234 47 1 321 1 321 1 278 6 37 1 755 1 755

25 951 22 591 9 496 100 9 330 66 13 095 12 892 90 113 1 441 1 441 1 411 30 1 919 1 919

36 395 28 443 12 894 115 12 721 58 15 549 15 157 151 241 1 952 1 952 1 921 31 6 000 6 000

41 250 30 669 14 037 112 13 853 72 16 632 16 242 150 240 2 214 2 214 2 151 63 8 367 8 367

42 860 33 121 15 254 107 15 059 88 17 867 17 478 149 240 2 395 2 395 2 365 30 7 344 7 344

TOTAL TAX REVENUE Total tax revenue exclusive of custom duties

3000 Taxes on payroll and workforce Selective employment tax National insurance surcharge 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households Northern Ireland rates paid to CG Council tax Rates paid to LA 4120 Others National non-domestic rates Rates paid to LA Northern Ireland rates paid to CG London Regional Transport levy 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Death duties Development land tax Taxes on other capital transfers Special tax on bank deposits Betterment duty Special charges Special contribution 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions Stamp duties

190

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 70 - Tableau 70 (cont.). UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Details of tax revenue, in millions of pounds sterling 1965 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes Value added tax Adj. to VAT contribution Purchase tax 5112 Sales tax 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Beer Wines, spirits, cider and perry Tobacco Hydrocarbon oil Other excise duties 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs and import duties Custom duties Import duties Agricultural levies Temporary charges of import 5124 Taxes on exports Levies on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Betting and gaming National Lottery contributions to fund Air passenger duty Insurance premium tax Landfill tax 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes Fossil fuel levy Sugar levy European coal and steel levy Gas levy Car tax Landfill tax 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles Motor vehicle duty Boat licences 5212 Paid by others: motor vehicles Motor vehicle levy

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

26 26 18

2 2 149

-

-

-

-

-

-

-

3 619 3 406 647 -

5 492 5 105 1 304 -

9 342 8 862 3 326 3 326

647 2 759 2 383

1 304 3 801 3 424

5 536 4 725

343

250

540

-

3

4

33

124

258

-

9

42 155 39 742 21 228 21 228 21 076 152 18 514 14 939 1 935 2 212 4 342 6 426 24 1 424 1 269 155 728 728 1 423 49 9 520 845 -

62 521 59 117 33 607 33 607 33 091 516 25 510 19 849 2 226 2 628 5 512 9 466 17 1 837 1 719 118 36 36 1 022 1 022 2 766 875 46 11 323 1 511 -

88 578 84 192 47 731 47 731 47 521 210 36 461 28 607 2 646 3 024 7 577 15 360 2 458 2 303 155 3 864 1 575 1 360 331 598 1 532 1 306 55 171 -

105 012 99 767 61 116 61 116 61 225 - 109 38 651 32 473 2 818 3 569 3 695 22 391 320 320 5 301 1 511 1 574 875 1 341 407 557 104 46 407

113 987 108 807 64 851 64 851 64 751 100 43 956 37 395 2 830 3 738 7 760 23 041 293 5 703 1 518 1 590 931 1 664 457 565 56 52 457

115 916 111 261 67 747 67 747 67 796 - 49 43 514 36 650 2 878 4 018 7 708 22 046 289 289 5 624 1 476 1 481 837 1 830

-

23 699 22 677 11 897 11 897 11 893 4 10 780 8 616 1 029 1 513 2 735 3 327 12 1 109 855 254 - 1 - 1 456 456 600 21 12 83 484

212 212 118

446 446 237

698 698 390

74

208

304

1 378 1 378 729 726 3 588 588

2 413 2 413 1 485 1 482 3 849 849

3 404 3 404 1 841 1 837 4 1 137 1 137

4 386 4 386 2 651 2 641 10 1 367 1 367

5 245 5 245 3 316 3 308 8 1 488 1 488

5 180 5 180 3 195 3 191 4 1 594 1 594

951 86 31 498 336 4 655 4 655 2 940 2 940 1 276 1 276

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Table 70 - Tableau 70 (cont.). UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Details of tax revenue, in millions of pounds sterling 1965 5213 Paid in respect of other goods IBA levy Telecommunications regulator fees Gas regulator fees Electricity regulator fees Water regulator fees Security and Investment Board fees Company registration surplus fees Consumer and credit act fees Fees paid to the Environment Agency 1936 Tithe Act payments 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other Community charge

1970 20

1975 1

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

4

61 9 - 356

79 14 10 55 -

426 134 7 2 5 6 12 163 97 -

368 9 5 8 9 8 21 174 134 -

441 12 13 18 12 11 145 230 -

391 12 16 17 12 15 105 214 -

439 12 13 14 13 13 184 190 -

-

-

8 484 8 484 8 484

243 243 243

38 38 38

23 23 23

18 18 18

1 704

1 793 4 652 1 234 3 419

1 780 5 656 849 4 807 42 32 9

1

- 59

- 218

-

-

-

Pro Memory: Custom duties paid to the EU Non-wastable tax credits against 1110 (1) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 Tax expenditure component Transfer component

Year ending 31st December. The community charge replaced domestic rates in Scotland in April 1989 and was extended to England and Wales in April 1990. Since the tax is a lump-sum levied on each adult in a household, it has been classified in heading 6200 (domestic rates are classified in heading 4100). Heading 2000 includes some voluntary contributions which cannot be separately identified. 1. The treatment of these figures in the data are consistent with the guidelines. The following method is adopted separately for Working Families’Tax Credit and Disabled Persons’Tax Credit. For each calendar quarter, a random sample of awards over-lapping the quarter is taken. Each recipient family’s income tax liability for the fiscal year within which the quarter falls is calculated, based on the earned income reported for the award (uprated to the middle of the overlap period) and the result multiplied by the number of days in the overlap period divided by 365. The tax expenditure component is defined as the minimum of this amount and the total amount of award paid in the overlap period. The total amount of award paid and the tax expenditure component are each summed over the sample cases, and the ratio is taken as the tax expenditure ratio for the quarter. Survey data is used to estimate the breakdown into the tax expenditure and the transfer components for the other smaller tax credits. Source: National Income and Expenditure, Central Statistical Office. Annual Reports of the Inland Revenue and Customs and Excise Department.

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 71 - Tableau 71. UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Details of tax revenue, in millions of US dollars 1965

1970

1975

1980

167 022

276 727

415 386

730 672 1 069 914 1 518 943 2 002 992 2 623 978 2 870 456 2 883 608

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1110 On income and profits Individual income tax federal Individual income tax state and local govt. 1120 On capital gains Capital gains federal Capital gains tax state and local govt. 1200 Corporate 1210 On profits Corporate income tax federal Corporate income tax state and local govt. 1220 On capital gains Capital gains tax corp. federal Capital gains tax corp. state and local govt. 1300 Unallocable between 1100 and 1200

80 284 52 894 50 401 46 492 3 909 2 493 2 300 193 27 390 26 745 24 861 1 884 645 600 45 -

137 834 101 267 95 779 85 512 10 267 5 488 4 900 588 36 567 35 342 31 729 3 613 1 225 1 100 125 -

191 216 143 923 139 572 118 686 20 886 4 351 3 700 651 47 293 45 566 39 201 6 365 1 727 1 485 242 -

364 137 285 513 272 879 233 269 39 610 12 634 10 800 1 834 78 624 73 586 60 525 13 061 5 038 4 143 895 -

485 353 404 765 377 549 312 125 65 424 27 216 22 500 4 716 80 588 71 929 54 868 17 061 8 659 6 605 2 054 -

689 777 572 248 534 573 436 146 98 427 37 675 30 738 6 937 117 529 104 533 83 327 21 206 12 996 10 360 2 636 -

916 770 1 287 477 1 459 747 1 407 331 727 788 1 068 789 1 216 122 1 220 671 685 342 967 544 1 099 365 1 102 421 555 738 796 168 908 025 898 014 129 604 171 376 191 340 204 407 42 446 101 245 116 757 118 250 34 419 83 312 96 436 96 325 8 027 17 933 20 321 21 925 188 982 218 688 243 625 186 660 171 525 173 641 191 111 142 715 142 749 146 706 162 825 115 729 28 776 26 935 28 286 26 986 17 457 45 047 52 514 43 945 14 528 38 059 44 741 35 635 2 929 6 988 7 773 8 310 -

2000 Social security contributions 2100 Employees Federal insurance contribution Act tax Less refund federal Railroad retirement taxes federal Fed. hosp. insur. recpts from railroad retir. Unemployment state tax federal Temp. disability insurance state and local 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers Federal insurance contributions act tax Railroad retirement taxes federal Fed. hosp. insur. recpts from railroad retir. Military service credit federal Old-age dis. hosp. insur. fed. employer contr. Unemployment state tax federal Federal unemployment tax Act Railroad unempl. insurance Act tax federal Workmen’s compensation state and local Temp. disability insurance state and local 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed Federal old-age survivors trust Federal disability insurance trust Federal hospital insurance trust 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis

22 192 8 459 8 084 - 192 322 20 225

44 517 19 127 18 664 - 386 444 30 32 343

85 039 36 382 35 804 - 360 352 63 48 475

159 763 67 022 66 221 - 507 590 111 127 480

269 144 112 114 110 023 - 650 1 039 164 312 1 226

392 750 166 943 164 583 - 1 082 1 169 166 176 1 931

502 864 214 256 209 809 1 281 179 181 2 806

627 148 274 603 272 837 - 1 507 1 375 194 22 1 682

12 703 7 802 314 14 282 3 032 615 152 484 8

23 448 17 935 475 31 124 728 2 532 770 131 698 24

45 241 34 722 1 138 64 244 1 082 5 251 1 355 117 1 234 34

87 019 64 768 1 722 111 652 1 453 11 788 3 246 175 3 039 65

146 562 110 875 2 565 162 3 958 19 657 5 554 235 3 516 40

204 012 164 583 2 510 166 607 7 113 15 791 5 356 311 7 560 15

261 481 209 809 2 661 180 353 8 528 22 977 5 696 24 11 233 20

320 364 272 837 2 768 194 335 9 626 19 872 6 475 111 8 131 15

1 030 1 030 -

1 942 1 565 208 169

3 416 2 674 352 390

5 722 4 250 733 739

10 468 7 718 779 1 971

21 795 16 008 1 612 4 175

27 127 16 815 3 580 6 732

32 181 20 437 3 224 8 520

-

-

-

-

-

-

-

-

TOTAL TAX REVENUE

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households Property tax state and local Other

1985

1990

1995

1999

2000

2001

667 672 293 110 291 526 - 1 965 1 447 209 23 1 870 293 110 339 955 291 526 2 889 209 11 10 256 20 678 6 871 68 7 431 16 339 955 34 607 21 635 3 772 9 200 34 607 -

709 088 312 344 311 796 - 3 107 1 444 211 23 1 977 312 344 360 481 311 796 2 828 211 11 10 603 20 801 6 937 51 7 225 18 360 481 36 263 22 872 3 669 9 722 36 263 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

26 529 22 918 8 548 8 548 -

39 163 34 055 13 860 13 860 -

57 937 51 491 21 060 21 060 -

77 913 68 499 28 975 28 975 -

114 096 103 756 46 649 46 649 -

173 267 155 613 72 248 72 248 -

225 521 203 451 86 000 86 000 -

279 178 239 671 98 780 98 780 -

290 568 249 178 102 544 102 544 -

304 326 263 773 108 417 108 417 -

193

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 71 - Tableau 71 (cont.). UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Details of tax revenue, in millions of US dollars 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

4120 Others Property tax state and local Other 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes Estate tax less refund federal Estate tax state and local govt. 4320 Gift taxes Gift tax less refund federal Gift tax calculate state and local govt. 4400 Taxes on financial and capital transactions Interest equalisation tax federal Document and stock transfer state and local 4500 Non-recurrent taxes 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

14 370 14 370 3 447 3 080 2 427 653 367 289 78 164 15 149 -

20 195 20 195 4 641 4 085 3 208 877 556 437 119 467 86 381 -

30 431 30 431 6 029 5 545 4 241 1 304 484 370 114 417 2 415 -

39 524 39 524 8 425 8 149 6 181 1 968 276 209 67 989 989 -

57 107 57 107 8 750 8 385 6 154 2 231 365 268 97 1 590 1 590 -

83 365 83 365 15 355 12 546 9 396 3 150 2 809 2 104 705 2 299 2 299 -

117 451 117 451 19 685 17 316 12 987 4 329 2 369 1 777 592 2 385 2 385 -

140 891 140 891 35 301 29 255 23 024 6 231 6 046 4 758 1 288 4 206 4 206 -

146 634 146 634 37 044 30 885 24 187 6 698 6 159 4 823 1 336 4 346 4 346 -

155 356 155 356 35 950 31 035 24 517 6 518 4 915 3 883 1 032 4 603 4 603 -

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales tax General sales - general receipts state and local Other state and local 5113 Other 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises Alcohol taxes federal govt. Tobacco taxes federal govt. Airport, airway, highway federal Manufacturer’s excise taxes federal govt. Sugar tax federal govt. Other taxes excise federal govt. Undistributed tax deposits federal government Other taxes excise and undist. fed.govt. Less special tax liquor occupations federal Other federal (refunds) Alcohol taxes state and local govt. Tobacco taxes state and local govt. Public utilities state and local govt. Motor fuel taxes state and local govt. Other state and local taxes Coal tonnage tax federal govt. Hazardous substances tax federal Transportation fuels tax federal Boat fuels and equipment tax federal Waste site deposits tax federal Leaking underground storage federal Vaccine injury compens. federal Ozone depletion tax federal Oil spill liability federal Luxury tax federal govt.

38 017 33 300 8 016 8 016 7 981 35 25 284 21 209 3 689 2 142 3 559 2 867 97 889 - 11

55 213 48 654 16 179 16 179 16 128 51 32 475 26 181 4 610 2 093 5 217 1 829 113 3 - 106

81 194 70 920 29 238 29 238 29 102 136 41 682 31 532 5 238 2 312 6 022 105 104 1 - 460

128 844 111 810 51 328 51 328 51 328 60 482 45 471 5 601 2 443 6 411 6 122 2 152

201 305 174 206 84 292 84 292 84 292 89 914 66 752 5 562 4 779 12 736 6 496 1 - 57

263 134 229 474 121 287 121 287 121 287 108 187 75 411 5 695 4 081 13 405 232 1 756

430 175 378 298 200 627 200 627 200 627 177 671 132 781 7 386 5 400 40 609

452 469 396 476 215 112 215 112 215 112 181 364 133 293 8 140 7 221 34 989

462 863 403 936 223 384 223 384 223 384 180 552 132 556 7 624 7 396 31 273

-

-

-

- 369

- 189

1 238

- 22 - 7 949 1 386 871 4 331 469 -

- 20 - 26 1 482 2 437 1 547 6 324 678 -

- 22 - 23 2 065 3 395 3 060 8 324 1 411 -

- 21 - 32 2 642 3 874 5 888 9 822 2 295 272 -

- 21 - 65 3 286 4 443 10 048 13 638 4 919 581 273 126 7 -

- 131 - 25 3 470 5 734 11 417 20 043 7 250 665 818 218 - 1 122 159 360 143 -

357 837 313 665 160 166 160 166 160 166 153 499 113 380 7 216 5 878 21 996 16 3 906 7 536 14 990 26 206 13 718 608 867 8 491 306 165 138 616 211 516

4 192 8 375 17 170 30 094 17 241 596 11 849 374 216 130 105 402

4 393 8 584 17 831 30 939 18 673 518 2 819 342 184 133 125 182 407

4 474 8 834 18 344 32 046 18 610 522 2 1 150 358 179 112 32 362

194

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 71 - Tableau 71 (cont.). UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Details of tax revenue, in millions of US dollars

5122 Profits of fiscal monopolies Liquor store revenue state and local govt. Liquor store expend. state and local govt. 5123 Customs and import duties Custom duties federal Petroleum import fees federal govt. 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services Amusements state and local govt. Parimutuels state and local govt. Transportation of persons federal Transport of property General and toll telephone federal Foreign insurance policies federal Insurance state and local govt. Employee pension plans federal Inland waterway tax federal Ship departure tax federal 5127 Other taxes on internat. trade and transactions 5128 Other taxes 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households: motor vehicles Motor vehicle regis. license st. and loc. Motor vehicle oper. license st. and loc. Other motor vehicle 5212 Paid by others: motor vehicles Motor vehicle regis. license st. and loc. Motor vehicle oper. license st. and loc. 5213 Paid in respect of other goods Misc. fees permit license federal Special tax liquor occupations federal Use tax of certain vehicles federal Use of internat. travel facilities federal Use tax of aircraft federal Corporation in general license st. and loc. Alcoholic beverage license tax st. and loc. Public utilities license tax st. and loc. Amusements license taxes st. and loc. Occupation and business license st. and loc. Wagering occupation tax federal Other license taxes st. and loc. Hunting and fishing license taxes st. and loc. Other 5220 Non-recurrent taxes Severance state and local govt. Poll taxes state and local govt. Other taxes state and local govt. 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

275 1 447 - 1 172 1 442 1 442 2 358 23 386 126 1 079 744 4 717 3 490 1 211 1 056 152 3 937 937 1 342 19 22 99 528 133 30 7 349 7 10 138 1 227 503 9 715 -

379 2 006 - 1 627 2 430 2 430 3 485 58 515 251 1 470 9 1 182 6 559 4 972 1 814 1 597 227 - 10 1 307 1 307 1 851 14 20 137 764 120 41 7 517 5 16 195 15 1 587 686 6 895 -

459 2 468 - 2 009 4 289 3 846 443 5 402 99 676 779 54 2 024 19 1 751 10 274 6 931 2 645 2 047 588 10 1 608 1 608 2 678 7 22 221 55 20 1 041 147 75 33 716 6 39 296 3 343 1 741 1 602 -

608 3 200 - 2 592 7 436 7 436 6 967 234 731 1 601 92 1 118 75 3 113 3 17 034 9 501 3 370 2 981 389 2 343 2 343 3 788 21 277 92 21 1 388 179 130 69 1 113 12 69 417 7 533 4 167 3 366 -

412 3 235 - 2 823 12 176 12 176 10 574 412 710 2 509 134 2 147 74 4 534 14 40 27 099 14 622 5 692 5 078 614 2 485 2 485 6 445 21 379 108 2 767 231 227 124 1 819 7 172 590 12 477 7 211 5 266 -

514 3 440 - 2 926 16 811 16 811 15 451 623 658 3 219 181 2 995 103 7 404 200 63 5 33 660 20 534 7 948 7 121 827 3 496 3 496 9 090 131 584 178 3 105 266 268 193 3 353 9 211 792 13 126 4 683 8 443 -

618 3 637 - 3 019 19 439 19 439 20 062 1 620 506 4 885 324 3 794 134 8 622 56 103 18 44 172 28 167 10 181 9 032 1 149 4 463 4 463 13 523 695 245 5 018 303 368 248 5 320 17 354 955 16 005 4 468 11 537 -

709 4 244 - 3 535 18 436 18 436 25 745 3 292 382 6 588 371 5 185 118 9 621 58 104 26 51 877 33 885 11 554 10 263 1 291 5 079 5 079 17 252 -

806 4 592 - 3 786 20 003 20 003 27 262 3 638 338 6 984 521 5 670 135 9 781 68 101 26 55 993 36 136 12 326 10 979 1 347 5 422 5 422 18 388 -

901 4 854 - 3 953 19 454 19 454 27 641 3 816 307 6 670 400 5 769 152 10 297 89 113 28 58 927 36 671 12 339 11 008 1 331 5 437 5 437 18 895 -

849 1 273 6 363 307 367 282 6 253 33 449 1 076 17 992 3 135 14 857 -

893 1 324 6 463 294 379 220 7 211 - 7 501 1 110 19 857 4 368 15 489 -

867 1 450 6 387 302 387 203 7 528 157 475 1 139 22 256 6 409 15 847 -

-

-

-

15 15

16 16

15 15

-

-

-

-

36 511 9 602 26 909 -

37 051 9 951 27 100 -

Pro Memory: Non-wastable tax credits against 1110 (1) Tax expenditure component Transfer component Non-wastable tax credits against 1210 Tax expenditure component Transfer component

Data are on a fiscal year basis: Federal government data cover fiscal years ending 30th June through 1976 and fiscal years ending 30th September after 1976. State and Local government data cover various fiscal years completed during the year ending 30th June. Heading 5121: In 1994 through 1996, some Federal excise taxes formerly shown separately were included in ’Other taxes, excise, and undistributed, Federal government’. (1) Federal Government only. The treatment of these figures in the data are consistent with the guidelines. Source: Federal estimates are derived from the US Budget, the Final Monthly Treasury Statement and the Annual Report of the US Tresury Department. The State and Local estimates are derived from Government Finances, published by the Bureau of the Census.

195

© OECD/OCDE 2003

B. FINANCING SOCIAL BENEFITS

B. LE FINANCEMENT DES PRESTATIONS SOCIALES

197

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 72 - Tableau 72. AUSTRALIA - AUSTRALIE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of australian dollars 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970

-

1975

-

1980

-

1985

-

1990

-

1995

-

1999

-

2000

2001

-

-

-

1999 29 731 205 29 936

2000 30 619 199 30 818

2001 31 525 198 31 723

2000 34 964 4 038 54 39 055

2001 36 575 3 861 55 40 491

1999 48 968 48 968

2000 54 765 54 765

2001 57 079 57 079

1999 322 978 577 2 356 325 911

2000 338 443 617 2 402 341 462

2001 372 926 673 2 619 376 218

1999 25 962 536 1 476 27 974

2000 29 396 709 1 445 31 550

2001 29 345 734 1 400 31 479

Table 73 - Tableau 73. AUSTRIA - AUTRICHE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of euros Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 1 548 32 1 580

1970 2 479 41 2 520

1975 5 082 61 5 144

1980 9 200 135 9 335

1985 13 416 140 13 556

1990 17 763 141 17 904

1995 25 990 203 26 193

Table 74 - Tableau 74. BELGIUM - BELGIQUE Pour mémoire : le financement des systèmes de prestations sociales, en millions d'euros Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

1965 2 018 2 018

1970 3 129 13 3 142

1975 6 947 14 20 6 982

1980 10 828 171 41 11 040

1985 17 583 605 56 18 244

1990 23 430 644 49 24 123

1995 29 782 3 020 46 32 848

1999 33 825 3 548 55 37 427

Table 75 - Tableau 75. CANADA Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of canadian dollars Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 854 1 199 2 053

1970 2 721 1 914 4 635

1975 5 787 796 6 583

1980 10 649 10 649

1985 21 648 21 648

1990 29 653 29 653

1995 40 559 40 559

Table 76 - Tableau 76. CZECH REPUBLIC - RÉPUBLIQUE TCHÈQUE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of koruny 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1995 226 052 697 1 657 228 406

Table 77 - Tableau 77. DENMARK - DANEMARK Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of kroner Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 1 144 1 271 5 145 2 565

1970 1 893 1 637 294 3 824

1975 1 187 4 422 65 329 6 003

1980 3 071 7 302 150 554 11 077

1985 11 436 14 928 313 746 27 423

1990 11 947 378 1 278 13 603

1995 15 528 451 1 631 17 610

198

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 78 - Tableau 78. FINLAND - FINLANDE Memorandum item on the financing of social security benefits, in millions of euros 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

93 47

1970 224 100

140

324

1975 988 305 119 86 1 499

1980 2 307 433 263 123 3 127

1985 3 966 1 002 384 245 5 598

1990 8 541 1 467 632 425 11 066

1995 11 808 1 710 369 380 14 267

1999 14 315 1 127 355 493 16 290

2000 15 757 236 499 16 492

2001 16 782 234 531 17 547

Table 79 - Tableau 79. FRANCE - FRANCE Pour mémoire : le financement des systèmes de sécurité sociale, en millions de euros Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

1965 8 804

8 804

1970 15 396 56

1975 33 508 409

1980 76 235 895

1985 137 988 2 489

1990 191 141 2 950

1995 221 442 19 748

1999 223 006 62 157

2000 231 879 73 605

2001 241 190 79 728

15 452

33 917

77 130

140 478

194 090

241 190

285 163

305 484

320 918

2000 299 440 23 329 6 120 328 889

2001 303 400 24 180 6 500 334 080

2000 13 242 13 242

2001 14 916 14 916

2000 1506 663 181 379 1 273 62 836 1752 151

2001 1720 104 194 664 1 761 83 933 2000 463

2000 19 877 24 170 48 847 92 894

2001 21 963 27 461 60 872 110 296

Table 80 - Tableau 80. GERMANY - ALLEMAGNE Memorandum item on the financing of social security benefits, in millions of euros Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 19 876 1 946 107 21 929

1970 34 462 2 852 210 37 524

1975 64 290 6 274 470 71 034

1980 98 659 8 441 690 107 791

1985 129 761 10 798 946 141 505

1990 170 449 13 002 1 462 184 914

1995 268 052 20 041 4 193 292 285

1999 293 211 23 305 6 238 322 753

Table 81 - Tableau 81. GREECE - GRECE Memorandum item on the financing of social security benefits, in millions of euros 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970 37 8 44

67 10 77

1975 148 18 166

1980 485 485

1985 1 693 1 693

1990 3 466 3 466

1995 8 376 8 376

1999 12 817 12 817

Table 82 - Tableau 82. HUNGARY - HONGRIE Memorandum item on the financing of social security benefits, in millions of forint 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1995 848 021 848 021

1999 1345 233 183 486 1 088 56 229 1586 036

Table 83 - Tableau 83. ICELAND - ISLANDE Memorandum item on the financing of social security benefits, in millions of kronur 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970

1975

5

10

17

5

10

17

1980 102 1 047 459 1 608

1985 841 7 846 3 710 12 397

1990 3 607 20 571 13 454 37 632

1995 11 452 20 963 17 560 49 975

1999 17 997 22 710 44 336 85 043

199

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 84 - Tableau 84. IRELAND - IRLANDE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of euros 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970 21 21

53 53

1975 209 209

1980 578 578

1985 1 267 1 267

1990 1 804 1 804

1995 2 487 2 487

1999 3 693 3 693

2000 4 379 4 379

2001 4 983 4 983

1999 136 801 136 801

2000 139 098 139 098

2001 148 588 148 588

1999 49 897 49 897

2000 53 385 53 385

2001 51 673 51 673

1999 19 584 19 584

2000 22 820 22 820

2001 27 332 27 332

1999 1 923 7 1 930

2000 2 178 8 2 186

2001 2 469 9 2 478

1999 138 850 53 260 192 111

2000 166 577 67 352 233 929

2001 185 304 99 298 284 602

Table 85 - Tableau 85. ITALY - ITALIE Pour mémoire : le financement des systèmes de prestations sociales, en millions d'euros Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

1965 1 881 1 881

1970 3 425 3 425

1975 8 607 8 607

1980 22 976 22 976

1985 50 156 50 156

1990 87 256 87 256

1995 119 648 119 648

Table 86 - Tableau 86. JAPAN - JAPON Memorandum item on the financing of social benefits, in billions of yen Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 1 344 1 344

1970 3 308 3 308

1975 9 253 9 253

1980 18 178 18 178

1985 27 121 27 121

1990 39 323 39 323

1995 50 334 50 334

Table 87 - Tableau 87. KOREA - CORÉE Memorandum item on the financing of social benefits, in billions of won 1965

1970

1975

Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1980 13 13

73 73

1985 207 207

1990 1 411 2 623 4 034

1995 5 435 5 549 10 984

Table 88 - Tableau 88. LUXEMBOURG Pour mémoire : le financement des systèmes de prestations sociales, en millions d'euros 1965 Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

86 86

1970 121 121

1975 272 272

1980 443 443

1985 690 690

1990 1 011 4 1 015

1995 1 481 5 1 486

Table 89 - Tableau 89. MEXICO - MEXIQUE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of pesos 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970

1975

1980 109 25 134

1985 968 263 1 231

1990 17 165 3 840 21 005

1995 50 871 12 442 63 313

200

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 90 - Tableau 90. NETHERLANDS - PAYS-BAS Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of euros Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 3 342 168 1 266 4 776

1970 7 266 341 2 455 10 063

1975 16 732 751 5 341 22 824

1980 26 641 1 139 7 642 35 422

1985 37 709 1 311 7 120 46 140

1990 39 075 163 5 727 44 965

1995 53 115 150 8 073 61 337

1999 59 938 35 904 95 842

2000 64 463 37 144 101 607

2001 61 112 40 190 101 302

1999

2000

2001

Table 91 - Tableau 91. NEW ZEALAND - NOUVELLE-ZÉLANDE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of NZ dollars 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970 -

1975 -

1980 -

1985 -

1990 -

1995 -

-

-

-

-

1999 122 123 606 509 123 238

2000 128 856 796 734 130 386

2001 135 256 870 728 136 854

1999 60 654 60 654

2000 68 579 68 579

2001 73 326 73 326

1999 9 324 74 9 398

2000 10 176 81 10 257

2001 11 148 96 11 244

1999 115 714

2000 130 571

2001 142 090

115 714

130 571

142 090

Table 92 - Tableau 92. NORWAY - NORVÈGE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of kroner Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 2 009 1 305 3 314

1970 5 033 2 344 7 377

1975 16 565 2 728 19 293

1980 28 205 4 256 242 32 703

1985 48 960 7 032 346 56 338

1990 79 362 339 79 701

1995 90 725 471 440 91 636

Table 93 - Tableau 93. POLAND - POLOGNE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of zlotys 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1995 37 153 37 153

Table 94 - Tableau 94. PORTUGAL Pour mémoire : le financement des systèmes de prestations sociales, en millions d'euros 1965 Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

1970 22 22

49 49

1975 161 161

1980 531 1 532

1985 1 440 10 1 450

1990 4 026 29 4 055

1995 7 092 56 7 147

Table 95 - Tableau 95. SLOVAK REPUBLIC - RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of koruna 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970

1975

1980

1985

1990

1995

201

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 96 - Tableau 96. SPAIN - ESPAGNE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of euros Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 350 350

1970 997 997

1975 3 367 3 367

1980 10 682 49 10 731

1985 20 159 124 20 283

1990 36 722 36 722

1995 51 977 51 977

1999 68 799 68 799

2000 75 209 75 209

2001 82 150 82 150

1999 263 709 263 709

2000 319 292 319 292

2001 347 163 347 163

2000 30 848 3 765 1 120 25 202 60 935

2001 32 391 3 959 1 127

Table 97 - Tableau 97. SWEDEN - SUÈDE Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of kronor Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 4 851 1 407 6 258

1970 10 355 2 669 13 024

1975 25 756 25 756

1980 74 647 74 647

1985 108 206 108 206

1990 205 867 205 867

1995 237 552 237 552

Table 98 - Tableau 98. SWITZERLAND - SUISSE Pour mémoire : le financement des systèmes de prestations sociales, en millions de francs Impôts de la série 2000 Autres impôts Contributions volontaires au gouvernement Contributions obligatoires au secteur privé TOTAL

1965 2 835 336 95 2 505 5 771

1970 5 060 714 157 3 455 9 386

1975 11 920 708 285 6 273 19 186

1980 15 877 778 431 9 674 26 760

1985 14 344 1 075 588 9 716 25 723

1990 19 954 1 169 840 15 716 37 679

1995 27 910 1 487 1 010 19 415 49 822

1999 29 339 3 109 1 130 23 754 57 332

Table 99 - Tableau 99. TURKEY - TURQUIE Memorandum item on the financing of social benefits, in billions of liras 1965 Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1970 1 1

1975 2 2

10 10

1980 132 132

1985 774 774

1990 15 471 15 471

1995 211 532 211 532

1999 4483 143 4483 143

2000 2001 7028 925 12799 720 7028 925 12799 720

Table 100 - Tableau 100. UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of pounds sterling Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 1 685 1 148 2 833

1970 2 646 9 1 875 4 530

1975 6 526 14 5 426 11 966

1980 13 525 11 13 350 26 886

1985 23 769 27 3 993 27 789

1990 34 246 38 7 945 42 229

1995 44 021 53 7 533 51 607

1999 55 254 56 8 740 64 050

2000 59 274 59 8 935 68 268

2001 62 973 60 9 597 72 630

Table 101 - Tableau 101. UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Memorandum item on the financing of social benefits, in millions of US dollars Contribution under 2000 heading Other taxes Voluntary contributions to government Compulsory contributions to private sector TOTAL

1965 22 192

1970 44 517

1975 85 039

1980 159 763

1985 269 144

1990 392 750

1995 502 864

1999 627 148

2000 667 672

2001 709 088

488

1 407

2 378

3 407

5 983

12 005

20 514

21 765

22 108

23 941

22 680

45 924

87 417

163 170

275 127

404 755

523 378

648 913

689 780

733 029

202

© OECD/OCDE 2003

C. SOCIAL SECURITY CONTRIBUTIONS AND PAYROLL TAXES PAID BY GOVERNMENT During the revision of the Interpretative guide in 1984, the question arose of how to treat taxes paid by government. The two most prominent examples of such taxes are Social security contributions and payroll taxes paid by government in respect of its employees. After a long discussion it was decided that the data shown in this publication should continue to include taxes paid by government (see § 5 of the Interpretative guide in Annex 1). Whilst it was recognised that for certain purposes (e.g. to show the cash flow to the government sector from the private sector) it would be appropriate to eliminate taxes paid by one sector of government to another or tax payments between different units of the same sector of government, the view was taken that to record tax flows in the context of the economy as a whole required that taxes paid by government should be included in the data. This treatment ensures that the different resource flows of an economy, including the calculation of the output of government, are measured consistently in after-tax units. Nevertheless, it was decided that data on identifiable taxes paid by government should be separately identified in a memorandum item and this is the purpose of the country tables which follow. A separate presentation was considered essential to ensure that readers of the present publication can reconcile the figures published here with those published in the IMF annual Government Finance Statistics Yearbook, which exclude identifiable taxes paid by government. The data that are reproduced in the following tables refer to actual compulsory payments made by general government in respect of their employees. Fictive, voluntary and imputed contributions are excluded from these data. The definitions of Social Security contributions, payroll taxes and general government are those set out in § 36 to § 42, § 43 and § 3-4 of the Interpretative guide. Information on the other taxes paid by government (namely property taxes and consumption taxes) is not available in most countries, although it is believed that in all countries taxes based upon payroll are the most important taxes paid by government. In many cases, the data are estimates and are not always constructed on a basis consistent with that used in the main tables (e.g. the Finnish and Swedish figures are not on strict cash base recording; Austria, Canada and Ireland are unable to estimate payroll taxes paid by local government).

203

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C. COTISATIONS DE SÉCURITÉ SOCIALE ET IMPÔTS SUR LES SALAIRES PAYÉS PAR LES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES Lors de la révision du Guide d’interprétation en 1984, la question s’est posée de savoir comment il convenait de traiter les impôts acquittés par les administrations. Les deux exemples les plus marquants d’impôts de ce type sont les cotisations de Sécurité sociale et les impôts sur les salaires acquittés par les administrations au titre de leurs agents. Après un échange de vues approfondi, il a été décidé que les données présentées dans cette publication continueraient d’inclure les impôts acquittés par les administrations (voir le § 5 du Guide d’interprétation dans l’annexe 1). Alors qu’il a été admis qu’à certaines fins (par exemple, pour mesurer le flux de paiements allant du secteur privé au secteur des administrations), il conviendrait d’exclure les impôts payés par un secteur de l’administration à un autre ou les impôts acquittés entre les différentes unités d’un même secteur de l’administration, il a été décidé que les impôts acquittés par les administrations devaient être inclus dans les données lorsque l’on comptabilise tous les flux d’impôts de l’ensemble de l’économie. Cette prise en compte permet d’être sûr que les différents flux de ressources d’une économie, y compris la valeur de la production des administrations, sont bien mesurés de façon cohérente nets d’impôt. Il a été toutefois décidé que les données sur les impôts acquittés par les administrations et que l’on pouvait identifier isolément, seraient présentées séparément dans un poste pour mémoire et c’est l’objet des tableaux par pays qui suivent. Cette présentation séparée étant essentielle pour permettre à coup sûr aux lecteurs de cette publication de passer des données qu’elle contient à celles publiées dans la publication annuelle de Statistiques de finances publiques du FMI, qui excluent les montants identifiables d’impôts acquittés par les administrations. Les données reproduites dans les tableaux suivants ont trait aux montants effectifs versés par les administrations publiques au titre de leurs agents. Les cotisations fictives volontaires imputées sont exclues de ces données. Les définitions des cotisations de sécurité sociale des impôts sur les salaires et des administrations publiques correspondent aux définitions données aux § 36 à § 43 et § 3 à § 4 du Guide d’interprétation. Les informations sur les autres impôts payés par les administrations (à savoir impôts sur la propriété et impôts sur la consommation) ne sont pas disponibles pour la plupart des pays, même s’il semble bien que, dans tous les pays, les impôts assis sur les salaires sont les impôts les plus importants qu’acquittent les administrations. Dans beaucoup de cas, les données sont estimées et ne sont pas toujours établies sur une base compatible avec celle utilisée dans les tableaux principaux (par exemple les données pour la Finlande et la Suède ne sont pas comptabilisées strictement sur la base de paiements ; l’Autriche, le Canada et l’Irlande n’ont pas été en mesure d’évaluer les impôts sur les salaires payés par les administrations locales).

205

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 102 - Tableau 102. AUSTRALIA - AUSTRALIE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of australian dollars

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

15 15

27 27

2 167 169

4 302 306

28 28

143 2 145

305 5 310

54 5 59

40 5 45

71 10 81

TOTAL (2000 + 3000)

15

27

169

306

28

145

310

59

45

81

2001

* Break in series from 1982. Includes since then only taxes paid by a given level of Government to other levels of governement. * Break in series from 1998. Taxes are recorded on an accrual basis.

Table 103 - Tableau 103. AUSTRIA - AUTRICHE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

48 13 17 11 88

73 30 34 22 159

124 81 63 48 315

230 166 145 79 619

418 277 202 117 1 014

557 375 271 150 1 354

970 586 407 197 2 160

915 437 442 174 1 967

910 449 453 177 1 990

1 1

34 1 6 41

37 34 40 111

49 48 29 125

68 59 39 165

88 75 48 211

120 104 75 299

132 137 171 43 483

136 140 274 44 594

89

200

426

745

1 179

1 565

2 459

2 450

2 583

Table 104 - Tableau 104. BELGIUM - BELGIQUE Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions d'euros 1965 Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

150

343

536

705

91 32 273

217 50 610

434 89 1 059

576 146 1 426

211 614 768 176 1 769

235 895 878 219 2 228

256 1 013 1 105 238 2 611

262 1 016 1 149 246 2 674

273 1 059 1 197 256 2 785

-

-

-

-

-

-

-

-

-

273

610

1 059

1 426

1 769

2 228

2 611

2 674

2 785

206

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 105 - Tableau 105. CANADA Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of canadian dollars 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1999

2000

2001

807 2 779 2 098 5 685

944 3 023 2 225 6 192

917 3 252 2 329 6 498

166

173

-

166

173

-

5 851

6 365

6 498

Table 106 - Tableau 106. CZECH REPUBLIC - RÉPUBLIQUE TCHÈQUE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of koruny 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1995

1999

2000

2001

21 660 3 411 395 25 466

27 456 5 413 473 33 342

28 050 5 660 510 34 220

33 400 4 969 551 38 920

-

-

-

-

25 466

33 342

34 220

38 920

Table 107 - Tableau 107. DENMARK - DANEMARK Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of kroner 1965 Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

179

537

794

708

781

764

766

179

537

794

708

781

764

766

-

287

-

-

-

-

-

-

287

-

-

-

-

-

179

824

794

708

781

764

766

207

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 108 - Tableau 108. FINLAND - FINLANDE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

8 16 0 24

44 96 5 144

61 170 9 239

131 520 18 669

196 1 709 29 1 934

817 2 252 59 3 128

885 2 572 66 3 523

908 2 710 69 3 687

896 2 926 74 3 896

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

8 16 0 24

9 21 1 30

1 4 5

7 28 0 35

-

-

-

-

-

TOTAL (2000 + 3000)

48

175

245

705

1 934

3 128

3 523

3 687

3 896

Table 109 - Tableau 109. FRANCE Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions d'euros 1965 Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

763 450 405 1 618

1 507 1 080 1 084 3 672

3 816 2 369 2 594 8 779

7 258 4 786 5 006 17 050

8 147 6 936 6 594 21 676

9 967 7 807 9 188 26 961

11 092 10 117 10 201 31 410

11 338 10 553 10 578 32 469

11 714 11 188 11 071 33 973

184 4 68 256

411 13 211 635

836 27 629 1 492

507 69 1 332 1 908

529 128 1 878 2 535

652 256 3 139 4 046

813 551 3 290 4 654

861 379 3 421 4 661

894 333 3 525 4 752

1 874

4 307

10 271

18 957

24 211

31 007

36 064

37 130

38 725

Table 110 - Tableau 110. GERMANY - ALLEMAGNE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros 1965 Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

775 293 325 1 495 2 887

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

895 1 616 1 937 225 4 673

1 324 2 611 3 140 456 7 531

1 778 3 336 3 874 550 9 539

2 376 4 647 5 791 767 13 581

1 640 6 936 9 475 1 672 19 724

1 583 7 570 10 407 1 856 21 416

1 615 7 645 10 561 1 884 21 705

1 644 7 682 10 707 1 910 21 943

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2 887

4 673

7 531

9 539

13 581

19 724

21 416

21 705

21 943

208

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Table 111 - Tableau 111. GREECE - GRECE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros 1965

1970

1975

1980

1985

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1990

1995

1999

2000

2001

44 45 88

69 62 131

145 102 247

185 112 297

219 113 332

88

131

247

297

332

2000

2001

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000) Table 112 - Tableau 112. HUNGARY - HONGRIE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of forint 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1995

1999

81 422 132 056 148 251 173 108 106 430 156 739 173 475 193 643 3 570 4 783 4 936 5 349 191 422 293 578 326 661 372 100

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

-

TOTAL (2000 + 3000)

-

-

-

191 422 293 578 326 661 372 100 Table 113 - Tableau 113. ICELAND - ISLANDE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of kronur 1965

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

785

3 292

10 992

17 434

19 333

21 357

56 841

315 3 607

460 11 452

563 17 997

544 19 877

606 21 963

1 233

4 071

-

-

-

-

1 233

4 071

-

-

-

2 074

7 678

11 452

17 997

19 877

21 963

209

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Table 114 - Tableau 114. IRELAND - IRLANDE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros 1965

1970

1975

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

21 25 0 46

46 57 1 104

65 83 1 149

100 118 1 219

128 175 3 306

166 277 4 447

194 323 4 520

-

-

-

-

-

-

-

46

104

149

219

306

447

520

Table 115 - Tableau 115. ITALY - ITALIE Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total TOTAL (2000 + 3000)

1995

1999

2000

2001

15 339

31 013

35 939

39 141

-

-

-

-

15 339

31 013

35 939

39 141

2000

2001

Table 116 - Tableau 116. JAPAN - JAPON Social security contributions and payroll taxes paid by government, in billions of yen 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

210

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 117 - Tableau 117. KOREA - CORÉE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in billions of won 1965

1970

1975

1980

1985

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1990

1995

1999

2000

2001

1 411

5 435

19 584

22 820

27 332

1 411

5 435

19 584

22 820

27 332

124

237

271

258

348

124

237

271

258

348

1 535

5 672

19 855

23 078

27 680

Table 118 - Tableau 118. LUXEMBOURG Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions d'euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total TOTAL (2000 + 3000) Table 119 - Tableau 119. MEXICO - MEXIQUE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of pesos 1965 Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

25

204

2 952

10 550

68 774

82 670

91 997

25

204

2 952

10 550

68 774

82 670

91 997

-

-

-

-

-

-

25

204

2 952

10 550

68 774

82 670

91 997

211

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 120 - Tableau 120. NETHERLANDS - PAYS-BAS Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

63

183

458

1 366

2 119

286

1 203

7 70

17 200

50 508

91 1 457

132 2 251

59 345

104 1 307

1 895

1 998

2 346

70

200

508

1 457

2 251

345

1 307

1 895

1 998

2 346

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

Table 121 - Tableau 121. NEW ZEALAND - NOUVELLE-ZÉLANDE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of NZ dollars 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

-

21 21

-

-

-

-

-

-

-

-

TOTAL (2000 + 3000)

0

21

0

0

0

0

0

0

0

0

Table 122 - Tableau 122. NORWAY - NORVÈGE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of kroner 1965 Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

516 589 29 1 134

1 349 1 831 73 3 253

1 242 4 538 1 222 7 002

2 184 7 874 1 555 11 613

2 859 11 964 3 064 17 887

2 684 15 639 3 916 22 239

3 419 21 951 5 649 31 019

3 571 23 841 6 037 33 449

5 094 30 218 6 504 41 816

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 134

3 253

7 002

11 613

17 887

22 239

31 019

33 449

41 816

212

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 123 - Tableau 123. POLAND - POLOGNE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of zlotys 1965

1970

1975

1980

1985

1990

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1995

1999

2000

2001

5 963

2 517

2 834

3 822

2 668 1 837 10 468

4 951 839 8 307

5 204 943 8 981

5 540 982 10 344

10 468

8 307

8 981

10 344

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000) Table 124 - Tableau 124. PORTUGAL Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions de euros 1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total

4 4

-

33 33

128 128

182 182

197 197

242 242

Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total

-

-

-

-

-

-

-

TOTAL (2000 + 3000)

4

0

33

128

182

197

242

1999

2000

2001

13 440

14 297

15 087

1 150

1 281

1 493

14 590

15 578

16 580

14 590

15 578

16 580

Table 125 - Tableau 125. SLOVAK REPUBLIC - RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of koruna 1965 Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1970

1975

1980

1985

1990

1995

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

213

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 126 - Tableau 126. SPAIN - ESPAGNE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of euros 1965

1970

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

3 367 3 367

235 10 448 10 682

183 19 976 20 159

370 1 36 349 36 721

583 1 51 393 51 977

660 2 68 095 68 757

609 2 74 399 75 009

-

-

-

-

-

-

-

3 367

10 682

20 159

36 721

51 977

68 757

75 009

2001

Table 127 - Tableau 127. SWEDEN - SUÈDE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of kronor 1965

1970

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

1 230 6 139 7 369

7 543 18 149 25 692

6 297 32 141 38 438

12 430 49 298 61 728

16 103 58 631 74 734

17 422 59 411 76 833

20 275 67 945 88 220

23 388 75 865 99 253

1 118

1 527

1 250

5 190

3 083

3 159

-

6 060

4 195

17 695

10 332

10 247

22 885

13 415

13 406

-

-

1 118

7 587

5 445

7 369

25 692

39 556

69 315

80 179

99 718 101 635 112 659

Table 128 - Tableau 128. SWITZERLAND - SUISSE Cotisations de sécurité sociale et impôts sur les salaires payés par les administrations publiques, en millions de francs

Cotisations de sécurité sociale (2000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total Impôts sur les salaires (3000) Administration fédérale ou centrale Administration d'un Etat/Länder Administrations locales Administrations de sécurite sociale Total TOTAL (2000 + 3000)

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

13 34 22 2 71

25 75 55 5 160

71 270 160 15 516

91 380 270 21 762

147 530 390

202 1 004 992

255 1 490 1 357

271 1 405 1 335

240 1 500 1 395

226 1 690 1 780

1 067

2 198

3 102

3 011

3 135

3 696

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

71

160

516

762

1 067

2 198

3 102

3 011

3 135

3 696

214

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 129 - Tableau 129. TURKEY - TURQUIE Social security contributions and payroll taxes paid by government, in billions of liras 1965

1970

1975

1980

1985

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

0 0

1 1

7 7

76 76

451 451

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

-

-

-

-

-

TOTAL (2000 + 3000)

0

1

7

76

451

1990

1995

1999

2000

2001

8 673 109 916 2132 454 3619 377 7553 948 8 673 109 916 2132 454 3619 377 7553 948 -

-

-

-

-

8 673 109 916 2132 454 3619 377 7553 948

Table 130 - Tableau 130. UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of pounds sterling

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

87 83 170

133 130 263

452 484 936

920 926 1 846

1 387 1 448 2 835

2 104 2 107 4 211

1 614 2 308 3 922

1 431 2 548 3 979

1 565 2 896 4 461

1 606 3 060 4 666

-

136 186 322

-

360 410 770

43 43

-

-

-

-

-

170

585

936

2 616

2 878

4 211

3 922

3 979

4 461

4 666

Table 131 - Tableau 131. UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Social security contributions and payroll taxes paid by government, in millions of US dollars

Social security contributions (2000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total

1965

1970

1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

301 699

802 1 813

1 211 4 056

2 053 7 585

3 642 11 950

6 507 19 336

7 178 26 884

7 885 31 036

8 071 32 636

8 617 34 535

1 000

2 615

5 267

9 638

15 592

25 843

34 062

38 921

40 707

43 152

1 000

2 615

5 267

9 638

15 592

25 843

34 062

38 921

40 707

43 152

Payroll taxes (3000) Federal or Central government State or Länder government Local government Social Security Funds Total TOTAL (2000 + 3000)

215

© OECD/OCDE 2003

Part IV

TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GENERAL GOVERNMENT 1975, 1985 AND 2001 The tax data presented in this Part of the Report have been attributed to the sub-sectors of general government identified in Section J of the Interpretative guide (see Annex 1) and the attribution criteria used are those set out in that guide. The column “supranational” reports the custom duties collected by the fifteen EU member States on behalf of the European Union.

Partie IV

RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEUR D’ADMINISTRATION 1975, 1985 ET 2001 Les données présentées dans cette partie ont été réparties entre les sous-secteurs d’administration identifiés dans la section J du Guide d’interprétation (voir annexe 1) et les critères d’attribution utilisés sont ceux indiqués dans cette annexe. La colonne « supranationale » fait le rapport des droits de douane collectés pour les quinze pays membres de l’Union européenne, pour le compte de l’Union européenne.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 5. The structure of central government tax receipts1 Graphique 5. Structure des recettes fiscales des administrations centrales1 2001 1000 Taxes on income, profits and capital gains

3000 Taxes on payroll and workforce

5000 taxes on goods and services

2000 Social security contributions

4000 Taxes on property

6000 Other taxes

Australia Austria Belgium Canada Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States 0

218

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100 %

1. This refers to only those taxes which are classified as central government taxes. Social security contributions paid to social security funds are excluded. 1. Ceci ne tient compte que des impôts des administrations centrales. Les cotisations de Sécurité sociale versées au profit des administrations de Sécurité sociale sont exclues.

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Chart 6. The structure of State and local government tax receipts1 Graphique 6. Structure des recettes fiscales des administrations d’États et locales1 2001 1000 Taxes on income, profits and capital gains

3000 Taxes on payroll and workforce

5000 taxes on goods and services

2000 Sociale security contributions

4000 Taxes on property

6000 Other taxes

Australia Austria Belgium Canada Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States 0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100 %

1. This refers to only those taxes which are classified as sub-central government taxes. Social security contributions paid to social security funds are excluded. 1. Ceci ne tient compte que des impôts des administrations infranationales. Les cotisations de Sécurité sociale versées au profit des administrations de Sécurité sociale sont exclues.

© OECD/OCDE 2003

219

Attribution of tax revenues to sub-sectors of general government as percentage of total tax revenue Répartition des recettes fiscales entre les sous-secteurs de l'Administration en pourcentage du total des recettes fiscales Supranational Supranationale 1975

1985

Federal or Central government Administration fédérale ou centrale 2001

State or Länder government Administration d'un Etat/Länder

Local government Administrations locales

Social Security Funds Administrations de sécurité sociale

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

80.1 51.7 65.2 47.6 33.5

82.8 54.5 35.5 41.3 30.6 79.9 34.1 43.7

15.7 10.6 32.5 22.3

14.0 9.0 24.0 35.6 22.0 2.2 23.8 19.4

19.6 14.7

3.7 10.7 4.8 9.3 8.9 0.6 18.0 12.6

3.2 9.9 4.6 8.5 7.3 0.9 16.6 12.3

25.3 28.7 10.0 34.0

24.2 19.5

14.9 13.1 36.0 22.0 0.4 26.1 20.2

4.2 12.4 4.6 9.9 9.0

27.4 45.4

81.4 48.9 62.6 41.2 31.6 87.7 33.2 42.1

28.9 20.5

27.2 31.0 13.5 36.5 11.3 22.7 25.2

26.4 34.7 14.7 39.8 17.0 25.5 24.6

Australie Autriche Belgique Canada Allemagne Mexique Suisse Etats-Unis

50.1

53.6

50.3

17.8

16.6

18.7

10.6

8.6

7.9

21.1

20.9

22.8

Moyenne non pondérée

Federal countries Australia Austria Belgium Canada Germany Mexico Switzerland United States Unweighted average

Pays fédéraux

1.5

1.6

0.3 1.2

1.2

1.0

0.4

1.3

1.3

0.6

Unitary countries

Pays unitaires

Czech Republic Denmark Finland France Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Turkey United Kingdom

1.0

Unweighted average

0.8

68.5 56.7 51.2 67.1

68.4 55.8 47.2 62.5

81.3 77.4 53.2 45.4 89.0 63.6 58.9 92.3 50.6

81.4 82.1 62.3 43.7

0.4

65.4

70.6

0.4 1.1

48.2 51.3

2.7

1.5

70.5

47.8 54.1 75.5 69.4

44.8 61.4 52.7 41.8 68.2 64.1 75.7 85.1 58.6 36.4 64.0 66.3 59.4 94.4 64.2 51.5 64.8 51.7 47.5 56.2 67.2 77.3

1.2

0.8

64.2

64.2

61.5

0.5 0.7 -

0.8 0.6 0.8

0.4 0.2 1.3 0.4

2.3 -

2.0 0.6

0.5 0.3

0.8 1.5

2.2 1.5

1.3 1.1

65.4 51.9 93.5 59.7

0.0

3.5

4.3 29.2 11.1

11.2 30.4 10.2 10.2

10.6 33.8 22.4 9.3 1.0 5.5 24.3 1.9 12.2 25.9 17.8 5.6 3.5 5.6 16.3 18.3 6.5 3.8 16.5 30.8 13.1 4.1

12.3

12.3

13.1

29.8 23.6 7.6 3.4

28.4 22.4 8.7 1.3

18.7 7.3 0.9 25.6 10.1 6.7 1.2 7.7 22.4

18.6 2.3 2.3 26.0 6.6 2.4 6.5 17.7

1.2 19.7 40.6 29.5

2.5 21.8 43.5 35.3

13.1 45.9 29.0 0.9 29.0 38.4 27.0

13.6 34.7 30.3

34.6

25.9

47.5 19.5 17.5

41.0 15.6 14.3 17.8

44.6 4.4 24.7 47.5 30.5 30.4 12.4 29.0 37.7 18.2 26.7 36.0 19.5 30.2 28.2 44.5 35.5 11.8 19.7 17.0

23.1

22.9

24.9

25.8 44.3 22.7

République tchèque Danemark Finlande France Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Turquie Royaume-Uni Moyenne non pondérée

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

220 Table 132 - Tableau 132

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

Table 133 - Tableau 133 1

The main central government taxes as percentage of GDP at market prices 1 Principales recettes de l'administration centrale en pourcentage du PIB au prix du marché 1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice

2000+3000 Soc.Sec.Contrib. & Payroll Séc. sociale & Salaires (2)

4000 Taxes on property Impôts sur le patrimoine

5110 General taxes Impôts généraux

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés

Other taxes Autres impôts

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

Australia Austria Belgium Canada Germany Mexico Switzerland United States

14.9 6.2 14.7 10.6 4.6

16.7 10.4 9.8 10.8 4.5 5.3 3.2 11.5

0.1 3.2 0.5 -

0.5 4.4 0.5 -

0.0 0.1 0.8 0.7 0.3

4.0 5.9 1.9 2.5 3.5 3.6 4.1 -

2.9 1.3

5.3 3.4 2.7 2.4 2.5 8.2 2.4 1.2

3.6 3.0 2.6 1.1 3.3 5.9 2.5 0.8

0.0 0.1 0.4 0.1 0.0

2.2 -

2.3 6.1 7.0 1.9 3.6 2.7 2.9 -

4.4 4.0 3.1 2.6 2.9

0.3 0.3

0.1 0.5 0.8 0.1 0.8 0.2

1.8 5.2 6.5 1.9 3.2

-

0.0 3.3 0.7 0.1 -

0.1 0.6 0.9 0.0 0.2

2.3 10.6

15.9 6.4 16.9 9.1 4.7 3.8 2.7 9.7

0.0

0.1 0.7 0.4 0.0 0.0 0.1 0.0 0.0

0.1 0.9 0.6 0.0 0.0 0.3 0.0 -

Australie Autriche Belgique Canada Allemagne Mexique Suisse Etats-Unis

Unweighted average

9.1

8.6

9.0

0.5

0.5

0.7

0.4

0.3

0.2

3.0

3.3

3.2

3.0

3.5

2.8

0.1

0.2

0.2

Moyenne non pondérée

0.6 0.9 0.4 0.3 0.9 0.3 1.2 0.5 0.3

Federal countries

Pays fédéraux

Unitary countries

Unweighted average

Pays unitaires

13.3 7.3 5.7 2.8

14.5 7.5 7.0 5.0

3.2 8.7 5.4 6.5 3.4 14.3 14.4 19.9 3.8

3.1 12.1 12.1 8.3

3.6

6.2

3.7 8.8 15.8

6.4 5.6 5.0 14.6

6.8 13.8 9.1 7.1 9.6 9.9 8.6 12.5 13.9 5.6 6.5 12.5 10.5 19.8 13.5 5.1 9.2 5.8 8.4 3.5 8.8 14.8

8.3

9.8

9.8

17.0 11.2 22.2 8.7

0.0 0.3 0.9 1.1 0.5 1.2 3.0 0.6 -

0.1 0.9 0.7 0.0

0.9 0.2 0.9 0.3

2.0 0.2 0.2 0.8

1.7 1.2 0.2 -

0.5

0.7

1.8 0.0

0.1 6.2 0.0

0.1 11.3 -

0.4

0.8

1.0

0.2 0.2 0.5

0.3 0.3 0.5

1. Excluding social security contributions accruing to social security funds. Sont exclues les cotisations de sécurité sociale versées aux administrations de sécurité sociale. 2. These comprise only social security contributions accruing to central government. Ne sont incluses que les cotisations de sécurité sociale versées à l'administration centrale.

0.8 0.7 0.6 2.1

1.1 1.0 0.7 0.7

0.7 0.7 0.8 0.6 0.6 1.7 0.7 0.7 0.5

1.3 0.6 0.9 1.0

0.5

0.5

1.1 0.5 0.6

0.5 1.1 0.6 0.7

0.3 0.6 0.6 1.0 1.3 0.2 1.5 1.1 1.1 0.6 0.8 3.8 1.2 0.0 0.4 0.0 0.1 0.2 0.1 1.6 0.6 2.8

0.8

0.9

0.9

2.3 0.7 0.4 0.3

6.8 6.2 8.3 3.9

9.5 7.8 8.6 4.9

8.5 4.3 3.7 4.5 6.0 2.7 8.0

9.4 7.2 5.0 -

2.3

3.3

2.6 4.9 3.3

3.1 6.6 3.2 5.4

5.6 9.7 8.5 7.0 8.5 8.4 9.4 6.9 6.2 1.9 4.7 5.6 7.4 8.7 8.1 7.3 7.3 7.4 5.3 8.6 7.0 6.5

4.5

5.7

7.1

5.0 6.9 3.4 7.8

5.6 5.6 2.8 5.0

5.8 5.6 3.3 5.6

9.5 8.0 3.6 2.4 2.8 2.7 4.0 6.3

7.3 7.0 2.8 2.4

5.6

7.4

1.6 4.3 4.7

3.1 5.4 1.7 4.8

4.0 5.4 4.7 2.2 4.2 5.0 4.0 3.8 3.1 1.6 5.0 4.6 3.5 2.5 4.8 4.7 4.8 3.3 2.7 3.5 5.3 4.3

4.4

4.8

4.0

4.8 2.4 3.7 7.8

0.9 0.1 0.3 0.9

0.5 0.2 0.2 1.3

0.2 0.6 0.3 0.2 0.3 0.7 0.3 0.5

0.4 0.6 0.4 0.2

1.0

0.7

0.8 0.5

0.1 0.6 1.1 0.7

0.4 0.0 0.1 0.4 2.8 0.5

République tchèque Danemark Finlande France Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Turquie Royaume-Uni

0.4

0.5

0.6

Moyenne non pondérée

0.2 0.8 0.3 0.5

0.4 0.2 0.7 0.6 0.4

221

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Czech Republic Denmark Finland France Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Turkey United Kingdom

The main central government taxes as percentage of total tax revenues of central government (1) Principales recettes de l’administration centrale en pourcentage du total des recettes fiscales de l’administration centrale(1)

1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice

1100 Individuals Personnes physiques

1200 Corporate Des sociétés

2000+3000 Soc. Security & Payroll (2) Séc. Sociale & Salaires (2)

4000 Property Patrimoine

5110 General taxes Impôts généraux

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés

Other taxes Autres impôts

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

Australia Austria Belgium Canada Germany Mexico Switzerland United States

69.9 32.2 56.2 69.4 42.3

67.2 42.1 60.4 74.9 39.7 35.0 30.3 91.0

54.5 25.0 45.6 46.7 37.0

55.5 26.1 51.2 52.5 36.0

49.2 31.2 40.4 56.9 38.6

15.5 6.9 10.6 20.9 5.2

11.5 5.0 7.9 13.9 7.6

17.9 9.1 19.9 15.4 1.1

0.3 16.5 2.0 -

6.3 21.6

5.7 13.6

13.5 12.0

-

4.1 2.4

0.0 0.5 4.8 6.7 2.3

28.3 -

9.7 30.0 24.6 14.2 32.7 18.2 32.4 -

15.9 23.8 11.8 17.5 30.9 23.9 39.4

37.3 10.8

22.4 16.6 9.4 17.9 22.9 55.3 27.5 10.5

14.4 12.1 15.9 7.6 29.4 39.1 23.6 6.6

0.1 0.7 1.4 0.7 -

16.8 78.9

0.4 2.5 2.9 0.7 9.0 1.4

20.8 20.9 11.9 17.0 26.7

25.5 74.3

2.2 17.7 3.2 -

8.3 26.7 25.0 12.8 29.1

24.0 64.9

0.1 16.2 2.5 0.7 -

0.6 3.0 3.6 0.0 1.9

30.2 86.5

67.0 31.2 59.1 67.9 43.6 25.3 31.2 87.9

0.0 0.2

0.3 3.6 1.5 0.0 0.0 0.6 0.0 0.1

0.4 3.8 3.9 0.0 0.0 2.0 0.0 -

Australie Autriche Belgique Canada Allemagne Mexique Suisse Etats-Unis

Unweighted average

55.2

51.7

55.1

42.5

45.9

44.6

12.4

9.3

12.7

2.7

2.4

2.9

2.2

2.1

1.8

18.6

20.2

23.3

20.8

22.8

18.6

0.4

0.8

1.3

Moyenne non pondérée

Federal countries

Pays fédéraux

Unitary countries Czech Republic Denmark Finland France Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Turkey United Kingdom Unweighted average

Pays unitaires

26.7

33.3

40.6 41.7 63.5

48.6 22.1 43.3 55.7

39.4 45.0 37.4 37.8 38.3 39.5 31.0 49.1 56.6 56.2 37.6 46.4 45.0 61.9 48.6 29.6 42.3 34.8 50.5 12.0 35.8 51.3

41.1

43.6

42.1

48.6 35.2 31.0 18.9

44.8 33.6 33.8 27.8

13.1 38.8 39.0 67.2 24.7 60.0 58.7 72.1 19.2

13.4 42.0 56.6 70.1 57.5 50.8 73.5 33.9

44.8 31.6 20.7 12.7

36.1 30.4 24.2 22.0

10.6 32.5 27.7 37.8 9.6 43.2 45.6 58.8 16.1

11.4 38.1 42.3 39.4

26.3 37.9 56.8

37.7 16.4 32.4 37.5

21.0 35.8 24.4 19.8 21.6 30.1 24.9 34.9 42.4 35.6 19.6 26.6 27.5 45.4 14.8 18.9 26.8 16.8 33.7 1.9 27.4 39.0

32.0

32.2

26.8

39.0 37.4 64.0 7.2

8.8

10.3 5.7 11.0 18.2

18.4 9.0 13.0 18.0 13.5 9.5 6.1 14.2 14.7 20.5 18.0 19.8 17.5 12.0 33.9 10.7 15.2 12.2 15.8 10.1 8.4 12.2

9.7

11.7

14.7

3.9 3.6 10.1 5.0

6.0 3.2 9.4 4.4

2.5 6.2 11.3 29.4 10.0 16.8 13.1 12.8 3.1

2.0 3.9 14.4 30.7

14.3 3.8

18.6 13.4 8.9 26.7

© OECD/OCDE 2003

1. Excluding social security contributions accruing to social security funds. Sont exclues les cotisations de sécurité sociale versées aux administrations de sécurité sociale. 2. These comprise only social security contributions accruing to central government. Ne sont incluses que les cotisations de sécurité sociale versées à l'administration centrale.

0.2 4.1 3.8 0.3

2.8 0.9 4.4 1.9

0.0 0.9 3.9 5.8 2.1 4.8 10.7 2.5 -

8.5 0.9 0.7 4.0

7.4 4.2 0.9 0.6 0.7 2.0

3.8

3.5

2.6

12.3 2.2

0.0

0.8 24.2 0.1

0.7 39.1 -

3.8

8.5

2.4

3.4 4.3 5.3 2.6

1.7 1.9 2.6 5.5 5.4 1.0 5.5 4.5 4.5 6.2 4.5 14.1 5.3 0.2 1.6 0.0 0.3 1.0 0.4 5.4 2.6 9.6

2.0

3.2

3.5

4.8

4.0

3.8

1.1 0.9 1.7

2.8 3.4 3.2 14.1

3.5 4.5 3.5 4.1

2.8 3.2 5.9 6.0 4.7 7.1 3.0 2.6 2.3

5.5 2.1 4.0 8.1 7.8 3.2 1.5 1.3

17.1

17.4

29.0 23.4 13.4

23.2 25.8 27.4 20.6

32.4 31.7 35.1 37.3 33.8 33.5 34.1 27.1 25.2 19.5 27.0 20.8 31.7 27.3 29.2 42.3 33.5 44.6 31.9 29.9 28.5 22.4

22.6

25.1

30.8

24.7 29.6 45.1 26.9

29.4 35.0 41.7 27.4

35.1 19.0 26.9 19.1 24.4 9.8 40.5

40.6 25.1 23.3 16.9 31.2 11.1 30.5

41.2

39.7

17.8 20.7 19.0

23.5 21.3 14.7 18.4

23.0 17.7 19.4 12.0 16.9 19.9 14.3 14.9 12.6 15.8 28.8 17.0 15.1 7.9 17.4 26.9 22.0 19.6 16.3 12.1 21.6 15.1

23.0

21.6

17.6

20.5 27.0 15.5 33.9

17.8 25.0 15.7 31.5

39.5 35.4 26.2 24.7 11.9 11.1 14.4 31.7

31.3 24.3 13.2 20.2 16.4 11.0 12.4 30.5

7.4

3.5

3.6 1.8

0.5 2.2 9.3 2.6

1.8 0.0 0.3 1.4 11.5 1.6

République tchèque Danemark Finlande France Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Turquie Royaume-Uni

2.3

2.6

2.4

Moyenne non pondérée

3.1 0.7 1.4 5.9

1.6 1.1 1.0 7.3

1.0 2.8 2.0 2.1 1.2 2.8 1.2 2.5

1.9 2.2 2.0 1.6 0.8 3.7 0.9 1.8

3.5 2.9 1.6 1.7 3.6 1.3 4.4 1.9 1.1 2.1 0.6 3.0 1.9 1.4

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

222 Table 134 - Tableau 134

© OECD/OCDE 2003

Table 135 - Tableau 135 Tax revenues of the main State and Local taxes as percentage of GDP at market prices Principaux impôts des administrations d'Etats et Locales en pourcentage du PIB au prix du marché Federal countries - Pays fédéraux

1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice

Unweighted average State Local

4000 Property Patrimoine

5110 General taxes Impôts généraux

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés

5200 Taxes on use etc. Impôts sur utilisation etc.

Other taxes (1) Autres impôts (1)

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

1975

1985

2001

-

-

-

1.5 -

1.4 -

1.4 -

1.1 1.1

1.1 1.1

1.7 0.9

-

-

-

0.7 -

0.7 -

0.8 -

0.9 -

1.1 0.0

0.3 -

0.0 -

0.0

0.0 -

1.8 1.8

2.9 1.8

2.2 1.7

0.5

0.3 0.5

0.9

0.1 0.5

0.1 0.5

0.0 0.4

1.3 0.9

1.6 1.0

1.3 1.0

0.5 0.7

0.3 0.5

0.2 0.2

0.2 0.0

0.2 0.1

0.2 0.1

0.1 0.2

0.2 0.2

0.2 0.2

1.4

1.9

6.2 1.8

-

-

-

-

-

0.7 -

-

-

3.8 0.0

-

-

0.2 0.2

0.4

0.3

0.1 0.1

0.0

0.1

0.0 0.0

4.5 -

5.3 -

6.0 -

-

-

0.7 -

0.2 2.8

0.5 2.6

0.7 2.7

2.0 0.0

2.4 0.0

2.5 0.0

1.7 0.0

1.8 0.0

2.0 0.0

1.8 0.1

1.8 0.0

0.4 0.0

0.0 0.3

0.0 0.4

0.0 0.2

4.6 2.0

4.7 2.5

4.1 2.1

0.3

-

-

0.4 0.6

0.4 0.6

0.4 0.4

1.6 -

1.9 -

3.1 0.1

0.2 0.0

0.2 0.0

0.1 0.0

0.5 0.0

0.4 0.0

0.4 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

-

-

0.0 -

0.2 0.0

0.0 0.1

0.1 0.1

0.0 -

-

0.0

0.0 0.0

0.0 -

0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

5.2 4.7

5.3 4.1

5.5 4.2

-

-

-

1.0 0.7

1.1 0.6

1.2 0.8

-

-

-

0.1 0.0

0.1 0.0

0.1 0.0

0.4 0.0

0.4 0.0

0.4 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

1.7 0.2

2.0 0.2

2.4 0.2

-

-

0.2 3.2

0.2 2.4

0.2 2.5

1.6 0.3

1.7 0.4

1.8 0.4

1.2 0.1

0.9 0.2

0.8 0.2

0.5 0.1

0.5 0.1

0.4 0.2

0.0 0.0

0.0

2.5 1.4

2.5 1.3

3.3 1.3

0.2 0.1

0.2 0.1

0.4 1.3

0.4 1.0

0.7 1.0

0.9 0.2

0.9 0.2

1.6 0.2

0.6 0.1

0.5 0.1

0.5 0.1

0.6 0.1

0.6 0.1

0.3 0.1

0.0 0.1

0.0 0.1

0.3 0.1

1. Includes social security contributions attribuable to State and Local Governments (Austria) and some residual taxes on business (Austria, Canada, Germany). Y compris les cotisations de sécurité sociale versées aux administrations d'États et locales (Autriche) et quelques impôts résiduels principalement aux entreprises (Autriche, Canada, Allemagne). 2. Payments to the European Union are excluded from these comparisons. Les paiements à l'Union européenne ne sont pas retenus dans ces comparaisons.

0.0 0.1

Australie Etat Locale Autriche (2) Etat Locale Belgique (2) Etat Locale Canada Etat Locale Allemagne (2) Etat Locale Mexique Etat Locale Suisse Etat Locale Etats-Unis Etat Locale Moyenne non pondérée Etat Locale

223

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Australia State Local Austria (2) State Local Belgium 92) State Local Canada State Local Germany (2) State Local Mexico State Local Switzerland State Local United States State Local

3000 Payroll Salaires

Tax revenues of the main State and Local taxes as percentage of total tax revenues of these levels of governmen Principaux impôts des administrations d'Etats et Locales en pourcentage du total des recettes fiscales de ces niveaux d'administration Federal countries - Pays fédéraux 1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice

Australia State Local Austria (2) State Local Belgium (2) State Local Canada State Local Germany (2) State Local Mexico State Local Switzerland State Local United States State Local Unweighted average State Local

3000 Payroll Salaires 1975

1985

4000 Property Patrimoine

1975

1985

2001

2001

1985

-

-

-

35.3 -

31.3 -

32.3 -

26.6 100.0

25.7 99.6

44.2 38.9

52.9 39.4

54.2 37.7

11.5

4.6 11.0

19.1

1.8 11.2

76.0

84.7

56.6 85.8

-

-

-

43.6 -

44.9 -

48.3 -

-

-

62.8 69.4

62.9 80.9

50.2 77.1

9.0

-

-

77.7 86.5

76.9 86.8

76.2 83.1

31.6 4.3

37.7 5.9

43.3 39.3

39.3 37.2

2001

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés 1975

1985

2001

5200 Taxes on use etc. Impôts sur utilisation etc. 1975

1985

2001

Other taxes (1) Autres impôts (1)

1975

1985

2001

41.5 100.0

-

-

-

16.1 -

16.6 -

20.0 -

22.0 -

26.4 0.4

6.2 -

0.0 -

0.0 0.0

0.0 -

1.0 10.1

0.8 10.0

33.9 19.7

29.7 22.7

31.1 22.7

13.5 14.1

5.1 10.7

4.2 3.8

4.4 1.0

3.8 1.5

5.0 1.7

2.2 3.7

2.8 4.5

4.7 5.0

-

-

6.4 -

-

-

34.7 1.4

-

-

1.9 7.9

21.5

11.8

0.5 4.6

2.5

3.5

0.0 0.3

5.8 -

2.3 88.3

4.0 84.8

6.0 91.6

19.6 0.2

20.3 0.2

20.3 0.2

16.8 0.2

15.5 0.2

16.1 0.0

17.8 2.1

15.4 1.3

3.6 1.6

0.0 9.2

13.6

0.0 6.5

-

-

6.2 20.3

5.4 18.1

4.9 16.6

21.8 -

24.8 -

38.1 5.2

2.8 0.5

2.1 0.4

1.8 0.5

6.4 0.4

4.8 0.4

5.0 0.4

0.0 0.4

0.0 0.2

0.0 0.2

57.1 -

54.9 0.1

8.6 76.5

34.2 88.5

2.9 -

-

13.7

3.8 1.9

8.6 -

2.9 0.9

22.9 9.8

4.1 8.6

-

-

-

14.3 13.2

15.5 12.9

16.8 16.6

-

-

-

1.5 0.2

1.3 0.3

1.1 0.2

6.4 0.1

6.4 0.1

6.0 0.1

0.0 0.0

0.0 0.0

0.0 0.0

42.8 6.2

-

-

4.1 81.9

3.7 74.2

4.0 71.5

30.8 7.1

32.3 10.9

32.0 12.4

23.6 3.6

16.7 4.7

14.2 5.1

10.0 3.1

9.7 4.3

7.0 4.8

0.0 0.0

0.0 0.0

41.0 36.2

5.9 2.9

13.3 1.4

9.2 45.0

9.1 47.0

14.3 49.4

17.7 3.8

15.7 4.2

19.5 5.2

12.4 2.7

8.2 3.7

7.9 2.4

11.2 4.0

10.7 2.5

4.5 1.8

0.4 2.3

3.7 4.0

13.3 2.7

1975

5110 General taxes Impôts généraux

1975

© OECD/OCDE 2003

1. Includes social security contributions attribuable to State and Local Governments (Austria) and some residual taxes on business (Austria, Canada, Germany). Y compris les cotisations de sécurité sociale versées aux administrations d'États et locales (Autriche) et quelques impôts résiduels principalement aux entreprises (Autriche, Canada, Allemagne). 2. Payments to the European Union are excluded from these comparisons. Les paiements à l'Union européenne ne sont pas retenus dans ces comparaisons.

1985

2001

1.3 3.0

Australie Etat Locale Autriche (2) Etat Locale Belgique (2) Etat Locale Canada Etat Locale Allemagne (2) Etat Locale Mexique Etat Locale Suisse Etat Locale Etats-Unis Etat Locale Moyenne non pondérée Etat Locale

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

224 Table 136 - Tableau 136

© OECD/OCDE 2003

Table 137 - Tableau 137 Tax revenues from the main local taxes as percentage of GDP at market prices Principaux impôts locaux en pourcentage du PIB au prix du marché Unitary countries - Pays unitaires 1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice 1975

Unweighted average

1985

2001

10.3 8.6 0.1

12.6 8.8 0.0

3.6 0.2 3.0 0.4 1.9 0.1 8.1

3.4 0.5 4.1

-

0.6

0.5 11.9 -

0.8 14.2 0.7 -

2.3 15.7 9.9 0.0 7.1 0.5 3.4 0.6 2.1 6.4 4.8 0.5 0.8 1.5 15.9 1.4 -

2.9

3.3

3.3

2.5 7.1

1975

1985

5110 General taxes Impôts généraux 2001

1.6 0.0 1.2 0.0

0.9 0.1 1.8 0.0

0.8 2.1 0.0 1.4 0.8 0.2 0.3 2.1 0.5

0.8 0.8 1.7 0.2 0.8 2.0 0.5

0.0

0.0

0.1 3.9

0.5 0.1 3.8

0.2 1.1 0.4 2.1 0.2 0.5 1.1 0.6 0.9 2.2 2.3 0.1 0.8 1.7 0.5 1.3 1.0 0.4 2.2 0.2 1.5

0.9

0.8

1.0

1975

1985

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés

2001 1.4 0.0 0.0 1.5 0.6 0.5 -

0.1

0.0

-

-

-

-

-

0.1

0.3 -

1.0 0.4 -

0.4 0.7 1.1 -

0.0

0.1

0.3

1975

1985

2001 0.0 0.0 0.0 0.3 0.1 0.0 0.4 0.6 0.7 0.0 0.0 -

0.0 0.0 0.1 0.2

0.0 0.2 0.1

0.4 0.8

0.3 0.1 0.9

0.0 0.0 0.2 -

0.0 0.0 0.0 -

-

0.2

0.0 0.0 -

0.5 0.0 0.2 -

0.3 0.6 0.2 -

0.1

0.2

0.2

5200 Taxes on use etc. Impôts sur utilisation etc. 1975

1985

2001

0.0 0.0 0.1 0.1

0.0 0.3 0.0

0.0 0.3 0.2 0.1 0.1 -

0.0 0.3

0.0

0.0

0.0 -

0.2 0.0 0.0 -

0.2 0.0 0.1 0.1 0.1 0.5 0.4 0.4 0.0 0.6 0.2 0.1 0.1 0.1 0.8 0.0 -

0.1

0.1

0.2

0.2 0.1 0.0

1

Other taxes Autres impôts 1 1975

1985

2001

0.0 0.0 1.2 0.1

0.0 0.0 1.5 0.2

0.7 0.0 0.0

0.8 0.2 0.1

0.4 0.0 0.0 0.3

0.2 0.0

-

0.0

0.0 0.0 -

0.1 0.0 0.2 -

0.0 0.1 1.8 0.0

République tchèque Danemark (2) Finlande (2) France (2) Grèce (2) Hongrie Islande Irlande (2) Italie (2) Japon Corée Luxembourg (2) Pays-Bas (2) Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal (2) République slovaque Espagne (2) Suède (2) Turquie Royaume-Uni (2)

0.2

0.2

0.3

Moyenne non pondérée

0.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 0.0 2.8 0.1 0.8 0.0 0.0 0.0 0.0

1. Includes tax on net wealth (Norway), taxes at death (Finland and Portugal) and some residual taxes, mainly on business (Denmark, France, Greece, Italy, Netherlands, New Zealand, Norway). Y compris les impôts sur l'actif net (Norvège), impôts en cas de décès (Finlande et Portugal) et quelques impôts résiduels, principalement aux entreprises (Danemark, France, Grèce, Italie, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Norvège). 2.Payments to the European Union are excluded from these comparisons. Les paiements à l'Union européenne ne sont pas retenus dans ces comparaisons.

225

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Czech Republic Denmark (2) Finland (2) France (2) Greece(2) Hungary Iceland Ireland (2) Italy (2) Japan Korea Luxembourg (2) Netherlands (2) New Zealand Norway Poland Portugal (2) Slovak Republic Spain (2) Sweden (2) Turkey United Kingdom (2)

4000 Property Patrimoine

Tax revenues from the main local taxes as percentage of total tax revenues of Local governments Principaux impôts locaux en pourcentage du total des recettes fiscales des administrations locales Unitary countries - Pays unitaires

1000 Income & Profits Revenu & Bénéfice 1975 Czech Republic Denmark Finland France Greece Hungary Iceland Ireland Italy Japan Korea Luxembourg Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Spain Sweden Turkey United Kingdom Unweighted average

1985

2001

86.4 99.8 16.5

93.5 99.0 9.5

65.1 80.0 54.8 23.0 74.6 15.4 91.9

63.5 66.7 58.0 83.4 92.9

-

63.7

57.3 99.6 -

26.9 99.7 42.3 -

55.2 93.4 95.5 0.8 80.4 8.8 47.5 13.4 92.6 90.6 77.5 22.4 69.5 25.3 100.0 28.7 -

45.0

47.0

41.0

1100 Individuals Personnes physiques 1975

1985

2001

-

14.4 98.3 30.6 -

29.1 91.1 78.6 0.8 80.4 8.8 27.4 8.9 90.6 75.8 7.9 57.0 21.9 100.0 21.8 -

32.9

32.5

31.8

84.8 91.5 11.0

91.0 90.5 9.5

62.0 48.0 26.3 15.4 86.3

55.3 16.0 28.9 85.9

43.0 91.5

1200 Corporate Des sociétés 1975

1985

4000 Property Patrimoine 2001

-

2.5 1.4 11.8 -

26.1 2.2 16.9 20.2 4.5 92.6 1.7 14.5 12.5 3.3 6.9 -

9.5

10.3

9.2

1.6 8.3 -

2.6 8.5 -

3.1 32.0 28.5 74.6 5.7

8.2 10.7 29.2 83.4 7.0

8.2

1975

1985

5110 General taxes Impôts généraux 2001

13.2 0.0 46.0 6.6

6.4 1.0 47.2 9.5

15.3 100.0 17.5 24.9 54.5 9.3 54.2 89.1 5.2

15.3 100.0 23.7

50.0

1.6

8.5 100.0

16.8 5.3 100.0

5.1 6.6 4.3 49.1 56.2 22.2 12.4 100.0 18.0 31.1 48.0 5.8 57.5 90.3 7.5 21.5 44.3 30.5 37.4 4.4 99.9

35.0

29.9

34.2

7.2 75.1 93.3 6.6

1975

1985

9.0

2.5

-

-

-

-

-

9.2

31.0 -

2001 33.5 0.0 2.8 71.1 7.2 7.0 -

5120 Specific goods & services Biens et services déterminés 1975

1985

0.2 0.1 4.8 32.9

0.1 5.1 26.3

7.9 15.1

5.5 10.2 12.4

0.9 2.7 6.7 -

1.3 1.1 1.8 -

2001 0.2 0.1 0.0 7.6 23.1 1.0 8.7 8.1 14.9 1.0 1.2 -

-

20.2

3.2 0.3

-

31.7 25.6 -

17.3 11.7 23.4 -

-

15.7 0.2 12.7 -

12.3 9.9 4.2 -

2.4

4.1

8.3

4.4

6.6

4.4

1. Includes tax on net wealth (Norway), taxes at death (Finland and Portugal) and some residual taxes, mainly on business (Denmark, France, Greece, Italy, Netherlands, New Zealand, Norway). Y compris les impôts sur l'actif net (Norvège) impôts en cas de décès (Finlande et Portugal) et quelques impôts résiduels, principalement aux entreprises (Danemark, France, Grèce, Italie, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Norvège).

5200 Taxes on use etc. Impôts sur utilisation etc. 1975

1985

2001

0.1 0.1 3.2 18.7

0.1 8.0 11.4

2.5 4.9 10.8 27.7 4.2 -

0.3 4.8 23.8 4.8 0.5

50.0

4.3

0.1 -

5.5 0.1 0.4 -

5.8 0.0 3.4 17.9 4.5 10.6 5.4 7.3 0.2 42.6 8.5 1.8 1.0 3.3 13.7 0.9 -

7.2

3.8

5.8

Other taxes (1) Autres impôts (1) 1975

1985

0.0 0.0 46.0 16.3

0.0 0.0 39.7 40.8

11.7 0.0 0.2

15.7 22.7 1.0

15.2 0.0 0.0 2.9

8.1 0.0 0.0 0.0

-

1.0

0.0 0.0

2001 0.2 0.0 0.1 39.8 0.0 0.4 0.0 53.9 1.0 16.5 0.3 0.0 0.0

-

3.5 0.0 13.6 -

0.3 1.9 38.4 0.1

République tchèque Danemark Finlande France Grèce Hongrie Islande Irlande Italie Japon Corée Luxembourg Pays-Bas Nouvelle-Zélande Norvège Pologne Portugal République slovaque Espagne Suède Turquie Royaume-Uni

5.4

8.6

7.3

Moyenne non pondérée

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

226 Table 138 - Tableau 138

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

AUSTRALIA

AUSTRALIE Table 139 - Tableau 139. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of australian dollars

En millions de dollars australiens Federal Governt./Administr.fédérale

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

State/Etat

1975

1980

1990

1995

2001

1975

11 831 9 213 2 618 -

22 383 17 532 4 851 -

66 542 50 062 16 480 -

82 615 119 032 60 602 87 250 22 013 31 782 -

-

-

-

-

-

-

-

1980

1990

Social Security Funds

Local Governt./Administrations locales 1995

2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale

2001

1975

1980

1990

1995

2001

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

33

1 313

3 065

3 831

1 171

1 955

5 802

7 120

9 675

-

-

-

-

-

-

-

-

-

43

247

8

12

882

1 546

5 975

7 988

12 430

883

1 516

4 205

5 134

6 763

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

12 87

19 17

-

-

-

217 227

351 158

1 943 -

1 840 -

2 758 -

883 -

1 516 -

4 205 -

5 134 -

6 763 -

-

-

-

-

-

4 -

7 -

247 -

8 -

12 -

439 -

1 037 -

4 032 -

6 148 -

9 672 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

4 931 4 919 1 408 3 511 -

10 166 10 115 2 102 8 013 -

24 511 24 328 9 365 14 963 -

30 004 29 613 12 970 16 643 -

54 362 53 654 28 180 25 474 -

1 263 533 533 -

2 235 982 982 -

7 883 2 885 2 885 -

13 295 4 923 4 923 -

7 857 5 992 5 992 -

-

1 -

22 -

-

-

-

-

-

-

-

12 -

51 -

183 -

391 -

708 -

730 -

1 253 -

4 998 -

8 372 -

1 865 -

-

1 -

22 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

16 920

32 625

92 613

115 692

177 237

3 316

5 736

19 660

28 403

29 962

883

1 517

4 227

5 134

6 763

-

-

-

-

-

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

227

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

54 104

4000 Taxes on property

AUTRICHE Table 140 - Tableau 140. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Governt./Admin.centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

1980

1990

State/Etat

1995

2001

1975

1980

1990

Social Security Funds

Local Governt./Admin. locales 1995

2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

3 064 2 381 655 27

5 265 4 399 854 12

8 597 6 997 1 336 264

12 695 9 629 2 242 825

22 063 16 360 4 771 932

865 834 31 -

1 408 1 361 47 -

2 754 2 430 167 157

3 766 3 166 191 409

4 683 3 240 1 047 397

887 771 115 -

1 286 1 138 148 -

2 446 1 898 428 120

2 672 2 167 202 303

3 583 2 454 812 318

-

-

-

-

-

352 225 127

656 423 233

2 377 1 438 939

4 220 2 364 1 824

5 369 2 742 2 477

34 34 -

84 84 -

207 207 -

320 320 -

358 358 -

29 29 -

66 66 -

155 155 -

237 237 -

395 261 133

4 667 1 840 2 375

8 394 3 218 4 331

15 024 5 713 7 829

21 214 8 122 10 922

25 404 9 500 12 460

-

-

-

32

150

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

453

845

1 482

2 169

3 444

1 217

1 703

2 570

3 317

3 936

-

-

-

-

-

262

394

689

1 492

1 818

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

282

435

884

248

244

35

52

52

56

66

254

371

537

778

949

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth

18 226

21 346

30 642

27 58

27 -

15 10

23 14

29 -

31 -

33 -

139 35

187 41

296 -

400 -

484 -

-

-

-

-

-

24

35

54

57

133

10

15

23

25

32

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

14 -

33 -

158 -

105 -

83 -

-

-

-

-

-

81 -

144 -

241 -

378 -

464 -

-

-

-

-

-

4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services

4 554

6 807

12 245

14 300

19 936

1 013

1 462

2 723

3 051

3 494

792

1 111

2 056

2 278

2 675

-

-

-

-

-

5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

4 549 2 545 1 991 14

6 595 4 196 2 372 26

11 777 7 837 3 874 66

13 752 9 451 4 257 44

18 909 12 506 6 356 48

926 662 264 -

1 343 1 095 248 -

2 440 2 085 356 -

2 679 2 228 451 -

3 058 2 692 366 -

769 448 321 -

1 068 693 375 -

1 941 1 308 633 -

2 123 1 398 725 -

2 513 2 156 357 -

-

-

-

-

-

5 -

212 -

468 -

548 -

1 027

87 -

119 -

282 -

372 -

436

24 -

42 -

114 -

155 -

162

-

-

-

-

-

52 -

173 -

526 -

512 -

899

12 -

26 -

36 -

45 -

55 -

81 -

173 -

300 -

82

-

8 -

-

-

-

-

-

-

9 521

15 038

27 198

35 292

52 446

1 955

3 018

5 761

7 228

8 646

2 279

3 310

6 056

7 757

9 501

4 667

8 394

15 024

21 214

25 404

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

© OECD/OCDE 2003

TOTAL TAX REVENUE

Data for the Federal government are recorded on a cash basis, whilst revenues of the Länder, which are relatively small, are on an accrual basis. The revenues of Local government are recorded on a mixed but are predominantly registered on a cash basis. basis, Les données de l'Administration fédérale sont enregistrées sur la base du "comptant", tandis que les recettes provenant des Länder, quoique faibles, le sont sur la base d'échéance. Les recettes des administrations locales sont enregistrées sur une base mixte, bien que principalement comptabilisées au comptant. Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 1010.73 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 231.94. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 1010.73 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 231.94.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

228 AUSTRIA

© OECD/OCDE 2003

BELGIUM

BELGIQUE Table 141 - Tableau 141. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Social Security Funds Federal Governt./Admin. fédérale

State/État

Local Governt./Admin. locales Administration Sécurité Sociale

1975 1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 3000 Sur salaires ou main d'oeuvre

5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents RECETTES FISCALES TOTALES

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

8 460 6 860 1 590 10

14 347 12 592 1 745 9

17 723 14 302 3 381 40

19 654 14 439 5 179 36

24 967 16 703 8 206 58

-

-

299 264 36

509 423 86

859 710 136

1 181 854 228

1 318 911 275

-

-

-

13

99

132

-

-

-

-

-

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

6 405 6 389 17 -

10 301 10 259 42 -

15 776 15 726 50 -

801 673 127 -

1 187 1 017 170 -

2 413 1 943 471 -

4 066 3 260 806 -

4 620 3 703 917 -

-

-

19 19 -

890 890 -

680 680 -

-

-

-

-

27 27 -

53 53 -

88 88 -

80 80 -

16 16 -

6 621 1 792 4 258

10 266 2 653 6 735

22 483 6 354 14 597

28 521 8 268 17 708

35 242 10 508 21 773

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

572

877

1 533

2 545

2 961

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

542

897

1 002

1 201

1 995

-

-

893

1 074

1 779

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4 -

7 -

17 -

25 8

41 96

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

175

310

29

42

60

-

-

465

635

1 072

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

363 -

580 -

955 -

1 054 73

1 724 73

-

-

428 -

438 -

707 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 756

9 161

8 769

10 400

13 026

-

-

7 721

9 060

10 339

226

214

466

541

750

14

171

625

2 130

4 515

5 546 3 761 1 786 -

8 810 6 396 2 414 -

8 104 3 867 4 237 -

9 304 3 585 5 719 -

11 430 4 871 6 559 -

-

-

7 690 7 522 167 -

9 015 8 572 444 -

10 202 9 672 530 -

-

-

-

42 42 -

501 78 424 -

14 0 14 -

171 9 161 -

625 214 411 -

2 130 1 623 507 -

4 515 3 573 943 -

208 3

347 3

658 7

1 089 6

1 590 6

-

-

31 -

45 -

137 -

226 -

214 -

466 -

499 -

249 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15 058

24 914

28 353

32 435

41 305

-

-

15 018

20 435

27 894

1 053

1 454

2 967

4 686

5 386

6 636

10 437

23 127

31 542

40 436

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 1089.40, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 1337.28. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 1089.40, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 1337.28.

229

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine

1980

CANADA Table 142 - Tableau 142. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of canadian dollars

En millions de dollars canadiens Social Security Funds Federal Governt. /Admin. fédérale

State/État

Local Governt. Admin. locales Administration Sécurité Sociale

1975

1980

1990

1995

19 047 12 822 5 741 484

30 213 21 231 8 110 872

73 632 60 252 11 726 1 654

82 237 120 295 65 384 91 374 14 739 24 762 2 114 4 159

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

-

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

8 165 6 074 2 091 -

16 851 13 220 3 631 -

44 933 39 470 5 464 -

52 373 43 428 8 944 -

66 851 52 848 14 003 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 787 2 142 3 527 118

10 649 3 756 6 697 196

29 653 10 634 18 449 570

40 559 15 028 24 765 766

57 079 23 283 32 116 1 680

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 499

6 498

7 980

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

13

-

-

-

-

428

720

4 209

6 492

8 259

5 018

8 475

20 258

24 415

30 261

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

13

-

-

-

-

85 200 143

133 512 75

1 645 1 911 3

2 960 2 914 3

3 088 3 697 1

4 770 -

8 182 -

18 544 -

23 150 -

28 497 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

652 -

615 -

1 473 -

248 -

293 -

1 714 -

1 265 -

1 764 -

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

8 180 8 180 3 504 4 676 -

13 593 13 593 5 429 8 164 -

28 069 28 069 16 866 11 203 -

31 160 31 136 19 167 11 969 -

40 281 40 236 28 031 12 205 -

10 128 6 800 3 664 3 136 -

19 148 11 179 6 215 4 964 -

34 632 31 484 17 574 13 911 -

42 076 37 961 21 328 16 633 -

55 398 50 442 28 182 22 260 -

142 22 10 12 -

168 36 14 22 -

391 75 35 39 -

446 91 80 11 -

620 91 76 15 -

-

-

-

-

-

-

-

-

24 -

45 -

3 328 -

7 969 -

3 148 -

4 115 -

4 956 -

120 -

132 -

317 -

355 -

529 -

-

-

-

-

-

198 198

- 103 - 103

-

-

-

-

-

-

-

-

525 437 88

1 301 943 358

2 875 2 386 489

3 662 2 946 716

2 146 1 290 856

-

-

-

-

-

43 703 101 701

113 397

160 576

18 721

36 719

89 274 107 439

138 488

5 685

9 944

23 524

28 523

33 027

5 787

10 649

29 653

40 559

57 079

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

27 438

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

230 CANADA

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

CZECH REPUBLIC

REPUBLIQUE TCHÈQUE Table 143 - Tableau 143. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of koruny

En millions de koruny Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

1990

1995

Local Governement/ Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

73 389 8 498 64 891 -

147 406 78 565 68 841 -

63 494 60 349 3 145 -

49 031 25 848 23 183 -

-

-

-

-

-

-

226 052 53 641 146 492 25 919

372 926 84 549 241 482 46 895 -

-

-

-

-

-

475

- 41

-

-

-

-

3 216

6 421

3 799

4 569

-

-

448

587

3 799 -

4 569 -

-

-

2 768 -

5 834 -

-

-

-

-

178 409 169 098 94 980 74 118 -

220 343 207 430 121 170 86 260 -

3 883 170 170 -

35 041 29 906 29 769 137 -

-

-

9 311 -

12 913 -

3 713 -

5 135 -

-

-

433 -

150 -

346 -

199 -

-

-

255 922

374 279

71 522

88 840

226 052

372 926

Following the implementation of the public administration reform, "districts" are now classified in the Central Government while new regions" are in the Local Government sector. Suite à la réforme de l'administration, les "districts" sont maintenant classés dans le secteur Gouvernement central tandis que les "nouvelles régions" le sont dans le secteur des Administrations locales.

231

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1980

Social Security Funds

DANEMARK Table 144 - Tableau 144. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of kroner

En millions de kroner Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

29 797 27 425 2 372 -

47 821 43 200 4 621 -

116 813 95 427 10 922 10 464

156 876 126 096 17 540 13 240

182 339 145 076 36 583 679

22 997 22 577 420 -

45 947 45 006 825 115

111 094 109 559 1 494 41

145 998 143 707 2 272 19

207 947 203 033 4 866 49

-

-

-

-

-

142 142 -

660 1 658 -

4 1 3 -

3 3 -

18 15 3 -

-

-

-

-

-

1 045 556 489 -

2 358 1 788 570 -

11 943 9 243 2 700 -

15 525 12 451 3 075 -

29 327 24 937 4 390 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2 493

2 262

3 438

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 720

4 102

7 682

7 175

7 665

3 518

5 270

8 710

10 155

14 656

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

16 407 336

142 963 650

181 934 2 197

170 929 2 372

2 701

3 518 -

5 270 -

8 710 -

10 155 -

14 656 -

-

-

-

-

-

961 -

2 348 -

4 370 -

3 704 -

4 964 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

29 498 27 704 15 117 12 587 -

61 968 59 021 37 727 21 294 -

127 380 121 262 80 630 40 631 -

158 182 151 139 96 317 54 823 -

211 906 200 387 128 549 71 837 -

88 50 50 -

38 38 38 -

98 98 98 -

89 89 89 -

149 149 149 -

-

-

-

-

-

1 794 -

2 947 -

4 463 1 655

4 541 2 502

7 580 3 939

39 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

116 116 -

-

38 38 -

42 42 -

74 74 -

14 14 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

61 273

114 551

254 411

324 540

405 438

26 617

51 254

119 903

156 243

222 752

1 045

2 358

11 943

15 525

29 327

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 5717 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001= 2261. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 5717 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: : 2001 = 2261.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

232 DENMARK

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

FINLAND

FINLANDE Table 145 - Tableau 145. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

1 307 1 173 134 -

2 082 1 827 255 -

7 055 5 934 1 121 -

6 600 5 642 958 -

12 339 8 060 4 279 -

1 544 1 415 129 -

2 572 2 351 220 -

8 501 7 761 740 -

8 886 8 104 781 -

13 417 11 039 2 378 -

305 305 -

433 433 -

1 467 1 467 -

1 710 1 710 -

-

-

-

259 259 -

1 055 224 831 -

1 289 245 1 044 -

-

-

-

-

19 3 16 -

988 38 950 -

2 307 9 2 214 84

8 282 23 7 865 394

10 752 1 650 8 641 461

15 474 2 781 11 443 1 250

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

153

22

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

127

220

859

544

855

0

1

76

441

605

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

33 14

24 26

26 146

35 167

128 385

0

1

76 -

441 -

605 -

-

-

-

-

-

80 -

170 -

687 -

341 -

342 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

2 120 2 103 1 101 1 002 -

4 241 4 199 2 221 1 979 -

12 839 12 686 8 100 4 586 -

12 661 12 357 7 580 4 777 -

18 425 17 970 11 567 6 403 -

3 1 1 -

2 -

4 -

7 1 1 0 -

6 2 1 1 -

-

-

-

-

-

16 -

42 -

153 -

304 -

455 -

2 -

2 -

4 -

6 -

4 -

-

-

-

-

-

10 10

20 20

50 50

91 91

59 59

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3 717

6 584

21 062

20 950

32 967

1 547

2 574

8 581

9 333

14 047

1 294

2 741

9 750

12 463

15 474

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 578.40 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 119.92. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 578.40 et excluant les droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 119.92.

233

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

-

3000 Taxes on payroll and workforce

FRANCE Table 146 - Tableau 146. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Governement/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

13106 8743 4282 80

30019 20734 9158 127

69617 46240 23117 260

69108 43976 25132 -

104908 55052 49856 -

-

-

5100 5100 -

-

-

-

-

32 32 -

14991 14991 -

63600 62694 906 -

419 419 -

895 895 -

3202 3202 -

3724 3724 -

5565 4476 1089

-

-

-

-

-

33089 6683 24236

75340 18956 50742

187939 54146 118079

217718 65146 136293

235625 55344 164027

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2170

5642

15714

16279

16254

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Sur salaires ou main d'oeuvre

1194

2909

6187

9277

10491

299

763

1665

2560

3957

107

263

402

930

820

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine

1372

2577

8619

13890

15278

2876

6014

13716

24715

30389

-

-

-

-

-

26 -

27 -

38 2615

420 4840

594 4845

2626 -

5330 -

9670 -

20726 -

25031 -

-

-

-

-

-

616

1010

4124

6853

8183

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

731 -

1540 -

1841 -

1777 -

1656 -

250 -

684 -

4046 -

3988 -

5358 -

-

-

-

-

-

5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents RECETTES FISCALES TOTALES

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

26154

51474

112119

121023

137678

496

1057

6017

7903

6845

301

632

2517

3827

15266

25618 19077 6540 -

50253 37282 12971 -

111473 79972 31501 -

120086 82439 37647 -

136656 103467 33189 -

297 297 -

680 680 -

2648 2648 -

4111 4111 -

4724 4724 -

301 248 53 -

632 477 155 -

2498 1369 1129 -

3548 3548 -

14236 14236 -

536 -

1220 -

645 -

936 -

1022 -

198 -

377 -

3369 -

3792 -

2121 -

-

-

20 -

280 -

1030 -

49 32 17

657 657 -

356 356 -

1298 884 414

3640 1734 1906

2577 2577 -

4823 4823 -

13704 13704 -

18969 18969 -

20656 20656 -

-

-

-

-

42 42 -

42294

88531

200099

218319

277560

6248

12657

40202

54147

61847

33497

76235

190889

237466

315353

© OECD/OCDE 2003

Including Vat own resources of the European Union : 2001 = 7260 and excluding custom duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 1451. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 7260 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 1451.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

234 FRANCE

© OECD/OCDE 2003

GERMANY

ALLEMAGNE Table 147 - Tableau 147. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Federal Governt./Admin. fédérale

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

Länder

Social Security Funds

Local Governt./Admin. locales

Administration Sécurité Sociale

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

26 782 23 469 3 314 -

40 197 34 158 6 039 -

58 199 50 033 8 165 -

90 688 83 710 6 978 -

92 679 90 227 2 452 -

26 428 23 267 3 160 -

40 177 34 157 6 019 -

58 198 50 033 8 165 -

77 258 71 598 5 659 -

84 095 81 298 2 798 -

11 819 9 931 1 888 -

20 447 16 819 3 628 -

30 860 25 229 5 631 -

40 295 33 761 6 534 -

42 918 35 499 7 419 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

64 290 28 106 34 609 1 575

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1990 -

1995

2001

-

-

-

98 659 170 449 43 833 73 580 52 985 86 659 1 841 10 210

268 052 117 916 133 120 17 016

303 400 133 540 149 100 20 760

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 533

445

-

-

-

-

-

-

-

-

633

1 170

175

-

2 606

3 657

6 995

9 080

8 213

3 461

5 124

7 156

9 794

9 237

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

920 -

269 -

214 -

147 -

-

1 993 271

2 616 520

3 452 1 545

4 163 1 815

291 3 069

2 122 911 -

2 968 1 477 -

4 461 2 548 -

7 027 2 615 -

9 076 -

-

-

-

-

-

305 -

364 -

956 -

28 -

-

342 -

521 -

1 999 -

3 102 -

4 853 -

428 -

680 -

148 -

151 -

161 -

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

35 370 35 370 18 458 16 913 -

53 341 53 341 31 534 21 807 -

84 567 125 377 140 793 84 567 125 377 140 793 49 048 67 178 72 257 35 519 58 200 68 536 -

13 082 10 371 9 194 1 177 -

21 036 17 669 16 245 1 424 -

32 599 28 349 26 411 1 938 -

62 564 55 506 52 783 2 723 -

75 210 66 834 63 794 3 040 -

162 94 94 -

157 67 67 -

266 148 148 -

448 271 271 -

3 382 3 147 2 885 262 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2 711 -

3 367 -

4 250 -

7 058 -

8 376 -

68 -

90 -

118 -

176 -

235 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

23 23

-

-

-

-

-

67 67

51 51

160 160

130 130

130 130

-

-

-

-

-

63 378

94 171

143 936

216 240

233 495

42 116

64 870

97 793

148 902

167 518

17 042

26 224

38 441

50 666

55 667

64 290

98 659

170 449

268 052

303 400

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 8509.22 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 2841.35. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne :2001 = 8509.22 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 2841.35.

235

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

1 225

4000 Taxes on property

GRÈCE Table 148 - Tableau 148. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

64 43 17 4

282 216 56 10

2 283 1 619 631 32

5 756 3 112 1 635 1 010

12 603 7 113 4 444 1 046

3 2 1

4 4 -

-

-

-

-

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers

-

3 3 -

40 32 5

373 354 10

702 688 7

-

-

-

-

7 2

148 62 62

483 212 213

3 426 1 703 1 723

8 003 3 073 3 810

14 214 5 125 6 944

2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

3

9

7

-

-

-

-

-

-

-

-

1 120

2 145

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

24

58

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth

1

15

1

-

-

3

12

78

-

249

-

-

-

-

-

47

65

532

854

1 765

1

2

-

131

258

-

-

-

67

274

1 -

3 -

22 -

10 -

112 -

0 -

1 -

-

109 14

199 41

-

-

-

33 -

67 -

4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes

5

18

141

250

347

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

41 0

43 1

368 1

594 -

1 254 52

0 0

1 0

-

8 -

18 -

-

-

-

34 -

207 -

4600 Other recurrent taxes on property

-

-

-

-

-

0

0

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services

224

594

4 945

10 296

17 842

10

14

54

107

201

-

-

-

124

222

5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

205 90 114 -

554 192 362 -

4 736 3 033 1 651 52

9 865 5 845 4 020 95

16 813 11 120 5 547 146

7 2 6 -

10 2 8 -

34 6 27 -

65 7 58 -

119 13 106 -

-

-

-

101 85 16 -

172 88 84 0

20 -

40 -

208 -

432 -

1 029 -

3 -

4 -

20 -

42 -

82 -

-

-

-

23 -

50 0

-

1 0 1

3 3

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0 -

337

960

7 804

17 280

32 912

17

33

131

238

459

148

483

3 426

8 194

14 710

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 611.39 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 184.43. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 611.39, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 184.43.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

236 GREECE

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

HUNGARY

HONGRIE Table 149 - Tableau 149. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of forint

En millions de forint Social Security Funds Central Government/Administration centrale

Local Government/Administrations locales Administration Sécurité Sociale

1975 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

498 608 383 744 106 259 8 605

1 468 514 1 116 658 351 855 -

-

2 424 2 424 -

-

15 365 15 365 -

69 554 18 468 51 086 -

161 062 50 537 110 524 -

-

-

778 467 116 824 632 478 27 466

1 559 043 279 960 1 260 602 1 580

-

-

-

-

1 699

16 901

5 474

18 307

1 075

1 192

-

179 300

11 463

35 573

17 531

70 740

-

-

1 364

3 334

6 068 1 364

35 759 3 334

-

-

10 099 -

32 239 -

10 099 -

31 647 -

-

-

924 906 919 500 423 954 495 546 -

1 999 995 1 984 269 1 243 899 740 371 -

41 970 39 240 38 472 768 -

244 205 229 735 226 460 3 276 -

-

-

5 406 -

15 725 -

2 730 -

14 470 -

-

-

8 901 -

32 348 14 877 -

-

-

21 605 -

8 980 -

1 518 905

3 715 797

60 576

318 560

800 072

1 762 687

237

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

1980

ISLANDE Table 150 - Tableau 150. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of kronur

En millions de kronur Social Security Funds Central Government/Administration centrale

Local Governement/Administrations locales Administration Sécurité Sociale

1975 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

68 55 13 -

682 586 96 -

19 887 17 209 2 678 -

27 156 22 914 4 242 -

63 507 50 991 12 516 -

78 74 4 -

529 506 23 -

13 670 13 150 520 -

20 840 20 840 -

52 794 52 794 -

-

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

17 17 -

102 102 -

3 607 315 3 292 -

11 452 460 10 992 -

21 963 606 21 357 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

27

180

4 071

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

15

173

5 965

7 198

11 320

18

124

3 720

5 485

8 130

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

5 0

14 69 6

407 2 402 235

47 3 191 389

5 906 673

18 -

124 -

3 720 -

5 485 -

8 130 -

-

-

-

-

-

9 -

84 -

2 921 -

3 571 -

3 798 943 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

392 387 182 205 -

2 782 2 726 1 368 1 358 -

57 743 55 364 37 084 18 280 -

66 356 62 140 42 358 19 782 -

107 732 99 294 69 999 29 295 -

9 9 9 -

52 52 52 -

1 200 1 200 1 200 -

2 357 2 357 2 357 -

4 729 4 729 4 729 -

-

-

-

-

-

5 -

56 -

2 379 -

4 216 -

7 555 883

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

371 371

-

554 525 29

14 14 -

107 107 -

4 145 4 145 -

-

-

-

-

-

-

-

519

3 919

91 644

112 162

205 076

119

812

22 735

28 682

65 653

-

-

-

-

-

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

238 ICELAND

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

IRELAND

IRLANDE Table 151 - Tableau 151. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

456 382 73 -

1478 1294 184 -

4484 3881 603 -

6750 5291 1458 -

14339 10195 4144 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11 10 1

57 49 8

178 164 14

272 250 22

723 665 58

-

-

-

-

-

198 73 125 -

521 141 380 -

1626 467 1092 67

2215 576 1528 111

4260 838 3233 189

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9

159

209

11

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

37

74

264

370

1313

110

139

305

408

658

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

5 17

0 1 14

7 48

15 76

2 168

110 -

139 -

305 -

408 -

658 -

-

-

-

-

-

15 -

59 -

209 -

279 -

1143 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

671 639 223 416 -

1694 1665 597 1068 -

4956 4754 2500 2254 -

6763 6419 3666 2753 -

12794 12235 7898 4337 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

33 -

28 -

201 -

344 -

559 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1175

3311

10041

14364

29180

110

139

305

408

658

198

521

1626

2215

4260

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 455.17 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 176.11. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 455.17 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 176.11.

239

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

-

3000 Taxes on payroll and workforce

ITALIE Table 152 - Tableau 152. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Governement/Administration centrale 1975

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 3000 Sur salaires ou main d'oeuvre 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents RECETTES FISCALES TOTALES

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Governement/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

3 897 2 767 1 131 -

18 095 13 784 4 486 - 175

92 684 68 797 26 034 - 2 147

128 458 98 695 32 890 - 3 127

169 840 127 357 44 128 - 1 645

134 81 54 -

726 156 224 346

4 023 857 571 2 595

5 658 145 97 5 416

5 491 5 491 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8 607 1 692 6 915

22 976 4 171 17 152

87 256 16 753 62 540

119 648 25 207 78 816

148 588 28 312 103 186

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 654

7 962

15 625

17 090 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

387

890

1 136

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

587

2 243

5 983

13 546

13 632

29

5

-

7 915

11 214

-

-

-

-

-

4 -

2 -

1 -

4 494

12

29 -

5 -

-

7 449 -

9 697 -

-

-

-

-

-

39

128

376

587

946

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

544 -

2 113 -

5 606 -

8 464 -

11 937 -

-

-

-

466 -

1 517 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

737

-

-

-

-

-

-

-

-

5 506

15 449

69 321

95 323

116 128

4

283

3 671

6 941

15 147

-

-

-

-

-

5 306 2 685 2 621 -

14 993 9 438 5 628 -

64 677 38 940 25 643 180

92 042 52 531 39 245 323

113 613 75 664 37 949

-

-

1 118 1 118 -

1 505 1 505 -

5 401 5 401

-

-

-

-

-

200 -

456 -

4 462 182

2 802 479

2 226 289

4 -

283

12 2 541

2 838 2 597

6 611 3 135

-

-

-

-

-

1 1

-

-

-

720 636 84

-

-

-

-

30 490 30 490 -

-

-

-

-

-

9 991

36 174

168 878

238 462

300 320

168

1 013

7 695

20 514

62 342

8 607

22 976

87 256

119 648

148 588

© OECD/OCDE 2003

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 4960, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 1440. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 4960, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 1440.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

240 ITALY

© OECD/OCDE 2003

JAPAN

JAPON Table 153 - Tableau 153. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In billions of yen

En milliards de yen Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Adminsitrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

19 722 10 800 8 923 -

44 379 25 996 18 384 -

33 255 19 515 13 740 -

28 064 17 807 10 258 -

4 472 2 147 2 325 -

9 077 4 380 4 697 -

21 303 10 398 10 904 -

17 752 10 282 7 470 -

16 895 9 731 7 164 -

-

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9 253 3 436 4 825 992

18 178 6 393 9 267 2 518

39 323 14 877 20 377 4 069

50 334 19 614 25 762 4 958

51 673 20 677 25 800 5 196

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

871

1 505

4 601

5 561

3 104

2 029

3 608

7 695

10 652

11 053

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

310

441

1 918

406 2 690

1 1 675

1 848 -

3 326 -

7 098 -

9 864 -

10 516 -

-

-

-

-

-

561 -

1 065 -

2 683 -

2 464 -

1 429 -

181 -

282 -

596 -

788 -

537 -

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

3 887 3 578 3 581 -

7 142 6 595 6 595 -

13 800 12 899 5 778 7 121 -

16 147 15 083 7 238 7 845 -

18 800 17 643 9 767 7 876 -

1 636 1 234 1 234 -

3 058 2 228 2 228 -

4 129 2 760 2 760 -

4 942 3 245 3 245 -

7 252 5 348 2 474 2 874 -

-

-

-

-

-

309 -

547 -

901 -

1 065 -

1 157 -

402 -

831 -

1 369 -

1 697 -

1 904 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

20 15 5

152 139 13

325 288 37

329 307 22

347 318 29

-

-

-

-

-

14 505

28 369

62 780

54 963

49 968

8 157

15 895

33 452

33 675

35 549

9 253

18 178

39 323

50 334

51 673

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

241

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

9 747 5 482 4 265 -

CORÉE Table 154 - Tableau 154. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In billions of won

En milliards de won Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980 344 134 139 71

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

23 001 13 713 8 988 300

36 008 18 782 17 199 27

-

-

1980 36 36

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

1 704 1 137 565 2

3 567 2 378 1 188 1

-

-

-

-

-

13 0 13 -

5 435 1 528 3 907 -

27 332 16 072 11 260 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

237

348

-

-

-

65

2 482

4 330

87

8 960

12 786

-

-

-

-

106 1 029

94 948

45

2 636 -

3 416 -

-

-

-

49 5

1 258 89 -

3 114 174 -

42

6 324 -

9 370 -

-

-

-

920 920

29 170 29 170 14 637 14 533

53 457 53 457 25 835 27 622 -

36 19

4 218 2 464 2 464

5 920 3 973 3 973 -

-

-

-

-

17

-

1 754 -

1 947 -

-

-

-

1 998 1 998

-

64

2 121 2 121

-

198 198

4 044 4 044

-

-

-

1 393

56 775

95 793

159

15 316

26 665

13

5 435

27 332

11

64

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

242 KOREA

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

LUXEMBOURG

LUXEMBOURG Table 155 - Tableau 155. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

586 417 170 -

1 264 881 383 -

1 873 1 214 659 -

2 769 1 589 1 181 -

46 46 -

80 80 -

209 209 -

331 331 -

470 470 -

-

-

-

-

-

4 3 -

7 5 -

16 12 -

20 15 -

63 63 -

-

-

-

-

-

268 102 150

436 169 243

995 376 494

1 460 579 686

2 406 1 015 1 111

1

2

4

5

-

-

-

-

-

-

16

24

125

195

280

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9

10

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Impôts sur le patrimoine

42

79

290

373

839

6

9

21

21

30

-

-

-

-

-

4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net

21

44

172

268

616

6 -

9 -

14 -

17 -

22 -

-

-

-

-

-

4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations

3

5

11

15

24

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

18 -

30 -

107 -

89 -

200 -

-

0 -

7 -

4 -

8 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Impôts sur les biens et services

189

309

843

1 371

2 283

1

1

3

4

6

-

-

-

-

-

5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120

182 112 70 -

300 162 138 -

826 443 382 -

1 349 670 679 -

2 254 1 238 1 016 -

1 1 -

1 1 -

2 2 -

3 3 -

5 5 -

-

-

-

-

-

5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200

7 -

9 -

17 -

22 -

29 -

-

-

1 -

1 -

1 -

-

-

-

-

-

6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents

-

0 0 -

8 6 -

6 6 -

9 7 -

-

-

1 1 -

1 1 -

2 2 -

-

-

-

-

-

588

981

2 421

3 643

5 963

62

100

233

356

507

268

436

995

1 460

2 406

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300 3000 Sur salaires ou main d’oeuvre

4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine

RECETTES FISCALES TOTALES

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 128.74, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 20.45. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 128.74, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 20.45.

243

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

353 254 99 -

MEXIQUE Table 156 - Tableau 156. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of pesos

En millions de pesos Federal Governt./Administr. fédérale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed

1980

State/État

1990

1995

2001

1975

230

34 668

76 148

304 837

230

34 668

76 148

-

-

-

1980

1990

Social Security Funds

Local Governt./Administrations locales 1995

2001

-

3

1

304 837

-

3

1

-

-

-

-

1975 -

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale

2001

1975 -

1980

1990 -

1995 -

2001

-

2

16

-

-

-

-

2

16

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

109 -

17 165 -

50 871 -

185 304

185 304

2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

109

17 165

50 871

3000 Taxes on payroll and workforce

6

818

-

-

2

972

2 976

13 286

-

7

6

7

-

-

-

-

4000 Taxes on property

2

3

-

-

7

894

2 927

8 268

1

1 017

2 702

8 456

-

-

-

-

-

5

482

2 198

554

1 854

-

7

2

6 125 -

1

-

-

-

1

-

5 873 -

-

-

-

-

2 -

405 -

727 -

2 143 -

-

462 -

848 -

2 583 -

-

-

-

-

70 559 163 821 69 983 160 741 26 635 51 785 43 348 108 956 -

559 810 549 088 208 408 340 680 -

5 3 1 1 1

118 45 30 15

441 22 22 -

1 628 917 917 -

2 2 1 1

114 97 95 2

582 575 572 3

266 180 180 -

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

2

386 383 120 263 -

3

3 -

576 -

3 080 -

10 723 -

2 -

73 -

419 -

711 -

-

17 -

7 -

86 -

-

-

-

-

12 12

1 340 1 340

5 149 5 149

6 361 6 361

1 1

165 165

228 228

1 001 1 001

1 1

114 114

179 179

825 825

-

-

-

-

TOTAL TAX REVENUE (collecting government)

636 107 388

245 118

871 008

15

2 152

6 573

24 183

4

1 254

3 485

9 554

109

17 165

50 871

185 304

Adjustment (a)

-97

-20326

-49115 -196931

90

16747

39225

157833

7

3579

9890

39099

-

-

-

-

TOTAL TAX REVENUE (beneficiary government)

539

87062

105

18899

45798

182015

11

4833

13375

48653

109

17165

50871

185304

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other

196003

674077

a.This adjustment is for taxes collected by Federal government in which States and Local governments have a share. Sub-central governments shares cannot be identified by type of tax. a. Cet ajustement s'applique aux impôts collectés par l'administration fédérale dans lesquels les états et administrations locales ont une part. La part des administrations infranationales n'est pas identifiable par type précis d'impôt.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

244 MEXICO

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

NETHERLANDS

PAYS-BAS Table 157 - Tableau 157. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

In millions of euros Central Government/Adminsitration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

15 075 11 713 3 361 -

22 998 18 383 4 615 -

33 689 25 806 7 882 -

33 403 23 941 9 461 -

45 274 27 701 17 573 -

77 77 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

16 732 7 139 7 687 1 905

26 641 11 018 12 465 3 158

39 075 24 109 7 837 7 129

53 115 33 748 8 504 10 863

61 112 29 040 19 569 12 503

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

767

1 488

2 106

2 900

5 305

272

1 021

1 711

2 355

3 447

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

50 231 163

517 336

554 522

681 771

102 1 307

272 -

1 021 -

1 711 -

2 355 -

3 447 -

-

-

-

-

-

323 -

635 -

1 030 -

1 448 -

3 896 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

9 716 9 113 6 257 2 856 -

16 304 15 156 11 081 4 075 -

25 321 23 542 17 216 6 326 -

31 846 29 573 19 776 9 797 -

49 291 47 132 31 925 15 207 -

153 14 14 -

336 14 14 -

771 32 32 -

1 048 54 54 -

2 553 -

-

-

-

-

-

604 -

1 148 -

1 779 -

2 273 -

2 159 -

139 -

322 -

740 -

994 -

2 553 -

-

-

-

-

-

123 109 14

182 159 23

322 254 68

545 327 218

829 406 423

-

-

-

5 5

-

-

5 5

14 14

32 32

-

25 681

40 972

61 437

68 693

100 699

502

1 357

2 482

3 408

6 000

16 732

26 646

39 089

53 147

61 112

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 2089, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 1528. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 2089, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 1528.

245

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

-

4000 Taxes on property

NOUVELLE-ZÉLANDE Table 158 - Tableau 158. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of NZ dollars

En millions de dollars NZ Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

2 296 1 874 407 16

5 299 4 679 589 31

15 885 12 692 1 762 1 431

21 056 15 363 4 177 1 516

24 379 17 888 4 711 1 779

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

485

322

356

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

83

99

330

182

61

237

503

1 550

1 646

2 109

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

3 54

12 39

172 80

0 2

2

237 -

503 -

1 550 -

1 646 -

2 109 -

-

-

-

-

-

25 -

48 -

78 -

180 -

59 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

807 770 311 459 -

1 653 1 607 776 831 -

9 098 8 659 6 163 2 496 -

11 384 10 822 7 901 2 921 -

14 612 13 849 10 742 3 107 -

29 18 18 -

40 18 18 -

122 21 21 -

184 33 33 -

227 27 27 -

-

-

-

-

-

37 -

47 -

439 -

562 -

763 -

11 -

23 -

100 -

151 -

200 -

-

-

-

-

-

-

-

1 1

9 9

3 3

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3 186

7 051

25 799

32 953

39 410

266

544

1 672

1 830

2 335

-

-

-

-

-

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

246 NEW ZEALAND

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

NORWAY

NORVÈGE Table 159 - Tableau 159. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of kroner

En millions de kroner Central government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

27 661 11 259 16 402 -

50 549 28 119 22 430 -

67 312 38 059 29 253 -

206 275 62 630 143 645 -

13 725 12 877 848 -

23 808 22 404 1 404 -

55 671 50 949 4 722 -

67 978 61 784 6 194 -

97 538 97 538 -

2 728 2 728 -

4 355 4 355 -

-

-

-

1 341 331 1 010 -

1 925 385 1 540 -

4 715 947 3 768 -

6 012 1 233 4 780 -

7 417 1 324 6 093 -

-

-

-

-

-

15 224 2 949 11 315 960

26 280 6 254 18 914 1 112

74 647 24 398 46 348 3 901

84 563 30 417 48 396 5 750

127 839 44 132 75 411 8 296

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

771

1 150

3 417

3 498

6 650

772

1 145

5 470

7 352

8 110

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

490 146

736 122

1 864 446

1 172 975

2 396 1 328

278 494 -

431 714 -

2 216 3 254 -

2 792 4 560 -

2 819 5 291 -

-

-

-

-

-

135 -

292 -

1 107 -

1 350 -

2 926 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

25 076 24 367 13 670 10 697 -

47 138 45 910 24 350 21 560 -

106 737 102 716 56 656 46 060 -

147 059 143 048 81 772 61 276 -

203 721 197 685 123 899 73 786 -

-

56 -

411 -

431 -

1 962 -

51 51 51 -

105 105 105 -

185 185 185 -

1 387 1 187 1 187 -

1 197 427 427 -

709 -

1 228 -

4 021 -

4 010 -

6 036 -

-

56 -

411 -

431 -

1 962 -

-

-

-

200 -

770 -

130 124 6

8 3 5

11 2 9

15 1 14

29 29

432 432

-

-

-

-

-

-

-

-

-

33 793

77 882

165 429

223 896

424 093

14 929

25 009

61 552

75 761

107 610

18 003

30 740

74 832

85 950

129 037

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

247

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

6 475 5 424 1 051 -

POLOGNE Table 160 - Tableau 160. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of zlotys

En millions de zlotys Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

32 441 23 562 8 879 -

36 984 23 645 13 339 -

4 897 4 428 469 -

34 441 33 691 750 -

-

-

-

-

-

-

37 153 37 153 -

73 326 73 326 -

-

-

-

-

-

-

939

1 421

-

-

-

-

4000 Taxes on property

2

11

3 468

9 555

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

-

11

3 420 48

9 371 184

-

-

2 -

-

-

-

-

-

42 227 42 227 20 817 21 410 -

86 492 86 492 52 893 33 598 -

775 -

435 -

-

-

-

-

775 -

435 -

-

-

154

18

-

11

-

-

75 763

124 926

9 140

44 442

37 153

73 326

3000 Taxes on payroll and workforce

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

-

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

248 POLAND

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

PORTUGAL

PORTUGAL Table 161 - Tableau 161. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300

1980

1990

81

316

81 -

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

6 598 4 588 1 946 65

11 305 7 163 4 077 64

-

39

316

3 589 2 272 1 066 251

-

-

-

-

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

39

217 79 116 22

295 147 147 1

605 212 391 2

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

161 62 97 2

531 203 318 10

4 026 1 470 2 413 143

7 092 2 658 4 048 386

11 148 4 136 6 358 653

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12

47

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques patrimoine

12

25

74

57

90

0

1

328

602

1 196

-

-

-

-

-

4

4

73

57

90

-

0

133 1

310 1

536 1

-

-

-

-

-

7 0 -

21 0 -

1 -

-

-

-

1 -

194 -

291 -

658 -

-

-

-

-

-

189 177 52 125 -

783 762 284 478 -

6 071 5 974 2 754 3 220 -

10 415 10 316 5 612 4 703 -

15 149 14 862 8 966 5 896 -

0 -

23 17 6 11 -

276 254 151 103 -

566 511 308 204 -

887 798 466 332 -

-

-

-

224 224 224 -

484 484 484 -

12 -

21 -

97 -

100 -

287 -

0 -

6 -

23 -

55 -

89 -

-

-

-

-

-

10 1 9

31 2 30

93 17 76

205 38 166

204 48 156

-

2 1 1

2 0 2

2 0 2

9 1 8

-

-

-

-

-

304

1 202

9 826

17 275

26 747

0

65

823

1 465

2 697

161

531

4 026

7 316

11 632

5000 Impôts sur les biens et services etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents RECETTES FISCALES TOTALES

The revenues shown under local government include an amount corresponding to 18 per cent of the tax collection estimates shown on line (b) of article 5 of the ’Loi de Finances du 2 janvier 1979. Les recettes de l'Administration locale comprennent un montant correspondant à 18% des prévisions de recouvrement des impôts prévus à l'alinéa (b) de l'article 5 de la Loi de Finances du 2 janvier 1979. Including Vat own resources of the European Union: 2001= 438.19, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 179. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 =438.19, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 179.

249

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

-

3000 Sur salaires ou main d'oeuvre

RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Table 162 - Tableau 162. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of koruna

En millions de koruna Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

57 483 27 735 20 213 9 535

8 404 6 889 1 515 -

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

142 090 28 086 83 903 5 062

-

-

25 039

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

-

1 639

3 689

-

251

3 689

-

1 388 -

-

-

105 918 105 918 73 587 32 331 -

-

-

-

-

-

55 55

-

-

165 095

12 093

142 090

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

250 SLOVAK REPUBLIC

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

SPAIN

ESPAGNE Table 163 - Tableau 163. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of euros

En millions d’euros Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

5 139 4 050 1 089 -

29 505 20 811 8 614 80

38 969 31 410 7 338 221

54 976 36 639 17 216 1 121

175 131 44

574 431 29 114

2 259 1 716 532 11

3 015 2 510 474 31

9 595 8 295 1 236 64

-

-

-

-

-

-

235 112 122 -

370 370 -

583 583 -

721 721 -

-

-

1 1 -

1 1 -

2 2 -

3 367 645 2 722 -

10 448 2 264 8 184 -

36 351 5 604 26 385 2 492

51 393 7 781 35 929 4 786

81 427 12 942 56 614 11 871

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 869

2 897

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

421

964

377

451

404

26

40

5 341

7 476

14 173

-

-

-

-

-

1 56

1 107 90

113 1

166 1

338 9

26 -

40 -

1 478 523 440

2 824 459 731

4 451 849 1 374

-

-

-

-

-

364 -

767 -

224 38

235 48

9 48

-

-

2 254 646 -

2 883 579 -

6 475 1 024 -

-

-

-

-

-

1 609 1 599 990 608 -

4 115 4 113 1 800 2 313 -

23 439 23 368 15 088 8 280 -

32 422 32 202 20 359 11 843 -

52 682 52 416 34 672 17 744 -

104 104 95 10 -

438 438 434 4 -

5 441 3 585 1 525 2 061 -

7 924 4 587 2 455 2 131 -

13 366 8 171 4 415 3 756 -

-

-

-

-

-

10 -

1 -

72

2 218

52 214

-

-

1 856 -

3 337 -

5 195 -

-

-

-

-

-

0 0 -

49 49 -

-

- 11 - 11

62 62

-

-

32 32

731 731

718 718

-

-

-

-

-

3 418

10 501

53 691

72 414

108 845

305

1 053

13 074

19 147

37 854

3 367

10 448

36 351

51 393

81 427

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 3135 and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 926. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 3135 et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 926.

251

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

Local Government/Adminsitrations locales 2001

1 388 897 490 1

3000 Taxes on payroll and workforce 4000 Taxes on property

1995

Social Security Funds

SUÈDE Table 164 - Tableau 164. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of kronor

En millions de couronnes Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

28 216 25 626 2 590 -

30 330 28 242 2 088 -

94 725 71 074 23 651 -

72 401 22 541 49 801 -

78 516 12 332 66 184 -

38 415 35 269 3 146 -

82 400 78 134 4 266 -

220 072 220 072 -

265 068 265 068 -

359 390 359 390 -

-

-

-

-

-

-

25 449 245 24 139 1 065

54 803 52 926 1 877

50 560 49 222 1 338

209 228 204 790 4 438

-

-

-

-

-

25 756 24 203 1 553

49 198 9 47 463 1 726

151 064 823 143 979 6 262

186 992 28 989 154 154 3 849

137 935 65 762 70 092 2 081

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

5 723

6 759

18 686

17 800

46 611

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

1 469

2 424

26 630

23 260

35 633

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

11 647 335

16 717 545

8 946 3 200 1 433

15 263 3 583 1 388

21 197 6 493 2 576

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

476 -

1 146 -

13 051 -

3 026 -

5 367 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

31 985 29 820 15 806 14 014 -

61 941 58 224 34 643 23 581 -

187 764 180 706 112 399 68 307 -

229 078 225 029 157 915 67 114 -

282 347 275 330 195 897 79 433 -

149 119 119 -

293 250 250 -

945 881 881 -

786 732 732 -

-

-

-

-

-

-

2 165 -

3 717 -

7 058 -

4 049 -

7 017 -

30 -

43 -

64 -

54 -

-

-

-

-

-

-

260 260

422 422

1 264 1 264

1 438 1 438

2 403 2 403

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

67 653

127 325

383 872

394 537

654 738

38 564

82 693

221 017

265 854

359 390

25 756

49 198

151 064

186 992

137 935

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

© OECD/OCDE 2003

Social Security Funds: in years prior to 1984 all social security contributions were classified under this heading. Since 1984, the figures are classified using the SNA definition of social security funds, this means that a part of these contribution are shown under Central Government. Administration Sécurité Sociale: antérieurement à 1984 toutes les cotisations de sécurité sociale étaient classées dans cette rubrique. Depuis 1984, en application de la définition de l'Administration de Sécurité Sociale du SCN, une partie de ces cotisations apparaît maintenant sous la rubrique Administration centrale. Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 9742, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 3272. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 9742, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 3272.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

252 SWEDEN

© OECD/OCDE 2003

SWITZERLAND

SUISSE Table 165 - Tableau 165. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of swiss francs

En millions de francs suisses Social Security Funds Federal Governt./Administr. fédérale

State/État

Local Governt./Administr. locales Administration Sécurité Sociale

1975 1000 Impôts sur revenu, bénéfices et gains en capital 1100 Des personnes physiques 1200 Des sociétés 1300 Non-ventilables entre 1100 et 1200

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

3 422 2 712 710 -

4 680 3 892 788 -

10 480 8 520 1 960 -

9 969 7 595 2 374 -

13 072 7 246 5 825 -

7 756 6 342 1 414 -

9 046 7 739 1 307 -

16 406 13 576 2 830 -

19 163 16 416 2 747 -

22 978 18 446 4 531 -

7 011 5 927 1 084 -

7 981 7 040 941 -

12 711 10 987 1 724 -

15 373 13 619 1 754 -

17 501 14 917 2 584 -

-

-

-

-

-

2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2200 A la charge des employeurs 2300 A charge des travailleurs indép. ou sans emploi 2400 Non-ventilables entre 2100, 2200 et 2300

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11 920 4 100 4 104

15 877 5 410 5 475

19 954 9 160 8 935

27 910 12 997 12 690

32 391 14 976 14 923

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

840

1 046

1 859

2 223

2 492

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2 876

3 946

3000 Sur salaires ou main d'oeuvre

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

463

676

2 136

1 750

2 909

1 428

1 852

3 501

4 088

5 073

1 068

1 302

1 979

2 605

3 497

-

-

-

-

-

89

92

274

323

43

60 988

71 1 175

125 1 982

162 2 438

168 3 168

182 809

233 934

322 1 385

443 1 864

549 2 575

-

-

-

-

-

5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur production, vente, transfert, etc. 5110 Impôts généraux 5120 Impôts sur biens et services déterminés 5130 Non-ventilables entre 5110 et 5120 5200 Impôts sur utilisation des biens et exerc. activites 5300 Non-ventilables entre 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents RECETTES FISCALES TOTALES

-

-

-

-

-

270

361

820

974

1 053

27

32

76

89

102

-

-

-

-

-

374 -

584 -

1 862 -

1 427 -

2 865 -

110 -

245 -

574 -

514 -

683 -

50 -

103 -

196 -

209 -

271 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7 431

9 620

16 545

20 815

27 220

795

1 036

1 464

1 809

2 123

22

33

73

71

58

-

-

-

-

-

7 431 3 205 4 226 -

9 620 4 772 4 848 -

16 545 9 871 6 674 -

20 815 12 428 8 387 -

27 220 17 033 10 187 -

154 154 -

218 218 -

220 220 -

292 292 -

325 325 -

17 17 -

25 25 -

59 59 -

54 54 -

37 37 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

641 -

818 -

1 244 -

1 517 -

1 798 -

5 -

8 -

14 -

17 -

21 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11 316

14 976

29 161

32 534

43 200

9 979

11 934

21 371

25 060

30 173

8 101

9 316

14 763

18 049

21 057

11 920

15 877

19 954

27 910

32 391

253

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4200 Impôts périodiques sur l'actif net 4300 Impôts sur mut. par décès, succ. et donations 4400 Impôts sur transact. mobilières et immob. 4500 Impôts non-périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur patrimoine

-

TURQUIE Table 166 - Tableau 166. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In billions of liras

En milliards de liras Central Government/Administration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Administrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

464 388 37 39

23 246 18 609 4 637 -

433 036 329 795 103 241 -

15 647 635 11 968 062 3 679 573 -

22 20 2 -

3 096 2 478 618 -

62 919 47 967 14 952 -

2 445 506 1 856 269 589 237 -

-

-

-

-

2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

-

-

-

-

-

-

-

-

132 48 76 8

15 471 5 797 8 673 1 000

211 532 82 164 109 916 19 452

12 799 720 4 021 261 7 553 948 1 224 511

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3000 Taxes on payroll and workforce

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

44

1 579

48 987

1 147 786

7

212

4 412

378 392

-

-

-

-

2 2

82

1 140

21 882

7 -

12

166

194 393 3 508

-

-

-

-

40 -

1 497 -

29 197 18 650 -

1 125 904 -

-

200 -

4 246 -

180 491 -

-

-

-

-

240 237 237 -

19 399 19 070 13 967 5 103 -

574 487 566 876 475 097 91 779 -

22 720 116 21 896 300 12 438 860 9 457 440 -

-

2 578 2 537 1 860 677 -

83 553 82 445 69 101 13 344 -

2 429 111 2 349 321 1 994 043 355 277 -

-

-

-

-

4 -

329 -

7 611 -

823 816 -

-

41 -

1 108 -

79 791 -

-

-

-

-

-

12 112 12 112

259 126 259 126

4 201 843 4 201 843

29 29

1 023 1 023

73 361 73 361

3 268 529 3 268 529

-

-

-

-

748

56 335

1 315 636

43 717 380

59

6 909

224 245

8 521 538

132

15 471

211 532

12 799 720

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200 6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Tax revenues shown in the column ’Local Government’ refer to the share of total revenues from each tax allocated to municipalities and localities. Data are however, not available for the taxes collected by municipalities themselves, though the amount involved are very small. Les recettes fiscales apparaissant à la colonne Administrations locales' ont trait à la part du total des recettes de chaque impôt allouée aux municipalités et aux localités. Les données ne sont cependant pas disponibles pour les impôts collectés par les municipalités et les localités elles-mêmes, bien que les montants en cause soient très faibles.

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

254 TURKEY

© OECD/OCDE 2003

© OECD/OCDE 2003

UNITED KINGDOM

ROYAUME-UNI Table 167 - Tableau 167. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D’ADMINISTRATION

In millions of pounds sterling

En millions de pounds sterling Central Government/Adminsitration centrale 1975

1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300

1980

1990

1995

Social Security Funds

Local Government/Adminsitrations locales 2001

1975

1980

1990

1995

Administration Sécurité Sociale 2001

1975

1980

1990

1995

2001

16 716 14 936 2 310 - 530

30 703 23 868 6 835 -

78 634 55 631 23 003 -

91 312 67 725 23 587 -

146 857 111 815 35 040 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 540 2 562 4 068 195

13 531 5 228 8 210 317

34 246 13 296 19 984 1 177

44 021 18 646 24 210 1 541

62 973 25 369 35 421 2 119 64

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- 285

- 224

- 211

- 376

- 1

3 498

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

619

1 199

14 028

16 465

27 564

4 127

8 575

7 174

9 486

15 296

-

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

44 307

90 479

10 952 1 321

13 105 1 441

17 825 2 395

3 978 -

8 575 -

7 174 -

9 486 -

15 296 -

-

-

-

-

-

266 2 -

630 -

1 755 -

1 919 -

7 344 -

149

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

8 982 8 502 3 515 4 987 -

21 773 20 803 11 165 9 638 -

55 963 52 559 28 943 23 616 -

81 220 76 834 42 886 33 948 -

112 021 107 366 64 172 43 194 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

698 - 218

1 326 - 356

3 404 -

4 386 -

4 655 -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8 484 8 484

243 243

18 18 -

-

-

-

-

-

26 316

57 173

148 625

188 997

286 440

4 127

8 575

15 658

9 729

15 314

6 540

13 531

34 246

44 021

62 973

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

Including Vat own resources of the European Union: 2001 = 3575, and excluding customs duties collected on behalf of the European Union: 2001 = 1780. Y compris les ressources TVA propres à l'Union européenne: 2001 = 3575, et à l'exclusion des droits de douanes collectés pour le compte de l'Union européenne: 2001 = 1780.

255

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

-

3000 Taxes on payroll and workforce

ÉTATS-UNIS Table 168 - Tableau 168. TAX REVENUES BY SUB-SECTORS OF GOVERNMENT RECETTES FISCALES PAR SOUS-SECTEURS D'ADMINISTRATION

In millions of US dollars

In millions of US dollars Social Security Funds Federal Governt./Administr. fédérale

State/État

Local Governt./Adminstr.locales Administration Sécurité Sociale

1975 1000 Taxes on income, profits and capital gains 1100 Of individuals 1200 Corporate 1300 Unallocable between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 Employees 2200 Employers 2300 Self-employed or non-employed 2400 Unallocable between 2100, 2200 and 2300 3000 Taxes on payroll and workforce

1980

1990

1995

2001

163 072 308 737 560 571 747 434 1 145 703 122 386 244 069 466 884 590 157 994 339 40 686 64 668 93 687 157 277 151 364 -

-

-

-

-

-

-

-

-

1975

1980

25 509

50 410 117 827 154 685 239 766 37 089 96 076 125 610 208 079 13 321 21 751 29 075 31 687 -

-

1990

1995

2001

1975

1980

1990

1995

2001

11 379 9 288 2 091 -

14 651 12 021 2 630 -

21 862 18 253 3 609

-

4 990 4 355 635 -

2 635

1975

1980

1990

1995

2001

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

85 039 36 382 45 241 3 416

159 763 67 022 87 019 5 722

392 750 166 943 204 012 21 795

502 864 214 256 261 481 27 127

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4000 Taxes on property

4 613

6 390

11 500

14 764

28 400

3 284

5 916

11 913

16 762

22 394

50 040

65 607

149 854

193 995

253 532

-

-

-

-

4100 Recurrent taxes on immovable property 4200 Recurrent taxes on net wealth 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property

4 611

6 390

11 500

14 764

2 892 2 035

5 848 3 832

9 518 4 904

10 430

28 400

1 451 1 418

50 040 -

65 607 149 765 193 933 253 343 23 17 51

-

-

-

-

2 -

-

-

-

415 -

989 -

2 233 -

2 340 -

4 465

-

-

66 -

45 -

138

-

-

-

-

5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, etc 5110 General taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5130 Unallocable between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods and perform activities 5300 Unallocable between 5100 and 5200

20 773 20 442 20 442 -

31 698 31 275 31 275 -

51 976 51 074 51 074 -

76 734 75 777 75 777 -

85 397 82 923

81 307 171 204 228 250 298 276 68 414 147 525 197 402 258 775 43 168 99 702 132 236 179 319 25 246 47 823 65 166 79 456 -

8 389 6 518 4 322 2 196 -

15 839 12 121 8 160 3 961 -

39 954 30 875 21 585 9 290 -

52 853 40 486 27 930 12 556 -

79 190 62 238 44 065 18 173

-

-

-

-

331 -

423 -

902 -

957 -

2 474

8 072 -

12 893 -

23 679 -

30 848 -

1 871 -

3 718 -

9 079 -

12 367 -

16 952

-

-

-

-

-

15 15

15 15

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

188 458

346 840

624 062

80 825

137 633

300 944

399 697

61 064

86 436

201 187

261 499

85 039

159 763

392 750

502 864

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Other TOTAL TAX REVENUE

82 923

838 932 1 259 500

52 032 43 960 24 916 19 044 -

7 499

39 501

560 436

354 584

709 088 312 344 360 481 36 263

709 088

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

256 UNITED STATES

© OECD/OCDE 2003

Part V

NON-TAX REVENUES, CAPITAL REVENUES AND GRANTS Partie V

RECETTES NON FISCALES, RECETTES EN CAPITAL ET DONS

INTRODUCTION Government receipts, other than the proceeds of borrowing and repayments of previous government lending, comprise tax revenue, current non-tax revenue, capital revenue and grants. Up to the present page, this publication has provided data on tax revenue which for all countries provide the bulk of revenue. In this Part summary information, on the basis of data collected by the International Monetary Fund, is provided on current non-tax revenue, capital revenue and grants in order to have a more complete view of the different ways in which OECD governments finance their expenditures. Components of current non-tax revenue, capital revenue and grants are defined in Annex 2 to this publication. The source of the data is the International Monetary Fund’s (IMF) Government Finance Statistics Yearbook and the concepts used – many of which have been developed in co-operation with the OECD – are set out in the IMF’s Manual on Government Finance Statistics. The OECD and the IMF have, over a number of years, worked together to develop a joint classification and a joint reporting system of tax revenue. Whereas the OECD reporting system is limited to tax revenue, that of the IMF covers all receipts and payments of governments. Both the OECD and the IMF use the same basic concepts including the borderline between taxes and non-tax revenue (see § 9 to § 13 of the Interpretative guide in Annex 1) so that the IMF data are consistent with those of the OECD. As the data reported here are from a separate source and do not form a part of the collection and review process carried out by Working Party No. 2 of the Committee on Fiscal Affairs, they are presented separately from the data on tax revenue. Whereas the previous Parts of the publication provide very detailed information on tax revenue, this Part presents summary data on the main sources of other revenue and grants. In the following tables a blank indicates that the data are not available, a “–” that the amounts are zero or insignificant. The tables are reproduced in original language only. A bilingual version of the table titles and standard headings is provided in Table A1 of Annex 2.

259

© OECD/OCDE 2003

INTRODUCTION Les recettes publiques comprennent, outre le produit des emprunts et le remboursement de prêts publics antérieurs, les recettes fiscales, les recettes non fiscales (courantes, uniquement), les recettes en capital et les dons. Jusqu’à présent, cette publication fournissait des données sur les recettes fiscales qui, dans tous les pays, constituent l’essentiel des recettes. Maintenant des informations sommaires sont présentées, d’après les données collectées par le Fonds monétaire international, sur les recettes non fiscales courantes, les recettes en capital et les dons, à fin que l’on dispose de renseignements plus complets sur les moyens différents employés par les gouvernements des pays de l’OCDE pour financer leurs dépenses. Les principales composantes des recettes non fiscales courantes, des recettes en capital et les dons sont définies en l’annexe 2 de ce rapport. Les données sont tirées de l’Annuaire de statistiques de finances publiques du Fonds monétaire international (FMI) et les principes utilisés – dont un grand nombre ont été établis conjointement avec l’OCDE – sont indiqués dans le Manuel de statistiques de finances publiques du FMI. Depuis longtemps, l’OCDE et le FMI collaborent à l’établissement d’une classification commune et d’un système commun de notification des recettes fiscales. Alors que le système de notification de l’OCDE est limité aux recettes fiscales, celui du FMI couvre l’ensemble des recettes et des paiements des administrations. L’OCDE et le FMI utilisent les mêmes principes de base, y compris la ligne de démarcation entre recettes fiscales et recettes non fiscales (voir § 9 à § 13 du Guide d’interprétation dans l’annexe 1 de la présente publication) de façon à assurer la cohérence entre les données du FMI et celles de l’OCDE. Comme ces informations proviennent d’une source distincte et n’entrent pas dans le cadre de l’exercice de collecte et d’examen des données entrepris par le Groupe de travail n° 2 du Comité des affaires fiscales, elles font l’objet d’une présentation distincte de celle des données relatives aux recettes fiscales. Alors que le texte des parties précédentes de la publication donne des informations très détaillées sur les recettes fiscales, cette annexe présente des données très succinctes sur les autres catégories principales de recettes et sur les dons. Dans les tableaux suivants, les blancs indiquent que les données ne sont pas disponibles, les tirets signifient que les chiffres correspondants sont nuls ou infimes. Ces tableaux sont reproduits seulement dans la langue originale, mais une version bilingue des titres des tableaux et des principales rubriques est présentée dans le tableau A1 qui est part de l’annexe 2 de cette publication.

261

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 169 - Tableau 169. AUSTRALIA - AUSTRALIE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of australian dollars 1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

3 170 2 982 1 806 1 105 35 36 188

6 553 6 174 3 792 2 184 148 50 379

14 525 13 633 7 605 5 078 355 595 892

24 939 22 725 9 611 11 402 585 1 127 2 214

33 788 29 751 11 336 15 819 777 1 819 4 037

43 455 37 593 14 499 19 440 905 2 749 5 862

46 998 43 244

Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1 587 1 566 1 183 343 35 5 21

3 145 3 082 2 303 629 148 2 63

6 277 6 124 4 765 981 355 23 153

8 430 8 102 4 691 2 773 585 53 328

9 315 8 500 4 743 2 926 777 54 815

11 055 8 989 4 747 3 288 905 49 2 066

13 673 12 321

1 280 1 210 591 588

2 770 2 598 1 402 1 149

5 952 5 625 2 563 2 693

12 661 11 473 4 233 6 385

19 639 17 148 6 236 9 656

27 522 24 500 9 374 13 090

26 558 24 862

31 70

47 172

369 327

855 1 188

1 256 2 491

2 036 3 022

303 206 32 174

638 494 87 406

2 296 1 884 277 1 404

3 848 3 150 687 2 244

4 834 4 103 357 3 237

4 878 4 104 378 3 062

97

1 144

203 412

219 698

509 731

664 774

706

3 906 330

10 647 644

20 093 1 270

26 742 1 467

33 554 1 820

36 294 2 064

38 227 2 132

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

2000

4 004

3 754

4 004

1 352

1 696 6 767 6 061

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

Table 170 - Tableau 170. AUSTRIA - AUTRICHE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1998

1999

2 522 2 396 560 1 738

4 702 4 541 1 258 3 018

6 772 6 602 1 818 4 462

9 403 9 104 2 775 5 974

14 416 13 450 3 361 8 407

11 149 10 703 2 099 6 480

11 561 10 961 2 089 6 567

97 126

265 161

323 170

355 299

1 682 966

2 124 445

2 304 600

900 880 397 393

1 956 1 925 937 779

2 852 2 810 1 425 1 148

4 084 3 972 2 227 1 507

5 681 5 378 2 728 1 320

4 153 4 024 1 184 1 148

4 598 4 379 1 287 1 167

90 20

209 31

237 42

238 112

1 329 303

1 693 129

1 924 219

489 480 95 377

839 830 151 664

1 228 1 214 202 979

1 694 1 666 307 1 317

2 863 2 601 401 1 905

2 685 2 657 553 1 727

2 484 2 443 472 1 628

7 9

15 9

33 15

42 28

294 262

376 28

342 41

1 133 1 036 68 968

1 906 1 786 169 1 576

2 692 2 578 190 2 335

3 625 3 466 241 3 151

5 873 5 472 232 5 181

4 311 4 022 362 3 605

4 479 4 139 329 3 772

97

41 121

53 113

74 159

59 401

55 289

38 339

73 1 599 616

216 2 529 1 004

261 2 665 1 190

232 4 416 1 931

1 739 5 647 1 972

615 9 158 3 052

562 9 427 3 283

2000

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

262

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 171 - Tableau 171. BELGIUM - BELGIQUE Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions d’euros 1975

1980

Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

1985

1990

1995

1998(1)

2 107 2 092 1 252 322

2 640 2 613 1 852 471

3 307 3 205 1 646 689

3 659 3 190 1 324 731

3 069 2 774 540 821

30 15

82 27

87 102

79 469

240 295

781 766 630 121

1 619 1 604 1 252 322

2 077 2 050 1 852 471

2 519 2 417 1 646 689

2 603 2 134 1 324 731

1 896 1 601 540 821

15 15

30 15

82 27

87 102

79 469

240 295

488 488

563 563

788 788

1 056 1 056

1 173 1 173

-

-

-

-

-

59

62

50

275

169

3 659

5 121

5 243

7 030

6 854

2000

2001

2000

2001

Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales (1) . Dernière année disponible.

77

Table 172 - Tableau 172. CANADA Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of canadian dollars 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

3 968 3 968 2 819 633 379 137 -

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1999

20 358 20 358 11 974 4 914 651 2 819 -

32 000 32 000 19 537 8 131 946 3 386 -

57 917 57 917 34 566 17 708 3 345 3 402 -

64 243 64 161 34 936 23 026 3 126 3 072 83

76 300 76 280 37 159 32 043 3 777 3 301 20

90 045 89 900 47 146 34 910 3 562 4 284 144

81 029 80 887 39 688 33 048 3 486 4 665 142

7 826 7 826 5 941 1 022 651 212 -

11 823 11 823 8 418 1 645 946 814 -

19 224 19 224 16 263 382 2 241 338 -

18 547 18 465 14 647 524 3 126 168 83

19 511 19 491 14 369 709 3 777 636 20

20 923 20 779 15 852 681 3 562 685 144

19 595 19 453 14 229 716 3 486 1 022 142

8 418 8 418 5 289 1 284 1 845 -

13 779 13 779 9 827 2 268 1 684 -

28 583 28 583 15 948 9 923 1 104 2 711 -

33 514 33 514 17 537 13 520

42 619 42 619 20 454 20 066

53 605 53 605 28 865 21 940

46 109 46 109 23 106 20 140

2 458 -

2 100 -

2 800 -

2 863 -

4 114 4 114 744 2 608

6 398 6 398 1 292 4 218

10 110 10 110 2 354 7 403

12 182 12 182 2 753 8 983

14 169 14 169 2 337 11 268

15 516 15 516 2 428 12 289

15 325 15 325 2 352 12 192

762 -

888 -

353 -

446 -

565 -

799 -

780 -

12 999 13 206

20 596 19 640

464 28 696 25 060

516 32 702 31 269

555 32 762 30 252

572 34 252 30 824

608 34 791 32 354

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

7 893 7 471

263

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 173 - Tableau 173. CZECH REPUBLIC - RÉPUBLIQUE TCHÈQUE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of koruny 1975

1980

1985

1990

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1995

1999

2000

2001

67 185 61 710 13 276 34 669

55 486 46 662 14 181 26 788

58 714 49 237 17 959 25 107

68 037 58 385 24 045 26 266

13 765 5 475

5 693 8 824

6 171 9 477

8 074 9 652

40 114 39 964 11 035 18 472

18 310 18 013 6 462 8 469

18 760 18 366 7 277 7 119

31 758 31 222 15 180 11 070

10 457 150

3 082 297

3 970 394

4 972 536

27 071 21 746 2 241 16 197

37 176 28 649 7 719 18 319

39 954 30 871 10 682 17 988

36 279 27 163 8 865 15 196

3 308 5 325

2 611 8 527

2 201 9 083

3 102 9 116

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

-

1 033

2 051

3 185

34 803

41 437

46 053

67 304

Table 174 - Tableau 174. DENMARK - DANEMARK Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of kroner 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1999

2000

13 135 11 423 6 070 4 262

31 399 25 620 15 118 7 950

52 328 48 677 30 165 14 205

73 997 67 248 38 396 22 702

81 670 77 777 37 979 32 486

91 515 86 620 38 830 38 126

88 043 84 228 37 668 36 547

1 091 1 712

2 552 5 779

4 307 3 651

6 150 6 749

7 312 3 893

9 664 4 895

10 013 3 815

6 442 6 281 4 034 1 608

19 029 15 363 11 722 2 522

32 885 32 558 25 552 4 981

47 878 45 362 34 102 8 327

53 406 50 438 32 508 14 121

57 689 55 589 34 604 15 576

57 597 55 525 34 343 15 083

639 161

1 119 3 666

2 025 327

2 933 2 516

3 809 2 968

5 409 2 100

6 099 2 072

6 693 5 142 2 036 2 654

12 370 10 257 3 396 5 428

19 443 16 119 4 613 9 224

26 119 21 886 4 294 14 375

28 264 27 339 5 471 18 365

33 826 31 031 4 226 22 550

30 446 28 703 3 325 21 464

452 1 551

1 433 2 113

2 282 3 324

3 217 4 233

3 503 925

4 255 2 795

3 914 1 743

2001

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

1 593

2 499

4 664

4 276

3 873

4 665

5 507

33 669

68 684

89 169

109 412

143 379

152 176

154 152

264

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 175 - Tableau 175. FINLAND - FINLANDE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

986 858 251 163

1 756 1 745 567 265

3 484 3 471 1 098 533

14 129

912 11

308 305 127 163

1995

1998

1999

1 840 13

5 801 5 793 1 539 1 248 185 3 020 8

8 628 8 623 2 400 2 433 219 3 811 5

4 135 63

681 670 384 265

1 326 1 313 757 533

2 417 2 409 1 053 1 234

4 490 4 485 1 577 2 411

4 956 4 893 1 476 3 820

14 4

20 11

23 13

121 8

497 5

309 63

678 553 123

1 075 1 075 182

2 158 2 158 341

4 921 4 921 960

892 -

1 817 -

4 138 4 138 823 22 219 3 315 -

4 791 4 791 965

125

3 384 3 384 485 13 185 2 899 -

3 826 -

3 961 -

83

153

314

650

1 576

893

886

1 911

3 769

6 471

6 852

4 854

2000

9 748 9 684 2 441 3 820

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

4 844

Table 176 - Tableau 176. FRANCE Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions d’euros 1975 Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

1980

1985

1990

1995

1997(1)

18 202 17 882 3 918 10 443

35 917 34 880 10 199 19 513

47 000 45 247 12 135 27 288

52 442 51 284 8 796 34 103

61 330 54 470 9 025 37 914

3 522 320

5 168 1 037

5 824 1 753

8 385 1 159

7 531 6 860

1 174

12 684 12 562 3 293 6 464

24 681 24 392 8 979 11 891

28 950 27 852 10 382 13 355

30 353 29 682 6 921 17 105

38 082 31 847 7 028 19 925

854 244

2 805 122

3 522 290

4 116 1 098

5 656 671

4 894 6 235

5 519 5 320 625 3 979

11 235 10 488 1 220 7 622

18 050 17 394 1 753 13 934

22 090 21 602 1 875 16 998

23 248 22 623 1 997 17 989

717 198

1 646 747

1 707 656

2 729 488

2 637 625

4 314 4 070

1999

2000

Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales (1) Dernière année disponible.

© OECD/OCDE 2003

823

1 860

2 881

5 270

8 080

7 897

6 022

12 760

20 428

31 252

41 100

42 670

265

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 177 - Tableau 177. GERMANY - ALLEMAGNE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1998 159 252 149 527

1999

29 210 27 850 3 743 13 467

44 063 41 752 5 594 19 813

67 634 65 169 5 905 28 244

80 605 77 031 7 056 35 243

177 546 167 515 9 919 59 233

4 893 1 360

7 874 2 311

9 479 2 464

12 230 3 574

18 212 10 032

9 725

5 798 5 747

8 544 8 472

21 663 21 541

22 640 22 502

81 551 80 150

99 503 96 828

51

72

123

138

1 401

2 674

7 204 7 066 1 774 3 916

10 860 10 676 2 884 5 624

15 242 14 971 2 838 9 111

18 151 17 762 3 073 10 584

35 054 32 825 4 356 17 783

23 744 23 202

24 015 23 218

6 560

6 652

1 375 138

2 168 184

3 022 271

4 106 389

10 686 2 229

542

798

16 208 15 037 1 968 9 551

24 660 22 604 2 710 14 188

30 729 28 658 3 068 19 133

39 814 36 767 3 983 24 660

60 941 54 540 5 563 41 450

36 005 29 496

35 525 28 796

20 769

20 385

3 518 1 171

5 706 2 055

6 458 2 071

8 124 3 047

7 526 6 401

6 509

6 729

1 140 12 803 14 807

1 288 16 735 21 888

1 585 17 573 23 054

1 329 22 778 28 842

3 119 39 651 53 885

3 226 43 859 48 956

42 908 49 386

2000

27 329

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

Table 178 - Tableau 178. GREECE - GRÈCE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

2000

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

63 61 42 12

168 163 114 33

481 470 329 37

930 901 625 88

2 045 1 787 1 171 141

1 902 1 737 1 001 241

8 2

16 5

104 10

188 29

475 258

496 164

0

0

95

587

1 409

2 935

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

266

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 179 - Tableau 179. HUNGARY - HONGRIE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of forint 1975

1980

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1985

1990

1995

1999

2000

2001

104 200 102 000 61 500 3 400

231 100 218 900 174 700 18 400

528 800 467 800 103 700 196 600

724 800 616 000 200 500 285 900

878 500 750 600 197 500 349 300

988 900 807 000 174 000 359 100

37 100 2 200

25 800 12 200

167 500 61 000

129 600 108 800

203 800 127 900

273 900 181 900

82 800 82 500 49 300 3 400

171 800 171 800 145 300 11 300

364 400 359 600 91 500 127 700

407 300 384 000 160 400 161 000

519 300 500 600 158 900 216 000

557 500 525 500 135 000 214 000

29 800 300

15 200 -

140 400 4 800

62 600 23 300

125 700 18 700

176 500 32 000

21 400 19 500 12 200 -

59 300 47 100 29 400 7 100

164 400 108 200 12 200 68 900

317 500 232 000 40 100 124 900

359 200 250 000 38 600 133 300

431 400 281 500 39 000 145 100

7 300 1 900

10 600 12 200

27 100 56 200

67 000 85 500

78 100 109 200

97 400 149 900

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

-

-

8 800

15 100

30 700

27 300

66 500

113 300

536 200

731 300

845 700

939 500

1990

1995

2000

2001

Table 180 - Tableau 180. ICELAND - ISLANDE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of kronur 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1998(1)

82 73 33 24

944 819 262 463

6 646 6 596 2 932 2 810

21 433 20 573 7 505 8 042

29 779 28 770 9 065 12 839

35 776 33 879 9 996 16 923

16 9

94 125

854 50

5 026 861

6 866 1 009

6 960 1 897

68 59 33 24

476 474 262 202

4 872 4 847 2 932 1 808

15 684 14 873 7 505 4 296

20 973 20 002 9 065 6 872

24 160 22 311 9 996 8 386

2 9

10 2

107 25

3 072 812

4 065 971

3 929 1 849

14 14

468 345

1 774 1 749

5 749 5 700

8 806 8 768

11 616 11 568

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

-

261

1 002

3 746

5 967

8 537

14 -

84 123

747 25

1 954 49

2 801 38

3 031 48

2

1

8

226

-

-

-

-

713

3 056

4 137

5 883

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1) . Lastest year available

© OECD/OCDE 2003

267

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 181 - Tableau 181. IRELAND - IRLANDE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1997 (1)

278 254 164 85

786 724 480 244

1 898 1 797 1 183 613

1 698 1 533 762 771

1 990 1 750 777 973

2 294 1 900 841 1 059

24

62

102

165

240

394

159 159 124 29

479 479 363 116

1 177 1 177 876 301

808 808 427 382

801 801 362 439

858 858 383 474

-

-

-

-

-

-

119 95 39 56

307 245 117 128

721 620 307 312

890 725 335 390

1 188 948 415 533

1 436 1 042 457 585

24

62

102

165

240

394

1999

2000

1999

2000

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1) Latest year available.

8

197

350

592

1 025

1 175

400

1 309

2 691

2 939

4 891

5 862

Table 182 - Tableau 182. ITALY - ITALIE Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions d’euros 1975

1980

Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

952 952 232 -

5 053 5 049 959 1 600

623 1

2 274 4

1985

1990

1995

1998

12 183 10 806 816 1 846

39 368 35 813 14 852 11 354

44 697 43 322 14 390 15 891

50 627 48 909 19 689 15 674

2 158 1 377

9 607 3 555

13 042 1 375

13 546 1 718

8 635 7 998 5 842 2 156

27 573 25 174 13 659 6 753

28 355 27 801 11 953 8 034

31 412 30 892 16 525 6 495

637

4 763 2 398

7 814 554

7 872 520

6 197 4 820 816 1 846

11 796 10 639 1 193 4 602

16 343 15 522 2 437 7 857

19 214 18 017 3 164 9 180

2 158 1 377

4 844 1 157

5 228 821

5 673 1 198

5 986 5 986

-

Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales

167 3 771

1 345

2 901 43 623

263

6 608

8 193

7 024

76 716

67 908

70 241

268

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 183 - Tableau 183. JAPAN - JAPON Non-tax revenue, capital revenue and grants, in billions of yen 1975

1980

1985

1990

1993 (1)

1995

1999

2000

1997 (1)

1999

2000

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

130 119 7 112 11

1 515 1 453 1 324 129 62

2 072 1 914 1 737 177 158

3 416 3 231 3 006 225 185

16 018 15 429 8 565 2 049 558 4 257 589

93

198

99

166

3 498

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1). Latest year available.

Table 184 - Tableau 184. KOREA - CORÉE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in billions of won 1975

1980

1985

1990

1995

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

144 131 63 35 28 5 13

936 840 476 215 149 96

1 819 1 634 1 089 472 32 41 185

3 726 2 969 1 709 1 100 60 100 757

9 878 8 653 3 649 4 317 101 586 1 225

13 545 12 306 5 633 6 426 134 113 1 239

15

-

-

-

-

-

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1) Latest year available.

© OECD/OCDE 2003

269

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 185 - Tableau 185. LUXEMBOURG Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions d’euros 1975 Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

1980

1985

1990

1995

1997 (1)

100 97 67 29

273 268 126 52

339 333 249 58

679 620 343 238

764 735 301 358

860 830 366 387

1 3

90 4

25 7

40 59

76 29

77 30

85 85 64 21

238 238 113 35

291 290 225 41

459 421 322 65

471 462 280 111

543 531 346 112

0 0

89 0

24 2

34 38

70 9

74 12

16 12 3 9

34 30 13 16

48 43 25 17

220 200 21 173

293 273 20 247

317 299 20 276

0 3

1 4

2 5

5 20

6 19

3 18

Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

1999

2000

1999

2000

Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales (1) Dernière année disponible.

6

3

13

24

20

174

82

122

165

251

377

401

Table 186 - Tableau 186. MEXICO - MEXIQUE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of pesos 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1998

17 17 6 10

80 78 32 39

700 681 370 178

17 903 17 431 6 600 5 451

61 018 60 201 45 564 9 841

86 596 85 210 47 397 19 750

116 324 114 719 65 595 25 694

129 190 126 575 79 701 28 068

1 -

7 2

133 19

5 380 472

4 796 817

18 063 1 386

23 430 1 605

18 806 2 615

9 9 6 2

50 50 31 19

349 349 260 64

12 014 12 000 4 886 2 775

46 122 46 040 42 465 2 188

50 890 50 678 40 943 5 380

71 459 71 067 58 160 7 954

85 723 84 912 73 558 7 454

1 -

-

25 -

4 339 14

1 387 82

4 355 212

4 953 392

3 900 811

6 6 6

22 20 1 13

268 258 107 68

4 473 4 128 1 624 1 700

11 360 10 897 2 910 5 552

26 443 25 702 5 673 10 109

33 276 32 621 6 561 12 314

31 406 30 502 5 361 14 194

-

6 2

83 10

804 345

2 435 463

9 920 741

13 746 655

10 947 904

2 2 2

8 8 7

83 74 3 46

1 416 1 303 90 976

3 536 3 264 189 2 101

9 263 8 830 781 4 261

11 589 11 031 874 5 426

12 061 11 161 782 6 420

-

1 -

25 9

237 113

974 272

3 788 433

4 731 558

3 959 900

2 -

12 1

107 11

272 140

38 524 661

119 427 5 608

155 071 12 833

199 383 21 259

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

270

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 187 - Tableau 187. NETHERLANDS - PAYS-BAS Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1995

1997 (1)

5 559 5 418 4 084 1 243

11 562 11 413 8 989 2 228

20 465 20 216 16 127 3 630

15 043 14 789 9 525 5 119

18 033 15 179 8 672 6 507

19 517 15 969 8 572 7 397

91 141

195 150

458 250

145 254

2 854

3 549

3 821 3 726 3 013 622

8 227 8 150 6 775 1 180

15 406 15 288 12 751 2 078

9 911 9 806 6 657 3 004

8 930 8 762 5 713 3 049

9 970 9 675 5 781 3 893

91 95

195 77

458 118

145 104

168

295

1 738 1 693 1 071 622

3 335 3 263 2 214 1 048

5 060 4 928 3 376 1 552

5 132 4 983 2 868 2 115

9 103 6 416 2 959 3 458

9 548 6 294 2 791 3 503

45

73

132

150

2 686

3 254

2000

2001

2000

2001

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1) Latest year available.

159

322

422

91

54

77

13 527

20 774

29 164

27 889

32 690

33 099

Table 188 - Tableau 188. NEW ZEALAND - NOUVELLE-ZÉLANDE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of NZ dollars 1975

1980

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1985

1990

1995

1999

1 287 1 256 853 123

5 288 4 643 3 155 884

5 059 3 373 1 778 893

4 458 3 399 1 745 929

3 678 3 274 1 576 946

31 31

604 645

702 1 686

725 1 059

752 404

317 310 231 64

814 808 656 123

2 606 2 564 2 045 480

4 606 4 490 2 541 1 936

4 064 3 820 2 923 884

2 538 2 313 1 406 893

2 590 2 357 1 411 929

2 296 2 237 1 275 946

15 7

29 6

39 42

13 116

13 244

14 225

17 233

16 59

473 448 197

1 224 823 232

2 521 1 060 372

1 868 1 042 334

1 382 1 037 301

2 25

591 401

688 1 461

708 826

736 345

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

-

225

-

-

-

-

-

-

327

391

399

395

271

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 189 - Tableau 189. NORWAY - NORVÈGE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of kroner 1975

1980

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1985

1990

1995

1999

18 336 17 893 9 096 7 468

47 626 46 422 28 390 15 329

97 375 96 051 63 782 27 907

111 558 110 622 71 568 33 821

138 344 136 691 81 564 46 326

1 329 443

2 703 1 204

4 362 1 324

5 233 936

2 677 1 653

690

10 931 10 902 9 096 1 806

33 208 33 138 28 390 4 748

73 688 73 582 63 782 9 800

81 754 81 605 71 568 10 037

97 335 96 967 81 564 15 403

1

29

70

106

149

368

7 405 6 991

14 418 13 284

23 687 22 469

29 804 29 017

41 009 39 724

5 662

10 581

18 107

23 784

30 923

1 329 414

2 703 1 134

4 362 1 218

5 233 787

2 677 1 285

3 354 3 353

2000

2001

2000

2001

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

2 086

998

1 531

5 674

1 345

938

5 289

17 641

34 975

55 428

66 751

84 358

Table 190 - Tableau 190. POLAND - POLOGNE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of zlotys 1975

1980

1985

1990

1995

1999

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

35 35 8 26 2 0

20 234 19 024 5 249 11 495 2 280 1 210

44 763 40 140 5 162 22 992 11 986 4 623

44 749 41 051 8 325 25 002 7 724 3 698

49 316 45 978 10 415 27 373 8 190 3 338

Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

19 19 7 11 1 0

12 148 11 796 4 913 5 197 1 686 352

22 843 21 382 3 964 7 668 9 750 1 461

21 975 20 845 6 668 8 542 5 635 1 130

27 051 25 659 8 868 10 761 6 030 1 392

16 16 1 14

8 086 7 228 336 6 298

21 920 18 758 1 198 15 324

22 774 20 206 1 657 16 460

22 265 20 319 1 547 16 612

1 -

594 858

2 236 3 162

2 089 2 568

2 160 1 946

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

-

-

119

480

426

92

7 158

37 858

41 651

46 060

272

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 191 - Tableau 191. PORTUGAL Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions d’euros 1975

1980

1985

1990

Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

38 36

1995

1998(1)

2 461 2 183 635 392

3 691 3 006 855 418

5 074 4 022 1 208 826

1 156 277

1 282 684

1 989 1 051

138 133 51 25

420 372 162 146

2 096 1 986 604 231

3 061 2 555 855 418

3 664 3 379 1 143 699

57 5

64 48

1 151 111

1 282 506

1 537 285

364 198 32 161

630 451

1 410 643 64 127

2

2000

2001

2000

2001

Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

5 167

179

452 767

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales (1). Dernière année disponible.

-

14

25

33

765

2 622

3 238

701

1 411

1 358

Table 192 - Tableau 192. SLOVAK REPUBLIC - RÉPUBLIQUE SLOVAQUE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of koruna 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1980

1985

1990

1996

1999

18 742 12 044 1 930 11 643

59 032 54 828 34 884 10 689

42 608 37 182 12 699 11 749

48 155 42 151 16 083 14 383

6 092 6 698

9 255 4 204

12 734 5 426

11 685 6 004

25 293 23 304 7 226 9 632

52 815 51 235 34 028 8 564

35 330 33 185 11 748 9 089

39 186 36 748 15 442 9 874

6 446 1 989

8 643 1 580

12 348 2 145

11 432 2 438

9 371 6 022 965 2 011

6 217 3 593 856 2 125

7 278 3 997 951 2 660

8 969 5 403 641 4 509

3 046 3 349

612 2 624

386 3 281

253 3 566

259

247

212

172

1 889

3 426

4 574

5 375

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

273

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 193 - Tableau 193. SPAIN - ESPAGNE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of euros 1975

1980

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1985

1990

1995

1997 (1)

2 534 2 477 924 827

6 494 6 168 2 471 2 233

9 607 8 509 2 800 2 807

13 144 12 323 4 265 4 240

16 440 14 962 5 014 4 703

727 57

1 464 326

2 902 1 098

3 818 821

5 245 1 478

725 715 367 224

1 770 1 759 851 319

3 961 3 892 2 199 746

5 329 4 872 2 057 702

7 877 7 793 3 845 1 420

9 521 9 026 4 593 1 075

124 10

589 11

947 69

2 113 457

2 528 84

3 358 495

6 6 1 3

640 438 98 275

822 740 169 405

1 406 1 289 190 813

2 083 1 882 186 1 324

2 -

65 202

166 82

285 117

371 201

758 712 72 505

1 893 1 838 175 1 211

3 455 2 896 573 1 700

3 861 3 241 230 2 007

4 836 4 054 234 2 304

135 46

453 55

623 559

1 004 620

1 516 783

43 58 197

514 4 316 2 356

1 376 16 589 6 350

1 458 29 528 8 932

2 404 32 048 9 944

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

1999

2000

2000

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government (1) Latest year available.

12 346

Table 194 - Tableau 194. SWEDEN - SUÈDE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of kronor 1975 General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

11 600 11 600 9 400 1 690 420 90 -

1980

1985

1990

1995

1998

1999

51 830 48 920 28 500 2 850 8 000 9 570 2 910

102 940 98 030 63 230 2 390 11 560 20 850 4 910

127 520 122 700 85 070 9 710 5 030 22 890 4 820

108 537 99 597 83 400 5 170 5 338 5 689 8 940

119 197 102 536 81 294 8 863 9 072 3 307 16 661

114 534 112 444 84 830 10 705 13 101 3 808 2 090

26 120 26 120 20 520 2 850 1 640 1 110 -

56 180 54 620 49 820 2 390 1 440 970 1 560

79 610 78 430 66 480 9 710 1 610 630 1 180

85 420 78 620 70 490 5 170 2 960 6 800

98 080 82 278 67 541 8 863 4 231 1 643 15 802

90 290 89 270 73 204 10 705 4 028 1 333 1 020

25 710 22 800 7 980

46 760 43 410 13 410

47 910 44 270 18 590

23 117 20 977 12 910

21 117 20 258 13 753

24 244 23 174 11 626

6 360 8 460 2 910

10 120 19 880 3 350

3 420 22 260 3 640

5 338 2 729 2 140

4 841 1 664 859

9 073 2 475 1 070

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

370

1 000

-

-

5 660

9 828

9 296

19 020

36 700

49 590

65 780

66 096

81 806

82 050

274

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 195 - Tableau 195. SWITZERLAND - SUISSE Recettes non-fiscales, recettes en capital et dons, en millions de francs 1975 Administrations publiques (Centrales+Etats+Locales) V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration fédérale ou centrale V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administration d'un Etat/Länder V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V. VI Recettes non-fiscales courantes et en capital V Recettes non-fiscales 8 Excédent d'expl. des unités de prod. et rev. propriété 9, 10 Droits, ventes, amendes 11 Cotis. aux caisses de retraite des Admn. publiques 12 Autres recettes non-fiscales VI Recettes en capital

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

7 836 7 639 2 625 5 014

11 953 11 621 3 297 8 279

28 991 28 239 9 216 18 762

32 066 31 274 10 099 20 556

34 706 33 866 12 207 21 140

197

45 332

261 752

619 792

519 840

1 830 1 809 1 106 703

2 461 2 434 1 497 892

6 210 6 164 4 705 1 198

6 442 6 386 4 648 1 119

7 313 7 238 5 684 1 035

21

45 27

261 46

619 56

519 75

2 875 2 835 597 2 238

3 929 3 844 770 3 074

6 930 6 876 1 268 5 608

9 728 9 622 1 914 7 708

11 584 11 453 2 799 8 654

12 906 12 705 3 523 9 182

40

85

54

106

131

201

3 131 2 995 922 2 073

5 563 5 343 1 030 4 313

8 836 8 455 1 884 6 571

13 053 12 453 2 597 9 856

14 040 13 435 2 652 10 783

14 487 13 923 3 000 10 923

136

220

381

600

605

564

919 5 027 2 322

1 095 5 901 2 740

11 201 5 743

10 003 14 726 6 346

13 564 18 695 7 036

14 536 19 286 7 286

Dons reçus par : VII Administration centrale VII Etats d'une fédération VII Administrations locales

Table 196 - Tableau 196. TURKEY - TURQUIE Non-tax revenue, capital revenue and grants, in billions of liras 1975

1980

1985

1990

1995

1999

2000

2001

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

0 0 0 0

0 0 0 0

1 1 0 0

10 8 1 1

317 308 20 19

3 327 3 300 1 270 72

7 897 7 449 3 590 131

11 306 8 785 3 110 195

0 0

0 0

0 0

7 1

269 9

1 039 27

2 108 448

3 121 2 521

-

-

-

2

7

8

-

0

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

275

© OECD/OCDE 2003

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Table 197 - Tableau 197. UNITED KINGDOM - ROYAUME-UNI Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of pounds sterling 1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

8 273 8 171 5 406 2 342 405 278 102

17 765 16 480 11 307 3 738 788 647 1 285

24 899 22 341 14 787 5 280 1 222 1 052 2 558

33 833 28 657 17 502 7 908 3 247 1 476 5 176

31 336 28 606 15 995 8 209 4 402 2 165 2 730

31 781 28 790 16 366 7 584 4 840

Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

4 641 4 563 3 263 914 368 278 78

10 928 10 702 7 350 1 997 708 647 226

15 611 15 219 10 662 2 504 1 001 1 052 392

18 474 17 833 12 101 2 851 2 881 1 476 641

18 455 17 932 10 382 3 641 3 909 2 165 523

17 812 17 338 10 218 2 869 4 251

16 380 15 888 9 555 2 010 4 323

474

492

3 632 3 608 2 143 1 428 37

6 837 5 778 3 957 1 741 80

9 288 7 122 4 125 2 776 221

15 359 10 824 5 401 5 057 366

12 881 10 674 5 613 4 568 493

13 969 11 452 6 148 4 715 589

24

1 059

2 166

4 535

2 207

2 517

2000

2 991

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

27

408

667

1 752

1 233

1 384

7 789

13 528

21 188

40 811

60 980

62 622

3 176

Table 198 - Tableau 198. UNITED STATES - ÉTATS-UNIS Non-tax revenue, capital revenue and grants, in millions of US dollars 1975

1980

1985

1990

1995

1998

1999

2000

134 680 134 120 73 520 41 210 11 680 7 710 560

252 190 251 370 151 480 69 680 16 700 13 510 820

351 780 350 620 200 150 104 900 21 920 23 650 1 160

474 930 466 470 243 480 148 960 28 740 45 290 8 460

633 970 624 200 359 770 178 840 32 260 53 330 9 770

649 540 646 270 358 640 188 540 34 040 65 050 3 270

727 720 725 950 421 610 203 320 36 200 64 820 1 770

45 180 44 980 31 440 4 560 5 210 3 770 200

80 690 80 460 58 540 7 960 7 220 6 740 230

86 310 86 050 53 870 11 030 8 060 13 090 260

123 790 115 930 68 070 12 600 9 980 25 280 7 860

120 180 112 100 58 550 17 160 10 430 25 960 8 080

119 290 117 120 55 590 18 940 10 470 32 120 2 170

131 970 131 520 69 420 20 720 11 200 30 180 450

State or Länder government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

48 440 48 350 26 180 15 010 5 290 1 870 90

95 910 95 750 58 840 25 730 7 910 3 270 160

153 880 153 670 95 050 40 710 11 660 6 250 210

216 270 216 070 124 950 61 270 15 880 13 970 200

327 190 326 720 217 630 70 660 18 330 20 100 470

342 660 342 290 224 030 72 930 19 790 25 540 370

387 570 387 190 260 430 79 320 20 670 26 770 380

Local government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

41 060 40 790 15 900 21 640 1 180 2 070 270

75 590 75 160 34 100 35 990 1 570 3 500 430

111 590 110 900 51 230 53 160 2 200 4 310 690

134 870 134 470 50 460 75 090 2 880 6 040 400

186 600 185 380 83 590 91 020 3 500 7 270 1 220

187 590 186 860 79 020 96 670 3 780 7 390 730

208 180 207 240 91 760 103 280 4 330 7 870 940

63 410 100 780

81 460 131 760

115 260 181 700

195 360 247 490

223 820 286 770

244 980 313 990

10 259 510 339 570

General (Central+State+Local) V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue Federal or Central government V. VI Current Non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Oper. surpl. of dept enterpr. and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contr. to govt employee pension funds 12 Other Non-tax revenue VI Capital revenue

22 260 21 190 14 190 1 410 3 530 2 060 1 070

Grants received by : VII Federal or Central government VII State or Länder government VII Local government

37 230 59 420

276

© OECD/OCDE 2003

Part VI

TAX REVENUES, NON-TAX REVENUES AND GRANTS BY LEVEL OF GOVERNMENT Partie VI

RECETTES FISCALES, RECETTES NON FISCALES ET DONS PAR NIVEAU DE L’ADMINISTRATION PUBLIQUE

Revenues received by general government Recettes perçues par l'administration publique as % of total revenues / en % du total des recettes

as % of GDP / en % du PIB Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Total 1985

2000

Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Federal countries

Pays fédéraux

Australia (5) Austria (5) Belgium (4) Canada Germany (4) Mexico Switzerland (1) United States

29.1 41.9 45.6 32.5 34.3 17.0 26.6 26.1

31.5 43.3 45.7 35.6 37.8 18.5 31.2 29.7

5.9 6.7 2.2 6.5 7.1 1.4 6.4 6.1

7.5 5.9 1.2 8.2 8.3 2.4 8.6 7.5

35.0 48.6 47.8 39.0 41.4 18.3 33.0 32.2

39.0 49.2 46.9 43.8 46.0 20.8 39.8 37.3

83.2 86.2 95.5 83.3 82.9 92.4 80.6 80.9

80.8 88.0 97.4 81.2 82.1 88.7 78.5 79.8

16.8 13.8 4.5 16.7 17.1 7.6 19.4 19.1

19.2 12.0 2.6 18.8 17.9 11.3 21.5 20.2

Australie (5) Autriche (5) Belgique (4) Canada Allemagne (4) Mexique Suisse (1) Etats-Unis

Unweighted average

31.6

34.2

5.3

6.2

36.9

40.4

85.6

84.6

14.4

15.4

Moyenne non pondérée

8.3 6.1 4.9

3.0 6.9 8.4 4.9

55.7 46.1 48.7

41.9 56.3 55.7 50.1

85.2 86.7 89.9

92.9 87.8 85.0 90.2

14.8 13.3 10.1

7.1 12.2 15.0 9.8

5.5 7.7 2.9

6.7 6.3 3.4 4.6

34.0 42.8 37.3

45.7 44.6 34.7 46.5

83.9 81.9 92.2

85.4 85.9 90.1 90.2

16.1 18.1 7.8

14.6 14.1 9.9 9.8

Unitary countries Czech Republic Denmark Finland (4) France (3) Greece Hungary Iceland (4) Ireland (3) Italy (5) Japan Korea Luxembourg (3) Netherlands (3) New Zealand Norway (5) Poland Portugal (4) Slovak Republic Spain (3) Sweden (5) Turkey United Kingdom (4) Unweighted average

Pays unitaires

27.8 47.0 15.4 37.7

38.9 49.5 47.3 45.2 37.5 39.0 38.3 31.2 41.9 27.5 26.1 40.4 41.1 33.8 39.0 34.3 34.3 34.9 35.2 54.0 33.4 37.2

34.4

38.2

47.4 39.9 43.8 28.6 28.6 35.0 34.4 27.1 16.9 45.1 42.6 32.4 43.1 26.6

© OECD/OCDE 2003

1. Year 1984 for Nontax revenue / Année 1984 pour les recettes non-fiscales. 2. Year 1993 for Nontax revenue / Année 1993 pour les recettes non-fiscales. 3. Year 1997 for Nontax revenue / Année 1997 pour les recettes non-fiscales. 4. Year 1998 for Nontax revenue / Année 1998 pour les recettes non-fiscales. 5. Year 1999 for Nontax revenue / Année 1999 pour les recettes non-fiscales.

5.8 10.2

50.9 52.9

3.7 11.5

5.6 5.8 3.8 11.2 6.5 5.0 4.7 3.3 5.5

7.0 6.9

8.7

11.4 19.4

88.2 80.3

87.9 87.5 89.8 77.7 84.0 87.2 88.2 91.4 90.7

11.8 19.7

12.1 12.5 10.2 22.3 16.0 12.8 11.8 8.6 9.3

40.9

84.3

91.0

15.7

9.0

République tchèque Danemark Finlande (4) France (3) Grèce Hongrie Islande (4) Irlande (3) Italie (5) Japon Corée Luxembourg (3) Pays-Bas (3) Nouvelle-Zélande Norvège (5) Pologne Portugal (4) République slovaque Espagne (3) Suède (5) Turquie Royaume-Uni (4)

45.3

85.4

87.9

14.6

12.1

Moyenne non pondérée

88.6 80.6

31.5 58.5

46.0 47.0 37.6 50.3 40.8 39.3 39.6 38.5 59.5

3.7

44.7

5.5

46.2

51.8

83.1

16.9

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

278 Table 199 - Tableau 199

© OECD/OCDE 2003

Table 200 - Tableau 200 Revenues received by state and local governments Recettes perçues par les administrations d'Etats et Locales as % of total revenues / en % du total des recettes

as % of GDP / en % du PIB Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Grants Dons 1985

Total 2000

1985

2000

Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Grants Dons 1985

2000 Pays fédéraux

Australia (4) State Local Austria (4) State Local Belgium (3) State Local Canada State Local Germany (4) State Local Mexico State Local Switzerland (1) State Local United States State Local Unweighted average State Local

4.3 1.1

4.4 1.0

2.4 0.9

4.2 1.1

8.1 0.5

6.1 0.3

14.8 2.5

14.7 2.4

29.2 42.5

29.9 40.3

16.2 37.0

28.7 45.4

54.6 20.5

41.4 14.3

5.5 4.5

4.0 4.3

1.2 2.7

1.3 2.3

2.6 1.2

4.8 1.7

9.4 8.3

10.1 8.3

58.7 53.8

40.1 52.4

13.0 32.1

12.5 27.4

28.3 14.2

47.4 20.1

2.2

10.3 2.1

0.5

0.5

4.2

3.0

6.9

5.7

32.0

37.2

6.7

9.2

61.3

53.6

11.7 3.0

12.9 2.9

2.8 1.3

4.9 1.4

4.2 4.0

3.1 2.8

18.7 8.3

20.9 7.1

62.8 36.5

61.6 40.6

14.9 15.6

23.4 19.9

22.3 47.9

15.0 39.5

7.5 3.0

8.5 2.8

1.5 3.0

1.2 1.8

1.7 2.2

2.2 2.5

10.7 8.2

11.9 7.1

70.4 36.9

71.5 39.5

13.8 36.0

10.2 25.3

15.9 27.0

18.3 35.2

0.1 0.1

0.4 0.1

0.5 0.2

0.6 0.2

0.2 0.0

3.6 0.4

0.8 0.3

4.6 0.8

8.5 35.2

8.2 19.4

65.4 57.2

12.5 29.2

26.1 7.6

79.3 51.4

6.9 4.8

7.1 5.0

2.3 3.0

3.2 3.6

3.1 1.6

4.8 1.8

12.3 9.4

15.1 10.4

56.2 50.9

47.3 48.2

18.3 32.4

21.1 34.5

25.5 16.7

31.6 17.3

5.3 3.3

5.6 3.4

2.3 1.8

4.0 2.2

2.0 3.2

2.7 3.5

9.6 8.3

12.3 9.1

54.9 39.3

45.5 37.8

24.4 22.1

32.6 23.6

20.7 38.5

21.9 38.6

Australie (4) Etat Locale Autriche (4) Etat Locale Belgique (3) Etat Locale Canada Etat Locale Allemagne 94) Etat Locale Mexique Etat Locale Suisse (1) Etat Locale Etats-Unis Etat Locale

5.9 2.7

6.6 2.7

1.9 1.7

2.8 1.6

3.1 2.1

3.9 2.0

10.9 6.5

12.8 6.3

48.7 40.9

43.4 39.4

23.7 29.9

20.2 26.8

27.6 29.2

36.4 33.8

Moyenne non pondérée Etat Locale

279

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Federal countries

Revenues received by state and local governments Recettes perçues par les administrations d'Etats et Locales as % of total revenues / en % du total des recettes

as % of GDP / en % du PIB Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Grants Dons 1985

Total 2000

1985

2000

Tax revenue Recettes fiscales 1985 2000

Nontax revenue Recettes non-fiscales 1985 2000

Grants Dons 1985

2000

Unitary countries

Pays unitaires

Czech Republic Denmark Finland France (2) Greece Hungary Iceland (3) Ireland (2) Italy Japan Korea Luxembourg (2) Netherlands (2) New Zealand Norway (4) Poland Portugal (3) Slovak Republic Spain (2) Sweden (4) Turkey United Kingdom (3)

3.1 14.3 1.6 3.8

4.8 16.2 10.0 4.3 0.3 2.0 8.8 0.6 4.8 6.9 3.9 2.3 1.4 2.0 6.4 5.8 2.3 1.4 5.9 15.2 4.3 1.5

Unweighted average

4.6

5.1

13.5 8.9 3.8 0.4 5.3 0.8 0.8 7.0 3.0 1.0 2.1 7.6 0.9

3.1 3.8 1.5

2.0 2.4 4.1 1.9

14.1 6.6 2.8

2.3 12.0 4.0 3.4

30.6 19.3 8.2

9.2 30.6 18.1 9.6

44.0 46.2 46.7

52.7 52.9 55.1 45.1

10.0 19.6 18.9

22.0 7.8 22.6 19.3

46.0 34.2 34.4

25.3 39.3 22.3 35.5

1.5 2.9 1.5

2.7 2.0 2.1 1.7

0.6 11.0 10.4

6.4 1.0 8.7 6.3

7.4 14.7 12.6

11.2 11.8 11.4 12.9

72.0 5.4 6.3

18.1 74.0 4.9 37.2

20.0 20.0 11.7

24.4 17.3 18.7 13.5

8.0 74.6 82.0

57.5 8.8 76.4 49.3

0.8 2.5

2.8 14.6

1.1 5.1

2.0 2.9 1.6 3.3 3.3 1.4 0.8 1.0 1.2

2.6 2.4

2.6

1. Year 1984 for Nontax revenue / Année 1984 pour les recettes non-fiscales. 2. Year 1997 for Nontax revenue / Année 1997 pour les recettes non-fiscales. 3. Year 1998 for Nontax revenue / Année 1998 pour les recettes non-fiscales. 4. Year 1999 for Nontax revenue / Année 1999 pour les recettes non-fiscales.

6.6 18.1

1.3 5.4

2.6 9.9 0.3 6.8 6.1 1.3 0.5 2.0 3.9

1.6

6.0

2.1

6.8

6.4

45.0 5.6

5.5 24.7

7.0 14.2 3.9 16.5 15.2 5.0 2.7 8.9 20.4

7.3

12.4

4.7

14.7

16.6

42.5 80.4

19.4 20.5

29.4 20.2 41.2 20.1 21.8 27.7 29.5 11.0 5.7

24.2 21.8

37.2 70.1 8.8 41.4 39.9 26.7 18.6 22.6 19.4

14.3

21.1

15.6

48.1

70.1

République tchèque Danemark Finlande France (2) Grèce Hongrie Islande (3) Irlande (2) Italie Japon Corée Luxembourg (2) Pays-Bas (2) Nouvelle-Zélande Norvège (4) Pologne Portugal (3) République slovaque Espagne (2) Suède (4) Turquie Royaume-Uni (3)

42.4

17.0

20.4

44.6

37.2

Moyenne non pondérée

12.5 14.0

56.3 57.7

33.4 9.7 50.0 38.5 38.3 45.6 51.9 66.5 74.9

10.4

30.8

12.2

38.5

45.7

15.8

38.4

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

280 Table 200 - Tableau 200 (Cont.)

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Annex 1 THE OECD CLASSIFICATION OF TAXES AND INTERPRETATIVE GUIDE TABLE OF CONTENTS THE OECD CLASSIFICATION OF TAXES.......................................................................................................................

283

THE OECD INTERPRETATIVE GUIDE............................................................................................................................

285

A. Coverage..................................................................................................................................................................... General criteria .......................................................................................................................................................... Social security contributions .................................................................................................................................... Fees, user charges and licence fees........................................................................................................................ Royalties ..................................................................................................................................................................... Fines and penalties...................................................................................................................................................

285 285 285 286 286 286

B. Basis of reporting ..................................................................................................................................................... Cash basis reporting.................................................................................................................................................. The distinction between tax and expenditure provisions ................................................................................... Calendar and fiscal years..........................................................................................................................................

286 286 287 287

C. General classification criteria ................................................................................................................................ The main classification criteria................................................................................................................................. Classification of taxpayers ........................................................................................................................................ Surcharges .................................................................................................................................................................. Unidentifiable tax receipts and residual sub-headings .......................................................................................

287 287 288 288 288

D. Commentaries on items of the list ......................................................................................................................... 1000 – Taxes on income, profits and capital gains ................................................................................................ 2000 – Social security contributions ........................................................................................................................ 3000 – Taxes on payroll and workforce ................................................................................................................... 4000 – Taxes on property.......................................................................................................................................... 5000 – Taxes on goods and services........................................................................................................................ 6000 – Other taxes .....................................................................................................................................................

289 289 290 291 291 292 295

E. Memorandum item on the financing of social security benefits......................................................................

295

F. Memorandum item on identifiable taxes paid by government........................................................................

295

G. Relation of OECD classification of taxes to national accounting systems .....................................................

296

H. Relation of OECD classification of taxes to the International Monetary Fund system ................................

296

I. Comparison of the OECD classification of taxes with other international classifications...........................

296

J. Attribution of tax revenues by sub-sectors of general government ................................................................ Sub-sectors of general government to be identified............................................................................................ Attribution of tax revenues.......................................................................................................................................

298 298 299

Notes and references ......................................................................................................................................................

300 281

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THE OECD CLASSIFICATION OF TAXES 1000Taxes on income, profits and capital gains 1100 Taxes on income, profits and capital gains of individuals 1110 On income and profits 1120 On capital gains 1200 Corporate taxes on income, profits and capital gains 1210 On income and profits 1220 On capital gains 1300 Unallocable as between 1100 and 1200 2000Social security contributions 2100 Employees 2110 On a payroll basis 2120 On an income tax basis 2200 Employers 2210 On a payroll basis 2220 On an income tax basis 2300 Self-employed or non-employed 2310 On a payroll basis 2320 On an income tax basis 2400 Unallocable as between 2100, 2200 and 2300 2410 On a payroll basis 2420 On an income tax basis 3000Taxes on payroll and workforce 4000Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Other 4200 Recurrent taxes on net wealth 4210 Individual 4220 Corporate 4300 Estate, inheritance and gift taxes 4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Other non-recurrent taxes on property 4510 On net wealth 4520 Other non-recurrent taxes 4600 Other recurrent taxes on property 5000Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale, transfer, leasing and delivery of goods and rendering of services 5110 General taxes 5111 Value added taxes 5112 Sales taxes 5113 Other general taxes on goods and services 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises 5122 Profits of fiscal monopolies

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5123 Customs and import duties 5124 Taxes on exports 5125 Taxes on investment goods 5126 Taxes on specific services 5127 Other taxes on international trade and transactions 5128 Other taxes on specific goods and services 5130 Unallocable as between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods, or on permission to use goods or perform activities 5210 Recurrent taxes 5211 Paid by households in respect of motor vehicles 5212 Paid by others in respect of motor vehicles 5213 Other recurrent taxes 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable as between 5100 and 5200 6000Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Paid by other than business or unidentifiable

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THE OECD INTERPRETATIVE GUIDE A.

Coverage

General criteria In the OECD classification the term “taxes” is confined to compulsory, unrequited payments to general government. Taxes are unrequited in the sense that benefits provided by government to taxpayers are not normally in proportion to their payments. The term “tax” does not include fines unrelated to tax offences and compulsory loans paid to government. Borderline cases between tax and non-tax revenues in relation to certain fees and charges are discussed in § 9 to § 13. General government consists of the central administration, agencies whose operations are under its effective control, state and local governments and their administrations, certain social security schemes and autonomous governmental entities, excluding public enterprises. This definition of government follows that of the System of National Accounts 1993 (Brussels/Luxembourg, New York, Paris, Washington DC, 1993).1 In that publication, the general government sector and its sub-sectors are delineated in Chapter IV, Section E, pp. 101-105. 1. Compulsory payments to supra-national bodies and their agencies are no longer included as taxes as from 1998, with some exceptions. However, custom duties collected by EU member States on behalf of the European Union are still identified as memorandum items and included in overall tax revenue amounts in the country tables (Part III) of the country in which they are collected (see § 99). In countries where the church forms part of general government church taxes are included, provided they meet the criteria set out in § 1 above. As the data refer to receipts of general government, levies paid to non-government bodies, welfare agencies or social insurance schemes outside general government, trade unions or trade associations, even where such levies are compulsory, are excluded. Compulsory payments to general government earmarked for such bodies are, however, included, provided that the government is not simply acting in an agency capacity.2 Profits from fiscal monopolies are distinguished from those of other public enterprises and are treated as taxes because they reflect the exercise of the taxing power of the state by the use of monopoly powers (see § 63 to § 65), as are profits received by the government from the purchase and sale of foreign exchange at different rates (see § 71). Taxes paid by governments (e.g., social security contributions and payroll taxes paid by governments in their capacity as an employer, consumption taxes on their purchases or taxes on their property) are not excluded from the data provided. However, where it is possible to identify the amounts of revenue involved,3 they are shown in section III.C of this Report. The relationship between this classification and that of the System of National Accounts (SNA) is set out in Sections G and I below. Because of the differences between the two classifications, the data shown in national accounts are sometimes calculated or classified differently from the practice set out in this guide. These and other differences are mentioned where appropriate (e.g., in § 13, § 17 and § 26 below) but it is not possible to refer to all of them. There may also be some differences between this classification and that employed domestically by certain national administrations (e.g., see § 10 below), so that OECD and national statistics data may not always be consistent: any such differences, however, are likely to be very slight in terms of amounts of revenues involved. Social security contributions 2. Compulsory social security contributions, as defined in § 36 below, paid to general government, are treated here as tax revenues. Being compulsory payments to general government they clearly resemble taxes. They may, however, differ from other taxes in that the receipt of social security benefits depends, in most countries, upon appropriate contributions having been made, although the size of the benefits is not necessarily related to the amount of the contributions. Better comparability between countries is obtained by treating social security contributions as taxes, but they are listed under a separate heading so that they can be distinguished in any analysis. 3. Social security contributions which are either voluntary or not payable to general government (see § 1) are not treated as taxes, though in some countries, as indicated in the country footnotes, there are difficulties in eliminating voluntary contributions and certain compulsory payments to the private sector.

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Fees, user charges and licence fees Apart from vehicle licence fees, which are universally regarded as taxes, it is not easy to distinguish between those fees and user charges which are to be treated as taxes and those which are not, since, whilst a fee or charge is levied in connection with a specific service or activity, the strength of the link between the fee and the service provided may vary considerably, as may the relation between the amount of the fee and the cost of providing the service. Where the recipient of a service pays a fee clearly related to the cost of providing the service, the levy may be regarded as requited and under the definition of § 1 would not be considered as a tax. In the following cases, however, a levy could be considered as “unrequited”: a) where the charge greatly exceeds the cost of providing the service; b) where the payer of the levy is not the receiver of the benefit (e.g., a fee collected from slaughterhouses to finance a service which is provided to farmers); c) where government is not providing a specific service in return for the levy which it receives even though a licence may be issued to the payer (e.g., where the government grants a hunting, fishing or shooting licence which is not accompanied by the right to use a specific area of government land); d) where benefits are received only by those paying the levy but the benefits received by each individual are not necessarily in proportion to his payments (e.g., a milk marketing levy paid by dairy farmers and used to promote the consumption of milk). 4. In marginal cases, however, the application of the criteria set out in § 1 can be particularly difficult. The solution adopted – given the desirability of international uniformity and the relatively small amounts of revenue usually involved – is to follow the predominant practice among tax administrations rather than to allow each country to adopt its own view as to whether such levies are regarded as taxes or as non-tax revenue.4 A list of the main fees and charges in question and their normal5 treatment in this publication is as follows: Non-tax revenues: court fees; driving licence fees; harbour fees; passport fees; radio and television licence fees where public authorities provide the service. Taxes within heading 5200: permission to perform such activities as distributing films; hunting, fishing and shooting; providing entertainment or gambling facilities; selling alcohol or tobacco; permission to own dogs or to use or own motor vehicles or guns; severance taxes. 5. In practice it may not always be possible to isolate tax receipts from non-tax revenue receipts when they are recorded together. If it is estimated that the bulk of the receipts derive from non-tax revenues, the whole amount involved is treated as a non-tax revenue; otherwise, such government receipts are included and classified according to the rules provided in § 28 below. 6. Two differences between the OECD classification and SNA regarding the borderline between tax and non-tax revenues are: a) SNA classifies a number of levies as indirect taxes if paid by enterprises, but as non-tax revenues if paid by households, a distinction which is regarded as irrelevant in this classification for distinguishing between tax and non-tax revenues.6 b) Predominant practice among most OECD tax administrations, which is occasionally used in this classification for distinguishing between tax and non-tax revenues, is not a relevant criterion for SNA purposes. Royalties 7. Royalty payments for the right to extract oil and gas or to exploit other mineral resources are normally regarded as non-tax revenues since they are property income from government-owned land or resources. Fines and penalties Receipts from fines and penalties paid for infringement of regulations identified as relating to a particular tax and interest on payments overdue in respect of a particular tax are recorded together with receipts from that tax. Other kinds of fines identifiable as relating to tax offences are classified in the residual heading 6000. Fines not relating to tax offences (e.g., for parking offences), or not identifiable as relating to tax offences, are not treated as taxes. B. Basis of reporting Cash basis reporting

286

8. The data reported in this publication are still predominantly recorded on a cash basis, i.e. at the time at which the payment was received by government. Thus, for example, taxes withheld by employers in one year but paid to the government in the following year and taxes due in one year but actually paid in the following year are both included in the receipts of the second year. Corrective transactions, such as refunds, repayments and drawbacks, are deducted from gross revenues of the period in which they are made.

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In the past, cash basis reporting was preferred to other methods of reporting because the figures so constructed show the amounts of tax revenues available to governments and, being figures required by governments themselves, are likely to involve less estimation than those recorded on other bases. The cash basis may be distinguished from the ’accrual’ basis used by the SNA, where taxes are recorded at the time tax liability was created. Several countries have been unable to provide the full classification of taxes on a cash basis and the data are in those cases recorded on an accrual basis. Both the International Monetary Fund and the statistical agency of the European Union, Eurostat, are now moving to accrual reporting for their government revenue statistics. The Committee on Fiscal Affairs, at its January 2002 meeting, agreed that the Revenue Statistics should adopt accrual reporting from the 2004 edition. 9. Data on tax revenues are recorded without offsets for the administrative expenses connected with tax collection. Similarly, where the proceeds of tax are used to subsidise particular members of the community, the subsidy is not deducted from the yield of the tax, though the tax may be shown net of subsidies in the national records of some countries. As regards fiscal monopolies (heading 5122), only the amount actually transferred to the government is included in government revenues. However, if any expenditures of fiscal monopolies are considered to be government expenditures (e.g., social expenditures undertaken by fiscal monopolies at the direction of the government) they are added back for the purpose of arriving at tax revenue figures (see § 63 below). The distinction between tax and expenditure provisions7 10. Because this publication is concerned only with the revenue side of government operations, no account being taken of the expenditure side, a distinction has to be made between tax and expenditure provisions. Normally there is no difficulty in making this distinction as expenditures are made outside the tax system and the tax accounts, and under legislation separate from the tax legislation. In borderline cases the principle of cash basis reporting is used to distinguish between tax provisions and expenditure provisions. Insofar as a provision affects the flow of tax payments from the taxpayer to the government, it is regarded as a tax provision and is taken into account in the data shown in this publication. A provision which does not affect this flow is seen as an expenditure provision and is disregarded in the data recorded in this publication. Tax allowances, exemptions and deductions against the tax base clearly affect the amount of tax paid to the government and are therefore considered as tax provisions. At the other extreme, those subsidies which cannot be offset against tax liability and which are clearly not connected with the assessment process, do not reduce tax revenues as recorded in this publication. Tax credits are amounts deductible from tax payable (as distinct from deductions from the tax base). Two types of tax credits are distinguished, those (referred to here as wastable tax credits) which are limited to the amount of the tax liability and therefore cannot give rise to a payment by the authorities to the taxpayer, and those (referred to as non-wastable tax credits) which are not so limited, so that the excess of the credit over the tax liability can be paid to the taxpayer.8 A wastable tax credit, like a tax allowance, clearly affects the amount of tax paid to the government, and is therefore considered as a tax provision. The practice followed for non-wastable tax credits9 is to distinguish between the “tax expenditure component”,10 which is that portion of the credit that is used to reduce or eliminate a taxpayer’s liability, and the “transfer component”, which is the portion that exceeds the taxpayer’s liability and is paid to that taxpayer. Reported tax revenues should be reduced by the amount of the tax expenditure component but not by the amount of the transfer component. In addition, the amounts of the tax expenditure and transfer components should be reported as memorandum items in the country tables. Countries that are unable to distinguish between the tax expenditure and transfer components should indicate whether or not the tax revenues have been reduced by the total of these components, and provide any available estimates of the amounts of the two components. Further information is given in Section C of Part I of the Report, which illustrates the effect of alternative treatments of non-wastable tax credits on tax/GDP ratios. Calendar and fiscal years 11. National authorities whose fiscal years do not correspond to the calendar year show data, where possible, on a calendar year basis to permit maximum comparability with the data of other countries. There remain a few countries where data refer to fiscal years. For these the GDP data used in the comparative tables also correspond to the fiscal years. C.

General classification criteria

The main classification criteria 12. The classification of receipts among the main headings (1000, 2000, 3000, 4000, 5000 and 6000) is generally governed by the base on which the tax is levied: 1000 income, profits and capital gains; 2000 and 3000 earnings, payroll or number of employees; 4000 property; 5000 goods and services; 6000 multiple bases, other bases or unidentifiable bases. Where a tax is calculated on more than one base, the receipts are, where possible, split among the various headings (see § 28 and § 79). The headings 4000 and 5000 cover not only taxes where the tax base is the property, goods or services themselves but also certain related taxes. Thus, taxes on the transfer of property are included in 440011 and taxes on the use of goods or on permission to perform activities in 5200. In headings 4000

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and 5000 a distinction is made in certain sub-headings between recurrent and non-recurrent taxes: recurrent taxes are defined as those levied at regular intervals (usually annually) and non-recurrent taxes are levied once and for all (see also § 45 to § 47, § 50 and § 51, and § 77 and § 78 for particular applications of this distinction). 13. Earmarking of a tax for specific purposes does not affect the classification of tax receipts. However, as explained in § 36 on the classification of social security contributions, the conferment of an entitlement to social benefits is crucial to the definition of the 2000 main heading. The way that a tax is levied or collected (e.g., by use of stamps) does not affect classification. Classification of taxpayers 14. In certain sub-headings distinctions are made between different categories of taxpayers. These distinctions vary from tax to tax: a)Between individuals and corporations in relation to income and net wealth taxes The basic distinction is that corporation income taxes, as distinct from individual income taxes, are levied on the corporation as an entity, not on the individuals who own it, and without regard to the personal circumstances of these individuals. The same distinction applies to net wealth taxes on corporations and those on individuals. Taxes paid on the profits of partnerships and the income of institutions, such as life insurance or pension funds, are classified according to the same rule. They are classified as corporate taxes (1200) if they are charged on the partnership or institution as an entity without regard to the personal circumstances of the owners. Otherwise, they are treated as individual taxes (1100). Usually, there is different legislation for the corporation taxes and for the individual taxes.12 The distinction made here between individuals and corporations does not follow the sector classification between households, enterprises, and so on of the System of National Accounts for income and outlay accounts. The SNA classification requires certain unincorporated businesses13 to be excluded from the household sector and included with nonfinancial enterprises and financial institutions. The tax on the profits of these businesses, however, cannot always be separated from the tax on the other income of their owners, or can be separated only on an arbitrary basis. No attempt at this separation is made here and the whole of the individual income tax is shown together without regard to the nature of the income chargeable. b)Between households and others in relation to taxes on immovable property Here the distinction is that adopted by the SNA for the production and consumption expenditure accounts. The distinction is between households as consumers (i.e. excluding non-incorporated business) on the one hand and producers on the other hand. However, taxes on dwellings occupied by households, whether paid by owneroccupiers, tenants or landlords, are classified under households. This follows the common distinction made between taxes on domestic property versus taxes on business property. Some countries are not, however, in a position to make this distinction. c)Between households and others in relation to motor vehicle licences Here the distinction is between households as consumers on the one hand and producers on the other, as in the production and consumption expenditure accounts of the SNA. d)Between business and others in relation to the residual taxes (6000) The distinction is the same as in c) above between producers on the one hand and households as consumers on the other hand. Taxes which are included under the heading 6000 because they involve more than one tax base or because the tax base does not fall within any of the previous categories but which are identifiable as levyable only on producers and not on households are included under “business”. The rest of the taxes which are included under the heading 6000 are shown as “other” or non-identified. Surcharges 15. Receipts from surcharges in respect of particular taxes are usually classified with the receipts from the relevant tax whether or not the surcharge is temporary. If, however, the surcharge has a characteristic which would render it classifiable in a different heading of the OECD list, receipts from the surcharge are classified under that heading separately from the relevant tax. Unidentifiable tax receipts and residual sub-headings

288

16. A number of cases arise where taxes cannot be identified as belonging entirely to a heading or sub-heading of the OECD classification and the following practices are applied in such cases: a) The heading is known, but it is not known how receipts should be allocated between sub-headings: receipts are classified in the appropriate residual sub-heading (1300, 2400, 4520, 4600, 5130, 5300 or 6200).

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b) It is known that the bulk of receipts from a group of taxes (usually local taxes) is derived from taxes within a particular heading or sub-heading, but some of the taxes in the group whose amount cannot be precisely ascertained may be classifiable in other headings or sub-headings: receipts are shown in the heading or sub-heading under which most of the receipts fall. c) Neither the heading nor sub-heading of a tax (usually local) can be identified: the tax is classified in 6200 unless it is known that it is a tax on business in which case it is classified in 6100. D. Commentaries on items of the list 1000 – Taxes on income, profits and capital gains This heading covers taxes levied on the net income or profits (i.e. gross income minus allowable tax reliefs) of individuals and enterprises. Also covered are taxes levied on the capital gains of individuals and enterprises, and gains from gambling. 17. Included in the heading are: a) Taxes levied predominantly on income or profits, though partially on other bases. Taxes on various bases which are not predominantly income or profits are classified according to the principles laid down in § 28 and § 79. b) Taxes on property, which are levied on a presumed or estimated income as part of an income tax (see also § 44a, c and d). c) Compulsory payments to social security fund contributions that are levied on income but do not confer an entitlement to social benefits. When such contributions do confer an entitlement to social benefits, they are included in heading 2000 (see § 36). d) Receipts from integrated schedular income tax systems are classified as a whole in this heading, even though certain of the schedular taxes may be based upon gross income and may not take into account the personal circumstances of the taxpayer. The main subdivision of this heading is between levies on individuals (1100) and those on corporate enterprises (1200). Under each subdivision a distinction is made between taxes on income and profits (1110 and 1210), and taxes on capital gains (1120 and 1220). If certain receipts cannot be identified as appropriate to either 1100 or 1200, or if in practice this distinction cannot be made (e.g., because there are no reliable data on the recipients of payments from which withholding taxes are deducted) they are classified in 1300 as not-allocable. Treatment of credits under imputation systems 18. Under imputation systems of corporate income tax, a company’s shareholders are wholly or partly relieved of their liability to income tax on dividends paid by the company out of income or profits liable to corporate income tax. In countries with such systems,14 part of the tax on the company’s profits is available to provide relief against the shareholders’ own tax liability. The relief to the shareholder takes the form of a tax credit, the amount of which may be less than, equal to, or more than his overall tax liability. If the tax credit exceeds his tax liability the excess may be payable to him. As this type of tax credit is an integral part of the imputation system of corporate income tax, any payment to the shareholders is treated as a repayment of tax and not as expenditure (compare the treatment of other tax credits described in § 21). 19. As the tax credit under imputation systems (even when exceeding tax liability) is to be regarded as a tax provision, the question arises whether it should be deducted from individual income tax receipts (1110) or corporate income tax receipts (1210). Since the reason for treating the credit wholly as a tax provision is that it is an integral part of the corporate income tax system, it would seem consistent to deduct the credit from the receipts of the corporate income tax (1210). However, this would be contrary to the principle of cash basis reporting adopted in this publication, because it would require a notional amount equal to the credits received by individuals to be added to the cash receipts of the individual income tax (1110). Following the principle of cash basis reporting, the full amount of corporate income tax paid is shown under 1210 and no imputed tax is included under 1110. Thus, the full amount of the credit reduces the amount of 1110 whether the credit results in a reduction of personal income tax liability or whether an actual refund is made because the credit exceeds the income tax liability. (Where, however, such tax credits are deducted from corporation tax in respect of dividends paid to corporations the amounts are deducted from the receipts of 1210.) As part of the move towards accrual accounting, the Steering Group will reconsider the reporting of tax credits under imputation systems. 20. To enable comparisons to be made between countries with imputation systems and those with other systems, an estimate of the amount of the corporate income tax imputed to individuals (and other taxpayers not subject to the corporate income tax) is given, where available, as a footnote to the country tables. In practice, however, most countries with imputation systems are unable to estimate the amounts of income tax credited against shareholders’ tax liability.

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1120 and 1220 – Taxes on capital gains 21. These sub-headings comprise taxes imposed on capital gains, 1120 covering those levied on the gains of individuals and 1220 those levied on the gains of corporate enterprises, where receipts from such taxes can be separately identified. In many countries this is not the case and the receipts from such taxes are then classified with those from the income tax. Heading 1120 also includes taxes on gains from gambling. 2000 – Social security contributions 22. Classified here are all compulsory payments that confer an entitlement to receive a (contingent) future social benefit. Such payments are usually earmarked to finance social benefits and are often paid to institutions of general government that provide such benefits. However, such earmarking is not part of the definition of social security contributions and is not required for a tax to be classified here. However, conferment of an entitlement is required for a tax to be classified under this heading. So, levies on income or payroll that are earmarked for social security funds but do not confer an entitlement to benefit are excluded from this heading and shown under personal income taxes (1100) or taxes on payroll and workforce (3000). Taxes on other bases, such as goods and services, which are earmarked for social security benefits are not shown here but are classified according to their respective bases because they generally confer no entitlement to social security benefits. Contributions for the following types of social security benefits would, inter alia, be included: unemployment insurance benefits and supplements, accident, injury and sickness benefits, old-age, disability and survivors’ pensions, family allowances, reimbursements for medical and hospital expenses or provision of hospital or medical services. Contributions may be levied on both employees and employers. Contributions may be based on earnings or payroll (“on a payroll basis”) or on net income after deductions and exemptions for personal circumstances (“on an income tax basis”), and the revenues from the two bases should be separately identified if possible. However, where contributions to a general social security scheme are on a payroll basis, but the contributions of particular groups (such as the self-employed) cannot be assessed on this basis and net income is used as a proxy for gross earnings, the receipts may still be classified as being on a payroll basis. In principle, this heading excludes voluntary contributions paid to social security schemes. When separately identifiable these are shown in the memorandum item on the financing of social security benefits. In practice, however, they cannot always be separately identified from compulsory contributions, in which case they are included in this heading. Contributions to social insurance schemes, which are not institutions of general government, and to other types of insurance schemes, provident funds, pension funds, friendly societies or other saving schemes are not considered as social security contributions. Provident funds are arrangements under which the contributions of each employee and of his employer on his behalf are kept in a separate account earning interest and withdrawable under specific circumstances. Pension funds are separately organised schemes negotiated between employees and employers and carry provisions for different contributions and benefits, sometimes more directly tied to salary levels and length of service than under social security schemes. When contributions to these schemes are compulsory or quasicompulsory (e.g., by virtue of agreement with professional and union organisations) they are shown in the memorandum item (refer Section III.B of the Report). 23. Contributions by government employees, and by governments in respect of their employees, to social security schemes classified within general government are included in this heading. Contributions to separate schemes for government employees, which can be regarded as replacing general social security schemes, are also regarded as taxes.15 Where, however, a separate scheme is not seen as replacing a general scheme and has been negotiated between the government, in its role as an employer, and its employees, it is not regarded as social security and contributions to it are not regarded as taxes, even though the scheme may have been established by legislation. This heading excludes “imputed” contributions, which correspond to social benefits paid directly by employers to their employees or former employees or to their representatives (e.g., when employers are legally obliged to pay sickness benefits for a certain period).

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Contributions are divided into those of employees (2100), employers (2200), and self-employed or nonemployed (2300), and then further sub-divided according to the basis on which they are levied. Employees are defined for this purpose as all persons engaged in activities of business units, government bodies, private non-profit institutions, or other paid employment, except the proprietors and their unpaid family members in the case of unincorporated businesses. Members of the armed forces are included, irrespective of the duration and type of their service, if they contribute to social security schemes. The contributions of employers are defined as their payments on account of their employees to social security schemes. Where employees or employers are required to continue the payment of social security contributions when the employee becomes unemployed these contributions, data permitting, are shown in 2100 and 2200 respectively. Accordingly, the sub-heading 2300 is confined to contributions paid by the self-employed and by those outside of the labour force (e.g., disabled or retired individuals).

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3000 – Taxes on payroll and workforce 24. This heading covers taxes paid by employers, employees or the self-employed either as a proportion of payroll or as a fixed amount per person, and which do not confer entitlement to social benefits. Examples of taxes classified here are the United Kingdom national insurance surcharge (introduced in 1977), the Swedish payroll tax (1969-1979), and the Austrian Contribution to the Family Burden Equalisation Fund and Community Tax. 4000 – Taxes on property 25. This heading covers recurrent and non-recurrent taxes on the use, ownership or transfer of property. These include taxes on immovable property or net wealth, taxes on the change of ownership of property through inheritance or gift and taxes on financial and capital transactions. The following kinds of tax are excluded from this heading: a) Taxes on capital gains resulting from the sale of a property (1120 or 1220). b) Taxes on the use of goods or on permission to use goods or perform activities (5200); see § 74. c) Taxes on immovable property levied on the basis of a presumed net income which take into account the personal circumstances of the taxpayer. They are classified as income taxes along with taxes on income and capital gains derived from property (1100). d) Taxes on the use of property for residence, where the tax is payable by either proprietor or tenant and the amount payable is a function of the user’s personal circumstances (pay, dependants, and so on). They are classified as taxes on income (1100). e) Taxes on building in excess of permitted maximum density, taxes on the enlargement, construction or alteration of certain buildings beyond a permitted value and taxes on building construction. They are classified as taxes on permission to perform activities (5200). f) Taxes on the use of one’s own property for special trading purposes like selling alcohol, tobacco, meat or for exploitation of land resources (e.g., United States severance taxes). They are classified as taxes on permission to perform activities (5200). 4100 – Recurrent taxes on immovable property 26. This sub-heading covers taxes levied regularly in respect of the use or ownership of immovable property. These taxes are levied on land and building, in the form of a percentage of an assessed property value based on a national rental income, sales price, or capitalised yield; or in terms of other characteristics of real property, such as size, location, and so on, from which are derived a presumed rent or capital value. Such taxes are included whether they are levied on proprietors, tenants, or both. Unlike taxes on net wealth, debts are not taken into account in their assessment. Taxes on immovable property are further sub-divided into those paid by households (4110) and those paid by other entities (4120), according to the criteria set out in § 26b above. 4200 – Recurrent taxes on net wealth This sub-heading covers taxes levied regularly (in most cases annually) on net wealth, i.e. taxes on a wide range of movable and immovable property, net of debt. It is sub-divided into taxes paid by individuals (4210) and taxes paid by corporate enterprises (4220) according to the criteria set out in § 26a above. If separate figures exist for receipts paid by institutions, the tax payments involved are added to those paid by corporations. 4300 – Taxes on estates and inheritances and gifts 27. This sub-heading is divided into taxes on estates and inheritances (4310) and taxes on gifts (4320).16 Estate taxes are charged on the amount of the total estate whereas inheritance taxes are charged on the shares of the individual recipients; in addition the latter may take into account the relationship of the individual recipients to the deceased. 4400 – Taxes on financial and capital transactions This sub-heading comprises, inter alia, taxes on the issue, transfer, purchase and sale of securities, taxes on cheques, and taxes levied on specific legal transactions such as validation of contracts and the sale of immovable property. The heading does not include: a) taxes on the use of goods or property or permission to perform certain activities (5200); b) fees paid to cover court charges, charges for birth, marriage or death certificates, which are normally regarded as non-tax revenues (see § 9); c) taxes on capital gains (1000); d) recurrent taxes on immovable property (4100);

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e) recurrent taxes on net wealth (4200); f) once-and-for-all levies on property or wealth (4500). 4500 – Other non-recurrent taxes on property17 28. This sub-heading covers once-and-for-all, as distinct from recurrent, levies on property. It is divided into taxes on net wealth (4510) and other non-recurrent taxes on property (4520). Heading 4510 would include taxes levied to meet emergency expenditures, or for redistribution purposes. Heading 4520 would cover taxes levied to take account of increases in land value due to permission given to develop or provision of additional local facilities by general government, any taxes on the revaluation of capital and once-and-for-all taxes on particular items of property. 4600 – Other recurrent taxes on property 29. These rarely exist in OECD member countries, but the heading would include taxes on goods such as cattle, jewellery, windows, and other external signs of wealth. 5000 – Taxes on goods and services 30. All taxes and duties levied on the production, extraction, sale, transfer, leasing or delivery of goods, and the rendering of services (5100), or in respect of the use of goods or permission to use goods or to perform activities (5200) are included here. The heading thus covers: a) multi-stage cumulative taxes; b) general sales taxes – whether levied at manufacture/production, wholesale or retail level; c) value-added taxes; d) excises; e) taxes levied on the import and export of goods; f) taxes levied in respect of the use of goods and taxes on permission to use goods, or perform certain activities; g) taxes on the extraction, processing or production of minerals and other products. 31. Borderline cases between this heading and heading 4000 (taxes on property) and 6100 (other taxes on business) are referred to in § 44, § 49 and § 76. Residual sub-headings 5300 and 5130 cover tax receipts which cannot be allocated between 5100 and 5200 and between 5110 and 5120, respectively; see § 28. 5100 – Taxes on the production, sale, transfer, leasing and delivery of goods and rendering of services This sub-heading consists of all taxes, levied on transactions in goods and services on the basis of their intrinsic characteristics (e.g., value, weight of tobacco, strength of alcohol, and so on) as distinct from taxes imposed on the use of goods, or permission to use goods or perform activities, which fall under 5200. 5110 – General taxes 32. This sub-heading includes all taxes, other than import and export duties (5123 and 5124), levied on the production, leasing, transfer, delivery or sales of a wide range of goods and/or the rendering of a wide range of services, irrespective of whether they are domestically produced or imported and irrespective of the stage of production or distribution at which they are levied. It thus covers value-added taxes, sales taxes and multi-stage cumulative taxes. Receipts from border adjustments in respect of such taxes when goods are imported are added to gross receipts for this category, and repayments of such taxes when goods are exported are deducted. These taxes are subdivided into: 5111 value-added taxes, 5112 sales taxes, 5113 other general taxes on goods and services. 33. Borderline cases arise between this heading and taxes on specific goods (5120) when taxes are levied on a large number of goods, for example, the United Kingdom purchase tax (repealed in 1973) and the Japanese commodity tax (repealed in 1988). In conformity with national views, the former United Kingdom purchase tax is classified as a general tax (5112) and the former Japanese commodity tax as excises (5121). 5111 – Value-added taxes

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All general consumption taxes charged on value-added are classified in this sub-heading, irrespective of the method of deduction and the stages at which the taxes are levied. In practice, all OECD countries with value-added taxes normally allow immediate deduction of taxes on purchases by all but the final consumer and impose tax at all stages. In some countries the heading may include certain taxes, such as those on financial and insurance activities, either because receipts from them cannot be identified separately from those from the value-added tax, or because they are regarded as an integral part of the value-added tax, even though similar taxes in other countries might be classified elsewhere (e.g., 5126 as taxes on services or 4400 as taxes on financial and capital transactions).

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5112 – Sales taxes 34. All general taxes levied at one stage only, whether at manufacturing or production, wholesale or retail stage, are classified here. 5113 – Other general taxes on goods and services This sub-heading covers multi-stage cumulative taxes (also know as “cascade taxes”) where tax is levied each time a transaction takes place without deduction for tax paid on inputs, and also those general consumption taxes where elements of value-added, sales or cascade taxes are combined. 5120 – Taxes on specific goods and services 35. Excises, profits generated and transferred from fiscal monopolies, and customs and imports duties as well as taxes on exports, foreign exchange transactions, investment goods and betting stakes and special taxes on services, which do not form part of a general tax of 5110, are included in this category. 5121 – Excises 36. Excises are taxes levied on particular products, or on a limited range of products, which are not classifiable under 5110 (general taxes), 5123 (import duties) and 5124 (export duties). They may be imposed at any stage of production or distribution and are usually assessed by reference to the weight or strength or quantity of the product, but sometimes by reference to value. Thus, special taxes on, for example, sugar, beetroot, matches, chocolates, and taxes at varying rates on a certain range of goods, as well as those levied in most countries on tobacco goods, alcoholic drinks and hydrocarbon oils and other energy sources, are included in this sub-heading. 37. Excises are distinguished from: a) 5110 (general taxes). This is discussed in § 55 and § 56. b) 5123 (import duties). If a tax collected principally on imported goods also applies, or would apply, under the law by which the tax is imposed to comparable home-produced goods, the receipts therefrom would be classified as excises (5121). This principle applies even if there is no comparable home production or no possibility of it (see also § 66). c) 5126 (taxes on services). The problem here arises in respect of taxes on electricity, gas and energy. All of these are regarded as taxes on goods and are included under 5121. 5122 – Fiscal monopolies 38. This sub-heading covers that part of the profits of fiscal monopolies which is transferred to general government or which is used to finance any expenditures considered to be government expenditures (see § 19). Amounts are shown when they are transferred to general government or used to make expenditures considered to be government expenditures. Fiscal monopolies reflect the exercise of the taxing power of government by the use of monopoly powers. Fiscal monopolies are non-financial public enterprises exercising a monopoly in most cases over the production or distribution of tobacco, alcoholic beverages, salt, matches, playing cards and petroleum or agricultural products (i.e. on the kind of products which are likely to be, alternatively or additionally, subject to the excises of 5121), to raise the government revenues which in other countries are gathered through taxes on dealings in such commodities by private business units. The government monopoly may be at the production stage or, as in the case of governmentowned and controlled liquor stores, at the distribution stage. 39. Fiscal monopolies are distinguished from public utilities such as rail transport, electricity, post offices, and other communications, which may enjoy a monopoly or quasi-monopoly position but where the primary purpose is normally to provide basic services rather than to raise revenue for government. Transfers from such other public enterprises to the government are considered as non-tax revenues. The traditional concept of fiscal monopoly has not been extended to include state lotteries, the profits of which are accordingly regarded as non-tax revenues. Fiscal monopoly profits are distinguished from export and import monopoly profits (5127) transferred from marketing boards or other enterprises dealing with international trade. 5123 – Customs and import duties 40. Taxes, stamp duties and surcharges restricted by law to imported products are included here. Also included are levies on imported agricultural products which are imposed in member countries of the European Union and amounts paid by certain of these countries under the Monetary Compensation Accounts (MCA) system.18 Starting from 1998, customs duties collected by European Union member states on behalf of the European Union are no longer reported under this heading in the country tables (in Part III of the Report). Excluded here are taxes collected

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on imports as part of a general tax on goods and services, or an excise applicable to both imported and domestically produced goods. 5124 – Taxes on exports 41. In the 1970s, export duties were levied in Australia, Canada and Portugal as a regular measure and they have been used in Finland for counter-cyclical purposes. Some Member countries of the European Union pay, as part of the MCA system, a levy on exports (see note 18 to § 66). Where these amounts are identifiable, they are shown in this heading. This heading does not include repayments of general consumption taxes or excises or customs duties on exported goods, which should be deducted from the gross receipts under 5110, 5121 or 5123, as appropriate. 5125 – Taxes on investment goods This sub-heading covers taxes on investment goods, such as machinery. These taxes may be imposed for a number of years or temporarily for counter-cyclical purposes. Taxes on industrial inputs which are also levied on consumers (e.g., the Swedish energy tax which is classified under 5121) are not included here. 5126 – Taxes on specific services All taxes assessed on the payment for specific services, such as taxes on insurance premiums, banking services, gambling and betting stakes (e.g., from horse races, football pools, lottery tickets), transport, entertainment, restaurant and advertising charges, fall into this category. Taxes levied on the gross income of companies providing the service (e.g., gross insurance premiums or gambling stakes received by the company) are also classified under this heading. 42. Excluded from this sub-heading are: a) taxes on services forming part of a general tax on goods and services (5110); b) taxes on electricity, gas and energy (5121 as excises); c) taxes on individual gains from gambling (1120 as taxes on capital gains of individuals and non-corporate enterprises) and lump-sum taxes on the transfer of private lotteries or on the permission to set up lotteries (5200);19 d) taxes on cheques and on the issue, transfer or redemption of securities (4400 as taxes on financial and capital transactions). 5127 – Other taxes on international trade and transactions 43. This sub-heading covers revenue received by the government from the purchase and sale of foreign exchange at different rates. When the government exercises monopoly powers to extract a margin between the purchase and sales price of foreign exchange, other than to cover administrative costs, the revenue derived constitutes a compulsory levy exacted in indeterminate proportions from both purchaser and seller of foreign exchange. It is the common equivalent of an import duty and export duty levied in a single exchange rate system or of a tax on the sale or purchase of foreign exchange. Like the profits of fiscal monopolies and import or export monopolies transferred to government, it represents the exercise of monopoly powers for tax purposes and is included in tax revenues. 44. The sub-heading covers also the profits of export or import monopolies, which do not however exist in OECD countries, taxes on purchase or sale of foreign exchange, and any other taxes levied specifically on international trade or transactions. 5128 – Other taxes on specific goods and services 45. This is a residual sub-heading for unidentifiable receipts from taxes on specific goods and services. 5200 – Taxes on use of goods or on permission to use goods or perform activities

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46. This sub-heading covers taxes which are levied in respect of the use of goods as distinct from taxes on the goods themselves. Unlike the latter taxes – reported under 5100 – they are not assessed on the value of the goods but usually as fixed amounts. Taxes on permission to use goods or to perform activities are also included here, as are pollution taxes not based upon the value of particular goods. It is sometimes difficult to distinguish between compulsory user charges and licence fees which are regarded as taxes and those which are excluded as non-tax revenues. The criteria which are employed are noted in § 9 and § 10. Although the sub-heading refers to the “use” of goods, registration of ownership rather than use may be what generates liability to tax, so that the taxes of this heading may apply to the ownership of animals or goods rather than their use (e.g., race horses, dogs and motor vehicles) and may apply even to unusable goods (e.g., unusable motor vehicles or guns).

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47. Borderline cases arise with: a) taxes on the permission to perform business activities which are levied on a combined income, payroll or turnover base and, accordingly, are classified following the rules in § 79; b) taxes on the ownership or use of property of headings 4100, 4200 and 4600. The heading 4100 is confined to taxes on the ownership or tenancy of immovable property and – unlike the taxes of 5200 – they are related to the value of the property. The net wealth taxes and taxes on chattels of 4200 and 4600 respectively are confined to the ownership rather than the use of assets, apply to groups of assets rather than particular goods and again are related to the value of the assets. 5210 – Recurrent taxes The principal characteristic of taxes classified here is that they are levied at regular intervals and that they are usually fixed amounts. The most important item in terms of revenue receipts is vehicle licence taxes. This subheading also covers taxes on permission to hunt, shoot, fish or to sell certain products and taxes on the ownership of dogs and on the performance of certain services, provided that they meet the criteria set out in § 9 and § 10. The subdivisions of 5210 are user taxes on motor vehicles paid by households (5211) and those paid by others (5212).20 Subheading 5213 covers dog licences and user charges for permission to perform activities such as selling meat or liquor when the levies are on a recurring basis. It also covers recurrent general licences for hunting, shooting and fishing where the right to carry out these activities is not granted as part of a normal commercial transaction (e.g., the granting of the licence is not accompanied by the right to use a specific area which is owned by government). 5220 – Non-recurrent taxes 48. Non-recurrent taxes levied on the use of goods or on permission to use goods or perform activities and taxes levied each time goods are used are included, but not taxes levied recurrently which fall under heading 5210. Thus, once-and-for-all payments for permission to sell liquor or tobacco or to set up betting shops are included here, provided they meet the criteria set out in § 9 and § 10. 6000 – Other taxes Taxes levied on a base, or bases, other than those described under headings 1000, 3000, 4000 and 5000, or on bases of which none could be regarded as being predominantly the same as that of any one of these headings, are covered here. As regards taxes levied on a multiple base, if it is possible to estimate receipts related to each base (e.g., the Austrian and German “Gewerbesteuer”) this is done and the separate amounts included under the appropriate headings. If the separate amounts cannot be estimated, but it is known that most of the receipts are derived from one base, the whole of the receipts are classified according to that base. If neither of these procedures can be followed, they are classified here. The sub-headings may also include receipts from taxes which governments are unable to identify or isolate (see § 28). Included here also are fines and penalties paid for infringement of regulations relating to taxes but not identifiable as relating to a particular category of taxes (see § 15). A subdivision is made between taxes levied wholly or predominantly on business (6100) and those levied on others (6200). E.

Memorandum item on the financing of social security benefits

49. In view of the varying relationship between taxation and social security contributions and the cases referred to in § 36 to § 42, a memorandum item collects together all payments earmarked for social security-type benefits, other than voluntary payments to the private sector. Data are presented as follows (refer Section III.B of the Report): a) Taxes of 2000 series. b) Taxes earmarked for social security benefits. c) Voluntary contributions to the government. d) Compulsory contributions to the private sector. Guidance on the breakdown of a to d above is provided in § 36 to § 42. F.

Memorandum item on identifiable taxes paid by government

50. Identifiable taxes actually paid by government are presented in a memorandum item classified by the main headings of the OECD classification of taxes. In the vast majority of countries, only social security contributions and payroll taxes paid by government can be identified. These are, however, usually the most important taxes paid by governments (refer Section III.C of the Report).

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G. Relation of OECD classification of taxes to national accounting systems A system of national accounts (SNA) seeks to provide a coherent framework for recording and presenting the main flows relating respectively to production, consumption, accumulation and external transactions of a given economic area, usually a country or a major region within a country. Government revenues are an important part of the transactions recorded in SNA. The System of National Accounts 1993 (1993 SNA) have been jointly published by five international organisations: the United Nations, the International Monetary Fund, the European Union, the Organisation for Economic Co-operation and Development, and the World Bank. The System is a comprehensive, consistent and flexible set of macroeconomic accounts. It is designed for use in countries with market economies, whatever their stage of economic development, and also in countries in transition to market economies. In the classification of taxes in this publication, important parts of the conceptual framework of 1993 SNA, and the latter’s definitions of the various sectors of the economy have been adhered to, and in the absence of specific indications to the contrary, 1993 SNA distinctions have been followed. There remain, however, some differences between the OECD classification of taxes and 1993 SNA concepts, which derive from the fact that the aim of the former is to provide the maximum disaggregation of statistical data on what are generally regarded as taxes by tax administrations. Thus the OECD Revenue Statistics unlike 1993 SNA: a) includes social security contributions with taxes (§ 7 and § 8 above); b) has a different point of view from 1993 SNA on some levies and fees (§ 9 and § 10 above); c) unlike 1993 SNA includes taxes on estates, inheritances and gifts, and non-recurrent taxes on property as taxes (§ 48 and § 50); d) excludes imputed taxes or subsidies resulting from the operation of official multiple exchange rates; e) generally still uses a cash basis rather than the 1993 SNA accrual basis (§ 16 to § 18 above). 51. As noted in § 1 and § 2, headings 1000 to 6000 of the OECD list of taxes cover all unrequited payments to general government, other than compulsory loans and fines. Such unrequited payments including fines, but excluding compulsory loans can be obtained from adding together the following figures in 1993 SNA: – value-added type taxes (D.211); – taxes and duties on imports, excluding VAT (D.212); – export taxes (D.213); – taxes on products, excluding VAT, import and export taxes (D.214); – other taxes on production (D.29); – other taxes on production (D.29); – other current taxes (D.59); – social contributions (D.61), excluding voluntary contributions; – capital taxes (D.91). An adjustment would also have to be made for timing differences (§ 83e above) to get full correspondence between OECD and SNA data. In practice, the difference is smaller than it would appear, since for national accounts purposes a number of countries report tax data partly on a cash basis. H. Relation of OECD classification of taxes to the international monetary fund system 52. The classifications are almost identical, with the exception that the International Monetary Fund subdivides OECD heading 5000 into 5.0 (Domestic taxes on goods and services) and 6.0 (Taxes on international trade and transactions). This reflects the fact that while the latter usually yield insignificant amounts of revenue in OECD countries, this is not the case in many non-OECD countries. Whilst the OECD data include all taxes collected, the IMF data excludes all identifiable taxes collected from government. The amounts involved are identified in Section III.C of this Report.21 I.

Comparison of the OECD classification of taxes with other international classifications

53. This section compares the OECD classification of taxes item by item with the classification of taxes in the: a) System of National Accounts (1993 SNA); b) European System of Accounts (1995 ESA); c) IMF Government Finance Statistics (IMF). 296

54. Since 1995 ESA closely follows the classification of 1993 SNA, the focus is on the comparison of the OECD classification on the one hand, and the classifications of 1993 SNA and the IMF on the other.

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OECD Classification

1993 SNA*

1995 ESA

IMF

1000 Taxes on income, profits and capital gains

D.51

D.51

1.

1100 Individuals 1110 Income/profits 1120 Capital gains 1130 Lotteries/gambling 1200 Corporations 1210 Income/profits 1220 Capital gains 1300 Unallocable as between 1100 and 1200 2000 Social security contributions 2100 2200 2300 2400

4310 Estate and inheritance taxes 4320 Gift taxes 4400 Taxes on financial and capital transactions 4500 Other non-recurrent taxes on property 4600 Other recurrent taxes on property 5000 Taxes on goods and services 5100 Taxes on production, sale and transfer of goods and services 5110 General sales taxes 5111 Value-added taxes 5112 Sales taxes 5113 Other general taxes 5120 Taxes on specific goods and services 5121 Excises 5122 Profits of fiscal monopolies 5123 Customs/import duties 5124 On exports 5125 On investment goods 5126 On specific services 5127 Other taxes on international trade and transactions 5128 Other taxes on specific goods and services 5130 Unallocable as between 5110 and 5120 5200 Taxes on use of goods 5210 Recurrent taxes 5211 Motor vehicle taxes households 5212 Motor vehicles taxes others 5213 Other recurrent taxes 5220 Non-recurrent taxes 5300 Unallocable as between 5100 and 5200

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Corporate or other enterprises

D.51-8.52(b) D.51-8.52(c) Separate flow (D.61)

Separate flow (D.12)

D.29-7.70(a)

D.29

4000 Taxes on property 4100 Recurrent taxes on immovable property 4110 Households 4120 Other 4200 Recurrent net wealth taxes 4210 Individual 4220 Corporations 4300 Estate, inheritance and gift taxes

1.2.

D.51-8.52(a) D.51-8.52(c) D.51-8.52(d)

Employees Employers Self-employed, non-employed Unallocable as between 2100, 2200 and 2300

3000 Taxes on payroll and workforce

1.1.

Taxes on income, profits and capital gains Individuals/households

1.3.

Unallocable

2.

Social security contributions

2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

Employees Employers Self-employed, non-employed Unallocable

3.

Taxes on payroll and workforce

4. 4.1.

Taxes on property Recurrent taxes on immovable property

4.2.

Recurrent taxes on net wealth

D.59-8.53(a) D.29-7.70(b)

D.59 D.29

D.59-8.53(b)

D.59

Separate flow (D.91)

Separate flow (D.91)

4.3.

Estate, inheritance and gift taxes

D.21-7.69(d)

D.214

4.4.

Separate flow (D.91) D.59-8.53(c)

Separate flow (D.91) D.59

4.5.

Taxes on financial and capital transactions Non-recurrent taxes on property

4.6.

Other recurrent taxes on property

5.

Domestic taxes on goods and services General sales taxes, turn-over, value-added taxes

D.2 D.21

D.21

D.211 D.214

D.211 D.214

D.214 D.214 D.2121 D.213

D.214 D.214 D.2121 D.214

5.2. 5.3. 6.1. 6.2.

D.214 D.2122 D.29-7.70(g) D.59-8.54(d)

D.214 D.2122 D.29 D.214

5.4. Taxes on specific services 6.3.-6.6. Profits and other taxes on international trade and transactions 5.6. Other taxes on specific goods and services

D.29-7.70(c,d) D.59-8.54(c) D.29-7.70(d) D.29-7.70(c)

5.1.

5.5. D.59 D.29 D.29

Excise taxes Fiscal monopolies Import duties Export duties

Taxes on use of goods

5.5.2. Motor vehicle taxes 5.5.1. Licenses 5.5.3. Other taxes 297

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

OECD Classification

1993 SNA*

1995 ESA

6000 Other taxes 6100 Paid solely by business 6200 Paid by other than business, or unidentifiable Not separately identified by OECD (and included in 6000): Poll tax Stamp taxes Expenditure taxes

IMF

7.

D.59-8.54(a) D.29-7.70(e) D.59-8.54(b)

D.59 D.214 D.59

Other taxes

7.1. 7.2. 7.3.

*

Codes in this column refer to the type of transaction (D = distributive transaction) and in a number of cases (for separate taxes) to the relevant section of 1993 SNA. Source: ?

J.

Attribution of tax revenues by sub-sectors of general government

55. The OECD classification requires a breakdown of tax revenues by sub-sectors of government. The definition of each sub-sector and the criteria to be used to attribute tax revenues between these sub-sectors are set out below. Sub-sectors of general government to be identified a)

Supra-national Authorities

This sub-sector covers the revenue-raising operations of supra-national authorities within a country. In practice, the only relevant supra-national authority in the OECD area is that of the institutions of the European Union. As from 1998, supra-national authorities are no longer included in the Revenue Statistics, because the 1993 SNA definition of general government excludes these and it was decided to adopt this definition. b) Central Government 56. This sub-sector includes all governmental departments, offices, establishments and other bodies which are agencies or instruments of the central authority whose competence extends over the whole territory, apart from the central administration of social security funds. c) State, Provincial or Regional Government 57. This sub-sector consists of intermediate units of government and includes all units of government exercising a competence independently of central government in a part of a country’s territory encompassing a number of smaller localities, apart from state, provincial or regional administrations of social security funds. In unitary countries, regional governments may be considered to have a separate existence where they have substantial autonomy to raise a significant proportion of their revenues from sources within their control and their officers are independent of external administrative control in the actual operation of the unit’s activities. Intermediate units of government are at present identified in federal countries only, the revenues of regional governments in unitary countries being included with those of local governments. d)

Local Government This sub-sector includes all other units of government exercising an independent competence in part of the territory of a country, apart from local administrations of social security funds. It encompasses various urban and/or rural jurisdictions (e.g., local authorities, municipalities, cities, boroughs, districts).

298

e) Social Security Funds 58. Social security funds form a separate sub-sector of general government. The social security sub-sector is defined by 1993 SNA to include: “Special kinds of institutional units which may be found at any level of government – central, state or local. Before defining social security funds, it is necessary to give a brief description of social insurance schemes in general. Social insurance schemes are intended to provide social benefits to members of the community, or to groups of individuals such as the employees of an enterprise and their dependants, out of funds derived mainly from social contributions. Social security schemes are social insurance schemes covering the community as a whole or large sections of the community that are imposed and controlled by government units. They generally involve compulsory contributions by employees or employers or both, and the terms on which benefits are paid to recipients are determined by government units. The schemes cover a wide variety of programmes, providing benefits in cash or in kind for old age, invalidity or death, survivors, sickness and maternity, work injury, unemployment, family allowance, health care, and so on. There is usually no direct link between the amount of

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the contribution paid by an individual and the risk to which that individual is exposed. Social insurance schemes have to be distinguished from pension schemes or other social insurance schemes which are determined by mutual agreement between individual employers and their employees, the benefits being linked to contributions” (Section 4.111 of 1993 SNA). “Social security funds may be distinguished by the fact that they are separately organised from the other activities of government units and hold their assets and liabilities separately from the latter. They are separate institutional units because they are autonomous funds, they have their own assets and liabilities and engage in financial transactions on their own account” (Section 4.112 of 1993 SNA). “The social security funds sub-sector (of general government) consists of the social security funds operating at all levels of government. Such funds are social insurance schemes covering the community as a whole or large sections of the community that are imposed and controlled by government units” (Section 4.130 of 1993 SNA). 59. This definition of social security funds is followed in this classification, although schemes imposed by government and operated by bodies outside the general government sector, as defined in this manual, and schemes to which all contributions are voluntary are excluded. Attribution of tax revenues 60. When a government collects taxes and pays them over in whole or in part to other governments, it is necessary to determine whether the revenues should be considered to be those of the collecting government which it distributes to others as grants, or those of the beneficiary governments which the collecting government receives and passes on only as their agent. As constitutional provisions vary widely in different countries it is not possible to formulate a single rule by which taxes may be attributed to either the collecting or beneficiary government in all countries. 61. As a general guide tax revenues are attributed to non-collecting beneficiary governments: 1. when they have exercised some influence or discretion over the setting of the tax or distribution of its proceeds; or 2. when under provisions of the legislation they automatically and unconditionally receive a given percentage of the tax collected or arising in their territory; or 3. when they receive tax revenue under legislation leaving no discretion to the collecting government. 62. A number of more specific rules may be set down as guidelines for the attribution of tax collection among collecting and beneficiary governments: i) The revenue of taxes not distributed to any government other than that collecting it should be shown as tax revenue of the collecting government. ii) The revenue of taxes which a government collects and unilaterally earmarks at its discretion for distribution to another government should be shown as tax revenue of the collecting government. iii) The revenue of taxes which a government collects on behalf of another government with the beneficiary government unilaterally determining the amount of the tax or distribution of its proceeds, should be shown as tax revenue of the beneficiary government. iv) The revenue of taxes collected by one government and transferred to another with the amount of the tax or distribution of its proceeds decided upon jointly by both governments, or on the basis of the tax collected or arising in the territory of the beneficiary government is to be shown as tax revenue of the ultimate beneficiary government. v) If a central or regional government authorises or requires local collection of a particular tax, a part or all of which is automatically retained by the collecting government, the local share is shown as tax revenue of the collecting government. The levies paid by the member States of the EU take the form of specific levies and VAT own resources. The specific levies include custom duties and levies on agricultural goods (5123), gross monetary compensation accounts (5123 if relating to imports and 5124 if relating to exports), and steel, coal, sugar and milk levies (5128). Of these various levies custom duties collected by Member States on behalf of the European Union most clearly conform to the attribution criterion iii) above. Consequently, as from 1998 for the EU member States, customs duties are no longer shown in the country tables (in Part III) under heading 5123. However, the amounts involved remain included in the grand totals of tax revenues reported on the topline of EU member State country tables and they are footnoted as a memorandum item to those tables. The VAT own resources, which are determined by applying a rate not exceeding 1 per cent to an assessment basis specified in the Sixth Directive,22 are more of a borderline case. They have some of the characteristics of a transfer (they are not derived from a clearly identifiable source of funds that are actually collected) and some of a tax (the amount of the transfer is determined by the receiving sub-sector of government). In this publication they are not shown as a tax of the European Union (but as a tax of the EU member States), though the amounts involved are footnoted in the tables contained in Part IV. Notes

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

NOTES AND REFERENCES

300

1. All references to SNA are to the 1993 edition. 2. See section J of this guide for a discussion of the concept of agency capacity. 3. It is usually possible to identify amounts of social security contributions and payroll taxes, but not other taxes paid by government. 4. If, however, a levy which is considered as non-tax revenue by most countries is regarded as a tax – or raises substantial revenue – in one or more countries, the amounts collected are footnoted at the end of the relevant country tables, even though the amounts are not included in total tax revenues. 5. Names, however, can frequently be misleading. For example, though a passport fee would normally be considered a non-tax revenue, if a supplementary levy on passports (as is the case in Portugal) were imposed in order to raise substantial amounts of revenue relative to the cost of providing the passport, the levy would be regarded as a tax under 5200. 6. There are practical difficulties in operating the distinction made by 1993 SNA. 7. A more detailed explanation of this distinction can be found in the special feature, “Current issues in reporting tax revenues”, in the 2001 edition of the Revenue Statistics. 8. Sometimes the terms “non-refundable” and “refundable” are used, but it may be considered illogical to talk of “refundable” when nothing has been paid. 9. A different treatment, however, is accorded to non-wastable tax credits under imputation systems of corporate income tax (§ 32 to § 34). 10. This is not strictly a true tax expenditure in the formal sense. Such tax expenditures require identification of a benchmark tax system for each country or, preferably, a common international benchmark. In practice it has not been possible to reach agreement on a common international benchmark. 11. Unless based on the profit made on a sale, in which case they would be classified as capital gains taxes under 1120 or 1220. 12. In some countries the same legislation applies to both individual and corporate enterprises for particular taxes on income. However, the receipts from such taxes are usually allocable between individuals and enterprises and can therefore be shown in the appropriate sub-heading. 13. For example, “those that are important and large, as well as keep complete accounts” (1993 SNA, Section 4.50). 14. In Canada – a country also referred to as having an imputation system – the (wastable) tax credit for the shareholder is in respect of domestic corporation tax deemed to have been paid whether or not a corporation tax liability has arisen. As there is no integral connection between the corporation tax liability and the credit given against income tax under such systems, these credits for dividends are treated, along with other tax credits, on the lines described in § 21. 15. This may also apply where a scheme for government employees existed prior to the introduction of a general social security scheme. 16. In 1993 SNA these are regarded as capital transfers and not as taxes (see Section G). 17. In 1993 SNA these are regarded as capital transfers and not as taxes (see Section G). 18. This is the system by which the European Union adjusts for differences between the exchange rates used to determine prices under the Common Market Agricultural Policy and actual exchange rates. Payments under the system may relate to imports or exports and where these amounts are separately identifiable they are shown under the appropriate heading (5123 or 5124). In this Report, these amounts are shown gross (i.e. without deducting any subsidies paid out under the MCA system). 19. Transfers of profits of State lotteries are regarded as non-tax revenues (see also § 64). 20. See § 26c as regards this distinction. 21. See § 5 for treatment under the OECD Interpretative guide. 22. At the Edinburgh Summit (1992) EU member countries have decided to gradually reduce this percentage from 1.4 to 1, and to effectuate this reduction between years 1995 and 1999. During the period 1970–1983 this percentage also amounted to 1.

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Annexe 1 CLASSIFICATION DES IMPÔTS DE L’OCDE ET GUIDE D’INTERPRÉTATION TABLE DES MATIÈRES CLASSIFICATION D’IMPÔTS DE L’OCDE ......................................................................................................................

303

LE GUIDE D’INTERPRÉTATION DE L’OCDE ................................................................................................................

305

A. Champ couvert .......................................................................................................................................................... Principes généraux .................................................................................................................................................... Cotisations de sécurité sociale ................................................................................................................................ Droits, taxes d’utilisation et droits de licence ....................................................................................................... Redevances ................................................................................................................................................................ Amendes et pénalités...............................................................................................................................................

305 305 305 306 307 307

B. Bases de comptabilisation...................................................................................................................................... Comptabilisation sur la base des paiements ........................................................................................................ La distinction entre dispositions fiscales et dépenses directes......................................................................... Année civile et année fiscale (exercice budgétaire).............................................................................................

307 307 307 308

C. Principes généraux de classification .................................................................................................................... Les fondements essentiels de la classification ..................................................................................................... Classification des contribuables.............................................................................................................................. Surtaxes....................................................................................................................................................................... Recettes fiscales non identifiables et sous-groupes résiduels ...........................................................................

308 308 308 309 309

D. Commentaires sur les postes de la liste............................................................................................................... 1000 – Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital ..................................................................... 2000 – Cotisations de sécurité sociale .................................................................................................................... 3000 – Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre ................................................................................................ 4000 – Impôts sur le patrimoine .............................................................................................................................. 5000 – Impôts sur les biens et services .................................................................................................................. 6000 – Autres impôts .................................................................................................................................................

309 309 310 311 311 313 316

E. Poste pour mémoire relatif au financement des prestations de sécurité sociale........................................

317

F. Poste pour mémoire relatif aux impôts identifiables payés par les administrations ..................................

317

G. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec les systèmes nationaux de comptabilité nationale.......................................................................................................................................

317

H. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec le système du fonds monétaire international ..........................................................................................................................

318

I. Comparaison de la classification des impôts de l’OCDE et des autres classifications internationales des recettes publiques.............................................................

318

J. Répartition des recettes fiscales par sous-secteur d’administration publique ............................................ Sous-secteurs des administrations publiques à identifier .................................................................................. Attribution des recettes fiscales..............................................................................................................................

318 318 321

Notes et références .........................................................................................................................................................

323

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301

CLASSIFICATION D’IMPÔTS DE L’OCDE 1000Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital 1100 Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital des personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices 1120 Sur les gains en capital 1200 Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital des sociétés 1210 Sur le revenu et les bénéfices 1220 Sur les gains en capital 1300 Non ventilables entre les rubriques 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale 2100 A la charge des salariés 2110 Sur la base du salaire 2120 Sur la base de l’impôt sur le revenu 2200 A la charge des employeurs 2210 Sur la base du salaire 2220 Sur la base de l’impôt sur le revenu 2300 A la charge des travailleurs indépendants ou des personnes n’occupant pas d’emploi 2310 Sur la base du salaire 2320 Sur la base de l’impôt sur le revenu 2400 Non ventilables entre les rubriques 2100, 2200 et 2300 2410 Sur la base du salaire 2420 Sur la base de l’impôt sur le revenu 3000 Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre 4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l’actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés 4300 Impôts sur les mutations par décès, les successions et les donations 4310 Impôts sur les mutations par décès et les successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur les transactions mobilières et immobilières 4500 Autres impôts non périodiques sur le patrimoine 4510 Impôts sur l’actif net 4520 Autres impôts non périodiques 4600 Autres impôts périodiques sur le patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur la production, la vente, le transfert, la location et la livraison de biens et la prestation de services 5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée 5112 Impôts sur les ventes 5113 Autres impôts généraux sur les biens et services

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

5120 Impôts sur des biens et des services déterminés 5121 Accises 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux 5123 Droits de douane et droits à l’importation 5124 Taxes à l’exportation 5125 Impôts sur les biens d’équipement 5126 Impôts sur des services déterminés 5127 Autres impôts sur les transactions et les échanges internationaux 5128 Autres impôts sur des biens et services déterminés 5130 Non ventilables entre les rubriques 5110 et 5120 5200 Impôts sur l’utilisation des biens ou l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités 5210 Impôts périodiques 5211 A la charge des ménages au titre de véhicules à moteur 5212 A la charge d’autres agents au titre de véhicules à moteur 5213 Autres impôts périodiques 5220 Impôts non périodiques 5300 Non ventilables entre les rubriques 5100 et 5200 6000Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents que les entreprises ou non identifiables

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LE GUIDE D’INTERPRÉTATION DE L’OCDE A.

Champ couvert

Principes généraux Dans la classification de l’OCDE, le terme « impôts » désigne uniquement les versements obligatoires effectués sans contrepartie au profit des administrations publiques. Les impôts n’ont pas de contrepartie en ce sens que, normalement, les prestations fournies par les administrations au contribuable ne sont pas proportionnelles à ses versements. Le terme « impôts » ne couvre pas les amendes sans lien avec une infraction fiscale ni les prêts obligatoires aux administrations. Les cas dans lesquels la délimitation entre recettes fiscales et non fiscales est délicate à tracer, pour certains droits et taxes d’utilisation, sont examinés dans les § 9 à § 13. Les administrations publiques comprennent l’administration centrale et les organismes dont les opérations sont sous son contrôle effectif, les administrations régionales et locales et leurs services, les organismes de sécurité sociale et les entités publiques autonomes, à l’exception des entreprises publiques. Cette définition des administrations est calquée sur celle du Système de comptabilité nationale 1993 (Bruxelles/Luxembourg, New York, Paris, Washington DC, 1993)1. Dans cette publication, les administrations publiques et leurs sous-secteurs sont décrits dans le chapitre IV, section E, pp. 101-105. Les paiements obligatoires à des organismes supranationaux et aux organismes qui en dépendent ne sont plus compris depuis 1998 parmi les impôts sauf quelques exceptions. En effet les droits de douane collectés par les États membres de l’Union européenne pour le compte de celle-ci sont toujours présentés à titre de rubrique « Pour mémoire » et compris dans le total des recettes fiscales, à la partie III, tableaux par pays (voir § 99). Dans les pays où les églises font partie des administrations publiques, les impôts sur les cultes sont inclus dans ces paiements, à condition qu’ils répondent aux critères énoncés au § 1 ci-dessus. Comme les données se réfèrent aux montants encaissés par les administrations publiques, les contributions versées à des organismes privés, aux organismes sociaux ou régimes de sécurité sociale extérieurs aux administrations publiques, aux syndicats ou aux associations professionnelles sont exclues, même si elles sont obligatoires. Sont toutefois inclus les versements obligatoires aux administrations publiques dont le montant est affecté à ces organismes, à condition que l’administration ne fasse pas simplement office d’agent collecteur2. On a distingué les bénéfices des monopoles fiscaux de ceux d’autres entreprises publiques et on les a considérés comme des impôts parce qu’ils reflètent l’exercice du pouvoir d’imposition de l’État par l’intermédiaire du monopole (voir § 63 à § 65), comme le sont les bénéfices de l’État provenant de l’achat et de la vente de monnaies étrangères à des taux différents (voir § 71). 63. Les impôts payés par les administrations elles-mêmes (tels que les cotisations de sécurité sociale et les impôts sur les salaires payés par les administrations en tant qu’employeurs (2200 et 3000), les impôts sur la consommation qu’elles acquittent à l’occasion de leurs achats ou les impôts sur leur patrimoine) sont inclus dans les données présentées. Toutefois, lorsqu’il est possible de les isoler, les montants provenant de ces impôts3 sont indiqués dans section III.C de cette publication. 64. Les rapports entre cette classification et celle du Système de comptabilité nationale (SCN) sont indiqués dans les sections G et I. A cause des différences qui existent entre les deux classifications, les statistiques de la comptabilité nationale ne sont pas toujours établies ou classées suivant la pratique adoptée dans le présent guide. Ces différences et d’autres encore sont mentionnées dans les cas appropriés (voir par exemple § 13, § 17 et § 26), mais il est impossible de toutes les signaler. Il peut y avoir aussi certaines différences entre cette classification et celle utilisée par certaines administrations nationales (voir par exemple § 10), aussi les statistiques nationales et celles de l’OCDE ne peuvent pas toujours être compatibles ; ces différences, cependant, sont vraisemblablement très insignifiantes dans les montants des recettes en cause. Cotisations de sécurité sociale 65. Les cotisations de sécurité sociale, définies au § 36, qui sont versées aux administrations publiques, font partie des recettes fiscales. Elles sont évidemment assimilables à des impôts puisqu’il s’agit de versements obligatoires à des administrations publiques. Mais elles peuvent différer toutefois des autres impôts du fait que le paiement des

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

prestations de sécurité sociale dépend dans la plupart des pays du versement des cotisations appropriées, encore qu’il n’y ait pas forcément un lien entre l’importance des prestations et le montant des cotisations. La comparabilité entre les pays sera meilleure si on considère les cotisations de sécurité sociale comme des impôts ; elles figurent cependant sous une rubrique distincte de façon à permettre un traitement séparé pour n’importe quelle analyse. 66. Les cotisations de sécurité sociale qui sont volontaires ou qui ne sont pas versées à des administrations publiques (voir § 1) ne sont pas considérées comme des impôts, bien que dans certains pays (comme il est indiqué dans les notes correspondantes) il soit difficile d’éliminer les cotisations volontaires et certains versements obligatoires au secteur privé. Droits, taxes d’utilisation et droits de licence Si l’on excepte les droits perçus sur les permis de circulation des véhicules à moteur, qui sont universellement considérés comme des impôts, il n’est pas facile de distinguer les droits et taxes d’utilisation qui doivent être traitées comme des impôts de celles qui ne doivent pas l’être. Si, en effet, un droit ou une taxe est perçu au titre d’un service ou d’une activité déterminée, le lien entre ce prélèvement et la prestation fournie peut être plus ou moins important, de même que la relation entre le montant du prélèvement et le coût de la prestation. Lorsque le bénéficiaire d’une prestation acquitte un droit dont le montant est clairement lié au coût de la prestation fournie, on peut considérer que le prélèvement comporte une contrepartie, et d’après la définition donnée au § 1, il ne sera pas traité comme un impôt. Toutefois, dans les cas suivants, les prélèvements seraient « sans contrepartie » : a) lorsque le prélèvement est très supérieur au coût de la prestation fournie ; b) lorsque le redevable de la contribution n’est pas le bénéficiaire de la prestation correspondante (par exemple, un droit perçu sur l’abattage du bétail pour financer un service qui est fourni aux agriculteurs) ; c) lorsque l’État ne fournit pas un service déterminé en contrepartie du droit qu’il perçoit, même si un permis est délivré à celui qui acquitte le droit (par exemple, lorsque l’État délivre des permis de chasse, de pêche ou de port d’armes qui ne sont pas assortis du droit d’utiliser une parcelle déterminée de terres appartenant à l’État) ; d) lorsque les bénéficiaires de la prestation sont les personnes qui ont acquitté le droit, mais que la prestation dont chacun bénéficie n’est pas nécessairement en rapport avec le montant de ses propres versements (par exemple, le droit de commercialisation du lait acquitté par les fermiers qui sert à promouvoir la consommation de lait. 67. Dans des cas limites, cependant, l’application des critères énoncés au § 1 peut être particulièrement difficile. La solution adoptée, dans un souci d’uniformité entre les pays et eu égard aux montants relativement faibles des recettes en cause, consiste à s’en tenir à la pratique prépondérante des administrations fiscales plutôt que de laisser chaque pays décider si ces prélèvements sont des impôts ou des recettes non fiscales4. 68. On trouvera ci-après la liste des principaux droits et taxes en question et leur traitement normal5 dans la présente publication : Recettes non fiscales :

frais de justice ; droits de délivrance de permis de conduire ; droits portuaires ; redevances de passeport ; redevances de radio et de télévision lorsque le service est assuré par les pouvoirs publics.

Impôts du sous-groupe 5200 : autorisation d’exercer certaines activités telles que : distribution de films ; chasse, pêche et utilisation d’armes à feu ; organisation de spectacles ou de jeux et paris ; vente de boissons alcoolisées ou de tabacs ; autorisation de posséder des chiens et d’utiliser ou posséder des véhicules à moteur ou des armes à feu ; droit de lotissement. 69. Dans la pratique, il se peut qu’il ne soit pas toujours possible d’isoler les recettes fiscales des recettes non fiscales quant elles sont enregistrées ensemble. Si l’on estime qu’il s’agit surtout de recettes non fiscales, l’ensemble sera traité comme tel ; dans le cas contraire, les recettes seront comptabilisées et classées conformément aux règles énoncées au § 28. 70. La classification de l’OCDE et celle du SCN présentent deux différences concernant la définition entre recettes fiscales et non fiscales : a) Le SCN traite un certain nombre de prélèvements comme des impôts indirects quand ils sont à la charge des entreprises et comme des recettes non fiscales quand ils sont à la charge des ménages, distinction dont il n’est pas tenu compte dans la présente classification pour séparer les recettes fiscales des recettes non fiscales6.

306

b) La solution qui consiste à s’en tenir à la pratique la plus courante des administrations fiscales dans la zone de l’OCDE et qui est parfois utilisée dans la présente classification pour distinguer les recettes fiscales des recettes non fiscales n’est pas un critère retenu aux fins du SCN.

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Redevances 71. Les redevances versées pour obtenir le droit d’extraire du pétrole et du gaz ou de mettre en valeur d’autres ressources minérales sont considérées normalement comme des recettes non fiscales, car il s’agit de revenus immobiliers procurés par des terres ou des ressources appartenant à l’État. Amendes et pénalités 72. Les recettes provenant d’amendes et pénalités acquittées pour infraction aux réglementations relatives à un impôt particulier et les intérêts de retard afférents au dit impôt sont enregistrées avec les recettes procurées par cet impôt. Mais les autres catégories d’amendes identifiables comme se rapportant à des infractions fiscales sont classées au poste résiduel 6000. Les amendes qui ne concernent pas des infractions fiscales (comme les infractions au stationnement), ou qui ne sont pas identifiables en tant que telles, ne sont pas considérées comme des impôts. B. Bases de comptabilisation Comptabilisation sur la base des paiements 73. Les données de la présente publication sont encore principalement comptabilisées sur la base des décaissements, c’est-à-dire au moment où l’administration reçoit le versement. Ainsi, les impôts retenus à la source par les employeurs au cours d’un exercice, mais versés à l’administration au cours de l’exercice suivant, et les impôts dus au titre d’une année mais effectivement versés l’année suivante, figurent les uns et les autres dans les recettes du second exercice. Les restitutions, remboursements et retraits résultant d’opérations rectificatives sont déduits des recettes brutes de la période au cours de laquelle ces opérations sont effectuées. Dans le passé la comptabilisation sur la base des décaissements était préférée à d’autres méthodes, parce que les chiffres ainsi obtenus indiquent le montant des recettes fiscales à la disposition des administrations et que, s’agissant des chiffres dont ont besoin les administrations elles-mêmes, ils sont censés comporter une moindre part d’évaluation que ceux qui sont calculés sur d’autres bases. La base des décaissements peut être distinguée de la base des droits constatés utilisée par le SCN, selon laquelle les impôts sont enregistrés au moment où ils sont dus. Quelques pays, n’ont pas été en mesure de donner une classification complète des impôts sur la base des décaissements et les données sont enregistrées sur la base des droits constatés. Le Fonds monétaire international comme le bureau des statistiques de l’Union Européenne (Eurostat) se dirigent actuellement vers une déclaration de leurs statistiques des recettes publiques selon le « fait générateur ». Le Comité des affaires fiscales de l’OCDE, à sa réunion de janvier 2002, est convenu que les Statistiques des recettes publiques devraient être fondées sur la base des droits constatés à partir de l’édition de 2004. 74. Les données relatives aux recettes fiscales sont comptabilisées, sans déduction compensatoire des dépenses administratives liées au recouvrement de l’impôt. De même, lorsque le produit d’un impôt sert à subventionner certains membres de la collectivité, la subvention n’est pas déduite du rendement de l’impôt, encore que certains pays fassent figurer dans leurs données l’impôt après déduction des subventions. 75. Pour les monopoles fiscaux (sous-groupe 5122), seul le montant effectivement transféré à l’État est inclus dans les recettes publiques. Toutefois, les dépenses des monopoles fiscaux qui sont considérées comme des dépenses publiques (par exemple, des dépenses de caractère social engagées par les monopoles fiscaux à l’instigation de l’État) sont ajoutées après coup pour calculer le montant des recettes fiscales (voir § 63). La distinction entre dispositions fiscales et dépenses directes7 76. Étant donné que la présente publication ne vise que les recettes publiques en faisant abstraction des dépenses, il convient de distinguer entre les dispositions fiscales et les dépenses directes. Normalement, cette distinction ne soulève aucune difficulté, car les dépenses directes sont effectuées en dehors du système fiscal et des comptes fiscaux et en vertu de dispositions législatives distinctes. Dans les cas limites, on recourt, pour établir la distinction, au principe de la comptabilisation sur la base des paiements. Dans la mesure où une disposition affecte le montant des paiements du contribuable à l’État, elle est considérée comme une disposition fiscale dont il est tenu compte dans les données figurant dans cette publication. Une disposition qui n’affecte pas ce montant est considérée comme une dépense directe dont il n’est pas tenu compte dans les données reproduites dans cette publication. Il est clair que les abattements fiscaux, exonérations et déductions de l’assiette de l’impôt modifient le montant de l’impôt acquitté à l’État ; il s’agit donc de dispositions fiscales. Inversement, les formes d’aides qui ne sont pas imputables sur l’impôt et n’ont donc aucun lien avec le processus d’imposition, ne réduisent pas les recettes publiques qui sont consignées dans ce volume. Les crédits d’impôt sont des montants déductibles de l’impôt à acquitter (par opposition aux déductions, qui sont opérées sur l’assiette de l’impôt). On distingue deux catégories de crédits d’impôt : ceux (que l’on qualifiera ici de « non récupérables ») qui sont limités au montant de l’impôt à acquitter et ne peuvent donc donner lieu à un versement de l’administration au contribuable, et ceux (qualifiés ici de « récupérables ») qui n’ont pas cette limite, de sorte que l’excédent du crédit sur l’impôt peut être versé au contribuable8. Le crédit d’impôt non récupérable, comme un abattement fiscal, affecte évidemment le montant de

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l’impôt acquitté à l’État ; aussi est-il considéré comme une disposition fiscale. La solution adoptée pour les crédits d’impôts récupérables9 consiste à distinguer l’élément de « dépense fiscale »10, qui est la part du crédit utilisée pour réduire ou supprimer l’impôt dû par le contribuable, et « l’élément de transfert », qui correspond à la part excédant l’impôt dû par le contribuable et qui lui est reversée. Les recettes fiscales rapportées doivent être diminuées du montant de l’élément de dépense, mais non de l’élément de transfert. En outre, les montants de l’élément de dépense fiscale et de l’élément de transfert doivent être indiqués pour mémoire dans les tableaux par pays. Les pays qui ne sont pas en mesure de faire la distinction entre l’élément de dépense fiscale et l’élément de transfert doivent indiquer si leurs recettes fiscales ont été ou non diminuées du montant total de ces éléments, et fournir toutes les estimations dont ils disposent concernant les montants de ces deux éléments. Des informations complémentaires figurent à la section C de la partie I de ce rapport, qui fait apparaître les effets des différents traitements possibles des crédits d’impôt récupérables sur les ratios impôt/PIB. Année civile et année fiscale (exercice budgétaire) 77. Les autorités nationales dont l’exercice budgétaire ne correspond pas à l’année civile fournissent, autant que possible, leurs données sur la base de l’année civile afin de faciliter au maximum la comparaison avec les données des autres pays. Les données d’un petit nombre de pays se réfèrent à l’exercice budgétaire. Pour ceux-ci, les statistiques de PIB utilisées dans les tableaux comparatifs portent aussi sur les exercices budgétaires. C.

Principes généraux de classification

Les fondements essentiels de la classification 78. Les recettes sont classées par groupes principaux (1000, 2000, 3000, 4000, 5000, 6000) suivant l’assiette de l’impôt : 1000 revenus, bénéfices et gains en capital ; 2000 et 3000 salaires et nombre d’employés ; 4000 patrimoine ; 5000 biens et services ; 6000 assiettes diverses, autres ou non identifiables. Lorsqu’un impôt est calculé en fonction de plusieurs assiettes, les recettes sont, chaque fois que c’est possible, réparties entre les divers groupes (voir § 28 et § 79). Les groupes 4000 et 5000 ne comprennent pas seulement les impôts ayant pour assiette le patrimoine, les biens ou les services eux-mêmes, mais aussi certains impôts connexes. Ainsi, les impôts sur les mutations du patrimoine sont classés dans le groupe 440011 et les impôts sur l’utilisation des biens, ou l’autorisation d’exercer une activité, dans le groupe 5200. Dans les groupes 4000 et 5000, une distinction est faite dans certains sous-groupes entre impôts périodiques et impôts non périodiques : on entend par impôts périodiques ceux qui sont perçus à intervalles réguliers (ordinairement tous les ans) et par impôts non périodiques ceux qui ne sont perçus qu’une seule fois (voir aussi les § 45 à § 47, § 48, § 50 et § 51, § 77 et § 78 pour une application particulière de cette distinction). 79. L’affectation spéciale de certaines recettes fiscales n’influe pas sur leur classification. Toutefois comme explicité au § 36 sur la classification des cotisations de sécurité sociale, l’octroi d’un droit aux prestations sociales est crucial dans la définition de la rubrique principale 2000. 80. La manière selon laquelle un impôt est perçu ou recouvré (par exemple, au moyen de timbres) n’affecte pas sa classification. Classification des contribuables 81. Dans certains sous-groupes, des distinctions sont faites entre les différentes catégories de contribuables. Ces distinctions varient d’un impôt à l’autre : a) Ventilation des impôts sur le revenu et sur l’actif net entre personnes physiques et sociétés

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La distinction fondamentale entre les impôts sur le revenu des sociétés et les impôts sur le revenu des personnes physiques est que les premiers sont perçus sur la société en tant qu’entité et non sur les personnes physiques qui en sont propriétaires, donc sans tenir compte de la situation personnelle de cellesci. La même distinction est applicable aux impôts sur l’actif net des sociétés et des personnes physiques. Les impôts perçus sur les bénéfices des sociétés de personnes et sur le revenu de certaines institutions comme les caisses d’assurance-vie ou de retraite, sont classés selon le même principe. Ils sont compris dans les impôts sur les sociétés (1200) lorsqu’ils sont perçus sur la société de personnes ou l’institution en tant qu’entité sans que la situation personnelle des propriétaires entre en ligne de compte ; dans les autres cas, ils sont considérés comme des impôts sur les personnes physiques (1100). Ordinairement, les impôts sur les sociétés et les impôts sur les personnes physiques sont régis par des dispositions législatives différentes12. La distinction qui est faite ici entre personnes physiques et sociétés ne reprend pas la classification par secteur (ménages, entreprises, etc.) adoptée dans les comptes de revenus et de dépenses du SCN. Cette dernière classification exclut du secteur des ménages certaines entreprises non constituées en sociétés13 et les fait figurer parmi les entreprises non financières et les institutions financières. Toutefois, l’impôt sur les bénéfices de ces entreprises ne peut pas toujours être isolé de l’impôt sur les autres revenus des propriétaires de ces entreprises, ou ne peut l’être que d’une façon arbitraire. On n’a pas cherché ici à faire la

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distinction et l’impôt sur le revenu des personnes physiques figure globalement, quelle que soit la nature du revenu imposable. b) Ventilation des impôts sur les biens immobiliers entre ménages et autres agents En l’occurrence, la distinction est celle qui a été adoptée par le SCN dans les comptes de production et de consommation. On distingue, en effet, les ménages en tant que consommateurs d’une part (c’est-à-dire à l’exclusion des entreprises individuelles), et les producteurs d’autre part. Cependant, les impôts sur les logements occupés par les ménages, qu’ils soient à la charge des propriétaires qui les occupent, du locataire ou du propriétaire, sont classés comme étant à la charge des ménages. C’est la distinction faite habituellement entre les impôts sur les biens des personnes et les impôts sur les biens des entreprises. Toutefois, certains pays ne sont pas en mesure d’établir cette distinction. c) Ventilation des permis de circuler des véhicules à moteur entre taxes à la charge des ménages et à la charge d’autres agents On distingue ici les ménages en tant que consommateurs d’une part, et producteurs d’autre part, comme dans les comptes de production et de consommation du SCN. d) Ventilation des autres impôts (6000) entre les entreprises et les autres agents Il est fait la même distinction qu’au point c) ci-dessus entre les producteurs, d’une part, et les ménages consommateurs d’autre part. Les impôts qui figurent dans le groupe 6000 parce qu’ils ne comportent pas une assiette unique ou parce que leur assiette ne relève d’aucune des catégories précédentes, mais qui ne sont manifestement perçus que sur les producteurs et non sur les ménages, sont classés comme étant « à la charge des entreprises ». Les autres impôts du groupe 6000 figurent sous la rubrique « à la charge d’autres agents » ou « non identifiés ». Surtaxes 82. Les recettes des surtaxes relatives à des impôts particuliers sont classées ordinairement avec les recettes de l’impôt correspondant, que la surtaxe ait ou non un caractère temporaire. Toutefois, si l’une des caractéristiques de la surtaxe permet de la classer sous une rubrique différente de la classification de l’OCDE, les recettes de cette surtaxe sont classées sous cette rubrique et non pas avec les recettes de l’impôt correspondant. Recettes fiscales non identifiables et sous-groupes résiduels 83. Il arrive parfois qu’on ne puisse déterminer si des impôts relèvent entièrement d’un groupe ou d’un sous-groupe de la classification de l’OCDE ; dans ces cas on applique les méthodes suivantes : a) le groupe est connu, mais on ne sait pas comment répartir les recettes entre les sous-groupes ; les recettes sont alors classées dans le sous-groupe résiduel approprié (1300, 2400, 4520, 4600, 5130, 5300 ou 6200) ; b) on sait que l’ensemble des recettes d’un groupe d’impôts (ordinairement des impôts locaux) provient d’impôts relevant d’un groupe ou sous-groupe particulier, mais certains impôts du groupe, dont le montant ne peut être déterminé avec précision, peuvent être classés dans d’autres groupes ou sous-groupes ; dans ce cas les recettes sont comptabilisées dans le groupe ou sous-groupe dont relève l’essentiel des recettes ; c) il est impossible d’identifier le groupe ou le sous-groupe d’un impôt (ordinairement un impôt local) ; l’impôt est alors classé dans le groupe 6200, à moins qu’il ne s’agisse d’un impôt manifestement à la charge des entreprises, auquel cas il est classé dans le sous-groupe 6100. D. Commentaires sur les postes de la liste 1000 – Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital 84. Ce groupe couvre les impôts prélevés sur le revenu ou le bénéfice net (c’est-à-dire le revenu brut déduction faite des abattements autorisés) des personnes physiques et des entreprises. Sont aussi couverts les impôts prélevés sur les gains en capital des personnes physiques et des entreprises et sur les gains provenant de jeux. 85. Ce groupe comprend : a) les impôts perçus principalement sur les revenus ou les bénéfices, bien qu’ils puissent l’être partiellement sur d’autres bases. Les impôts qui ont une autre assiette principale que le revenu ou les bénéfices sont classés selon les principes énoncés aux § 28 et § 79 ; b) les impôts sur la propriété immobilière, qui sont perçus sur la base d’un revenu présumé ou estimé faisant partie de l’assiette de l’impôt sur le revenu (voir aussi § 44a, c et d) ; c) les versements obligatoires aux caisses de sécurité sociale qui sont prélevés sur les revenus mais ne donnent pas droit à des prestations sociales. Lorsque ces contributions donnent droit à des prestations sociales, elles figurent à la rubrique 2000 (voir § 36) ;

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d) les recettes provenant d’impôts cédulaires sur le revenu intégrés dans le régime général qui sont globalement classés dans ce groupe, bien que certains de ces impôts soient sur le revenu brut et ne tiennent pas toujours compte de la situation personnelle du contribuable. 86. Les impôts figurant dans ce groupe sont subdivisés en deux grands sous-groupes, les impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) et les impôts sur le revenu des sociétés (1200), une ventilation étant faite dans chacun d’eux entre les impôts sur le revenu et les bénéfices (1110 et 1210) et les impôts sur les gains en capital (1120 et 1220). Si certaines recettes ne peuvent être identifiées comme relevant soit du sous-groupe 1100, soit du sousgroupe 1200, ou si cette distinction ne peut être faite dans la pratique (parce qu’il n’y a pas de données fiables sur les bénéficiaires des paiements sur lesquels la retenue à la source est faite), elles sont classées dans le sousgroupe 1300 (non ventilables). Traitement des crédits d’impôt dans les systèmes d’imputation 87. Dans les régimes d’imputation de l’impôt sur les bénéfices des sociétés, les actionnaires bénéficient d’une compensation totale ou partielle d’imposition sur les dividendes que la société leur a versés et pour lesquels elle a acquitté l’impôt sur le revenu des sociétés. Dans les pays14 qui appliquent un tel régime, une fraction de l’impôt sur les bénéfices des sociétés sert à alléger l’impôt dû par l’actionnaire. Cet allégement prend la forme d’un crédit d’impôt, dont le montant peut être inférieur, égal ou supérieur au montant total de l’impôt dont il est redevable. Si le crédit d’impôt dépasse ce montant, l’excédent peut être versé à l’actionnaire. Comme ce type de crédit d’impôt fait partie intégrante des systèmes d’imputation de l’impôt sur le revenu des sociétés, tout paiement à l’actionnaire est considéré comme un remboursement d’impôt et non comme une dépense (se référer au traitement des autres crédits d’impôt exposé au § 21). 88. Puisque, dans les systèmes d’imputation, le crédit d’impôt (même lorsqu’il dépasse l’impôt dû) est censé être une disposition fiscale, on peut se demander s’il doit être déduit des recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (1110) ou de celles de l’impôt sur les bénéfices de sociétés (1210). Étant donné que le crédit d’impôt est considéré globalement comme une disposition fiscale parce qu’il fait partie intégrante du régime d’imposition des sociétés, il semblerait logique de déduire ce crédit des recettes de l’impôt sur les bénéfices des sociétés (1210) ; mais ce serait contraire au principe de l’enregistrement sur la base des paiements adopté dans cette publication, car il faudrait alors majorer les recettes effectives de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (1110) d’un montant fictif égal aux crédits reçus par des particuliers. Selon le principe de l’enregistrement sur la base des paiements, le montant intégral de l’impôt acquitté sur les bénéfices des sociétés figure sous le poste 1210 et aucun impôt imputé n’est inclus dans le poste 1110. Le montant total du crédit d’impôt réduit donc le montant des recettes du poste 1110, que ce crédit se traduise par une réduction de l’impôt dû sur le revenu des personnes physiques ou par un remboursement réel du fait que le crédit dépasse le montant de l’impôt (cependant, lorsque ces crédits sont déduits de l’impôt sur les sociétés au titre de dividendes versés à des sociétés, le montant est déduit des recettes du poste 1210). Dans le cadre du processus de changement vers une comptabilisation selon le fait générateur, le Groupe de direction reconsidérera le traitement des crédits d’impôt dans les systèmes d’imputation. 89. Aux fins de comparaison entre les pays qui ont un système d’imputation et ceux qui appliquent d’autres systèmes, on a fait figurer dans une note de renvoi des tableaux par pays lorsque c’était possible une estimation du montant de l’impôt sur les bénéfices des sociétés imputés à des personnes physiques (et aux contribuables non assujettis à l’impôt sur les sociétés). Dans la pratique, cependant, la plupart des pays qui ont un système d’imputation ne sont pas en mesure d’évaluer le montant de l’impôt dû par les actionnaires. 1120 et 1220 – Impôts sur les gains en capital 90. Ces postes comprennent les impôts perçus sur les gains en capital, le sous-groupe 1120 comptabilisant les impôts prélevés sur les gains des personnes physiques et le sous-groupe 1220 ceux qui sont perçus sur les gains des entreprises constituées sous forme de sociétés, lorsque ces recettes peuvent être ventilées. Ce n’est pas le cas dans de nombreux pays et les recettes de ces impôts sont alors classées avec celles de l’impôt sur le revenu. Les impôts sur les gains provenant de jeux sont aussi classés sous le poste 1120. 2000 – Cotisations de sécurité sociale

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91. Figurent dans ce groupe tous les versements obligatoires qui donnent le droit de bénéficier d’une prestation sociale future (éventuelle). Ces versements sont généralement affectés au financement de prestations sociales et souvent effectués au profit d’institutions ou d’administrations publiques qui fournissent de telles prestations. Cependant, cette affectation n’entre pas dans la définition des cotisations de sécurité sociale et n’est pas nécessaire pour qu’un impôt soit classé dans cette rubrique. Cependant, il faut qu’un impôt confère un droit pour être classé dans cette rubrique. Par conséquent, les prélèvements sur les revenus ou la masse salariale qui sont affectés aux caisses de sécurité sociale mais ne donnent aucun droit à des prestations sont exclus de cette rubrique et figurent à celle des impôts sur le revenu des personnes physiques (1100) ou des impôts sur les salaires et la main-d’œuvre (3000). Les impôts assis sur d’autres bases, telles que les biens et services, qui sont affectés à des prestations de

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sécurité sociale, ne sont pas indiqués ici, mais sont classés en fonction de leurs bases respectives parce qu’en général ils ne donnent pas droit à des prestations de sécurité sociale. 92. Seraient entre autres incluses les cotisations au titre des catégories suivantes de prestations de sécurité sociale : les allocations d’assurance-chômage et les compléments, les allocations pour accidents, blessures et maladie, les pensions de retraite, d’invalidité et de survivant, les allocations familiales, les remboursements de dépenses médicales et d’hospitalisation ou la fourniture de services médicaux ou hospitaliers. Les cotisations peuvent être collectées à la fois auprès des employés et des employeurs. Les cotisations peuvent être assises sur les gains ou la masse salariale (« sur la base du salaire ») ou sur le revenu net après déductions et exemptions en fonction de la situation personnelle (« sur la base de l’impôt sur le revenu ») et les recettes correspondant à ces deux bases doivent être identifiées séparément si possible. Cependant, lorsque les cotisations à un régime général de sécurité sociale sont assises sur la masse salariale, mais que les cotisations de groupes particuliers (tels que les travailleurs indépendants) ne peuvent être évaluées sur cette base et que le revenu net est utilisé comme valeur rapprochée des gains bruts, les recettes peuvent encore être considérées comme assises sur la masse salariale. En principe, cette rubrique exclut les contributions volontaires à des régimes de sécurité sociale. Lorsqu’elles peuvent être identifiées séparément, elles figurent pour mémoire dans le tableau indiquant le financement des prestations de sécurité sociale. Toutefois, en pratique, elles ne peuvent pas toujours être distinguées des cotisations volontaires, et dans ce cas elles figurent à cette rubrique. 93. Les cotisations à des régimes d’assurance sociale qui ne relèvent pas des pouvoirs publics et à d’autres régimes d’assurance ou de prévoyance, aux caisses de retraite, sociétés de secours mutuel ou autres systèmes d’épargne, ne sont pas considérées comme des cotisations de sécurité sociale. Les caisses de prévoyance résultant d’arrangements aux termes desquels les cotisations de chaque salarié et celles que l’employeur verse en son nom sont comptabilisées séparément dans un compte productif d’intérêts d’où elles peuvent être retirées dans des conditions biens déterminées. Les caisses de retraite sont des régimes autonomes organisés par négociations entre salariés et employeurs, qui comportent diverses contributions et prestations, parfois liées plus directement au salaire et à la durée d’activité que dans les régimes de sécurité sociale. Lorsque les cotisations à ces régimes sont obligatoires ou quasi obligatoires (par exemple en vertu d’un accord entre organisations professionnelles et syndicales), elles sont comptabilisées dans le poste pour mémoire (voir section III.B du rapport). 94. Les cotisations versées par les agents des administrations et par les administrations au titre de leurs agents à des régimes de sécurité sociale relevant des pouvoirs publics sont incluses dans ce groupe. Sont aussi assimilées à des impôts les cotisations à des régimes particuliers réservés aux agents des administrations qui sont censés remplacer un régime général de la sécurité sociale15. Par contre, lorsqu’un régime distinct n’est pas censé remplacer un régime général et résulte de négociations entre l’administration, agissant en qualité d’employeur, et ses agents, il n’est pas considéré comme un régime de sécurité sociale et les cotisations à ce titre ne sont pas assimilées à des impôts, même si le régime a été institué par des dispositions législatives. Cette rubrique ne comprend pas les cotisations « imputées », qui correspondent aux prestations sociales versées directement par les employeurs à leurs salariés, ou anciens salariés, ou à leurs représentants (par exemple, lorsque des employeurs sont légalement tenus de verser des prestations-maladies pendant une certaine période). 95. Le groupe comprend les cotisations à la charge des salariés (2100), à la charge des employeurs (2200), et à la charge des travailleurs indépendants ou des personnes n’occupant pas d’emploi (2300). A cet effet, on entend par salariés toutes les personnes qui exercent une activité dans des entreprises, des administrations, des institutions privées sans but lucratif, ou qui occupent d’autres emplois rémunérés, à l’exception des propriétaires et des membres de leur famille non rémunérés dans le cas d’entreprises individuelles. Sont également compris les membres des forces armées, quelle que soit la durée et la nature de leurs services, s’ils cotisent à un régime de sécurité sociale. Par cotisations à la charge des employeurs, on entend les versements qu’ils effectuent au régime de sécurité sociale pour le compte de leurs salariés. Si, en cas de chômage, les salariés ou employeurs sont tenus de continuer à effectuer ces versements, ces derniers doivent figurer respectivement dans les sous-groupes 2100 et 2200. En conséquence, le sous-groupe 2300 est réservé aux cotisations versées par les travailleurs indépendants et par ceux qui n’appartiennent pas à la population active (comme les handicapés ou les retraités). 3000 – Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre Ce groupe couvre les impôts acquittés par les employeurs, les salariés et les travailleurs indépendants, en pourcentage du salaire ou d’après un montant forfaitaire par personne, qui ne sont pas affectés aux dépenses de sécurité sociale. Parmi les impôts classés ici, on peut citer l’impôt complémentaire d’assurance nationale sans affectation (institué en 1977) au Royaume-Uni, l’impôt sur la masse salariale en Suède (1969-1979), la fraction du « Gewerbesteuer » autrichien et allemand qui reposait sur la masse salariale (1965-1978). 4000 – Impôts sur le patrimoine 96. Ce groupe couvre les impôts périodiques et non périodiques sur l’utilisation, la propriété ou la mutation des biens. Sont comptabilisés ici les impôts sur la propriété immobilière et sur l’actif net, les impôts sur les mutations

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par décès, les successions et les donations, et les impôts sur les transactions mobilières et immobilières. Sont exclus de ce groupe : a) Les impôts sur les gains en capital provenant de la vente d’un bien (1120 ou 1220). b) Les impôts sur l’utilisation des biens ou l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités (5200 – voir § 74). c) Les impôts immobiliers perçus sur la base d’un revenu net présumé qui tiennent compte de la situation personnelle du contribuable. Ces impôts sont classés dans le groupe 1100 en tant qu’impôts sur le revenu, avec les impôts sur le revenu et les gains en capital provenant des biens immobiliers. d) Les impôts sur l’utilisation de biens immobiliers aux fins d’habitation qui sont à la charge du propriétaire ou du locataire et dont le montant est fonction de la situation personnelle de l’utilisateur (salaire, personnes à charge, etc.) Ils sont classés dans le groupe 1100 en tant qu’impôts sur le revenu. e) Les impôts sur les constructions dépassant la densité autorisée, les impôts sur l’extension, la construction ou la modification de certains immeubles au-delà d’une valeur autorisée et les impôts sur la construction d’immeubles. Ces impôts sont classés dans le poste 5200 en tant qu’impôts sur l’autorisation d’exercer certaines activités. f) Les impôts sur l’utilisation de biens immobiliers par le propriétaire à des fins commerciales particulières, comme la vente de boissons alcoolisées, de tabac, de viande, ou pour l’exploitation de sols ou terrains (par exemple aux États-Unis, les taxes de lotissement). Ils sont classés dans le poste 5200 en tant qu’impôts sur l’autorisation d’exercer certaines activités. 4100 – Impôts périodiques sur la propriété immobilière 97. Ce sous-groupe comprend les impôts prélevés régulièrement au titre de l’utilisation ou de la propriété de biens immobiliers. Ces impôts ont pour assiette le terrain et la construction, et ils sont calculés en pourcentage de la valeur du bien évalué d’après un revenu locatif fictif, le prix de vente ou le rendement capitalisé, ou en fonction d’autres caractéristiques du bien, comme sa dimension, son emplacement, etc., d’où l’on déduit une valeur locative présumée ou la valeur du capital, que l’impôt soit à la charge du propriétaire, du locataire ou des deux. Contrairement aux impôts sur l’actif net, il n’est pas tenu compte des dettes pour la détermination de l’assiette de ces impôts. Les impôts sur la propriété immobilière sont en outre subdivisés en impôts acquittés par les ménages (4110) et impôts acquittés par d’autres agents (4120), suivant les critères exposés au § 26b ci-dessus. 4200 – Impôts périodiques sur l’actif net Ce sous-groupe comprend les impôts prélevés régulièrement (dans la plupart des cas annuellement) sur l’actif net, c’est-à-dire les impôts perçus sur un large éventail de biens mobiliers et immobiliers, endettement déduit. Il est subdivisé en impôts acquittés par des personnes physiques (4210), et en impôts acquittés par des sociétés (4220) selon les critères exposés plus haut au § 26a. Si les recettes provenant des institutions sont comptabilisées à part, elles doivent être ajoutées aux impôts des entreprises. 4300 – Impôts sur les mutations par décès, les successions et les donations Ce sous-groupe comprend les impôts sur les mutations par décès et les successions (4310) et les impôts sur les donations (4320)16. Les impôts sur les mutations par décès sont calculés soit sur l’ensemble de la masse successorale, soit en fonction de la part de chacun des bénéficiaires (« part héréditaire ») ; en outre, ces derniers impôts peuvent tenir compte du degré de parenté entre chacun des bénéficiaires et le défunt. 4400 – Impôts sur les transactions mobilières et immobilières 98. Sont compris, entre autres, dans ce sous-groupe les impôts sur l’émission, le transfert, l’achat et la vente de valeurs mobilières, les impôts sur les chèques, ainsi que les droits perçus à l’occasion d’actes juridiques déterminés, comme la validation de contrats et la vente de biens immobiliers. Sont exclus : a) les impôts sur l’utilisation de biens, mobiliers ou immobiliers, ou l’autorisation d’exercer certaines activités (5200) ; b) les droits acquittés au titre de frais de justice, ou pour la délivrance de certificats de naissance, de mariage ou de décès, car ces droits sont considérés comme des recettes non fiscales (voir § 9) ; c) les impôts sur les gains en capital (1000) ; d) les impôts périodiques sur la propriété immobilière (4100) ; e) les impôts périodiques sur l’actif net (4200) ; 312

f) les impôts périodiques sur l’actif net (4200).

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4500 – Autres impôts non périodiques sur le patrimoine17 99. Ce sous-groupe comprend les prélèvements sur le patrimoine effectués une fois pour toutes (par opposition aux prélèvements périodiques). Il est subdivisé en impôts sur l’actif net (4510) et en autres impôts non périodiques sur le patrimoine (4520). Le poste 4510 inclurait les impôts perçus pour couvrir des dépenses exceptionnelles ou à des fins de redistribution. Le poste 4520 comprendrait les impôts prélevés pour tenir compte d’une plus-value prise par les terrains du fait que les administrations publiques ont autorisé l’extension ou l’aménagement d’installations locales, ainsi que les impôts sur la réévaluation du capital ou les impôts perçus une seule fois sur certains biens déterminés. 4600 – Autres impôts périodiques sur le patrimoine 100. Ils sont rares dans des pays membres de l’OCDE ; ce sous-groupe comprendrait les impôts sur des biens tels que le cheptel, les bijoux, les fenêtres et les signes extérieurs de richesse. 5000 – Impôts sur les biens et services 101. Ce poste couvre tous les impôts et droits perçus sur la production, l’extraction, la vente, le transfert, la location ou la livraison de biens et la prestation de services (5100), ou sur l’utilisation ou l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités (5200). Ce groupe comprend donc : a) les taxes cumulatives en cascade ; b) les taxes générales sur les ventes – perçues au stade de la production ou de la fabrication, du gros ou du détail ; c) les taxes sur la valeur ajoutée ; d) les accises ; e) les taxes perçues à l’importation et à l’exportation de biens ; f) les impôts perçus sur l’utilisation de biens et sur l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer certaines activités ; g) les impôts sur l’extraction, le traitement ou la production de minéraux et autres produits. 102. Les cas douteux de délimitation entre ce groupe et le groupe 4000 (impôts sur le patrimoine) et le sousgroupe 6100 (autres impôts à la charge des entreprises) sont examinés aux § 44, § 49 et § 76. Des postes résiduels (5300 et 5130) ont été prévus pour comptabiliser les recettes fiscales qui ne peuvent être ventilées respectivement entre les postes 5100 et 5200 et entre les postes 5110 et 5120 (voir § 28). 5100 – Impôts sur la production, la vente, le transfert, la location et la livraison de biens et la prestation de services 103. Ce sous-groupe comprend tous les impôts perçus sur les transactions afférentes à des biens ou services, en fonction de leurs caractéristiques propres (comme la valeur, le poids du tabac, le degré d’alcool, etc.), à la différence des impôts perçus au titre de l’utilisation ou de l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités, qui entrent dans le sous-groupe 5200. 5110 – Impôts généraux 104. Ce sous-groupe comprend tous les impôts, autres que les droits à l’importation et à l’exportation (5123 et 5124), perçus sur la production, la location, le transfert, la livraison ou la vente d’une gamme de biens ou la prestation d’une gamme de services, qu’ils soient produits dans le pays ou importés, et quel que soit le stade de la production ou de la distribution aux quel ils sont perçus. Il couvre ainsi les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes sur les ventes et les taxes de caractère cumulatif en cascade. On a ajouté aux recettes brutes de cette catégorie les recettes provenant de la compensation à la frontière de ces impôts lorsque les biens sont importés, et déduit les remboursements d’impôts effectués lorsque les marchandises sont exportées. Ces impôts sont ventilés en : taxes sur la valeur ajoutée (5111), impôts sur les ventes (5112), autres impôts généraux sur les biens et services (5113). Certains cas se trouvent à la limite entre ce sous-groupe et celui des impôts sur des biens et services déterminés (5120) lorsque ces impôts sont perçus sur un grand nombre de biens, comme dans le cas de la « purchase tax » au Royaume-Uni (abrogée en 1973) et l’impôt japonais sur les biens marchands (abrogé en 1988). Conformément aux options nationales, la « purchase tax » britannique est classée impôt général (5112) et l’impôt japonais dans les accises (5121). 5111 – Taxes sur la valeur ajoutée 105. Sont classés dans ce sous-groupe tous les impôts généraux sur la consommation prélevés sur la valeur ajoutée, quels que soient le mode de déduction et les stades auxquels ils sont perçus. En pratique, tous les pays de l’OCDE où existe une taxe sur la valeur ajoutée autorisent normalement la déduction immédiate des taxes sur les achats par tous les redevables, à l’exception du consommateur final, et imposent la taxe à tous les stades. Dans certains pays,

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le poste peut inclure aussi certains impôts, comme les taxes sur les activités financières et les assurances, soit parce que les recettes correspondantes ne peuvent être dissociées de celles de la taxe sur la valeur ajoutée, soit parce qu’elles sont considérées comme faisant partie intégrante de la taxe sur la valeur ajoutée, même si les taxes similaires qui existent dans d’autres pays peuvent être classées autrement (par exemple, sous le poste 5126 comme impôts sur les services ou sous le poste 4400 comme impôts sur les transactions mobilières et immobilières). 5112 – Impôts sur les ventes 106. Sont classés ici tous les impôts perçus à un stade unique, que ce soit celui de la fabrication, de la production, du gros ou du détail. 5113 – Autres impôts généraux sur les biens et services 107. Ce sous-groupe comprend les impôts cumulatifs, connus également sous le nom d’impôt en cascade, qui sont perçus sans déduction de l’impôt sur les moyens de production chaque fois qu’une opération a lieu, ainsi que les impôts généraux sur la consommation lorsqu’il s’y ajoute des éléments qui les font assimiler à la taxe sur la valeur ajoutée, à la taxe sur les ventes ou à des taxes en cascade. 5120 – Impôts sur des biens et des services déterminés 108. Ce sous-groupe couvre les accises, les bénéfices engendrés et transférés par les monopoles fiscaux, et les droits de douane et à l’importation, ainsi que les taxes à l’exportation, les opérations de change, les biens d’équipement et les paris, et aussi les impôts spéciaux sur les services qui ne font pas partie d’un impôt général du sous-groupe 5110. 5121 – Accises 109. Les accises sont perçues sur des produits particuliers, ou sur une gamme limitée de produits, qui ne peuvent être classés sous le poste 5110 (impôts généraux), 5123 (droits à l’importation) ou 5124 (droits à l’exportation). Elles peuvent être perçues à un stade quelconque de la production ou de la distribution et sont calculées ordinairement par référence au poids, au degré ou au volume du produit, mais parfois aussi à sa valeur. Cette subdivision couvre ainsi les impôts spéciaux, qui frappent notamment le sucre, la betterave, les allumettes, les chocolats, et les impôts auxquels sont soumis à des taux divers certains produits, comme ceux perçus dans la plupart des pays sur les tabacs, boissons alcoolisées, hydrocarbures et autres sources d’énergie. 110. Les accises sont à distinguer de : a) 5110 (impôts généraux) ; ce cas est examiné aux § 55 et § 56 ; b) 5123 (droits à l’importation) ; lorsqu’un impôt perçu principalement sur des biens importés s’applique, ou s’appliquerait, aussi légalement à un bien comparable produit dans le pays, les recettes procurées par cet impôt seront classées avec les accises (5121) ; ce principe s’applique même lorsqu’il n’y a pas de production locale, réelle ou potentielle, comparable (voir aussi § 66) ; c) 5126 (impôts sur les services) ; le problème ici concerne les impôts sur l’électricité, le gaz et l’énergie ; ils sont tous considérés comme des impôts sur les biens et inclus dans le poste 5121. 5122 – Monopoles fiscaux

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111. Ce sous-groupe couvre la fraction des bénéfices des monopoles fiscaux qui est transférée aux administrations publiques ou qui sert à financer des dépenses considérées comme dépenses publiques (voir § 19). Les montants sont comptabilisés lorsqu’ils sont transférés aux administrations publiques ou utilisés pour effectuer des dépenses considérées comme des dépenses publiques. 112. Les monopoles fiscaux reflètent l’exercice du pouvoir d’imposition de l’État par l’intermédiaire du monopole. Les monopoles fiscaux sont des entreprises publiques non financières, qui exercent dans la plupart des cas un monopole sur la production ou la distribution du tabac, des boissons alcoolisées, du sel, des allumettes, des cartes à jouer et des produits pétroliers ou agricoles (c’est-à-dire, sur le genre de produits qui peuvent être soumis, principalement ou accessoirement, aux accises du poste 5121), pour procurer des recettes publiques qui, dans d’autres pays, sont obtenues par le biais d’impôts frappant les transactions sur ces produits d’entreprises privées. Le monopole d’État peut être exercé au stade de la production, ou au stade de la distribution comme dans le cas des magasins de vente de boissons alcoolisées qui appartiennent à l’État et sont contrôlés par lui. 113. Les monopoles fiscaux sont différents des services publics, comme les chemins de fer, l’électricité, les postes et autres moyens de communication, qui peuvent avoir une position de monopole ou de quasi-monopole, mais dont l’objet principal est, normalement, de fournir des services essentiels et non pas de procurer des recettes à l’État. Les transferts à l’administration de ces autres entreprises publiques sont considérés comme des recettes non fiscales. La notion traditionnelle de monopole fiscal n’a pas été élargie pour inclure les loteries nationales, dont les bénéfices sont donc considérés comme des recettes non fiscales. On distingue les bénéfices des monopoles fiscaux des

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bénéfices des monopoles d’exportation et d’importation (5127), qui sont transférés des offices de commercialisation ou d’autres entreprises s’occupant du commerce international. 5123 – Droits de douane et droits à l’importation 114. Figurent ici les taxes, droits de timbre et surtaxes qui, selon la loi sont perçus exclusivement sur des produits importés. Sont aussi inclus dans ce poste les droits perçus sur l’importation de denrées agricoles dans les pays membres de l’Union européenne et les montants acquittés par certains de ces pays en vertu du Système de Montants Compensatoires18. A partir de 1998 les droits de douane collectés par les états membres de l’Union européenne pour le compte de l’Union européenne ne sont plus reportés sous cette rubrique dans les tableaux par pays (partie III de ce rapport). Sont exclues ici les taxes perçues sur les importations au titre d’un impôt général sur les biens et les services ou d’une accise applicable aussi bien aux produits importés qu’aux produits fabriqués dans le pays. 5124 – Taxes à l’exportation 115. Pendant les années 1970 les droits à l’exportation étaient perçus normalement en Australie, au Canada et au Portugal, et ils étaient utilisés en Finlande à des fins conjoncturelles. Certains pays membres de l’Union européenne acquittent, dans le cadre du système des montants compensatoires, une taxe sur les exportations (voir la note 18 du § 66). Lorsque ces montants sont identifiables, ils sont inclus dans ce poste. Ce dernier ne comprend pas les remboursements effectués au titre d’impôts généraux sur la consommation d’accises ou de droits de douane sur des biens exportés, qui doivent être déduits des recettes brutes comptabilisées, selon le cas, sous le poste 5110, 5121 ou 5123. 5125 – Impôts sur les biens d’équipement Ce sous-groupe comprend les impôts perçus sur les biens d’équipement, comme les machines. Ils peuvent exister depuis un certain nombre d’années ou avoir un caractère temporaire et être prélevés à des fins conjoncturelles. Ne sont pas inclus les impôts sur les « inputs » industriels qui frappent aussi les consommateurs (comme l’impôt suédois sur l’énergie qui est classé sous le poste 5121). 5126 – Impôts sur des services déterminés 116. Sous ce poste figurent tous les impôts calculés sur la rémunération de services spécifiques, comme les taxes sur les primes d’assurance, les taxes sur les services bancaires, sur les jeux et paris (par exemple : courses de chevaux, pronostics de football, billets de loterie nationale), les transports, les spectacles, les restaurants et la publicité. Les impôts prélevés sur le revenu brut des sociétés prestataires d’un service (exemple : primes d’assurance brutes, mises de jeux encaissées par les sociétés) sont classés sous ce poste. 117. Ne figurent pas sous ce poste : a) les impôts sur les services qui font partie d’un impôt général sur les biens et services et sont classés sous le poste 5110 ; b) les taxes sur l’électricité, le gaz et l’énergie (classées sous le poste 5121 en tant qu’accises) ; c) les taxes sur les gains personnels tirés de jeux et paris (qui sont classées sous le poste 1120, en tant qu’impôts sur les gains en capital des personnes physiques et entreprises individuelles) et les montants forfaitaires perçus sur le transfert de loteries privées ou sur l’autorisation de créer des loteries (5200)19 ; d) les impôts sur les chèques et sur l’émission, le transfert ou le remboursement de valeurs mobilières (qui sont classés sous le poste 4400, en tant qu’impôts sur les transactions mobilières et immobilières). 5127 – Autres impôts sur les transactions et les échanges internationaux 118. Ce sous-groupe couvre les recettes perçues par l’État sur l’achat et la vente de monnaies étrangères à des taux différents. Lorsque l’État exerce le privilège exclusif dont il dispose pour s’assurer une marge entre le prix d’achat et le prix de vente de devises qui ne se réduit pas à la simple couverture des frais administratifs, ce bénéfice représente un prélèvement obligatoire imposé dans des proportions indéterminées à l’acheteur et au vendeur des monnaies étrangères. Il équivaut normalement au droit à l’importation et au droit à l’exportation perçus dans un système de taux de change unique, ou à une taxe sur la vente ou l’achat de monnaies étrangères. Comme les bénéfices des monopoles fiscaux et des monopoles d’importation ou d’exportation transférés à l’État, il représente l’exercice d’un monopole aux fins d’imposition et est inclus dans les recettes fiscales. 119. Ce sous-groupe comprend aussi les bénéfices des monopoles d’exportation ou d’importation, bien qu’il n’en existe pas dans les pays de l’OCDE, les impôts sur l’achat ou la vente de devises et tous les autres impôts perçus spécifiquement sur les opérations ou les échanges internationaux.

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5128 – Autres impôts sur des biens et services déterminés 120. Ce sous-groupe résiduel comprend les recettes non ventilables provenant des impôts sur des biens et services déterminés. 5200 – Impôts sur l’utilisation des biens ou l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités 121. Ce sous-groupe comprend les taxes prélevées en raison de l’utilisation de biens, indépendamment des impôts frappant les biens eux-mêmes. Contrairement à ceux-ci (5100), les impôts du sous-groupe 5200 ne sont pas calculés d’après la valeur des biens, mais ordinairement d’après un montant forfaitaire. Sont aussi couverts les impôts perçus au titre du droit d’utiliser des biens ou d’exercer des activités, comme les taxes sur la pollution qui ne reposent pas sur la valeur de biens déterminés. Il est parfois difficile de distinguer les taxes d’utilisation et droits de licence obligatoires, qui sont considérés comme des impôts, de ceux qui ne le sont pas parce qu’ils sont assimilés à des recettes non fiscales ; les critères appliqués sont ceux indiqués aux § 9 et § 10. 122. Bien que le sous-groupe se réfère à l’utilisation des biens, le fait générateur de l’impôt peut être aussi bien l’enregistrement de la propriété, de sorte que les impôts relevant de ce sous-groupe peuvent viser la possession d’animaux ou de biens plutôt que leur utilisation (par exemple, les chevaux de course, les chiens, les véhicules à moteur) et même s’appliquer à des biens inutilisables (comme les véhicules à moteur ou les fusils inutilisables). 123. Les cas limites concernent : a) Les impôts sur l’autorisation d’exercer des activités commerciales, qui sont classés selon les règles exposées au § 79 lorsqu’ils ont une assiette mixte associant le revenu, les salaires versés ou le chiffre d’affaires. b) Les impôts sur la propriété ou l’utilisation de la propriété de biens visés par les postes 4100, 4200 et 4600. Le poste 4100 ne vise que les impôts sur la propriété ou la location de biens immobiliers et, contrairement aux impôts du sous-groupe 5200, ils sont fonction de la valeur du bien. Les impôts sur l’actif net et les impôts sur les biens meubles des sous-groupes 4200 et 4600 visent la propriété et non pas l’utilisation des biens, couvrent un groupe d’actifs et non pas de biens particuliers et sont aussi fonction de la valeur du bien. 5210 – Impôts périodiques 124. Ces impôts ont pour principale caractéristique d’être perçus à intervalles réguliers et de représenter ordinairement des montants forfaitaires. Le poste le plus important, du point de vue du volume des recettes, est constitué par les permis de circulation des véhicules. Ce sous-groupe inclut aussi les taxes perçues lors de la délivrance de permis de chasse, de tir ou de pêche, ou l’autorisation de vendre certains produits, ainsi que les taxes sur la possession de chiens et sur la prestation de certains services à condition qu’elles répondent aux critères définis aux § 9 et § 10. Les subdivisions du poste 5210 comprennent les taxes d’utilisation de véhicules à moteur à la charge des ménages (5211) et à la charge d’autres agents (5212)20. Le poste 5213 couvre les plaques de chiens et les taxes perçues pour l’autorisation d’exercer certaines activités, comme la vente de viande et d’alcool, lorsque les prélèvements ont un caractère périodique. Il couvre aussi les permis généraux de chasse, de port d’armes et de pêche, lorsque le droit d’exercer ces activités n’est pas accordé au titre d’une opération commerciale normale (par exemple, la délivrance du permis ne comporte pas le droit d’utiliser une parcelle déterminée de terrain appartenant à l’État). 5220 – Impôts non périodiques Ce sous-groupe couvre les taxes non périodiques perçues sur l’utilisation de biens ou sur l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer certaines activités et celles qui sont prélevées chaque fois que des biens sont utilisés, mais non les taxes périodiques qui entrent dans le poste 5210. Ainsi, figurent ici les paiements uniques effectués au titre de l’autorisation de vendre des boissons alcoolisées ou des tabacs ou d’ouvrir des guichets de « paris mutuels », à condition qu’ils répondent aux critères définis aux § 9 et § 10. 6000 – Autres impôts

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Ce groupe couvre les impôts prélevés sur une ou plusieurs bases différentes de celles qui sont indiquées pour les groupes 1000, 3000, 4000 et 5000, ou sur des bases dont aucune ne pourrait être considérée comme étant essentiellement la même que l’une de celles afférentes à ces groupes. Quant aux impôts perçus sur plusieurs bases différentes, il convient si possible d’évaluer les recettes liées à chaque base de perception (par exemple, pour l’impôt allemand « Gewerbesteuer ») et d’inclure les montants séparés dans le groupe approprié. S’il est impossible d’évaluer les montants séparés, mais si l’on sait que la plus grande partie des recettes provient de l’impôt perçu sur une même base, la totalité des recettes sont classées en fonction de cette base. Si aucune de ces procédures ne peut être appliquée, les impôts sont classés dans le présent groupe. Les sous-groupes peuvent comprendre également les recettes provenant d’impôts que les administrations ne sont pas en mesure d’identifier ou d’isoler (voir § 28). Figurent aussi dans ce groupe les recettes provenant d’amendes et de pénalités acquittées pour infraction aux réglementations fiscales, mais qui ne peuvent être identifiées comme se rapportant à une catégorie

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particulière d’impôts (voir § 15). Ce poste est divisé en impôts exclusivement ou principalement à la charge des entreprises (6100) et en impôts à la charge d’autres contribuables (6200). E.

Poste pour mémoire relatif au financement des prestations de sécurité sociale

125. Le rapport entre les impôts et les cotisations de sécurité sociale étant variable, et en raison des problèmes évoqués aux § 36 à § 42, on a réuni dans un poste pour mémoire l’ensemble des versements affectés à des prestations du type sécurité sociale, en dehors des versements volontaires au secteur privé. Les données sont présentées de la façon suivante (voir partie III.B) : a) impôts du groupe 2000 ; b) impôts affectés aux prestations de sécurité sociale ; c) cotisations volontaires à l’administration ; d) cotisations obligatoires au secteur privé. Les § 36 à § 42 ci-dessus contiennent des directives pour la ventilation entre ces quatre catégories. F.

Poste pour mémoire relatif aux impôts identifiables payés par les administrations

126. Les impôts effectivement payés par les administrations elles-mêmes et que l’on peut identifier sont indiqués dans un poste pour mémoire et classés suivant les grandes rubriques de la classification des impôts de l’OCDE. Dans la très grande majorité des pays, seuls peuvent être identifiées en l’occurrence les cotisations de sécurité sociale et les impôts sur les salaires, mais il s’agit là en général des impôts les plus importants acquittés par les administrations (voir partie III.C de cette publication). G. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec les systèmes nationaux de comptabilité nationale Un système de comptabilité nationale (SCN) tend à fournir un cadre cohérent pour enregistrer et présenter les principaux flux relatifs à la production, à la consommation, à l’accumulation et aux transactions extérieures d’une zone économique donnée, d’ordinaire un pays ou une grande région d’un pays. Les recettes de l’État sont une partie importante des transactions enregistrées dans le SCN. Le Système de Comptabilité Nationale 1993 (SCN 1993) a été publié conjointement par cinq organisations internationales : les Nations Unies, le Fonds monétaire international, l’Union européenne, l’Organisation de Coopération et de Développement Économique et la Banque mondiale. Le Système est un ensemble complet, cohérent et souple de comptes macro-économiques. Il est élaboré pour être utilisé dans les pays ayant une économie de marché quelque soit leur niveau de développement économique ainsi que dans les pays en transition vers des économies de marché. Des larges extraits du cadre théorique ainsi que les définitions des divers secteurs de l’économie du SCN 1993 ont été mis en pratique dans la classification des impôts présentée dans cette publication ; en l’absence d’indications spécifiques contraires ce sont les critères du SCN 1993 qui ont été suivis. 127. Un certain nombre de différences demeurent cependant entre la classification des impôts de l’OCDE et les concepts du SCN 1993 provenant du fait que l’objectif de ce premier est de permettre une ventilation aussi large que possible des données statistiques pour ce que les administrations fiscales conviennent de considérer de manière générale comme des impôts. Ainsi, contrairement au SCN 1993, les Statistiques des recettes publiques de l’OCDE : a) incluent pratiquement toutes les contributions de sécurité sociale dans les impôts (cf. § 7 et § 8 ci-dessus) ; b) adoptent un point de vue différent du SCN 1993 dans les cas limites de droits et redevances (cf. § 9 et § 10 ci-dessus) ; c) incluent dans les impôts, contrairement au SCN 1993, les impôts sur les mutations par décès, successions et donations, ainsi que les impôts non périodiques sur le patrimoine (cf. § 48 et § 50) ; d) excluent les impôts imputés ou les subventions résultant d’opérations de taux de change officiels multiples ; e) comptabilisent en général les opérations sur la base des paiements et non sur la base retenue par le SCN 1993 (cf. § 16 et § 18 ci-dessus). 128. Comme on l’a noté aux § 1 et § 2, les groupes 1000 à 6000 de la classification de l’OCDE comprennent tous les versements sans contrepartie aux administrations publiques, à l’exclusion des prêts obligatoires et des amendes. On peut obtenir le total de ces versements sans contrepartie, amendes incluses, mais prêts obligatoires exclus, en additionnant les postes suivants du SCN 1993 : – impôts du type valeur ajoutée (D.211) ; – droits et taxes sur les importations à l’exclusion de la TVA (D.212) ; – droits sur les exportations (D.213) ; – taxes affectées aux produits, à l’exclusion de la TVA, des droits sur les importations et les exportations (D.214) ; – autres impôts liés à la production (D.29) ; – impôts sur le revenu (D.51) ;

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– autres impôts périodiques (D.59) ; – cotisations à la sécurité sociale (D.61) à l’exclusion des contributions volontaires ; – impôts sur le capital (D.91). La correspondance entre les données du SCN et celles de la classification OCDE requiert également un ajustement pour tenir compte des différences de critère d’enregistrement (§ 83e ci-dessus). La différence est en pratique plus faible qu’elle peut apparaître car certains pays pour des raisons tenant à la comptabilité nationale rapportent les données fiscales en partie sur la base des paiements. H. Rapport de la classification des impôts de l’OCDE avec le système du Fonds monétaire international 129. Les classifications sont pratiquement identiques si ce n’est que celle du FMI subdivise le groupe 5000 de la classification de l’OCDE en 5.0 (taxes sur les biens et services) et 6.0 (taxes sur les transactions et les échanges internationaux). Cela tient à ce que le rendement de ces dernières taxes représente généralement des sommes infimes dans les pays de l’OCDE, ce qui n’est pas le cas dans beaucoup de pays hors de l’OCDE. Alors que les statistiques de l’OCDE incluent tous les impôts recouvrés, celles du FMI excluent les impôts payés par les administrations qu’il est possible d’identifier. Les sommes en cause sont indiquées séparément dans le poste pour mémoire relatif aux impôts identifiables payés par les administrations21. I. Comparaison de la classification des impôts de l’OCDE et des autres classifications internationales des recettes publiques 130. Cette section compare les rubriques de la classification des impôts de l’OCDE à celles du : i) Système de Comptabilité Nationale (SCN 1993) ; ii) Système Européen de Comptabilité (SEC 1995) ; iii) Statistiques des finances publiques du Fonds monétaire international (FMI). 131. Depuis 1995 le SEC suit de très près la classification du SCN 1993 ; l’attention est portée sur la comparaison entre la classification de l’OCDE d’une part et les classifications du SCN 1993 et du FMI de l’autre. J.

Répartition des recettes fiscales par sous-secteur d’administration publique

132. La classification de l’OCDE appelle une ventilation des recettes fiscales par sous-secteur d’administration. On trouvera ci-après la définition de chaque sous-secteur et les critères à utiliser pour répartir entre eux les recettes fiscales. Sous-secteurs des administrations publiques à identifier a)

Autorités supranationales

133. Ce sous-secteur comprend les opérations productrices de recettes d’autorités supranationales dans un pays. Dans la pratique, la seule autorité supranationale existant dans la zone de l’OCDE est celle des institutions de l’Union européenne. A partir de 1998 les autorités supranationales ne sont pas incluses dans les Statistiques des recettes publiques. La définition des administrations publiques, selon le SNA 1993, les excluent et il a été décidé de suivre cette définition. b)

Administration centrale

134. Ce sous-secteur groupe tous les ministères, bureaux, établissements et autres organismes qui sont des services ou des moyens d’action du pouvoir central et dont la compétence s’étend à la totalité du territoire, à l’exception des Administrations centrales de sécurité sociale. c)

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Administration d’un État fédéré, d’une province ou d’une région

135. Ce sous-secteur comprend les unités administratives intermédiaires et inclut toutes les unités administratives dont la compétence s’exerce indépendamment de l’Administration centrale sur une partie du territoire englobant un certain nombre de petites localités, à l’exception des administrations de sécurité sociale des États, provinces ou régions. Dans les pays à régime unitaire, les administrations régionales peuvent être considérées comme dotées d’une existence propre lorsqu’elles disposent d’une autonomie substantielle pour percevoir une part importante de leurs recettes de sources placées sous leur contrôle et lorsque leurs agents ne sont pas soumis à un contrôle administratif extérieur dans l’exercice des activités de l’unité. Actuellement, des unités administratives intermédiaires ne sont identifiées séparément que dans les pays à forme fédérative, les recettes des administrations régionales dans les pays à régime unitaire étant incluses dans celles des administrations locales.

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Classification OCDE

SCN 1993*

SEC 1995

1986 FMI

1000 Impôts sur le revenu, les bénéfices et les gains en capital 1100 Personnes physiques 1110 Sur le revenu et les bénéfices 1120 Sur les gains en capital 1130 Loteries/jeux 1200 Compagnies, sociétés ou entreprises

D.51

D.51

1.

1210 Sur le revenu et les bénéfices 1220 Sur les gains en capital 1300 Non ventilables entre les rubriques 1100 et 1200 2000 Cotisations de sécurité sociale

1.1. D.51-8.52(a) D.51-8.52(c) D.51-8.52(d)

4000 Impôts sur le patrimoine 4100 Impôts périodiques sur la propriété immobilière 4110 Ménages 4120 Autres agents 4200 Impôts périodiques sur l’actif net 4210 Personnes physiques 4220 Sociétés 4300 Impôts sur les mutations par décès, les successions et les donations 4310 Impôts sur les mutations par décès et les successions 4320 Impôts sur les donations 4400 Impôts sur les transactions mobilières et immobilières 4500 Autres impôts non périodiques sur le patrimoine 4600 Autres impôts périodiques sur le patrimoine 5000 Impôts sur les biens et services 5100 Impôts sur les biens et services

Flux distincts (D.61)

Compagnies, sociétés ou entreprises

1.3.

Autres

Flux distincts 2. (D.12) 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

D.29-7.70(a)

D.29

Cotisations de sécurité sociale Employés Employeurs Travailleurs indépendants ou sans occupation Non ventilables

3.

Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre

4. 4.1.

Impôts sur le patrimoine Impôts périodiques sur la propriété immobilière

4.2.

Périodique sur l’actif net

D.59-8.53(a) D.29-7.70(b)

D.59 D.29

D.59-8.53(b)

D.59

Flux distincts (D.91)

Flux distincts 4.3. (D.91)

Droits de succession et donations

D.21-7.69(d)

D.214

Flux distincts (D.91) D.59-8.53(c)

Flux distincts 4.5. (D.91) D.59 4.6.

Impôts sur les transactions mobilières et immobilières Autres impôts non périodiques sur le patrimoine Autres impôts périodiques sur le patrimoine

D.2 D.21

D.21

5110 Impôts généraux 5111 Taxes sur la valeur ajoutée D.211 5112 Impôts sur les ventes D.214 5113 Autres impôts généraux sur les biens et services 5120 Impôts sur des biens et services déterminés 5121 Accises D.214 5122 Bénéfices des monopoles fiscaux D.214 5123 Droits de douane et droits D.2121 à l’importation 5124 Taxes à l’exportation D.213 5125 Impôts sur les biens d’équipements 5126 Impôts sur les services D.214 déterminés 5127 Autres impôts sur les transactions D.2122 et les échanges internationaux D.29-7.70(g) D.39-8.54(d)

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1.2. D.51-8.52(b) D.51-8.52(c)

2100 Employés 2200 Employeurs 2300 A la charge des travailleurs indépendants ou des personnes sans occupation 2400 Non ventilables entre les rubriques 2100, 2200 et 2300 3000 Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre

Impôts sur le revenu, les bénéfices, gains en capital Personnes physiques/ménages

4.4.

5. 5.1.

Taxes sur les biens et services Taxes générales sur la vente, le chiffre d’affaires ou TVA

D.214 D.214 D.2121

5.2. 5.3. 6.1.

Accises Monopoles fiscaux Droits d’importation

D.214

6.2.

Droits d’exportation

D.214

5.4.

D.211 D.214

D.2122 D.29 D.214

Impôts sur les services déterminés 6.3.-6.6. Bénéfices : organismes exports/ imports et change ; taxes sur opérations de change ; autres impôts sur transactions internationales

319

Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

Classification OCDE

SCN 1993*

SEC 1995

5128 Autres impôts sur des biens et services déterminés 5130 Non ventilable entre les rubriques 5110 et 5120 5200 Impôts sur l’utilisations des biens D.29-7.70(c,d) ou l’autorisation d’utiliser des biens ou d’exercer des activités 5210 Impôts périodiques 5211 A la charge des ménages D.59-8.54(c) D.59 au titre de véhicules à moteurs 5212 A la charge d’autres agents D.29-7.70(d) D.29 au titre de véhicules à moteurs 5213 Autres impôts périodiques D.29-7.70(c) D.29

1986 FMI

5.6.

Autres

5.5.

Sur l’utilisation et l’autorisation d’utiliser un bien ou d’exercer une activité

5.5.2. Véhicules à moteurs

5.5.1. Licences 5.5.3. Autres

5220 Impôts non périodiques 5300 Non ventilable entres les rubriques 5100 et 5200 6000 Autres impôts 6100 A la charge exclusive des entreprises 6200 A la charge d’autres agents que les entreprises ou non identifiables Non identifiés séparément par l’OCDE (compris sous 6000) : Impôts locaux Droits de timbres Taxes sur les dépenses

7.

D.59-8.54(a) D.29-7.70(e) D.59-8.54(b)

D.59 D.214 D.59

Autres impôts

7.1. 7.2. 7.3.

*

Les codes de cette colonne traduisent le genre de transaction (D = distributive) et dans certains cas (pour les impôts distincts) ils indiquent la référence à la section correspondante du SCN 1993. Source : ?

d)

Administrations locales

136. Ce sous-secteur comprend toutes les autres unités administratives exerçant une compétence indépendante sur une partie du territoire d’un pays, à l’exception des administrations locales de sécurité sociale. Il englobe les diverses circonscriptions urbaines et (ou) rurales (par exemple, les administrations locales, les municipalités, les villes, les bourgs, les districts, etc.). e)

Administrations de sécurité sociale

137. Les administrations de sécurité sociale constituent un sous-secteur distinct des administrations publiques. Selon la définition du SCN 1993, ce sous-secteur comprend : « Les administrations de sécurité sociale représentent des types particuliers d’unités institutionnelles qui peuvent se trouver à n’importe quel niveau d’administration : central, régional ou local. Avant de définir les administrations de sécurité sociale, il est nécessaire de décrire brièvement les systèmes d’assurance sociale en général. Les systèmes d’assurance sociale ont pour finalité d’assurer un certain nombre de prestations sociales aux membres de la collectivité ou à des groupes déterminés de particuliers (par exemple les salariés d’une entreprise et les personnes qu’ils ont à leur charge), grâce à des fonds tirés principalement de cotisations sociales. Les systèmes de sécurité sociale sont des systèmes d’assurance sociale qui couvrent l’ensemble de la collectivité ou d’importants sous-ensembles de la collectivité : ces systèmes sont imposés et contrôlés par les administrations publiques. Ils supposent en général le versement de cotisations obligatoires par les salariés ou les employeurs, ou par les deux ; les conditions suivant lesquelles les prestations sont versées aux bénéficiaires sont déterminées par les administrations publiques. Ces systèmes couvrent une grande variété de programmes qui consistent à fournir des prestations, en espèces ou en nature, des diverses circonstances ; vieillesse, invalidité ou décès, survie, maladie et maternité, accidents du travail, chômage, allocations familiales, soins médicaux, etc. Il n’existe en général aucun lien direct entre le montant de la cotisation versée par un particulier et le risque auquel ce dernier se trouve exposé. Il faut distinguer les systèmes de sécurité sociale des systèmes de pensions de retraite et des autres systèmes d’assurance sociale, qui sont déterminés par accord réciproque entre certains employeurs et leurs salariés, systèmes dans lesquels les prestations sont fonction des cotisations » (§ 4.111 SCN 1993). 320

« Les administrations de sécurité sociale peuvent être distinguées par le fait qu’elles ont une organisation séparée des autres activités des administrations publiques et qu’elles détiennent des actifs et des passifs séparément de

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Revenue Statistics 1965-2002/Statistiques des recettes publiques 1965-2002

ces dernières. Ce sont des unités institutionnelles distinctes parce qu’il s’agit de fonds autonomes, qu’elles ont leurs propres actifs et leurs propres passifs et qu’elles s’engagent dans des opérations financières pour leur propre compte. Cependant, les dispositions institutionnelles relatives à la sécurité sociale diffèrent d’un pays à l’autre et, dans certains pays, il arrive qu’elles soient si étroitement intégrées dans l’ensemble des finances publiques qu’il devient problématique de les traiter comme un sous-secteur distinct. Les montants réunis sous forme de cotisations et versés sous forme de prestations peuvent être délibérément modifiés pour atteindre des objectifs de politique publique qui n’ont aucun lien direct avec le concept de sécurité sociale, comme système destiné à fournir des prestations sociales aux membres de la collectivité. Cotisations et prestations peuvent, par exemple, être augmentées ou diminuées pour influer sur la demande globale dans l’économie. Néanmoins, pourvu que les systèmes de sécurité sociale subsistent en tant que fonds séparément constitués, il faut les traiter comme des unités institutionnelles distinctes dans le Système » (§ 4.112 SCN 1993). « Le sous-secteur des administrations de sécurité sociale comprend les administrations de sécurité sociale opérant à tous les niveaux des administrations publiques. Comme expliqué au § 4.111 ci-avant, les administrations de sécurité sociale sont des systèmes de sécurité sociale couvrant l’ensemble de la collectivité ou d’importants sous-ensembles de la collectivité qui sont rendus obligatoires et contrôlés par des administrations publiques » (§ 4.130 SCN 1993). 138. Cette définition des administrations de sécurité sociale est suivie dans la présente classification, bien qu’en soient exclus les régimes imposés par l’administration et exploités par des organismes extérieurs au secteur des administrations publiques, tel qu’il est défini dans le présent manuel, et les régimes qui perçoivent des cotisations volontaires. Attribution des recettes fiscales 139. Lorsqu’une administration collecte l’impôt et le reverse, en totalité ou en partie, à d’autres administrations, il est nécessaire de déterminer si ces recettes doivent être considérées comme étant celles de l’administration qui les perçoit et les répartit entre d’autres administrations, ou celles des administrations bénéficiaires auxquelles l’administration qui les a perçues les a transférées en simple qualité d’agent. Les règles constitutionnelles varient beaucoup d’un pays à l’autre, aussi est-il impossible de formuler une règle unique selon laquelle les impôts seraient attribués dans tous les pays, soit à l’administration qui les collecte, soit à l’administration qui en bénéficie. 140. En règle générale, les recettes fiscales sont attribuées aux administrations bénéficiaires qui ne les collectent pas : 1. lorsque celles-ci disposent d’une certaine influence ou discrétion pour établir l’impôt ou répartir son produit ; ou 2. lorsque la loi prévoit qu’elles reçoivent automatiquement et inconditionnellement un pourcentage déterminé de l’impôt perçu ou dû sur leur territoire ; ou encore 3. lorsqu’elles perçoivent des recettes fiscales en vertu d’une disposition législative qui ne laisse aucun pouvoir discrétionnaire à l’administration qui les collecte. 141. Quelques règles plus précises peuvent être posées pour la répartition des impôts entre l’administration qui les perçoit et celle qui en bénéficie : i) Le produit d’impôts qui n’est pas affecté à une administration autre que celle qui le perçoit doit figurer dans les recettes de cette administration. ii) Le produit d’impôts qu’une administration perçoit et affecte unilatéralement, de son plein gré, à une autre administration doit figurer dans les recettes de l’administration perceptrice. iii) Le produit d’impôts qu’une administration perçoit pour le compte d’une autre administration, laquelle détermine unilatéralement le montant de l’impôt ou la répartition de son produit, doit figurer dans les recettes de l’administration bénéficiaire. iv) Le produit d’impôts qu’une administration perçoit et transfère à une autre doit figurer dans les recettes de l’administration qui en est l’ultime bénéficiaire lorsque le montant de l’impôt ou la répartition de son produit sont déterminés conjointement par les deux administrations ou en fonction de l’impôt perçu ou dû sur le territoire de l’administration bénéficiaire. v) Si une administration centrale ou régionale autorise ou ordonne la perception à l’échelon local d’un impôt particulier, dont une fraction ou la totalité est automatiquement conservée par l’administration perceptrice, la fraction locale figurera dans les recettes de l’administration perceptrice. Les versements effectués par les pays membres de l’Union européenne se répartissent en prélèvements spécifiques et ressources TVA. Les prélèvements spécifiques comprennent les droits de douane et les prélèvements agricoles (5123), les montants compensatoires monétaires bruts (5123 si relatifs aux importations et 5124 si relatifs aux exportations), les prélèvements de la CECA, les cotisations sucre et les taxes de coresponsabilité sur le lait (5128). De ces divers prélèvements les droits de douanes collectés pour le compte de l’Union Européenne sont le plus clairement conformes au critère d’attribution iii) ci-dessus. En conséquence, à partir de 1998, les droits de douanes des états membres de l’UE ne sont plus présentés dans les tableaux par pays (partie III du rapport) à la rubrique 5123. Toutefois les montants sont toujours inclus dans les grands totaux des recettes fiscales à la ligne

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supérieure des tableaux par pays pour les États membres de l’UE et apparaissent en bas de ces tableaux à la rubrique « Pour mémoire ». 142. Les ressources TVA qui sont déterminées par l’application d’un taux, qui ne peut dépasser 1 pour cent, à une assiette spécifiée dans la Sixième directive des Communautés, constituent un cas particulier22. Elles ont en effet certaines caractéristiques d’une subvention (elles ne proviennent pas d’une source clairement identifiable de fonds effectivement collectés à cet effet) et certaines autres d’un impôt (le montant de la subvention est fixé par le soussecteur d’administration bénéficiaire). Dans cette publication, ces ressources ne figurent pas comme un impôt de l’Union Européenne, bien que les montants en question soient indiqués en note de bas de page dans la partie IV. Notes

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NOTES ET RÉFÉRENCES 1. Toutes les références au SCN concernent l’édition de 1993. 2. Se reporter à la section J de ce manuel pour l’examen de cette notion. 3. Il est en général possible d’identifier les montants des cotisations de sécurité sociale et les impôts sur les salaires, mais pas les autres impôts payés par les administrations. 4. En revanche si un ou plusieurs pays considèrent comme un impôt un droit que la plupart des pays font entrer dans les recettes non fiscales ou qui procure des recettes substantielles, les montants ainsi perçus figureront dans une note de renvoi à la fin des tableaux par pays correspondants, même s’ils ne sont pas inclus dans le total des recettes fiscales. 5. Les appellations peuvent cependant être souvent trompeuses. Ainsi, une redevance de passeport sera normalement considérée comme une recette non fiscale, alors qu’un prélèvement additionnel sur les passeports (comme c’est le cas au Portugal), qui a pour but de procurer un montant substantiel de recettes eu égard au coût de délivrance du passeport, sera considéré comme un impôt du sous-groupe 5200. 6. La distinction prévue par le SCN 1993 est difficile à opérer dans la pratique. 7. On trouvera des précisions sur cette distinction dans l’étude spéciale intitulée « L’information sur les recettes fiscales : problèmes actuels », de l’édition de 2001 des Statistiques des recettes publiques. 8. On utilise parfois les expressions « non remboursable » et « remboursable » mais il peut paraître illogique de parler de « remboursement » lorsque rien n’a été versé. 9. Toutefois, dans les systèmes d’imputation de l’impôt sur les sociétés, les crédits d’impôts récupérables sont traités différemment (§ 32-34). 10. Il ne s’agit pas d’une véritable dépense fiscale au sens strict. De telles dépenses fiscales supposent que l’on identifie un système fiscal de référence pour chaque pays ou, de préférence, une norme internationale commune. En pratique, il n’a pas été possible de parvenir à un accord sur une norme internationale commune. 11. Sauf s’ils sont calculés sur le bénéfice résultant de la vente, auquel cas ils seraient classés parmi les impôts sur les gains en capital dans le sous-groupe 1120 ou 1220. 12. Dans certains pays, la même législation est applicable aux personnes physiques et aux entreprises dans le cas d’impôts sur le revenu particuliers. Cependant, les recettes procurées par ces impôts peuvent, en général, être ventilées et figurent donc dans les deux sous-groupes appropriés. 13. Ainsi, « celles qui non seulement tiennent des comptes complets mais encore sont importantes et de grande taille » (SCN 1993, section 4.50). 14. Au Canada – pays généralement considéré comme appliquant un système d’imputation – le crédit d’impôt (non récupérable) offert à l’actionnaire concerne l’impôt national sur les sociétés censé avoir été acquitté, qu’un impôt sur les sociétés soit ou ne soit pas dû. Comme, dans ces systèmes, il n’y a aucun lien complet entre le montant de l’impôt sur le revenu, ces crédits pour les dividendes sont traités, comme les autres crédits d’impôt, selon les principes exposés au § 21. 15. Il peut en être ainsi lorsqu’un régime en faveur des administrations existait avant l’instauration d’un régime général de sécurité sociale. 16. Dans le SCN 1993, ils sont considérés comme des transferts en capital et non pas comme des impôts (voir section G). 17. Dans le SCN 1993, ils sont considérés comme des transferts en capital et non pas comme des impôts (voir section G). 18. Système selon lequel l’Union européenne ajuste les effets des différences entre les taux de change utilisés pour fixer les prix des produits agricoles dans le cadre de la politique agricole commune, et le taux de change réel. Les paiements effectués selon ce système portent sur les importations ou les exportations ; lorsqu’ils sont identifiables, ces montants figurent dans la rubrique appropriée (5123 ou 5124). Dans ce guide, sont inclus les montants bruts, c’est-à-dire sans déduction d’aucune prime payée par le SMC. 19. Les transferts de bénéfices de loteries d’État sont considérés comme des recettes non fiscales (voir aussi § 64).

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20. Voir à ce sujet le § 26c. 21. Pour le traitement de ces impôts dans la classification de l’OCDE, se reporter au § 5. 22. Au sommet d’Édimbourg (1992) les membres de l’Union Européenne ont décidé de réduire le pourcentage de 1.4 à 1, et d’effectuer cette réduction entre les années 1995 et 1999. Pendant la période 1970-1983 ce pourcentage était également de 1.

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Annex 2

CURRENT NON-TAX REVENUES, CAPITAL REVENUES AND GRANTS DEFINITION OF THEIR COMPONENTS This annex sets out the definitions of the main components of current non-tax revenue, capital revenue and grants as reported in Part V of the Report. Part V of this publication provides summary data on non-tax revenues, capital revenue and grants received by general government of OECD member countries. In this case, the source of the data reported is the International Monetary Fund’s (IMF) Government Finance Statistics Yearbook,1 and the concepts used are set out in the IMF’s Manual on Government Finance Statistics.2 This annex sets out the definitions of the main components of non-tax revenues, capital revenue and grants.3 The heading numbers used here refer to the IMF flow numbers – see Table A.1 below. Flows I-IV, not shown in Table A.1, relate to total revenue and grants (I), total revenue (II), current revenue (III) and taxes (IV), respectively. As regards algebraic numbers, items 1 to 7 in the IMF Manual correspond to headings 1000 to 6000 in the OECD list of taxes; see Annex 1. It should be noted that data reproduced in Part V do not provide details on all of the sub-headings referred to under each of the main headings of Table A.1. V.

Non-tax revenue

This category of revenues covers all current government revenue other than tax revenue as defined in Annex 1 of this publication. Non-tax revenue does not include the proceeds of grants (see item VII below), funds arising from the repayment of previous lending by governments or from borrowing, or capital revenue derived from sales of fixed capital assets, stocks, land and intangible assets or private gifts made for capital purposes (see item VI below). 8.

Operating surpluses of departmental enterprises

This category comprises the total of net revenue received by the government from the sales to the public by industrial or commercial activities in identifiable units within government referred to as departmental enterprises. Deficits are treated as expenditures and not subtracted from surpluses shown here. Transfers to government by public enterprises would be shown under subheading 9.1. Operations of ancillary departmental agencies, selling mainly to other parts of government, would not be shown as generating an operating surplus as a result of sales within government. Sales to the public for which operating costs are not separately identifiable are shown on a gross basis under heading 10. 9.

Property income

This category includes all government income arising from government ownership of property, enterprises, financial assets, or intangible assets. Such income may take the form of dividends, interest, land rents, royalties, or withdrawals from entrepreneurial income. 9.1. From non-financial public enterprises and public financial institutions This subcategory encompasses income, other than taxes, actually received by the government from non-financial public enterprises and public financial institutions, excepting those from fiscal monopolies, export or import monopolies and monopoly profits realised on the sale and purchase of foreign exchange at differential rates, which appear in taxes. Also included in this category are the profits of state lotteries transferred to the government. Taxes on lottery stakes would be shown under taxes on specific service and taxes on lottery winnings under taxes on income. 9.2. Other This subcategory includes all property income received from the private sector and the rest of the world. Included are dividends, land rent, royalties, and any other forms of property income, but excluding payments received from non-financial public enterprises and public financial institutions.

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10. Administrative fees and charges, and non-industrial sales4 This category covers, on a gross basis, receipts of administrative fees and charges paid in exchange for noncapital goods and services which are not of an industrial nature. Such receipts include both payments in exchange for goods and services of a non-regulatory nature and compulsory payments for regulatory services, such as driving licences, passports and court fees, which are “obligatory and unavoidable in the only circumstances in which they are useful” (SNA 7.65). Radio and television licences are included here if the public authorities provide general broadcasting services (it would otherwise be a tax). Also included here are sales incidental to the usual social or community activities of government departments and agencies, such as timber from forest preserves, products made at vocational schools and seeds from experimental farms. Such sales are not isolated as an industrial activity and the unit making the sale is not considered a departmental enterprise. Also included in this category are services considered to be non-industrial or non-commercial in character if provided by government departments or by nonprofit institutions within government. This would encompass fees at government hospitals and clinics, tuition fees at government schools, admission fees to government museums, parks, cultural and recreational facilities which are not organised as public enterprises. Rents on buildings, equipment and so on, though not land rents, collected by government departments would be included here if this activity is not handled by a departmental enterprise, as in rentals to government employees, or by public enterprises as in larger scale housing projects. Sales of used goods, scraps and wastes are not shown here but under heading 13. 11. Fines and forfeits Included in this category are fines, penalties, and forfeits which are not attributable to infringements related to taxes, in which case the revenue would be included with the tax concerned or, if not separately identifiable, with other tax revenue. Traffic fines would be included here. 12. Contributions to government employee pension and welfare funds within government Government employee pension or welfare funds which are invested entirely with the employing government are classified not as social security funds or as part of the insurance and pension funds sub-sector but as a part of the employer’s sector. Included under this heading are proceeds from employee contributions imposed for support of such funds in government. Excluded are any contributions to funds in which the contributions of each participant and of his employer on his behalf are kept in a separate account earning interest and withdrawable under specified circumstances. Such contributions would be part of the “other financial institutions” sub-sector. Contributions to such withdrawable savings-type funds left with government would be shown under financing as government borrowing from other financial institutions. Excluded also are contributions by a government to its own funded retirement system for its own employees, tax receipts credited directly to insurance trust funds, and any other form of contributions to such funds by the administering government, which would be eliminated in consolidation as intragovernmental transactions. Grants and shared taxes for support of such funds and borrowing, if any, for these purposes are classified respectively as intra-governmental transfers and general borrowing. Under the SNA, government contributions to unfunded employee welfare schemes are imputed in order to reflect the future cost to the government for employment in the current period in the absence of actual government contributions to a fund. No such imputations are made here ; transactions registered are restricted to those in which a payment actually takes place and in which one of the transactors, e.g. the employee, is outside the government being measured. 13. Other Included in this category are current non-tax revenues which do not fit into any of the other categories listed, such as gifts and voluntary donations from the private sector, including voluntary social security contributions in those cases in which they can be isolated from the compulsory contributions.5 Also included here are the proceeds of sales of used goods, scraps and wastes. This category may also contain non-tax revenues which cannot be separately identified. Not included are gifts, transfers or donations from other levels of government, from governments abroad, or from international institutions, which are classified as grants, and gifts from non-governmental sources for capital purposes. VI. Capital revenue

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This heading covers two broad categories, the proceeds of government sales of fixed assets, stocks, land and intangible assets and capital transfers from non-governmental sources. The first category includes the proceeds of sale of land, buildings and other constructions, forests, inland water and subsoil deposits and any rights over them or to exploit them, machinery and equipment, stocks of strategic materials, stabilisation stocks, grains, and other commodities of special importance to the nation and, in sales of large quantities of surplus goods of other kinds in unusual cases and patents, copyrights and trademarks. Excluded are the proceeds of sales of small tools, spare parts and equipment of small value, durable goods acquired for military purposes and all military buildings except dependent housing. The proceeds of sale of used goods, scraps and wastes are included under heading 13. The

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second category of capital revenues consists of gifts out of capital or for capital purposes in money, not in kind, to governments from individuals, private corporate enterprises, and any other source except governments and international institutions whose gifts are shown as grants. Data on each of the above categories are not provided in the country tables, but can be found in the IMF Government Finance Statistics Yearbook. VII. Grants Grants include all non-repayable unrequited transfers received from other governments or international institutions or supranational authorities. Grants encompass reparations and gifts given for particular projects or programmes, for general budget support or for any other purpose. The term “grants” is not utilised to refer to transfers to or from non-governmental units and excludes inter-governmental receipts of loans. The remission of funds collected by one government for another in an agency capacity, should not be shown as receipt of a grant by the beneficiary government but as its direct receipt of revenue.

NOTES 1. IMF, Government Finance Statistics Yearbook, volume XXIV, was published in 2001. 2. IMF, A Manual on Government Finance Statistics (Washington DC, 1986). 3. For more detailed definitions of the concepts used in this section, see Chapters I and III.A-III.C of the IMF Manual. 4. See § 9 to § 13 of the Interpretative guide (Annex 1) for a discussion of the borderline between fees and charges and taxes proper. 5. These contributions are separately identified in Part I.F of the IMF Manual.

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Annexe 2

RECETTES NON FISCALES, RECETTES EN CAPITAL ET DONS DÉFINITION DES CONCEPTS Cette annexe fournit les définitions des principales composantes des recettes non fiscales courantes, des recettes en capital et des dons rapportés en partie V de ce rapport. La partie V de cette publication présente des informations sommaires sur les recettes non fiscales, les recettes en capital et les dons. Ces données sont tirées de l’Annuaire des statistiques des finances publiques du Fonds monétaire international (FMI)1 et les principes utilisés sont indiqués dans le Manuel des statistiques des finances publiques du FMI2. Cette annexe fournit les définitions des principales composantes des recettes non fiscales courantes, des recettes en capital et des dons3. Les numéros des rubriques se réfèrent aux flux correspondants du FMI – voir le tableau A.1 ci-après. Les flux I à IV, qui ne sont pas mentionnés dans ce tableau, se réfèrent au total des recettes et dons (I), au total des recettes (II), aux recettes courantes (III), et aux impôts (IV). En ce qui concerne les nombres algébriques, les postes 1 à 7 du Manuel du FMI correspondent aux groupes 1000 à 6000 de la liste de l’OCDE (voir Annexe 1). Les données qui figurent à la partie V de cette publication ne comportent pas d’indications détaillées sur toutes les sous-rubriques mentionnées sous chaque rubrique principale. V.

Recettes non fiscales

Cette catégorie groupe toutes les recettes publiques courantes autres que les recettes fiscales, telles qu’elles sont définies dans l’annexe 1 de la présente publication. Elle ne comprend pas le produit des dons (voir point VII ci-dessous), ni les fonds provenant du remboursement de prêts antérieurs effectués par les administrations ou d’emprunts, ni les recettes en capital provenant de la vente de capital fixe, de stocks, de terrains et d’actifs incorporels, ni les dons du secteur privé destinés à couvrir des dépenses en capital (voir point VI ci-dessous). 8.

Excédents d’exploitation des unités de production marchande des administrations publiques

Ce poste comprend le total des recettes nettes, encaissées par les administrations publiques, provenant des ventes au public effectuées par des industries ou des activités commerciales d’organismes identifiables au sein de l’administration et désignés sous le nom d’unités de production marchande des administrations publiques. Les déficits sont indiqués comme dépenses et ne sont pas déduits des excédents figurant ici. Les transferts des entreprises publiques aux administrations figurent au poste 9.1. Les opérations des unités de production marchande auxiliaires, qui vendent principalement à d’autres services de la même administration, ne doivent pas figurer comme engendrant un excédent d’exploitation par suite de ventes à l’intérieur du secteur des administrations publiques. Les ventes au public pour lesquelles on ne peut identifier de coûts d’exploitation doivent figurer sur une base brute au poste 10. 9.

Revenu de la propriété

Ce poste comprend tous les revenus des administrations provenant de la propriété, d’entreprises, d’actifs financiers ou d’actifs incorporels appartenant aux administrations. Ce revenu peut se présenter sous la forme de dividendes, d’intérêts, de loyers, de redevances ou de revenus prélevés par les entrepreneurs. 9.1. Des entreprises publiques non-financières et des institutions financières publiques Ce poste comprend le revenu, en dehors du produit des impôts, effectivement encaissé par les administrations et provenant des entreprises publiques non-financières et des institutions financières publiques, à l’exception des recettes provenant des monopoles fiscaux, des monopoles de commercialisation des exportations et des importations et les bénéfices résultant de la vente ou de l’achat de devises qui figurent dans les recettes fiscales. Sont également compris dans cette catégorie les bénéfices réalisés par les loteries nationales transférés aux administrations. Les impôts sur les enjeux de loterie doivent figurer au poste « Taxes sur des services déterminés » et les impôts perçus sur les prix des loteries au poste « Impôts sur le revenu ».

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9.2. Divers Cette catégorie comprend tous les revenus de la propriété reçus du secteur privé et du reste du monde. Sont compris les dividendes, les intérêts, le loyer de la terre, les redevances et toutes autres formes de revenu de la propriété, mais en sont exclus les paiements effectués par les entreprises publiques non financières et les institutions financières publiques. 10. Droits et frais administratifs, et ventes non-industrielles4 Cette catégorie comprend – sur une base brute – les recettes provenant des droits et frais administratifs payés en échange de biens autres que d’équipement et de services qui n’ont pas un caractère industriel. Il s’agit à la fois des paiements en échange de biens et services de caractère non-réglementaire et les paiements obligatoires au titre de services réglementaires tels que les permis de conduire, les frais de passeports et de tribunaux qui sont « obligatoires et inévitables dès lors qu’on a besoin de ces services » (SCN 7.65). Les licences de radio et de télévision figurent ici lorsque les pouvoirs publics assurent les services de diffusion (dans le cas contraire elles figurent dans les recettes fiscales). Figurent ici les ventes accessoires aux activités usuelles de caractère social ou communautaire des unités des administrations publiques et des organismes publics, telles que le bois des forêts domaniales, les produits fabriqués dans les écoles professionnelles et les semences récoltées par les fermes expérimentales. Ces ventes ne sont pas considérées comme une activité industrielle distincte et l’organisme qui effectue la vente n’est pas considéré comme une unité de production marchande des administrations publiques. Figurent dans cette catégorie les services considérés comme non industriels ou non commerciaux s’ils sont fournis par des organismes publics ou par des institutions non lucratives à l’intérieur du secteur des administrations publiques. Cette catégorie englobe donc les frais de cliniques et d’hôpitaux publics, les frais de scolarité dans les écoles publiques, les droits d’entrée dans les musées, les parcs, les établissements culturels et récréatifs des administrations qui n’ont pas le statut d’entreprises publiques. Les loyers perçus pour les bâtiments, l’équipement, etcetera, bien qu’ils ne constituent pas des loyers de la terre, recouvrés par les ministères, doivent figurer ici si cette activité n’est pas assurée par une unité de production marchande des administrations publiques, comme lorsqu’il s’agit de locations aux fonctionnaires, ou par des entreprises publiques comme dans le cas de projets de logements à grande échelle. Le produit de la vente de biens d’occasion, de rebuts et de déchets n’apparaît pas ici mais au poste 13. 11. Amendes et confiscations Sont comprises dans cette catégorie les amendes, les pénalités et les confiscations qui ne sont pas attribuables aux infractions se rapportant à des impôts, auquel cas la recette en serait affectée à l’impôt correspondant ou, dans le cas où on ne pourrait pas les identifier, elle serait incluse dans les autres recettes fiscales. Les contraventions au code de la route entrent dans cette catégorie. 12. Cotisations aux caisses de retraite ou d’assurances sociales des fonctionnaires à l’intérieur du secteur des administrations publiques Les fonds des caisses de retraite ou d’assurances sociales des fonctionnaires qui sont entièrement placés auprès du sous-secteur employeur des administrations publiques sont classés non pas comme fonds de sécurité sociale ni comme faisant partie du sous-secteur des caisses d’assurance et de retraite, mais sont classés dans le secteur de l’employeur. Figure sous ce titre le produit des cotisations versées par les fonctionnaires et autres employés du secteur des administrations publiques pour le financement de ces fonds au sein de l’administration. En sont exclues les cotisations versées à des caisses par des salariés ou par leurs employeurs lorsqu’elles sont déposées à un compte distinct portant intérêt et peuvent être retirées dans certains cas. Ces caisses font partie de l’autre sous-secteur des institutions financières. Les cotisations versées à ce genre de caisse, assimilables à une épargne auprès des administrations, doivent figurer dans le financement en tant qu’emprunts des administrations auprès d’autres institutions financières. Sont également exclues les cotisations versées par une administration à sa propre caisse de retraite pour les fonctionnaires qu’elle emploie, les recettes fiscales créditées directement à des caisses d’assurance en trust, et toute autre forme de participation à ces caisses de la part de l’administration en cause, qui se trouvent éliminés lors de la consolidation puisqu’il s’agit d’opérations intra-administration. Les dons et la partie des recettes fiscales affectée au financement de ces caisses et les emprunts effectués, le cas échéant, à cet effet sont classés respectivement comme transferts intra-administration et emprunts généraux. Dans le SCN, les cotisations sociales des administrations sont fictivement imputées, pour tenir compte du coût à venir de l’emploi pour les administrations pendant l’exercice en cours, en l’absence de cotisations effectives des administrations à une caisse. Il ne convient pas de procéder ici à ce genre d’imputations fictives ; les opérations enregistrées sont limitées à celles pour lesquelles un paiement a effectivement lieu et pour lesquelles l’un des agents, par exemple l’employé, se trouve hors de l’administration pour laquelle on recueille des données.

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13. Autres Sont comprises dans cette catégorie les recettes courantes non-fiscales qui ne tombent dans aucune des catégories énumérées, telles que les dons et les donations volontaires du secteur privé, y compris les cotisations de sécurité sociale versées volontairement lorsqu’il est possible de les isoler des cotisations obligatoires5. Cette catégorie comprend aussi le produit de la vente de biens d’occasion, de rebuts et de déchets. Elle peut aussi inclure des recettes non-fiscales qu’il n’est pas possible d’identifier séparément. Ne sont pas compris les dons, les transferts ou donations provenant d’autres administrations, de gouvernements étrangers ou organisations internationales, qui sont classés parmi les dons, ainsi que les dons du secteur privé destinés à financer des dépenses en capital. VI. Recettes en capital Cette rubrique couvre deux grandes catégories de recettes, le produit des ventes publiques de capital fixe, de stocks, de terrains et d’actifs incorporels, et les transferts de capital émanant de sources non gouvernementales. La première catégorie inclut le produit de la vente de terrains, bâtiments et autres édifices, de forêts, de lacs et étangs et de ressources du sous-sol, et tout droit sur ces différents éléments y compris les droits d’exploitation, de machines et outillage, de stocks de matières stratégiques, de stocks régulateurs, de céréales et autres marchandises d’une importance particulière pour le pays et, dans certains cas exceptionnels, les ventes de grandes quantités de surplus d’autres catégories, de brevets, droits d’auteur et marques commerciales. Est exclu le produit de la vente de petit outillage, pièces détachées et matériel de faible valeur, de biens durables acquis par les administrations à des fins militaires et tous les bâtiments militaires, à l’exception des logements des familles du personnel militaire. Le produit de la vente de biens d’occasion, de déchets et de rebuts est inclus dans le poste 13. La seconde catégorie comprend les dons effectués sous forme monétaire et non en nature à des administrations à l’aide de capital ou à fin d’un financement en capital, par des particuliers ou des entreprises privées constituées sous la forme de sociétés ou émanant de tout autre source à l’exception des administrations et des institutions internationales dont les versements sont inclus dans les dons. Les données concernant chacune des catégories susmentionnées ne sont pas présentées dans les tableaux par pays, mais figurent dans l’Annuaire du FMI. VII. Dons Les dons comprennent tous les transferts non-remboursables et sans contrepartie versés par d’autres administrations, institutions internationales ou autorités supranationales. Les dons peuvent se présenter sous forme de réparations et de sommes données pour des projets ou des programmes particuliers, de subventions générales au budget ou être destinés à tout autre objectif, le mot « dons » n’est pas employé quand il s’agit de transferts à des unités qui n’appartiennent pas aux administrations publiques ou en provenance de celles-ci, et il exclut les prêts qu’une administration reçoit d’une autre administration. La remise de fonds perçus par une administration pour le compte d’une autre en qualité d’agent ne doit pas être portée au compte de l’administration bénéficiaire, en tant que recette provenant d’un don, mais en tant que recette directe.

NOTES 1. Volume XXIV, publié à Washington D.C. en 2001. 2. FMI, Manuel des statistiques des finances publiques (Washington DC, 1986). 3. Pour avoir des définitions plus détaillées des concepts utilisés dans cette section, se reporter aux chapitres I et III.A-III.C du Manuel du FMI. 4. Voir § 9 à § 13 du Guide d’interprétation dans l’annexe 1. 5. Ces cotisations sont identifiées dans la partie I.F du Manuel du FMI.

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Table A.1. Current non-tax revenue, capital revenue and grants in OECD countries Tableau A.1. Recettes non fiscales courantes, recettes en capital et dons dans les pays membres de l’OCDE General (central + state + local) V, VI Current non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Operating surpluses of dept. enterprises and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contrib. govt. employee pension funds in government 12 VI

Other non-tax revenue Capital revenue

Central V, VI Current non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Operating surpluses of dept. enterprises and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contrib. govt. employee pension funds in government 12 VI

Other non-tax revenue Capital revenue

State V, VI Current non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Operating surpluses of dept. enterprises and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contrib. govt. employee pension funds in government 12 VI

Other non-tax revenue Capital revenue

Local V, VI Current non-tax and capital revenue V Non-tax revenue 8 Operating surpluses of dept. enterprises and prop. income 9, 10 Fees, sales, fines 11 Contrib. govt. employee pension funds in government 12 VI

Other non-tax revenue Capital revenue

Grants received by: VII Central government VII State government VII Local governments

Administrations publiques (centrale + États + locales) V, VI Recettes non fiscales courantes et recettes en capital V Recettes non fiscales 8 Revenu de la propriété et excédents d’exploitation Administrations publiques 9, 10 Droits, ventes et amendes 11 Contributions aux caisses retraites fonctionnaires dans administrations publiques 12 Autres recettes non fiscales VI Recettes en capital Administration centrale V, VI Recettes non fiscales courantes et recettes en capital V Recettes non fiscales 8 Revenu de la propriété et excédents d’exploitation Administrations publiques 9, 10 Droits, ventes et amendes 11 Contributions aux caisses retraites fonctionnaires dans administrations publiques 12 Autres recettes non fiscales VI Recettes en capital Administrations États V, VI Recettes non fiscales courantes et recettes en capital V Recettes non fiscales 8 Revenu de la propriété et excédents d’exploitation Administrations publiques 9, 10 Droits, ventes et amendes 11 Contributions aux caisses retraites fonctionnaires dans administrations publiques 12 Autres recettes non fiscales VI Recettes en capital Administrations locales V, VI Recettes non fiscales courantes et recettes en capital V Recettes non fiscales 8 Revenu de la propriété et excédents d’exploitation Administrations publiques 9,10 Droits, ventes et amendes 11 Contributions aux caisses retraites fonctionnaires dans administrations publiques 12 Autres recettes non fiscales VI Recettes en capital Dons reçus par : VII Administration centrale VII Administrations états VII Administrations locales

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OECD PUBLICATIONS, 2, rue André-Pascal, 75775 PARIS CEDEX 16 PRINTED IN FRANCE (23 2003 07 3 P) ISBN 92-64-10479-8 – No. 53209 2003