Instrukcja finansowo-budżetowa dla obwodu

Citation preview

OB ÓZ ZJEDNOCZENIA N A RO DO W EG O

—

—

—

—

—

INSTRUKCJA

FINANSOWO-BUDŻETOWA DL.A OBWODU

19 3 8

INSTRUKCJA FINANSOWO-BUDŻETOWA DLA OBWODU I.

O R G A N IZ A C JA O B W O D U .

§ 1. N a czele O b w o d u stoi P rzew od niczący O b w o d u m ia n o w a n y przez Przew odniczącego O k rę g u , b e z p o ś re d n io jem u p o dległy i za jego p o śre d n ic tw em o d p o w ie d z ia ln y przed w ładzam i O b o z u . § 2. D o realizacji zadań w dziedzinie finansow ej po* w olu je zespół w sp ó łp ra c o w n ik ó w , k t ó ry m p o rucza wyko* nyw anie poszczególnych prac w zakres O b w o d u wchodzą* cych i jest za ich pracę o dp ow ied z ia ln y . § 3. W w ch o d zą:

skład p ra c o w n ik ó w w dziedzinie finansow ej

a) sekretarz, b) u rz ęd n ik kancelaryjno*księgow y. II.

Z A D A N IA O B W O D U .

§ 4. O b w ó d obejm uje działalnością finansow o*gospo* darczą cały teren danego O b w o d u t. j. O b w o d u i podle* głych m u O d d z ia łó w razem. § 5. P o d sta w ę działalności gospod arczej O b w o d u sta* nowi b u d ż e t zatw ierdzony przez władze o k ręgow e, obej* m u jący :

I. W dochodach: A. Z w y c z a j n y c h . 1) s k ła d k i c z ło n k ó w .otrzymane z o d d ziałó w , wzgl. w p łac o n e b e z p o ś re d n io do O b w o d u , 2) ofiary członków , 3) różne w p ł y w y — inne w p ły w y poza w p ły w a m i p o d

1) i 2), 4) dotacje o k rę g u na p o k ry c ie w y d a tk ó w . B. N a d z w y c z a j n y c h . D o ta c je o k rę g ó w na p ok ry c ie w y d a tk ó w nadzwyczaj* ,rch.

II. W wydatkach: A. Z w y c z a j n y c h .

1) w y d a tk i administracyjno=personalne: w y d a tk i oso b o w e, up osażenie p ra c o w n ik ó w b ru tto t. j; bez żad nych p otrąceń plus świadczę* nia socjalne należne o d p ra co d aw c y ,

2) w y d a tk i administracyjno>rzeczowe: a) w y d a t k i lo k alo w e — k o m o rn e, p o d a t e k lokało* w y, opał, światło, rem on ty, utrzy m an ie p o rz ą d k u , i t. p. b ) w y d a tk i b iu ro w e — d ruk i, papier, p rz y b o ry kan* cełaryjne, znaczki pocztow e, depesze, telefony itp. k o s z t y z utrzy m a n ie m biu ra związane.

3) w y d a tk i na akcję Obozu: a) w y d a tk i organizacyjne (w sz ystkie w y d a tk i poza w y d a tk a m i czysto ad m in istracy jn y m i tj. w y d a tk i

—

3

—

związane z pracą w terenie jak np. koszty odpra? wy, kursów, zjazdów, wydawnictw, prenum erat pism, ryczałty dla organizacyj lokalnych itp .), b) koszty podróży i przejazdów członków władz O bozu, pracow ników i delegatów w sprawach organizacyjnych, c) różne w ydatki (nie objęte poprzednimi ustępami). 4 ) w y datki na ruchomości (urządzenie biura). Jako ru? chomości należy uważać, maszyny d o pisania i liczę? nia, stoły, krzesła, szafy i inne przedm ioty), mają? ce służyć na dłuższy okres czasu. 5 ) składki przekazywane do Okręgu. B. N a d z w y c z a j n y c h . w ydatki uskutecznione z dotacji O kręgów na ten cel przeznaczanych. § 6. Budżet zestawia się na okres roku o b rachunko­ wego'. Rokiem obrachunkow ym jest ro k kalendarzowy. O kręg może zarządzić zestawienie budżetu n a krótszy okres czasu — półroczny lub kwartalny. § 7. Przed rozpoczęciem prac budżetow ych Okręgi udzielają O b w o d o m szczegółowych wskazów ek w przed? miocie zestawienia budżetu. § 8. Dla ujęcia kontroli gospodarki finansowej Ob? wodu, prowadzą O b w o d y rachunkowość obejmującą wszel? kie wpływy i w ydatki całego' O bw odu, wymienione w bu? dżecie. § 9. W tym celu O b w o d y prowadzą: A . Ewidencję członków i kontrolę składek (wzór N r. 17) obejmującą: 1) numer kolejny,

—

2) 3) 4) 5) 6)

4

-

datę wpisania, nazwisko i imię, adres, zadeklarow ano miesięcznie, kolum ny dla wpłaconych składek.

B. Asygnacje przychodowe i rozchodowe. C. Dziennik kasowy, obejmujący następujące kolumny 1) 2) 3) 4) 5) 6)

data, numer asygnacji przychodowej, numer asygnacji rozchodowej, treść zapisu, kasa — dochody, kasa — wydatki. kasa dochody:

7) 8) 9) 10) 11)

składki, ofiary, różne w pływy, w pływ y otrzymane z Okręgu, różni — dali. kasa wydatki:

12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 19) 20)

osobowe, lokalowe, biurowe, organizacyjne, podróże, różne, ruchomości, wysiane do Okręgu, różni — otrzymali.

—

5

-

D . Księgę banków z następującymi kolumnami: 1) 2) 3) 4) 5)

data zapisu, n um er d o w o d u , treść, o b ro ty , a) w inien, b) ma, salda: a) w inien, b ) ma.

E. W ykaz ruchomości z następującymi kolumnami: 1) 2) 3) 4)

data k sięgow ania, d o k ła d n y opis p rz e d m io tu , k o szt nabycia, uwagi.

E. Listę plac pracowników z następującymi kolumnami: 1) 2) 3) 4) 5) 6)

15) 16) 17)

num er bieżący, nazw isko i imię, p en sja miesięczna, inne w y n a g ro d z e n ia (n p. g o d z in y nadliczb ow e, do* d a tk i w naturze — m ieszkanie itp.). razem (w y n a g ro d z e n ia ), do 14) p o trąc en ia z pensji p ra c o w n ik a (należne o d p ra co w n ik a św iadczenia socjalne, p o d a t e k dochodo* w y, zaliczki itp.), razem (p o trą cen ia), sum a do w y p ła ty , p o k w ito w a n ie p ra c o w n ik a z o d b io r u g o tó w k i.

G. Konrolę opłat pocztowych: 1) 2) 3) 4)

data, adresat, rodzaj przesyłki, oplata pocztow a.

H . K ontrolę rozm ów telefonicznych:

1) 2) 3) 4) 5)

data, nazw isko prow adzącego rozmowę, z kim i w sprawie, czas trw ania rozmowy, p o d p is prow adzącego rozmowę, III.

PR Z E B IE G C Z Y N N O ŚC I.

A . Ewidencja członków i kontrola składek.

Celem ujęcia ewidencji członków i kontroli płacanych przez nich składek, prowadzi Obwód rejestr łon k ó w (w zór N r 17), w następujący sposób: a) na podstaw ie zawiadomienia, (deklaracji) o przyjęć ciu danego członka, wpisuje się go do rejestru we* dług podanych w nim kolumn: 1) num er kolejny, (wobec wydrukowanych już jed* ności dopisać tylko dziesiątki, setki itd), 2) data wpisania. Należy wpisać datę przyjęcia uwi* docznioną na deklaracji, 3) nazwisko i imię. Wpisać nazwisko, a po tym w górze na prawo imię, 4) adres. Podać adres zamieszkania. W razie poda* nia innego miejsca płatności składek, należy po* dać w górze i to miejsce (np. biura). 5) zadeklarowano miesięcznie. W kolumnie „od dnia" należy wpisać miesiąc, począwszy od któ* rego biegną składki. 6) Równocześnie dla każdego członka wypisuje się skorowidz kartkowy (wzór N r 7), podając w nim numer ewidencyjny z rejestru członków. b) N a podstawie zestawień inkasentów (nadesłanych z Oddziałów) zainkasowanych składek (wzór N r 9), § 10 .

_

7

-

wpisuje się do kolumn, objętych ogólnym tytułem „Zapłacono", daty i -kwoty zapłaconych składek. Niezależnie od tego za jaki czas składk a się należy, otrzymaną kwotę należy wpisać do k olum ny miesiąca, w którym wpłynęła do Oddziału O. Z. N . Jeżeli k to ś w cią* gu jednego miesiąca płaci składkę parokrotnie, to w ko* lumnie tego- miesiąca należy w pisyw ać datę zapłacenia i kwoty, pon ad zapisaną p oprzed nio sumą. Ogólne k w o ty wpłat, zamieszczonych w ko lum nie da* nego miesiąca m uszą odpow iadać kwocie w p ły w u sk ład ek, wykazanej w danym miesiącu w dzienniku k aso w y m . B. A sygnacje przychodow e i rozchodow e. § 11. W sz y stk ie w p ły w y i, w y d a tk i m uszą być bez* w a run kow o wpisane do d ziennika w dacie d o k o n a n ia w p łaty względnie w ypłaty. § 12. K ażda wpłata, względnie w y p lata m usi b y ć udo* w o d n io n a odp o w ied n im d o k um entem , zaś zap isy w księ* gach muszą być d o k o n y w a n e ty lk o i wyłącznie na pod* stawie: a) asygnacji p rz y ch o d o w y ch , b) „ ro z cho do w ych, z dołączeniem do tychże ra c h u n k ó w p o k w i t o w a ń o s ó b i firm, k w itó w Urz. Skarb., U b e z p . Społ. i in n y ch instytu* cyj, względnie z p o w o łan iem się n a listy płac dla pracow * ników. A sygnacje p rzychodow e (w z ó r N r . 16). § 13. A syg n ac je p rz y c h o d o w e w y p is u je się w trze ch egzemplarzach przez kalkę, z k tó r y c h p ie rw s z y s t a n o w i do* w ó d kasow y , drugi p o k w ito w a n ie dla w p ła c a ją c e g o , trze* ci p ozostaje w asygnariuszu. »

fw z ó r N r . 11).

H . Kontrolę rozmów telefonicznych: 1) 2) 3) 4) 5)

data, nazwisko prowadzącego1rozmowę, z kim i w sprawie, czas trwania rozmowy, podpis prowadzącego rozmowę. III.

PRZEBIEG C Z Y N N O ŚC I.

A . Ewidencja członków i kontrola składek. § 10. Celem ujęcia ewidencji członków i kontroli płacanych przez nich składek, prowadzi O bw ód rejestr ło n k ó w (wzór N r 17), w następujący sposób: a) na podstawie zawiadomienia, (deklaracji) o przyjęć ciu danego członka, wpisuje się go do rejestru we* dług podanych w nim kolumn: 1) num er kolejny, (wobec wydrukow anych już jed* ności dopisać tylko dziesiątki, setki itd), 2) data wpisania. Należy wpisać datę przyjęcia uwi* docznioną n a deklaracji, 3) nazwisko i imię. W pisać nazwisko, a po tym w górze n a praw o imię, 4) adres. Podać adres zamieszkania. W razie poda* nia innego miejsca płatności składek, należy po* dać w górze i to miejsce (np. biura). 5) zadeklarowano miesięcznie. W kolumnie „od dnia“ należy wpisać miesiąc, począwszy od któ* rego biegną składki. 6) Równocześnie dla każdego członka wypisuje się skorow idz kartkow y (wzór N r 7), podając w nim num er ewidencyjny z rejestru członków. § 10 punkt b zamiast (wzór N r. 9) ma być (wzór Nr. 27)

—

7

—

wpisuje się do kolumn, objętych ogólnym tytułem „Zapłacono", daty i kw oty zapłaconych składek. Niezależnie od tego za jaki czas składka się należy, otrzymaną kwotę należy wpisać do kolumny miesiąca, w którym wpłynęła do Oddziału O. Z. N . Jeżeli ktoś w cią* gu jednego miesiąca płaci składkę parokrotnie, to w ko* lumnie tego- miesiąca należy wpisywać datę zapłacenia i kwoty, ponad zapisaną poprzednio sumą. Ogólne kw oty wpłat, zamieszczonych w kolumnie da* nego miesiąca muszą odpowiadać kwocie w pływ u składek, wykazanej w danym miesiącu w dzienniku kasowym . B. Asygnacje przychodowe i rozchodowe. § 1 1 . \X7szystkie wpływy i wydatki muszą być bez* w arunkowo wpisane do dziennika w dacie dokonania wpłaty względnie wypłaty. § 12. Każda wpłata, względnie wyplata musi być udo* wodniona odpowiednim dokumentem, zaś zapisy w księ* gach muszą być dokonywane tylko i wyłącznie na pod* staw ie: a) asygnacji. przychodowych, b) „ rozchodowych, z dołączeniem do tychże rachunków pokw itow ań osób i firm, kwitów Urz. Skarb., Ubezp. Społ. i innych instytu* cyj, względnie z powołaniem się n a listy płac dla pracow* ników. Asygnacje przychodowe (wzór N r. 16).

§ 13. Asygnacje przychodowe wypisuje się w trzech egzemplarzach przez kalkę, z których pierwszy stanowi do* wód kasowy, drugi pokwitowanie dla wpłacającego, trze* ci pozostaje w asygnariuszu. Asygnacje rozchodowe (wzór N r. 11). § 14.

Asygnacje rozchodowe wypisuje

się w

2*ch

egzem plarzach przez kalkę, z k tó rych pierw szy wraz z do* w o d a m i (k w ity*rachu nk i) stan ow i k a s o w y d o w ó d wypła* ty, zaś egzemplarz d ru g i (k o p ia k a lk o w a ) pozostaje w asy* gnariuszu. N iezależnie czy do asygnacji dołączono rachunek lub p o k w ito w a n ie , o d b iera jący g o tó w k ę winien na asygnacji p o tw ie rd z ić jej o d b ió r. N a p o d s ta w ie egzemplarzy p o zostających w asygnariu* szu należy sp raw dzić codziennie, czy w dzienniku kaso* w y m zamieszczone są w szystkie w p łaty i w yp łaty w da* n y m d n iu d o k o n a n e . W asy gn a cjach należy wyraźnie w ym ienić: a) o s o b ę w płacającą, b ) nazw ę ra c h u n k u , zgodnie z n o m en k latu rą dzienni* k a k asow e g o, c) z jak ieg o ty tu łu g o tó w k ę w p łac o n o — w ypłacono, d ) ogóln e k w o t y cyframi i słownie. § 15. W razie nie w płacenia lu b nie wypłacenia asy* g n o w a n e j k w o ty należy w szystkie egzemplarze asygnacji wkleić d o asygnariusza i w szystkie egzemplarze skasować, kreśląc treść i p o d p i s y czerw onym atram entem . W an alo giczn y s p o s ó b należy k aso w a ć asygnacje źle w y p isan e , g d yż ja k ie k o lw ie k p o p ra w k i w asygnacjach są n ied opu szczalne. S k a s o w a n ie asygnacji m usi być stw ierdzone p odpisem sekretarz a. § 16. A sy g n a c je kasow e, ta k ja k i kw ity na składki, m u s z ą b y ć p o d p is y w a n e przez w p łacających g o tó w k ę na w s z y s tk ic h egzem plarzach przez kalkę. § 17. E w e n tu a ln e zm iany treści i k w o t w księgach mo* gą b y ć d o k o n y w a n e ty lk o atram entem czerw onym i cyfro* w an e. N a le ż y mieć na uw adze, aby przekreślone cyfry i słow a m o żn a b y ło odczytać. P o praw ia nie , przerabianie

-

9

—

i wyskrobywanie treści czy cyfr jest bezw arunkow o nie* dopuszczalne. § 18. Listy płacy, rachunki, pokwitowania i inne do* kumenty na podstawie których dokonywane są w ypłaty, muszą być uprzednio akceptowane przez Przewodniczącego O bw odu. Poza tym na każdym dowodzie należy odnotow ać Nr. asygnacji. § 19. Asygnacje przychodowe i rozchodowe na pod* stawie których dokonano wypłaty, należy układać w skoro* szytach w porządku chronologicznym, w edług kolejności numerów i przechowywać pod zamknięciem. C. Dziennik kasowy (wzór N r. 14). § 20. W dzienniku kasowym księguje się przez kalkę, na podstawie asygnat przychodowych i rozchodow ych. Pierwsze egzemplarze dziennika przesyła się jako sprawoz* danie co miesiąc do Okręgu, drugie pozostają w Obwo* dzie. § 21. Treść każdej księgowanej pozycji, pow inna być zwięzła, ale wyraźna, aby nie nastręczała żadnych wątpłi* wości co do1 jej znaczenia. § 22. W kolumnie 4 musi być zawsze wym ieniony wpłacający lub otrzymujący gotówkę z wyszczególnieniem z jakiego tytułu nastąpiła wpłata lub wypłata. § 23. Każda wpłata (dochody), względnie wypłata (wydatki) musi być wpisana równocześnie w kolumnie 5 (dochód) lub w kolumnie 6 (w ydatek) i w jednej z ko* lumn grupy „dochody11 wzgl. „wydatki", zgodnie z kwali* fikacją poszczególnych dochodów i w y datków w schemacie budżetu (§ 5). Otrzymaną z Oddziału gotówkę do kasy O b w o d u względnie na rachunek P. K. O., K. K. O. czy jakiejkol*

—

10

-

wiek innej instytucji, przychoduje O bw ód do kolumny „Składki", wypisując na otrzymane sumy z Oddziału asy* gnację przychodow ą. Po nadesłaniu przez Oddział sprawozdania kasowego, księguje O b w ó d w następujący sposób: a) na przychód kasy: różnicę, między sumą przekazaną d o O b w o d u , a ogólną sumą składek zainkasowa* nych podług sprawozdania kasowego; b ) na rozchód kasy: sumę w ydatków Oddziału, poza przelewami do O bw odu, podług sprawozdania kaso* w ego z podziałem na poszczególne konta. W w y p a d k u przekazywania gotówki przez Oddziały w p ro s t do O kręgu względnie na konto w banku, przez O k rę g wskazane, księgują O bw ody na podstawie spra* w o z d a ń kasow ych: a) na przychód kasy całą sumę zainkasowanych składek. b ) na rozchód kasy: 1) sumę przekazaną do Okręgu, 2) sumę wydatków. § 24 . O b ro ty dziennika kasowego należy co miesiąc p o d su m o w a ć i uzgodnić. Suma kolumn 7 — 11 musi dać sumę k o lu m n y 5, natom iast suma kolumn 12—-20 musi dać sumę k o lum ny 6. § 25. Celem ustalania ogólnych obrotów od początku ro k u , względnie od rozpoczęcia działalności O bw odu, na* leży do sum wszystkich kolumn danego miesiąca, dodawać sum y tychże kolum n z miesięcy poprzednich. D . K sięga banków i różnych dłużników i wierzycieli (w z ó r N r . 5). § 26.

Fundusze O b w o d u mogą być przechowywane

W P. K. O. względnie w innych instytucjach bankowych,

o czym O b w o d y zawiadamiają władze okręgowe.

—

§ 27. ne k o n ta tó w k ę . § 28.

W

11

—

książce w z ó r N r . 5 n ależy o tw o rz y ć o d d z ie l*

d la k a ż d e j in s t y tu c ji, w k tó re j lo k u je

się

go*

P o z a k s ię g o w a n iu na o d n o ś n y c h k o n ta c h obcią*

żeń i u z n a ń , n a le ż y ró w n o c z e ś n ie w y p ro w a d z ić pozo stało ść w k o lu m n ie 6, a b y w ia d -o m y m b y ło ja k im i, fu n d u s z a m i dys* p o n u je się. O b r o t y i s a ld a w in n y b y ć spraw dzane z w y c ią * g a m i n a d s y ła n y m i p rze z b a n k i i ka sy. § 29.

Z e w z g lę d u na to , że in s tru k c ja n in iejsza prze*

w id u je t y l k o o p e ra cje g o tó w k o w e ( b e r p o z y c y j m e m o ria * ło w y c h ) , n a le ż y w p ły w y na ra c h u n e k O b w o d u w P. K . O ., b a n k u , w z g lę d n ie K . K . O . (sta n o w ią c e d o c h ó d ) za p isyw a ć w D z ie n n ik u K a s o w y m ja k o p rz y c h ó d , p o u p rz e d n im w y * p e łn ie n iu a s y g n a c ji ( w z ó r N r . 16). P o n ie w a ż w ten sposób p ie n ią d z e u lo k o w a n e w P. K . O ., B a n k a c h lu b K . K . O . tr a k to w a n e są ja k o 1 g o tó w k a ,

rz e c z y w is ty

stan

g o tó w k i

O b w o d u , c z y li ró ż n ic a m ię d z y k o lu m n ą 5 ( d o c h o d y ) i k o * lu m n ą 6 ( w y d a t k i) d z ie n n ik a ka so w e g o s ta n o w ić będą: a ) g o tó w k ę w kasie O b w o d u i b ) p o z o s ta ło ś c i w y k a z a n e w książce b a n k ó w na w szyst* k ic h k o n ta c h . Z p o w y ż s z e g o w y n ik a , że w sze lkie przesunięcia g o tó w * k i p o m ię d z y kasą O b w o d u i jeg o ra c h u n k a m i w P. K . O ., b a n k a c h i K . K . O ., a także p rz e le w y z ra c h u n k u O b w o d u d o in n e j — n ie w y m a g a ją .księ g o w a n ia w d z ie n n ik u kaso* w y m , lecz p o w in n y b y ć za księ go w an e je d y n ie w książce w z ó r N r . 5 na o d n o ś n y c h k o n ta c h . Jeżeli n a to m ia s t O b* w ó d p rze każe ( w y p ła c i) z k o n ta sw ego w b a n k u na k o n * to d ru g ie j o s o b y

( O k rę g u , d o s ta w c y itp .)

zlecenia P rz e w o d n iczą ce g o

O bw odu,

na p o d sta w ie

należy

przekazaną

k w o tę ro z c h o d o w a ć n o rm a ln ie w d z ie n n ik u k a s o w y m i na k o n c ie dan eg o b a n k u w książce b a n k ó w , p on ie w aż stano* w i to d e fin ity w n y ro z c h ó d g o tó w k i O b w o d u .

—

12

—

§ 30. K orespondencja z bankami, kasami oraz ich wy* ciągi z rachunków bieżących, powinny być przechowywane w oddzielnych dla każdej instytucji skoroszytach w po* rządku chronologicznym. § 31. Zapisy rozchodowe (przekazy*przelewy), w księ« dze b a n k ó w muszą być uskutecznione tylko na podstawie pisemnych zleceń Przewodniczącego* O bw odu, które należy bieżąco num erować i odkładać do oddzielnej teczki. Treść zapisu na rachunku danego banku należy po otrzymaniu pisma*wyciągu uzupełnić jego datą. Zapisy przychodowe w księdze banków uskutecznia się na podstawie pokwito* wań banków , P. K. O. i t. p. E. W yk az ruchomości (załącznik N r. 5) § 32. Jeżeli O b w ó d będzie posiadał własne ruchomo* ści pow inien prowadzić wykaz ruchomości. § 33. Jako ruchomości należy traktować maszyny do pisania i liczenia, stoły, krzesła, szafy i inne sprzęty oraz przedm ioty mogące służyć na dłuższy przeciąg czasu. Na* tom iast sprzęty drobniejsze, jak kałamarze, wszywacze i t. p. oraz materiały i przybory do utrzymania porządku, n a l P 7 v t r a k t o w a ć iako* wvdatki biurowe lub lokalowe. §34 zam iast (załącznik N r. 1) ma być (załącznik Nr. 5) X J

2) 3) 4) 5)

I1U1IIC1

U

l

J

datę księgowania, firmę i datę rachunku oraz dokładny opis przedmiotu, koszt nabycia, uwagi.

§ 35.

N a wszystkich przedmiotach wypisuje się trwałą

—

13

—

farbą n u m ery bieżące w y k a zu p o d k tó ry m i dane przedmio* ty zostały zapisane. § 36. P rz e d m io ty w yp ożyczo ne należy w pisać do „od* dzielnych" w y k a z ó w ruchom ości. P rz e d m io ty otrzy m ane w darow iźnie w pisuje się rów* nież na o d d zieln y m wykazie.

F. Lista płac pracowników. § 37. Listy płacy sporządza się na specjalnych formu* larzach (w z ó r N r . 19), obejm ujących należne p ra c o w n ik o m uposażenie, stałe i wszelkie d o d a tk i1. § 38. W s z y s c y pracow nicy O d d z ia łu zajęci na podsta* wie u m o w y o pracę m uszą być zgłoszeni w U bezpieczalni w term inie przez ustaw ę przew idzianym . § 39. N aliczone i p o trącon e p ra c o w n ik o m sk ła d k i oraz p o d a t e k d o c h o d o w y , należy wpłacać do U bezpieczalni i U rz ę d u S k arb ow ego b e z w a ru n k o w o w u stalo n y ch termi* nach, aby nie płacić kar. § 40. W y p ł a t ę i potrącenia p o d łu g listy płacy należy w dzien nik u k a s o w y m p rzep ro w a d zić n astępu ją co : 1) n a rozch ó d w kolum nie ,,Kasa*wydatki“ i w kolum* nie „o so b o w e " pełną należność z ty tu łu pensji b ru tto ) w e d łu g listy płac, 2) n a p rzy ch ó d w k olum nie „K as a*do cho dy “ i w ko* lumnie „Różni*dali“ sum ę św iadczeń socjalnych o d p ra co w n ik ó w i innych p otrąceń (np. zaliczki), 3) z chwilą płacenia świadczeń: sum ę św iadczeń należ* nych o d p ra co daw cy i p o trąc o n ą p ra c o w n ik o m łącz* nie na rozchó d (kol. 6) z tym, że część p rz y p ad ając ą od p ra c o d a w c y należy w yk a zy w ać w kol. 12, zaś część od p ra co w n ik ó w w kol. 20.

\

—

12

—

§ 30. K o re s p o n d e n c ja z b an kam i, kasam i oraz ich wy* ciągi z r a c h u n k ó w bieżących, p o w in n y być przechow yw ane w o d d z ie ln y c h dla k ażdej in stytu cji sk oro szy ta ch w po* r z ą d k u ch rono log iczny m . § 31. Z a p i s y ro z c h o d o w e (przekazy*przelewy), w księ* dze b a n k ó w m u s z ą b y ć usk u tecz n io n e ty lk o na pod staw ie p is e m n y c h zleceń P r z e w o d n ic z ą c e g o 'O b w o d u , któ re należy bieżąco n u m e ro w a ć i o d k ła d a ć do oddzielnej teczki. Treść za p isu n a ra c h u n k u d an e g o b a n k u należy po otrzym aniu pism a*w yciągu u zu p e łn ić jego datą. Z a p is y przychod ow e w księdze b a n k ó w u sk u tecz n ia się na p o d staw ie pokwito* w a ń b a n k ó w , P. K. O . i t. p.

E . W y k a z ru c h o m o ś c i (załącznik N r . 5) § 32. Jeżeli O b w ó d będzie p o s ia d a ł własne ruchomo* ści p o w in ie n p ro w a d z ić w y k a z ruchom ości. § 33. Ja k o ru c h o m o ś c i należy tra k to w a ć m aszy ny do p is a n ia i liczenia, sto ły, krzesła, szafy i inne sprzęty oraz p rz e d m io ty m ogące służyć na d łuższy przeciąg czasu. Na* to m ia s t s p rz ę ty d rob niejsze , ja k kałam arze, wszyw acze i t. p. oraz m ateria ły i p r z y b o ry do u trzy m a n ia p o rz ąd k u , należy t ra k to w a ć j a k o w y d a tk i b iu ro w e lub lokalow e. § 34. K a ż d y z a k u p io n y p rz e d m io t za kw alifik ow any ja* k o r u c h o m o ś ć i s ta n o w ią c y w łasność O. Z. N . m a b yć wpi* san y d o w y k a z u (Z a ł. N r . 1) o bejm u jące g o : 1) 2) 3) 4) 5)

n u m e r bieżący, d atę k sięgow a nia , firm ę i datę r a c h u n k u oraz d o k ła d n y opis p rzed m iotu, k o s z t nabycia, uw a g i.

§ 35.

N a w s z y s tk ic h p rz e d m io ta c h w y p is u je się trw ałą

—

13

—

farbą num ery bieżące w yk a zu p o d k tó ry m i dane p rz e d m io t ty zo stały zapisane. § 36. P rze d m io ty w y p o ż yczon e należy w pisać d o „od* dzielnych" w y k a z ó w ruchomości. P rz e d m io ty otrzym ane w daro w iźnie w p isu je się rów* nież na odd zieln y m wykazie.

F. Lista płac p raco w n ik ó w . § 37. Listy płacy sporządza się na specjalny ch formu* larzach (w zór N r. 19), obejm ujących należne p r a c o w n ik o m uposażenie, stałe i wszelkie do d atk i. § 38. W s z y s c y pracow nicy O d d z ia łu zajęci na podsta* wie u m o w y o pracę muszą być zgłoszeni w Ubezpieczalni. w term inie przez ustaw ę przew idzianym . § 39. N aliczone i potrącone p ra c o w n ik o m s k ła d k i oraz p o d a t e k d o c h o d o w y , należy w płacać do U bezpieczaln i i U rz ę d u S karbow ego b e z w aru n k o w o w u s ta lo n y c h termi* nach, aby nie płacić kar. § 40. W y p ł a t ę i potrącenia p o d łu g listy płacy należy w dzienniku k aso w y m przeprow adzić n astęp u ją co : 1) na r o z c h ó d w P r . 1 i . T-^

: -----------

o u ._jaj.liy

CU

p raco w n ik ów i innych p o trąceń (np. zaliczki), 3) z chwilą płacenia świadczeń: sumę św iadczeń należ* nych od pracodaw cy i p o trąc o n ą p ra c o w n ik o m łącz* nie n a rozchód (kol. 6) z tym , że część p rz y p ad ając ą o d pracodaw cy należy w y k a zy w ać w kol. 12, zaś część od p racow n ik ów w kol. 20.

\

OU

-

14

—

W s z y s tk i e su m y zapisane w ko lum nach „ R ó ż n b d a li i ,,Różni*otrzymali“ należy przeksięgować do księgi (w z ó r N r. 5) na o d p o w ied n ie k on ta Ubezpieczalni Społecznej, U r z ę d u S karb o w e g o , zaliczek p ra co w n ik ó w itp.

G. Kontrola opłat pocztowych. § 41. D la ko ntro li opłat pocztow ych p ro w a d zić nałe* ż y ew idencję obejm ującą: 1) 2) 3) 4)

datę, adresata, ro d z aj przesyłki, w y s o k o ś ć o p ła ty pocztow ej.

H . Kontrola rozmów telefonicznych międzymiastowych. § 42. D l a k o n tro li ra c h u n k ó w za ro z m o w y telefonicz* n e m iędzym iasto w e pro w adzić należy ewidencję obejmu* jącą: 1) 2) 3) 4) 5)

datę, n az w isk o p ro w ad zącego rozmowę, z k im i w sprawie, czas trw ania ro zm o w y, p o d p is prowadzącego* rozmow ę.

I. Funkcje Oddziałów. § 43. W w y p a d k u objęcia przez O b w ó d fun kc ji Od* działu o b o w ią z u je O b w ó d o d n o ś n a instru k cja dla Od* działu.

J. D ysponow anie funduszami. § 44. F u n d u sz e O . Z. N . m ogą być zużyte ty lk o na cele zw iązane z działalnością O . Z. N . § 45.

W s z e l k i m a ją te k ru cho m y i nieruchom y, wszyst*

—

15

—

kie środki obrotow e, należności, papiery procentowe i wszelkie dokumenty, znajdujące się w Oddziałach i Ob* wodach, stanowią własność O. Z. N . W razie otrzymania papierów wartościowych tytułem ofiary, należy je przesłać przy liście do Okręgu, wymieniając w nim szczegółowo ro* dzaij papieru, wartość nominalną, N r. i serię oraz ilość ku* ponów od N r. do N r. § 46. Fundusze O b w o d u tworzą się z: a) w płat oddziałów (składki), b) dotacyj okręgu, c) innych w pływ ów (dotacje oraz ofiary). Inne wpływ y mogą przyjmować O b w o d y tylko' za zgo* dą Centrali. § 47. W szystkie swoje dochody przesyłają O bw o d y do O kręgów w dniach 5, 10 i 22 każdego miesiąca. § 48. Podstawę działalności stanowi budżet.

gospodarczej

Obwodu

§ 49. O bw o d y prowadzą gospodarkę wyłącznie go* tów kow ą i mogą wydatkować sumy tylko w ramach za* twierdzonego przez władze nadrzędne budżetu i tylko na cele w budżecie przewidziane. § 50. Zasadniczo zobowiązań O b w o d o m zaciągać nie wolno. W y ją te k stanowią zobowiązania zaciągnięte w ra* zie chwilowego braku gotówki w ramach w y d a tk ó w usta* lonych budżetem, które winny być pokryte w okresie jed* nego miesiąca. § 51. Znajdującą się w Obw odzie gotów ką dyspo* nuje w ramach uprawnienia Przewodniczący O bw odu. Bez jego pisemnego zlecenia nie mogą być żadne w ypłaty usku* teczniane. § 52.

O brót pieniężny między kom órkam i organizacyj*

nymi O. Z. N . o d b y w a się w zasadzie za p o ś r e d n ic tw e m P. K. O . E w entu alne w y ją tk i o d p o w y ż s z e g o p o s ta n o * wienia ustalają P rze w o d n iczą cy O k rę g ó w . § 53. P o d e jm o w a n ie i przelew anie g o t ó w k i z b a n k u , z P. K. O. lu b K. K. O. d o k o n y w a się za p o m o c ą c z e k ó w p o d p isy w a n y c h przez dw ie o s o b y : P rz e w o d n ic z ą c e g o i Se* kretarza O b w o d u , w zg lęd nie przez je d n e g o z n ich i o s o b ę przez Przew od niczącego specjalnie d o teg o celu upo w a ż* nio.ną. W z o r y p o d p is ó w o s ó b u p r a w n i o n y c h d o d y s p o n o * Wania rach u n k iem p o w i n n y b y ć z g ło szo n e d o o d n o ś n y c h instytucyj. U sz k o d z o n e lub zepsute czeki p o w i n n y b y ć s k aso w a * ne czerw onym atram entem , liniami na k rz y ż i w k l e j o n e d o książeczki czekowej. P o d p is y na czekach s k a s o w a n y c h na* leży przeciąć. G rz b ie ty książeczek p o w i n n y b y ć przecho* w yw ane. § 54. W kasie O b w o d u nie p o w i n n o się p rz ech o w y * wać więcej niż 100 zł. N a d w y ż k i należy l o k o w a ć w miej* scow ym oddziale b a n k u p a ń s tw o w e g o , P. K. O . l u b K. K. O. U z gadnianie rzeczyw istego s ta n u g o t ó w k i z dzień* nikiem k a s o w y m należy d o k o n y w a ć b e z w a r u n k o w o co* dziennie (p o u w z g lęd nien iu sum w b a n k a c h ) .

IV. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. § 55. N a jp ó ź n ie j d o d nia 10 k a ż d e g o m iesiąca przesy* łają O b w o d y d o O k r ę g ó w : A . O ry g in a ł d zien nik a k a s o w e g o 1 o b e j m u j ą c y z a p is y miesiąca ubiegłego w raz z sum am i za o k re s s p ra w o z d a w * czy, p o d ając rów nocześnie w u w a d z e : a) w y k a z pozostałości g o t ó w k i w kasie O b w o d u i na je g o ra ch u n k ac h w b a n k a c h (P . K . O ., K . K. O .)

-

.17

-

wymieniając stan gotówki w k aż d y m z nich na ostat* ni. dzień miesiąca sprawozdaw czego. Należy kategorycznie przestrzegać, ab y O d d z ia ły prze* kazywały gotów kę w terminach określonych tak, a b y ostat* niego dnia miesiąca kasa O ddziału nie w y k a z y w a ła żad* nego salda-. b ) Wyszczególnienie w y d a tk ó w o s o b o w y c h z podzia* lem na: 1) p e n s j e ................................ Z ł ................ 2) świadczenia socjalne . . . Z ł .............. Razem

Z ł .............

c) Wyszczególnienie w y d a tk ó w o rgan iz acy jn y c h z po* dzi.alem na: 1) ogólne ............................................. Z ł .............. 2) O dd z. Spraw M ł o d z i e ż y Z1.............. 3) O ddz. Spraw ruchu Z aw . G o s p . Z1.............. Razem

Z ł ..............

B. O b w o d y prześlą do O dd ziałów w ykaz c z ło n k ó w (w zór N r. 26) z podaniem zadeklarow anych s k ł a d e k i mie* siąca o d którego- składki należą się, następnie zaś 15*go i ostatniego dnia każdego miesiąca d o d a tk o w e w y k a z y członków nowoprzyjętych względnie w y kre ślo n y ch . C. Każdego kwartału t. j. ze spraw ozdan iem k a s o w y m za III, V I, IX i X II należy nadto- przesłać: w ykonanie budżetu zestawione na form u larzu dzienni* ka kasowego, podając w pierw szym wierszu s u m y pre* liminowane, w drugim sumy w y kon an e, a w trzecim różnicę (plus minus). D . Preliminarz budżetowy, na ustalony przez O k r ę g okres.

—

18

-

S p raw o z d an ie kasow e w inno być p o d pisane przez Prze* w odn iczącego O b w o d u i Sekretarza. V.

KONTROLA.

§ 56. K on tro lę n ad działalnością finansow ą O b w o d u s p ra w u je P rzew odniczący O kręgu, względnie wyznaczone przez niego o s o b y oraz Kom isje Rewizyjne. Instrukcja niniejsza w chodzi w życie z dniem 1 sierpnia 1938 r. Szef Sztabu ( —) Z. W enda, płk. dypl.

W a r s z a w a , dn. 30 czerwca 1938 r.

W sp ó ł

V

a r s z a w a

S z p ita ln a

lo